財務(wù)報銷及審批制度

1、會計從業(yè)資格證，自考、成人高考、網(wǎng)絡(luò)教育、中央電大（全程操作培訓(xùn)包通過），建設(shè)廳八大員：施工員 資料員 安全員等，公共營養(yǎng)師、電子商務(wù)、物流師、理財規(guī)劃師、證券從業(yè)、導(dǎo)游、護士、建造。培訓(xùn)保證通過具體咨詢QQ：542655445 另外有高端就業(yè)安置項目寧波*有限公司財務(wù)報銷及審批制度起 草 部 門：財務(wù)部起 草/日 期： 審 核/日 期：審 批/日 期：修 訂 狀 態(tài)修改碼修改理由/內(nèi)容修改/日期審批/日期財務(wù)審批及報銷制度目 錄 第一章、總則-3第二章、個人借款管理辦法-3第三章、預(yù)付賬款管理辦法-4第四章、費用報銷管理辦法-5第五章、材料付款及其他特定事項開支審批-12第六章、附則- 13

2、附件一、國內(nèi)差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)-14財務(wù)審批及報銷制度第一章 總則1. 為加強財務(wù)管理、規(guī)范經(jīng)營活動、理順業(yè)務(wù)關(guān)系、提高工作效率，根據(jù)本公司的特點，制定本制度。2. 所有部門的經(jīng)濟活動應(yīng)納入預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡，預(yù)算外的支出嚴(yán)格控制。預(yù)算內(nèi)的付款由財務(wù)辦理，預(yù)算外的付款一律報總經(jīng)理審批，對單位付款不得使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票結(jié)算。第二章 個人借款管理辦法3. 個人借款員工辦理個人借款時，填寫“領(lǐng)款憑證（差旅費借支單）”。除出差、業(yè)務(wù)備用、以及公司相關(guān)制度中規(guī)定申請個人借款外，其余情況原則上不允許個人借款。4. 個人借款限額及審批程序4.1 個人出差（不含長期駐外） 借款金額應(yīng)控制在審定的出差費

3、用預(yù)算總額以內(nèi)，出差人憑經(jīng)批準(zhǔn)的“出差申請報告單”辦理借款手續(xù)。審批程序規(guī)定為：借款人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核總經(jīng)理審批借款4.2 個人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可借用業(yè)務(wù)備用金，審批程序為：借款人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核總經(jīng)理審批借款5.還款時間要求5.1出差借款還款時間要求出差人必須于出差回來后7個工作日內(nèi)填差旅費報銷單沖賬，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。由于情況變化，出差被取消，所借款項必須立即歸還。5.2業(yè)務(wù)備用金借款還款時間要求業(yè)務(wù)結(jié)束后，經(jīng)辦人必須在7個工作日內(nèi)填單報銷，報銷單據(jù)不足以抵償借款的，差額必須用現(xiàn)金歸還。因情況變化，原來業(yè)務(wù)取消，所借備用金必須立即歸還。 6

4、不（遲）還款責(zé)任6.1借款人不按時間要求報銷沖賬和歸還借款，從次月起財務(wù)部將書面通知人力資源部從其工資中逐月扣回，并每月按尚欠借款余額從應(yīng)還款日開始按銀行貸款日利率計收利息。6.2如由于借款人自動離職等原因形成壞賬，審批借款的部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶清償責(zé)任，并規(guī)定在事實確認(rèn)后15個工作日內(nèi)清償。第三章 預(yù)付賬款管理辦法7預(yù)付款審批程序7.1因承辦某些專項業(yè)務(wù)，需要預(yù)先全部（后取得結(jié)算發(fā)票）或部分支付款項而形成預(yù)付款。屬于專項費用開支的預(yù)付款，要求必須辦理專項費用開支事前申報手續(xù)，并附送相關(guān)合約、協(xié)議。經(jīng)辦人申請款項支付時，填寫“付款申請單”，連同經(jīng)批準(zhǔn)的相關(guān)合約、協(xié)議一同送交財務(wù)部門審核支付。海外運

