(答案)東師《公共財政學(xué)》作業(yè)考核

1、離線考核公共財政學(xué)（完整答案附后）滿分100分一、名詞解釋（每小題6分，共36分。）1. “看不見的手”2. 公共財政消耗性支出3. 稅收的歸宿4. 帕累托改進5. 阿羅不可能定理6公債二、簡答題（每小題8分，共48分。）1經(jīng)濟學(xué)家所說的經(jīng)濟效率指的是什么？2稅收的基本特征是什么？3 稅收可以分為幾大類？4政府如何設(shè)計稅制？5政府現(xiàn)在主要從事什么活動？6什么是稅收的受益原則？三、案例分析（共16分。）1美國政府出租土地給石油公司，石油公司以競爭拍賣的方式取得租賃權(quán)，出價最高者獲得該塊土地的石油開采權(quán)，日后所付租金通常為石油收入的16%。隨著油井的老化，開采成本會不斷上升，考慮到租金的成本，關(guān)閉

2、油井更合算。如果油價為每桶30美元，開采成本達(dá)到多少時關(guān)閉油井更合算？這是帕累托最優(yōu)嗎？答案附后 見下一頁溫馨提示：復(fù)制下一頁的答案到你的原卷。離線考核公共財政學(xué)滿分100分一、名詞解釋（每小題6分，共36分。）1. “看不見的手” 答：亞當(dāng)·斯密在 1776 年撰寫的國富論中說明競爭和利潤動機將導(dǎo)致個人 在追逐個人利益時能滿足公共利益的要求，市場機制像“看不見的手”引導(dǎo)經(jīng)濟 以最可行的方式進行生產(chǎn)。 2. 公共財政消耗性支出答：消耗性支出是政府各部門的消費和投資性支出，這些支出通?？梢垣@得相應(yīng) 的商品與勞務(wù)。3. 稅收的歸宿答：稅收負(fù)擔(dān)經(jīng)轉(zhuǎn)嫁后最終的歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。4.

3、 帕累托改進答：如果經(jīng)濟上可以在不減少某人效用的情況下，通過改變資源的配置而提高其 他人的效用，則這種資源配置狀態(tài)稱為帕累托改進。 5. 阿羅不可能定理 答：如果眾多的社會成員具有不同的偏好，而社會又有多種備選方案，那么在民主的制度下不可能得到令所有的人都滿意的結(jié)果。6 公債答：公債是政府以信用形式從社會上吸收資金以彌補財政赤字或滿足其他財政需 要的種手段二、簡答題（每小題8分，共48分。）1經(jīng)濟學(xué)家所說的經(jīng)濟效率指的是什么？ 答：效率通常指的是帕累托效率。如果資源配置已經(jīng)達(dá)到了這樣一種境地，無論 做任何改變都不能使一部分人受益而沒有其他的人受損，也就是說一部分人處境 改善必須以另一些人處境惡

4、化為代價，那么這種狀態(tài)被稱為帕累托有效或帕累托 最優(yōu)。2稅收的基本特征是什么？答：稅收的基本特征概括為無償性、強制性和固定性，稱之為稅收“三性”。 1、無償性。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款就成為國家財政收入的一部 分，由政府預(yù)算安排直接用于滿足國家行使職能的需要，不再直接返還給納稅人， 也不付出任何形式的直接報酬和代價。稅收的無償性是稅收“三性”中的第一位 屬性。 2、強制性。稅收的強制性是指國家以社會管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力， 用法律、法令形式對征納雙方權(quán)利與義務(wù)的制約。稅收的強制性超越了所有權(quán)關(guān) 系的限制，是以政府的政治權(quán)力為保障的，它包括兩個方面的內(nèi)容：（1）稅收 分配關(guān)系的

5、建立具有強制性，即稅收的征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力；（2） 稅收的征收過程具有強制性，即一旦出現(xiàn)稅務(wù)違法行為，國家就只可以依法進行 處罰和制裁。 3、固定性。稅收的固定性是指國家征稅必須按照法律事先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，明確稅 收的納稅人、課稅對象、稅率或稅額以及納稅期限和納稅地點等征稅規(guī)范。這些 事先規(guī)定的事項對征納雙方都有約束力，征收機關(guān)和納稅人均不得隨意變更標(biāo) 準(zhǔn)。3 稅收可以分為幾大類？答：商品課稅、所得課稅、財產(chǎn)課稅這三大類。4政府如何設(shè)計稅制？答： 財政原則。稅收的基本職能是籌集財政收入。為國家財政需要提供穩(wěn)定的收入來源是建立稅 收制度的基本準(zhǔn)則。為了確保政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需要的

6、財力，稅收既要 充足穩(wěn)定又要保持相對彈性，能夠隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展而增長。 公平原則。稅收公平原則，是指政府征稅要使不同納稅人承受的稅收負(fù)擔(dān)與其經(jīng) 濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收公平原則有橫向 公平和縱向公平兩層含義。橫向公平，即相同經(jīng)濟條件的納稅人承擔(dān)等量稅收。 縱向公平，即不同納稅能力的納稅人承擔(dān)不同的稅收，納稅能力強者多納稅，納 稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。 效率原則。稅收的效率原則要求政府征稅活動一方面要有利于資源的有效配置， 促進經(jīng)濟行為的合理化和社會經(jīng)濟效率的提高，或者對經(jīng)濟效率的不利影響最 ?。涣硪环矫嬉员M可能小的稅收成本來取得稅收收入，即稅務(wù)

7、機關(guān)的征收費用 和納稅人的納稅費用最小化。 適度原則。在稅收制度設(shè)計中，社會整體稅收負(fù)擔(dān)的確定，要充分考慮國民經(jīng)濟 發(fā)展?fàn)顩r和納稅人負(fù)擔(dān)能力，既能基本滿足國家的財政需要，又不能使稅負(fù)太重 影響到經(jīng)濟發(fā)展與人民生活。5政府現(xiàn)在主要從事什么活動？答：政府的首要作用是提供涵蓋所有經(jīng)濟交易的法律框架，除此之外，政府活動 包括：生產(chǎn)產(chǎn)品和服務(wù)；管制和補貼私人生產(chǎn)；購買產(chǎn)品和服務(wù)；收入再分配。 6什么是稅收的受益原則？答：受益原則要求每個納稅者根據(jù)他從公共服務(wù)中獲得利益的水平來相應(yīng)納稅， 即社會成員的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與他從政府服務(wù)中獲得的收益相等。三、案例分析（共16分。）1美國政府出租土地給石油公司，石油公司以競爭拍賣的方式取得租賃權(quán)，出價最高者獲得該塊土地的石油開采權(quán)，日后所付租金通常為石油收入的16%。隨著油井的老化，開采成本會不斷上升，考慮到租金的成本，關(guān)閉油井更合算。如果油價為每桶30美元，開采成本達(dá)到多少時關(guān)閉油井更合算？這是帕累托最優(yōu)嗎？答：當(dāng)開采成本超過 25.2 美元