稅務(wù)執(zhí)法資格考試A卷

1、稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試 A卷一、 單項選擇題（共25題，每題1分）1.從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到（  ）。A.0.5%    B.1%    C.1.5%    D.2%2. 企業(yè)注銷時，辦理注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記的順序是（ ）。 A.先辦理注銷工商登記 B.先辦理注銷稅務(wù)登記 C.注銷工商登記和注銷稅務(wù)登記同時辦理 D.由企業(yè)自行選擇辦理順序3. 在稅收程序法上，關(guān)于稅法溯及力問題，下列表述正確的是( )。 A.一般取從新原則 B.法律優(yōu)先原則

2、C.程序優(yōu)于實體 D.實質(zhì)重于形式4. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人從事旅游業(yè)務(wù)，其支付給其他單位或個人的以下費用，除( )外可以從全部收入中扣除，按規(guī)定實行差額征收營業(yè)稅。A.住宿費 B.交通費 C.保險費 D.旅游景點門票5.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（    ）。A.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)6.根據(jù)現(xiàn)行企

3、業(yè)所得稅法規(guī)定，可以在稅前扣除工資薪金的標準是（  ）。A.每人每月3500元    B.每人每月1600元    C.每人每月2000元   D.合理的工資薪金據(jù)實扣除7.現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（ ）。A.自年度終了之日起15天內(nèi)    B. 自年度終了之日起1個月內(nèi)C.自年度終了之日起3個月內(nèi)   D. 自年度終了之日起5個月內(nèi)8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)使用的所得稅優(yōu)惠稅率是（  ）。A.10%    B.

4、15%    C.20%    D.25%9.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（   ）的罰款。A.2000元以下    B.2000元以上5000元以下  C.2000元以上10000元以下    D.10000元以上10.某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（  ）。A.責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰B.責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C.責(zé)令限期改正，并處10000

5、元以下罰款D.責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11.某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收滯納金（  ）元。A.41250    B.16500    C.4125    D.165012. 我國土地增值稅實行的稅率為( ) A.六級超額累進稅率 B.四級超率累進稅率C.六級超率累進稅率 D.四級超額累進稅率13.當欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅款造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使（  ）。A.抵押權(quán)   

6、B.質(zhì)押權(quán)    C.代位權(quán)    D.撤銷權(quán)14. 根據(jù)國家稅務(wù)總局稅收規(guī)范性文件制定管理辦法履行和發(fā)現(xiàn)審核職能的部門是( )A.監(jiān)察部門 B.政策法規(guī)部門 C.辦公廳室 D.督查內(nèi)審部門15. 按照現(xiàn)行房產(chǎn)稅的規(guī)定下列說法錯誤的是( )A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收 B.外商投資企業(yè)不繳納房產(chǎn)稅 C.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)余值繳納的稅率為1.2% D.公園自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅16.稅收的開征、停征，屬于（  ）。A.法律絕對保留事項      B.法律相對保留事項C.不屬于法律保留事項 

7、  D.可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項17.法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列稅法正確的是（  ）。A.稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B.行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C.“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件向比較而言D.征稅事項以稅收征管法為準，處罰事項以行政處罰法為準18.下列單位中，可以作為獨立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（  ）。A.縣稅務(wù)局征管科    B.縣稅務(wù)局稽查局 C.受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府    D.縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19.下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯誤的表述是（ ）。A

8、.把行賄財務(wù)及時退回或上交單位處理不屬于受賄B.受賄人利用職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C.受賄人為行賄人謀取了不當利益是受賄罪成立的要件之一D.受賄罪是一種故意犯罪20.“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（  ）。A.處罰公正、公開原則      B.過罰相當原則C.處罰與教育相結(jié)合原則    D.處罰法定原則        21.在稅務(wù)行政強制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項的，則首先應(yīng)當支付的是（  ）。A.稅款  &

9、#160;   B.滯納金   C.罰款      D.執(zhí)行中發(fā)生的必要費用如保管、拍賣費用22.根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強制的財產(chǎn)范圍是指（  ）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物    B.納稅人的存款C.納稅人其他財產(chǎn)    D.納稅人近親屬的財產(chǎn)23. 按建議程序?qū)嵤┑男姓幜P不屬于法定要求的事項是(B)A.向行政相對人表明身份出示證件 B.向行政相對人送達行政處罰

