應收賬款的風險管理

1、應收賬款的風險治理摘要:隨著企業(yè)經(jīng)營開展規(guī)模的持續(xù)壯大,企業(yè)與客戶之間的賒賬交易業(yè)務也持續(xù)產(chǎn)生,形成了企業(yè)應收賬款,不過在應收賬款治理工作中存有很多風險問題需要解決,本文從應收賬款形成的原因展開分析,進而對應收款項中的風險治理問題實行調(diào)整和限制.關鍵詞:應收賬款；風險治理；問題應收賬款的風險治理問題,已經(jīng)成為了企業(yè)債權治理工作當中的重要內(nèi)容引起了企業(yè)治理者以及相關從業(yè)人員的重視,因而對企業(yè)應收賬款回收工作增強治理力度,具有非常重要的現(xiàn)實意義.應收賬款作為一種企業(yè)債權,同時也是企業(yè)的一種流動資產(chǎn),做好應收賬款的風險治理工作,保證企業(yè)財務報表的真實性,對于企業(yè)開展來說都是至關重要的一、應收賬款形成

2、的原因應收賬款主要指的是企業(yè)由于賒銷產(chǎn)品而形成的一種應收款項,同時也是企業(yè)中資金流動的重要方式之一,伴隨著信貸業(yè)務的展開,企業(yè)的應收賬款金額越來越高,從企業(yè)自身的角度上來分析應收賬款形成的原因主要是由于企業(yè)為了完成銷售指標,常常會把產(chǎn)品的銷售量作為衡量企業(yè)開展狀況的重要參照標準,企業(yè)必須要允許應收賬款的出現(xiàn)和持續(xù)增加,從而導致了企業(yè)中不良賬款的大量出現(xiàn),而有的應收賬款如果沒有即時地實行處理,就非常容易變成呆賬進而影響企業(yè)的經(jīng)營運行1.二、現(xiàn)行應收賬款治理工作中存有的風險問題一應收賬款治理機制不完善現(xiàn)行的應收賬款治理機制并不是非常完善,從而使得企業(yè)的應收賬款治理工作存有著很多風險問題,企業(yè)中的大

3、量賒賬業(yè)務導致了企業(yè)資金的周轉水平反而下降了很多,從制度層面上來看,很多企業(yè)都沒有明確確立應收賬款的治理目標,對于賬款工程的預設治理工作準備缺乏,在處理賬款工程過程中,企業(yè)對于應收賬款回收工作的治理缺乏相對應的保護機制,對于賬目風險問題沒有應有的預測估計,在對應收賬款的回收治理中,常常由于缺乏保護機制,而導致賬目款項變成死賬、錯賬,當賬目款項變成死賬、錯賬后將會給企業(yè)今后的經(jīng)營治理帶來很大的影響,會產(chǎn)生經(jīng)營財務風險,同時也帶來了很多不必要的麻煩.局部企業(yè)根本無法有效地限制應收款項的飛速增長,從治理機制上來看,企業(yè)無法做到生產(chǎn)規(guī)模與生產(chǎn)治理平衡開展,借助信用治理手段對應收款項的規(guī)模限制很難到達要

4、求,事實上,很多應收款項的增加是伴隨著壞賬工程的增加而實行的2.對賬目款項明細的審核體制并不健全,很多企業(yè)僅僅單純地對賬目數(shù)據(jù)本身實行了整理,對于應收款項的明細環(huán)節(jié)并沒有做過多的數(shù)據(jù)記錄,關于對賬的治理工作也常常出現(xiàn)漏洞和問題.在應收款項的回收治理中,對于回收款項的處理流程和方法并不妥當,從而導致回收費用本錢大大增加,并沒有實行企業(yè)效益優(yōu)先的處理原那么,因回收方式不當也增加了賬款治理工作中的風險性.二應收賬款治理約束工作不標準實際上,當前很多企業(yè)對于應收賬款的治理回收工作并不是十分重視,對于賬款回收工作的約束治理體系并不完善,企業(yè)在與客戶發(fā)生賒賬行為之前,并沒有對客戶的資料實行充分的了解,對客