5、輸費預(yù)付款除外,但要求每月必須進(jìn)行清理、及時核銷。 7.2材料及外協(xié)外購的物料在正常情況下不允許預(yù)付款，對確需預(yù)付款的緊急材料采購，需列出預(yù)付款供應(yīng)商明細(xì)，提交部門負(fù)責(zé)人行審批流程，專項報告中需列明“何時交貨，何時付款，何時開發(fā)票核銷預(yù)付款”；批準(zhǔn)后，連同填寫的付款申請單、報價單、核價單、訂購單合同一同送交財務(wù)部門審核，同時在付款申請單備注欄注明業(yè)務(wù)部門要求的付款時間。在收到發(fā)票后，辦齊手續(xù)，填制報銷單，進(jìn)入審批流程。（特別注明：一收到發(fā)票需馬上進(jìn)行辦理，否則發(fā)票過期失效，由經(jīng)辦人承擔(dān)有關(guān)責(zé)任）。7.3原則上國內(nèi)設(shè)備預(yù)付款金額不得超過合同總額的30，國外設(shè)備預(yù)付款不做具體要求，視情況而定。當(dāng)國

6、內(nèi)設(shè)備付款金額超過合同金額的50%時，供應(yīng)商需開全額發(fā)票；對于設(shè)備、備品備件預(yù)付款，需在付款申請單用途欄注明“預(yù)付款”，對同一事項首次預(yù)付時必須附合同原件（往后則附合同復(fù)印件）。預(yù)付款審批程序如下：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審批總經(jīng)理審批付款對預(yù)付款遵循“誰經(jīng)辦，誰跟蹤，誰負(fù)責(zé)” 的管理原則，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得發(fā)票并到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部門每月對預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財務(wù)部門催促仍無效果的，財務(wù)部門則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個人借款，并按“不（遲）還款責(zé)任”規(guī)定處理。 8 產(chǎn)生壞賬時責(zé)任處罰當(dāng)預(yù)付款產(chǎn)生壞賬時，部門負(fù)責(zé)人（或付款經(jīng)辦人）負(fù)直接責(zé)任，并按壞賬損

7、失金額的5%-20%比例扣罰直接責(zé)任人，對審批付款的部門負(fù)責(zé)人處壞賬損失金額5%-10%罰款。第四章 費用報銷管理辦法9 費用支出采取年度預(yù)算下的月度執(zhí)行預(yù)算，年中進(jìn)度平衡控制考核的管理原則，其中五項費用從嚴(yán)控制。各職能部門根據(jù)審批后的預(yù)算控制部門的費用開支，對超預(yù)算費用或預(yù)算項目之外的支出，應(yīng)事前報總經(jīng)理審批，否則，財務(wù)部門不予辦理付款、報銷手續(xù)。10 五項費用五項費用指業(yè)務(wù)費、辦公費、電訊費、差旅費、汽車費。 10.1 業(yè)務(wù)費指各部門因業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行公關(guān)、接待所開支的必要費用，其內(nèi)容包括招待用餐、贈送禮品和娛樂活動開支等，人力資源部進(jìn)行統(tǒng)一平衡、匯總，然后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。10.2 辦公費10

8、.2.1辦公費主要指各部門辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。10.2.2辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定。10.2.3各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用和發(fā)放辦公用品。辦公用品領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人填寫有關(guān)領(lǐng)用憑證交部門負(fù)責(zé)人審批后領(lǐng)取。10.2.4辦公文具費用標(biāo)準(zhǔn)。辦公文具指辦公用的計算器、電池、筆（芯）、墨水、印油、訂書機、起釘器、打孔器、筆座、訂書針、回形針、文件袋、便箋、信封等，按每年度每個管理人員人民幣120元（平均每月10元）核定。10.3電訊費10.3.1各部門所屬的直撥電話、傳真機應(yīng)明確管理責(zé)任人，常用業(yè)務(wù)電話實行通話備案

9、制度，嚴(yán)禁公話私用，其它業(yè)務(wù)電話一次通話半小時以上而又不能說明原因的，扣減有關(guān)責(zé)任人等額工資。10.3.2已享受事業(yè)部話費預(yù)存的人員不再報銷電話費用（以人力資源年度辦理的年度預(yù)存話費記錄為準(zhǔn)）。10.4差旅費各部門日常業(yè)務(wù)中需要出差所發(fā)生的長途交通費、住宿費、伙食費定額補助、市內(nèi)交通定額補助等。10.4.1出差10.4.1.1普通職員不允許乘座飛機，因特殊情況乘坐飛機的，須事先報相關(guān)部門第一負(fù)責(zé)人或公司總經(jīng)理書面批準(zhǔn)，否則不預(yù)報銷。11.4.1.2差旅費用實行規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷制。長途交通費（包括往返機場與出差地或公司辦公地的汽車費）實報實銷；住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑住宿發(fā)票報銷，超支自