10、事項告知書 C.聽取行政相對人的陳述或辯解 D.向行政相對人送達行政處罰決定書24.根據(jù)國家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（    ）。A.國家   B.撥付賠償金的財政機關(guān)C.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)工作人員  D.違法行使職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)25.根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（  ）。A.主要證據(jù)不足    B.適用法律、法規(guī)錯誤C.違反法定程序    D.行政處罰顯示公正的二、多項選擇題（共20題，每題2分）26.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“

11、貨物勞務(wù)稅”的有（  ）。A.增值稅  B.營業(yè)稅    C.土地增值稅    D.關(guān)稅27.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國居民企業(yè)的判定標準有（  ）。A.登記注冊地標準    B.總機構(gòu)所在地標準C.實際管理機構(gòu)地標準    D.生產(chǎn)經(jīng)營所在地標準28.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所（該機構(gòu)、場所不屬于實際管理機構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當向我國繳納企業(yè)所得稅的有（  ）。A.該企業(yè)的境外所得    B.該機構(gòu)、場所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.發(fā)生在境外

12、但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外所得D.發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得29.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有：（  ）。A.銷售成本                 B.被沒收財物的損失   C.未經(jīng)核定的準備金支出     D.對外投資期間的投資成本30. 稅法失效表現(xiàn)其法律約束力的終止通常有以下幾種類型( )A.新法代替舊法 B.稅法本身規(guī)定失

13、效期限 C.稅法清理結(jié)果 D.直接宣布稅法廢止31.下列各項中，以每次收入額為個人所得稅計稅依據(jù)的有（    ）。A.偶然所得                 B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得   C.工資薪金所得             D.利息.股息.紅利所得32.根據(jù)房產(chǎn)稅法的有關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，可

14、以確定為納稅義務(wù)人的有（    ）。A.產(chǎn)權(quán)所有人                 B.承典人   C.房產(chǎn)代管人                 D.使用人33.稅收公平與效率的關(guān)系是（     ）。A.公平是效率的前提        &

15、#160;       B.效率是公平的前提   C.公平是效率的必要條件            D.效率是公平的必要條件34. 國務(wù)院全面推進依法行政實施綱要中提出的依法行政六項基本要求包含下列選項中的( ) A.合法行政 B.合理行政 C.誠實守信 D.公正無私35. 稅務(wù)機關(guān)對某納稅人欠繳稅款的情況在報紙上予以公告。稅務(wù)機關(guān)實施的這一行政行為屬于( ) A.抽象行政行為 B.具體行政行為C.依職權(quán)的行政行為 D.依申請的行政行為36.稅務(wù)機關(guān)可以采取

16、公告送達稅務(wù)處理文書的情形有（     ）。A.當事人拒絕簽收法律文書的     B.同一送達事項的受送達人眾多C.無法郵桊送達的               D.當事人下落不明的37. 行政許可應(yīng)貫徹便民原則申請人可以通過多種方式提出行政許可申請包括( ) A.書面形 B.口頭形式 C.信函形式 D.電子郵件形式38.稅務(wù)機關(guān)實施的下列行為，屬于具體行政行為的有（     ）

17、。A.針對某個執(zhí)法問題制定規(guī)范性文件   B.做出稅務(wù)行政處罰決定書C.做出稅務(wù)行政處理決定書           D.向舉報人兌現(xiàn)舉報獎金 39.按照稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法規(guī)定，對存在執(zhí)法過錯的稅務(wù)機關(guān)工作人員實施行政處理的懲戒措施種類有（     ）。A.通報批評    B.責(zé)令待崗    C.取消執(zhí)法資格    D.撤職40.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（   ）。A.