5、戶的信用水準沒有經(jīng)過仔細的考察,對客戶的資金歸還水平并沒有一個充分的理解,也就是說,在賒賬行為發(fā)生之前,企業(yè)并沒有對賬款工程實行風險問題考慮,對于賬款工程沒有實行應有的審批核查工作,缺乏相對應的風險治理制度的企業(yè)賒賬行為大大增加了企業(yè)死賬、壞賬的出現(xiàn).在賒賬行為發(fā)生以后,企業(yè)也沒有對客戶實行跟蹤分析,不能夠即時地了解賬款的去處,審計約束工作的不標準性,導致了很多應收賬款工程都收不回來3.在現(xiàn)行的企業(yè)應收賬款工作當中,絕大多數(shù)企業(yè)還沒有對賬款回收工作人員實行對賬審核,進而導致了企業(yè)應收賬款的工程治理混亂,一些從業(yè)人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高,工作態(tài)度不認真,導致局部賬款治理人員利欲熏心,以權謀私的現(xiàn)象

6、時有發(fā)生,他們利用自身的職務便利,會對賬款工程實行違規(guī)處理,將企業(yè)的資金款項轉移到自己的個人賬戶上,從而造成公司的財產(chǎn)損失,使企業(yè)的經(jīng)營開展受到防礙.還有一局部企業(yè)對于長期掛賬的問題并不重視,由于企業(yè)應收賬款回收治理工作缺乏約束標準性,企業(yè)中的人員流動又十分頻繁,責任意識淡薄,從某種水準上也大大提升了資金流失的風險,長此以往下去將嚴重損害企業(yè)的利益.還有在很多企業(yè)當中,企業(yè)為了能夠讓銷售部門在售賣產(chǎn)品時具有較高水準的積極性,常常會施行企業(yè)員工工資與企業(yè)經(jīng)濟效益相掛鉤的薪酬制度,這就造成了很大一局部銷售工作人員會為了自身的利益,一味地只追求產(chǎn)品的銷售額,進而會采取產(chǎn)品賒銷、收受賄賂,強行拿回扣等

7、各種非正規(guī)手段來強行提升銷售額,從而使得企業(yè)應收賬款的金額大幅度增加,不過企業(yè)對于銷售部門的違規(guī)操作所形成的應收賬款,往往并沒有一個有效的風險治理機制,企業(yè)沒有相對應的方法來處理銷售工作人員或者部門,即使對工作人員實行了處理,他們也無力承當高額的財產(chǎn)損失,責任約束治理機制缺乏,使得這些應收賬款只能夠暫時擱置下去,企業(yè)經(jīng)濟效益所以受到巨大水準的損失.三、降低應收賬款風險的對策一增強應收賬款對賬系統(tǒng)的治理應收賬款的對賬治理工作是針對應收賬款風險問題對策中的首要任務,要提前做好處理壞賬、錯賬的準備,在對賬系統(tǒng)的治理中,企業(yè)在與客戶實行賒賬交易時,要事先對客戶的償債水平實行風險評估,在交易過程中簽訂合

8、同明細的時候,要相對應地設計對企業(yè)自身有益的工程條款,從而預防客戶信用欺騙行為的發(fā)生,使企業(yè)的賬款變成死賬.所以在企業(yè)的對賬治理系統(tǒng)中,要設立專門的部門實行對賬治理工作,讓專業(yè)性的會計從業(yè)人員來實行應收賬款回收治理中的對賬工作,企業(yè)會計從業(yè)人員必須要仔細對照好應收賬目中的每項條款問題,對款項的內(nèi)容和期限有一個系統(tǒng)性的治理流程,對那些與企業(yè)密切相聯(lián)系的對賬治理,必須要即時地了解對賬的具體情況,在對賬過程中,要通過內(nèi)部審計的方式來核實會計從業(yè)人員是否有與客戶私下聯(lián)系勾結的事情,即時發(fā)現(xiàn)應收賬款審計工程中的風險因素問題,從而對企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展提出一些建議.還有針對對賬系統(tǒng)治理中的數(shù)據(jù)實行分析,

9、通過應收賬款的期限時間來設計回收賬款治理制度,企業(yè)要針對每一客戶都實行仔細的會計賬單對賬工作,核實明細,嚴格限制對賬系統(tǒng)治理后,就要減少與那些信用比擬差的客戶實行交易,降低企業(yè)財務風險,降低企業(yè)壞賬、死賬現(xiàn)象發(fā)生的概率,對那些總是拖欠企業(yè)款項的客戶不再實行合作.所以說,應收賬款對賬系統(tǒng)的治理一定要引起企業(yè)管理者的高度重視,在應收賬款回收工作的整個流程當中,都要保證各個流程環(huán)節(jié)的順利實行,進而使得企業(yè)應收賬款能夠在最短時間內(nèi)到賬,解決企業(yè)的財務風險問題.在對賬系統(tǒng)治理中,企業(yè)要隨時同各部門實行有效溝通,針對對賬治理系統(tǒng)可能出現(xiàn)的風險問題加以分析和解決.二完善壞賬準備的信息披露工作正是由于企業(yè)商業(yè)