10、理。差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定參見附件一。11.4.1.3經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，員工參加國內(nèi)各種會議，如會議提供食宿費用的，員工憑會議通知及收費票據(jù)報銷有關(guān)費用，不再報銷食宿費用。11.4.1.4公司派出接受培訓(xùn)人員的費用報銷及補助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。對不包食宿的，則按照出差標(biāo)準(zhǔn)報銷食宿及培訓(xùn)與住宿不同地點的交通費補助。11.4.1.5員工出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費應(yīng)另行張貼費用報銷單，并與差旅費同時報銷，過期不予報銷。11.5汽車費汽車費是專指部門日常業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的汽油費等各費用。11.5.1 汽車用汽油柴油，各車配有各自的油卡，由財務(wù)部門控制監(jiān)督，并由行政部門設(shè)計專門表格，對車輛使

11、用情況與數(shù)據(jù)進(jìn)行登記（在登記中必須注明：每趟出車的使用部門、派車人、目的地、辦理何業(yè)務(wù)、起始里程數(shù)、結(jié)束里程數(shù)、起始時間、結(jié)束時間、司機、證明人）。12 運輸費用12.1公司省外、省內(nèi)運輸費用（內(nèi)銷）12.1.1公司產(chǎn)成品中轉(zhuǎn)運輸、省內(nèi)、外的運輸公司運費單價，采取核價單及報價單的方式確定。12.1.2公司與運輸公司應(yīng)簽訂運輸合同（客戶指定物流的也包括在內(nèi)），公司總經(jīng)理審批。12.1.3公司銷售部負(fù)責(zé)辦理運費結(jié)算、索賠等日常事務(wù)。12.1.4公司銷售部門安排發(fā)貨計劃，倉庫部門開具“出倉單”。然后，公司銷售部門對物流公司進(jìn)行管理，由物流公司安排運輸車輛到倉庫提貨，倉庫按照“出倉單”發(fā)貨。 （保安部

12、門必須對進(jìn)出車輛進(jìn)行登記）。12.1.5物流公司（另稱“運輸公司”）裝貨離廠后即對產(chǎn)品的完好負(fù)完全責(zé)任，因運輸造成的包裝潮濕、破損、產(chǎn)品損壞、數(shù)量短少由運輸公司負(fù)責(zé)賠償，產(chǎn)品破損（視同數(shù)量短少）、數(shù)量短少按開票結(jié)算價賠償，賠償金由財務(wù)部從結(jié)算的運費中（運輸公司運費結(jié)算、理賠清單表）扣減。運輸公司對裝車產(chǎn)品外包裝有破損的有權(quán)拒收，并要求成品倉調(diào)換。12.1.6物流公司與公司結(jié)算運費時，運輸公司必須提供“送貨單簽收回執(zhí)”，公司銷售部門審核無誤后，通知運輸公司開票結(jié)算，必須有正式運輸業(yè)專用發(fā)票，公司銷售部門應(yīng)制作一張運輸公司運費結(jié)算、理賠清單表與發(fā)票對應(yīng)，此表須由銷售主管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司財務(wù)審核，總經(jīng)

13、理審批付款。12.1.8運輸公司退貨運輸公司途中造成產(chǎn)品破損，需及時通知公司有關(guān)部門，進(jìn)行協(xié)商解決。12.1.9運費結(jié)算物流公司必須在送貨后30天內(nèi)提供當(dāng)月所有的“送貨單簽收回執(zhí)”，公司銷售部門必須在收到回單5天內(nèi)報賬。財務(wù)根據(jù)“送貨單簽收回執(zhí)”短少數(shù)量和包裝破損應(yīng)賠償金額，在結(jié)算運費（運輸公司運費結(jié)算、理賠清單表）付款時予以扣減。12.2出口運輸費一般情況下出口應(yīng)用船運方式，不許空運、若有緊急情況確需空運的，需總經(jīng)理審批方可空運。運費結(jié)算時必須有報銷單、付款申請單及財務(wù)部門對運輸物品發(fā)貨數(shù)量的審核單方可結(jié)算，否則一律不予結(jié)算。13 其他費用 對于費用類的物料采購，原則上要求全部開具增值稅專用