18、罰款                             B.暫時停止辦理出口退稅   C.阻止納稅人或其法定代表人出境     D.欠稅公告41.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（      ）。A.知情權(quán)         &#

19、160;                 B.陳述權(quán)和申辯權(quán)   C.依法申請聽證權(quán)                   D.申請財產(chǎn)保全權(quán)利42.下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對人的權(quán)利有（   ）。A.納稅擔保作為一項重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時也要受到擔保法的調(diào)整      

20、;       B.納稅擔保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C.因稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的單位和個人具備擔保能力的，則可以作為納稅保證人D.納稅保證人對所擔保的稅款和滯納金承擔的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43. 根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定下列說法正確的是( )A.權(quán)利許可證照為應(yīng)納稅憑證 B.應(yīng)納稅額不足一角的免納印花稅 C.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅 D.印花稅應(yīng)納稅憑證僅于書立時貼花。44. 根據(jù)行政許可法的規(guī)定有權(quán)設(shè)定行政許可的法律文件包括( )A.法律 B.行政法規(guī) C.國家稅務(wù)總局規(guī)章 D.稅收規(guī)范性文件45.下列爭議案件中，不屬

21、于人民法院行政訴訟受案范圍的有（   ）。A.納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭議案件B.稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機關(guān)的行政處分引起的爭議案件C.因抽象行政行為引起的爭議案件D.納稅人因稅務(wù)機關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭議案件三.判斷題（共15題，每題1分，共15分）46. 稅收具有強制性、無償性、固定性特征是區(qū)別于其他財政收入形式的基本標志。（     ）47. 稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)進行納稅調(diào)整需補征稅款的應(yīng)連同滯納金一并補征（      ）48. 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令發(fā)限期

22、繳納逾期仍未繳納的經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長批準稅務(wù)機機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施（    ）49. 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法生效后稅務(wù)機關(guān)制定的稅收規(guī)范性文件應(yīng)以公告形式公布（    ）50.企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負擔原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤總額而不是以企業(yè)營業(yè)收入總額為計稅依據(jù)。（     ）51. 行政機關(guān)對行政相對人采用欺詐方法獲得的行政許可予以撤銷不是行政處罰（   ）52. 納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為申請復(fù)議是可以一并對具體行政行為所依據(jù)的稅收規(guī)范性文件提出

23、審查申請（  ）53.稅務(wù)機關(guān)對納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（   ）54. 根據(jù)稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定稅收的執(zhí)行先于其他行政機關(guān)作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。（     ）55.稅收征管法第4條規(guī)定：“法律.行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國人大及其常委會制定或認可的規(guī)范性文件。（      ）56.稅務(wù)行政相對人是指根據(jù)法律.行政法規(guī)規(guī)定承擔納稅義務(wù)的單位和個人。（       ）57.自由裁量權(quán)并不是任意裁

24、量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（     ）58.行政機關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。 （      ）59.自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。 （   ）60.稅收違法案件的舉報人對稅務(wù)機關(guān)不依法給予舉報獎勵的行為不能申請復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機關(guān)反映問題的渠道解決。（     ）四.綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分）（一）某企業(yè)系

25、高新技術(shù)企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù) 1.銷售產(chǎn)品收入4000萬元轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入150萬元企業(yè)提供專利權(quán)取得的收入200萬元逾期未退包裝物押金收入20萬不含稅債務(wù)重組收入130萬元。 2.企業(yè)實際發(fā)生的成本費用為3500萬稅收滯納金支出50萬元贊助支出80萬元被沒收財物的損失計170萬元以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提折舊75萬元自創(chuàng)商譽費用130萬元。 3.設(shè)在境外的營業(yè)機構(gòu)虧損的80萬元結(jié)轉(zhuǎn)2009年虧損為300萬元。 根據(jù)上述資料回答下列問題; 65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定準予扣除的支出額為( )萬元。 A. 3500 B.3580 C.3760 D.3580 66、計稅所得額為(

26、 )萬元。 A. 620 B.700 C.900 D.1150 67、該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬元。 A.105 B.140 C.180 D.185 （二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售商品取得不含稅收入1000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。（2）銷售成本500萬元，銷售稅金及附加85萬元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用160萬元，（其中廣告費用110萬元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費25萬元。（4）發(fā)生管理費用42萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，壞賬準備8萬元）。（5）發(fā)生財務(wù)費用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位價款利息6萬元

27、，借款金額100萬元，利率6%，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計算下列問題：64.2008年該企業(yè)所得稅前準予扣除廣告費（    ）萬元。A.85    B.110    C.135    D.15065.2008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（    ）萬元。A.148    B.173    C.248    D.28966.2008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。A.37.75    B.37    C.62    D.72.2（三）2008年9月，某市水務(wù)局稽查局接舉報，稱轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題?；榫窒駻企業(yè)下達了稅務(wù)檢查通知書。指派本局檢查科