10、信用風險問題的存有,應收賬款中出現(xiàn)壞賬的風險問題都是無法預防的,所以企業(yè)必須要充分做好壞賬的會計信息披露工作,并且相對應地完善壞賬的準備性制度,對壞賬的出現(xiàn)給企業(yè)帶來的損失做出合理的預算,從而做到對應收賬款風險問題治理的工作.企業(yè)必須要對壞賬出現(xiàn)之前的賬款數(shù)據(jù)實行整理和分析,在企業(yè)應收賬款風險治理中完善對賬治理制度,從本質(zhì)上保證賬款資金的有效性,假設在企業(yè)對賬工作結束以后,客戶仍然沒有向企業(yè)提交款項,企業(yè)就要對這筆應收賬款做壞賬處理,并且對壞賬實行申報.企業(yè)在做好壞賬準備工作時,一定要明確壞賬的信息范圍、壞賬的提取方法,做好壞賬考前須知的準備工作,從而做好壞賬信息準備的信息披露工作,并且保證壞

11、賬數(shù)據(jù)的真實性,不能夠隨意更改壞賬準備的披露方法.三使用法律降低內(nèi)部風險企業(yè)應收賬款工作中出現(xiàn)的內(nèi)部風險問題,有可能是由于企業(yè)財務報表中數(shù)據(jù)的真實性和準確性出現(xiàn)了問題,因而造成了企業(yè)應收款項數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題,為了更加完善企業(yè)中對應收賬款的風險治理問題,企業(yè)就要有效地使用法律法規(guī)來降低企業(yè)內(nèi)部風險,為了保證企業(yè)會計信息風險治理工作,要合理使用法律的保證作用.所以,建立健全的應收賬款法律體系對于企業(yè)內(nèi)部會計信息風險治理具有相當重要的現(xiàn)實性意義,必須要增強應收賬款回收工作程序的獨立性治理.與此同時,要健全企業(yè)應收款項工作當中營私舞弊現(xiàn)象的懲罰機制,對于那些在應收款項治理中人為性地操控企業(yè)利潤的現(xiàn)象實行嚴

12、肅處理,從而預防企業(yè)會計從業(yè)人員做假賬、做錯賬、做壞賬,對那些違法國家法律規(guī)定的會計從業(yè)人員一定要追究他們的法律責任,使用法律法規(guī)的嚴肅性和公正性來降低企業(yè)內(nèi)部應收賬款風險.四建立應收賬款減損治理方案在應收賬款的處理方案中,要注意減損原那么,最大水準上減少因企業(yè)賬款風險所帶來的經(jīng)營損失,要保證應收賬款的真實性,必須要明確賬款的明細狀況,同時要留好應收賬款的原始數(shù)據(jù)信息,這些原始數(shù)據(jù)信息通常包括企業(yè)與客戶交易的會計發(fā)票和合同訂單,對于那些退回的銷售產(chǎn)品實行審查,查找應收款項的形成是否與企業(yè)的經(jīng)營銷售額有著必然的關系.通過仔細核查對賬單,來檢查企業(yè)的應收資金是否與客戶的應付資金相符合,建立健全的賬

13、款信息治理方案,設計客戶的信息檔案,完善企業(yè)的賒賬審批制度,對于檢查后并不屬于應收賬款的會計業(yè)務要實行相對應的債權處理,并且根據(jù)記錄的信息數(shù)據(jù)做出相對應的調(diào)整工作,還要明細應收賬款交易的余額細賬,實行余額確認工作,要對交易差額實行深入性地研究處理.在應收賬款風險治理中,企業(yè)中的會計從業(yè)人員必須要對實際的處理方案程序做出預估性的風險判斷,將有用的會計數(shù)據(jù)信息實行整理,當發(fā)現(xiàn)工作記錄中的數(shù)據(jù)信息與實際的數(shù)據(jù)信息不相符時,會計工作人員必須要把情況即時地上報給企業(yè)治理者,假設企業(yè)治理者不能夠理解到會計賬款風險當中存有的問題,就要重新設計新的企業(yè)應收賬款減損治理方案,理智地對待企業(yè)應收賬款風險問題的治理工作.綜上所述,現(xiàn)行的企業(yè)應收賬款風險問題治理工作還處于起步探索階段,應收賬款的風險治理工作中還面臨著治理機制不完善,治理約束不到位、不標準的風險問題,所以增強對應收賬款回收治理工作中的對賬系統(tǒng)治理工作勢在必行,必須要持續(xù)完善壞賬準