14、發(fā)票，不能開具增值稅發(fā)票的必須在合同、報價單、協(xié)議中注明。14 費用報銷審批程序14.1出差事前申請出差人員，先由部門負(fù)責(zé)人審核，再由總經(jīng)理審批,報人力資源部備案。所有人員出差均實行事前申請制度。因特殊原因未能事前申請的，應(yīng)于回公司后3天內(nèi)補辦申請審批手續(xù)，職能部門人員超標(biāo)準(zhǔn)出差由部門負(fù)責(zé)人審批；超標(biāo)準(zhǔn)出差財務(wù)部不予借款和報銷。14.2費用審批、報銷流程14.2.1五項費用審批、報銷流程年度預(yù)算內(nèi)審批流程：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審批總經(jīng)理審批報銷14.2.2除五項費用外其他日常營運費用審批、報銷流程年度預(yù)算內(nèi)、職能部門年度預(yù)算內(nèi)審批流程：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審批總經(jīng)理審批報銷15

15、 報賬時間的規(guī)定報銷人應(yīng)于費用支出或出差返回后及時報賬，最長期限不得超過7個工作日。預(yù)付款核銷按有關(guān)協(xié)議、合同規(guī)定執(zhí)行。每遲報一天按報賬金額的0.5%扣罰，超過2個月的單據(jù)報銷財務(wù)一律不予受理。16 單據(jù)報賬責(zé)任界定16.1報賬人的責(zé)任和注意事項16.1.1報賬人對所報賬項目的真實性、準(zhǔn)確性、及時性、單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。16.1.2按要求粘貼和填寫報賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。16.2各部門責(zé)任人的責(zé)任16.2.1負(fù)責(zé)審查費用項目是否經(jīng)過申請并得到批準(zhǔn)，報銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。16.2.2對報賬的內(nèi)容真實性、完整性，各項附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。16

16、.2.3各部門責(zé)任人的報賬由總經(jīng)理審核。 16.3部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任部門負(fù)責(zé)人對報賬項目的真實性、必要性負(fù)責(zé)，并對部門費用支出是否控制在預(yù)算范圍負(fù)責(zé)。16.4財務(wù)部審核人員的責(zé)任16.4.1負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報準(zhǔn)確性、及時性，核對報賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。16.4.2審查報賬項目審批手續(xù)的完整性。16.4.3財務(wù)部對預(yù)付賬款加強風(fēng)險控制，每月5號前發(fā)布預(yù)付賬款風(fēng)險預(yù)警表。17 取得票據(jù)與粘貼要求 17.1票據(jù)17.1.1費用報銷的票據(jù)指報銷的原始憑證，包括外來憑證和自制憑證。外來憑證主要指取得的業(yè)務(wù)單位發(fā)票、結(jié)算單及合同、協(xié)議等原始憑證；自制憑證是指費用報銷單、差旅費報銷單、出差

17、審批表等憑證。17.1.2費用報銷的票據(jù)是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)。票據(jù)必須真實、合法、完整。17.1.2.1費用支出必須取得真實的原始憑證，即費用支出必須與經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變造憑證；字跡模糊無法辨認(rèn)的，或嚴(yán)重毀損的票證一律不予報銷。17.1.2.2費用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財稅部門監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，費用支出收取票據(jù)時應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款。17.1.2.3費用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致。17.

18、1.2.3經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。17.2票據(jù)張貼要求17.2.1報賬人報銷差旅費時，填寫“差旅費報銷單”，報銷其他四項費用和專項費用時，填寫“報銷單”，支付款項給外單位時，填寫“付款申請單”。17.2.2報銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報銷單字跡要工整、黑色碳素筆填寫、內(nèi)容要分項和完整（報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、報銷內(nèi)容、大小寫金額等）、計算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右、向下厚度均勻；粘貼的票據(jù)不得超出報銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減或折疊整

19、齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回旋針。17.2.3發(fā)票報賬核銷預(yù)付款或個人借款的，應(yīng)在相應(yīng)報銷單的備注上注明“核銷預(yù)付款”或“核銷個人借款”字樣以及核銷金額。如報賬人與借款人不一致，應(yīng)特別注明“核銷××借款”字樣，并由被核銷借款人確認(rèn)。19 對違紀(jì)報賬人員和審批責(zé)任人處罰規(guī)定19.1報賬人營私舞弊、弄虛作假，違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人處以違規(guī)報銷金額50%-100%的罰款。19.2部門負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接管理責(zé)任，對部門負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報銷金額5%-2

20、0%的罰款。19.3部門負(fù)責(zé)人對報銷人和職能經(jīng)理因違規(guī)造成的損失承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，處以違規(guī)報銷金額5%-15%的罰款。19.4出納、會計等財務(wù)管理部審核人員審核不嚴(yán)，致使公司造成損失的，審核人員承擔(dān)相應(yīng)稽核和會計監(jiān)督責(zé)任，對審核人員處以損失金額5%-10%的罰款。20 部門費用控制的原則和考核各部門費用支出應(yīng)嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，如實際支出總額超過預(yù)算，按超支額的20%扣減部門工資；業(yè)務(wù)應(yīng)酬費和專項費用實行單項控制，不準(zhǔn)超支，如有超支，則全額扣減部門工資。第五章 材料付款及其他特定事項開支審批21 所有的材料付款必須編制資金計劃，費用支出必須編制預(yù)算，付款按流程辦理。材料月度付款計劃由財務(wù)

21、部根據(jù)已到期的發(fā)票明細(xì)和供應(yīng)商采購合同中簽訂的付款條件編制月度付款計劃明細(xì)，審批流程：采購經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)審核總經(jīng)理審批22 計劃外材料、外購?fù)鈪f(xié)及設(shè)備采購等所有付款均須填寫付款申請單，申請單上除填寫必要的內(nèi)容外，在備注欄詳細(xì)填寫付款發(fā)票的發(fā)票號及對應(yīng)的發(fā)票金額；已有預(yù)付款的需在備注欄填寫預(yù)付款金額和付款時間，以便核銷預(yù)付款。采購經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核總經(jīng)理審批付款23 所有欠款的起始日以供應(yīng)商開出的發(fā)票日期為準(zhǔn)。供應(yīng)商與采購經(jīng)辦人對完賬后應(yīng)及時開具增值稅發(fā)票且送交我方入賬，我方根據(jù)發(fā)票、定單（協(xié)議、報價單、合同）、收料單、入庫單、送貨單單據(jù)辦理入賬手續(xù)（還未進(jìn)入審核的供應(yīng)商還需

22、提供核價表、報價單等資料），對于供應(yīng)商雖已開出發(fā)票，但未及時送交我方財務(wù)部門入賬或發(fā)票有問題，視同未開票，我方依有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。在與供應(yīng)商停止業(yè)務(wù)往來關(guān)系后，業(yè)務(wù)部門要提前1個月通知財務(wù)部門停止支付供應(yīng)商貨款，清算完畢后支付貨款。24其他事項開支審批24.1 外幣付款按企業(yè)付款制度執(zhí)行。24.2 裝修、基建類款項支付，付款前編制資金計劃報財務(wù)部、總經(jīng)理審批，審批后才能對外付款（需附項目審批報告、合同，進(jìn)度款另需附工程進(jìn)度確認(rèn)表，付款超過合同金額的50%時則需開完合同全額發(fā)票，尾款另附竣工驗收報告）。經(jīng)辦人申請人力資源部審核財務(wù)審核總經(jīng)理審批支出24.3設(shè)備、模具、電腦、辦公管理固定資產(chǎn)采購（固定資產(chǎn)申購表、報價單、采購合同、領(lǐng)用單、發(fā)票、收料單）。采購經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核人力資源部備案財務(wù)審核總經(jīng)理審核支出24.4辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購：低值資產(chǎn)申購表、報價審批表、領(lǐng)用單、發(fā)票、收料單。采購經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核總經(jīng)理審核支出24.5月度工資薪金、社會保險費、福利費范疇支出（附工資薪金、社會保險費、福利費審批報告）人力資源部經(jīng)辦人申請人力資源部部長審核財務(wù)部審核總經(jīng)理審批支出24.6 租金、水電費、電話費開支經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核支出（九）增值稅、所得稅及其他稅費：憑