公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究

1、公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題研究-以阿里巴巴電子商務(wù)有限公司為例目錄目錄1摘要：3關(guān)鍵詞：31緒論3選題背景與研究意義3選題背精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載1景3研究意義4研究綜述4國(guó)外研究綜述4國(guó)內(nèi)研究綜述52公司治理行為主體與內(nèi)部控制的相關(guān)理論5公司治理行為主體相關(guān)理論5公司治理的釋義5公司治理行為主體的構(gòu)5內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載2論73阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控內(nèi)部控制制現(xiàn)狀、問題與原因分析7阿里巴巴公司簡(jiǎn)介7阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)信息

2、與溝內(nèi)部監(jiān)9阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題9公司治理結(jié)構(gòu)不完9風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)9信息與溝通不足10對(duì)子公司內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不足10存在問題的原因分析10控制活動(dòng)執(zhí)行不力10信息傳遞渠道不暢10高素質(zhì)員工比例較10內(nèi)部審計(jì)不獨(dú)立114阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的對(duì)策研究11改善內(nèi)部環(huán)境，完善企業(yè)文化11構(gòu)建阿里巴巴公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系.11控制活動(dòng)建設(shè)12改善對(duì)子公司的控制方12股東會(huì)是一個(gè)有公司的權(quán)力部門、企業(yè)的全部股東構(gòu)成，可以行使股東權(quán)利的公司機(jī)構(gòu)。股東會(huì)可召開定時(shí)會(huì)議和特別會(huì)議兩種形式，其中的定期股東會(huì)是被公司法和公司章程規(guī)定的，在一定時(shí)間必須召開的。特別股東會(huì)是有有關(guān)人員的提議

3、或者法定事的發(fā)生為前提召開的，一般是用來解決非常重大的問題。且會(huì)議基礎(chǔ)必須有法定的人數(shù)參加，這樣最終決議才會(huì)產(chǎn)生法律效力。股東大會(huì)也是股東們參加到公司日常管理的最主要的一種方法，特別是年度股東大會(huì)，股東們的出席表示著：資本所有人作為其在公司里面不可替代的、重要的作用，依法使用自己的權(quán)利，治理和監(jiān)督公司。公司治理的行為主體中，股東大會(huì)是一個(gè)重要的組成機(jī)構(gòu)，其存在可以優(yōu)化股權(quán)機(jī)構(gòu)和發(fā)揮股權(quán)配置的作用，是公司治理的重要前提，有利于公司的監(jiān)察方面的建設(shè)，保證公司的檢察環(huán)節(jié)可以高效的工作。所以，筆者將從兩個(gè)方面進(jìn)行對(duì)股東大會(huì)的探討。股東大會(huì)選舉產(chǎn)生董事會(huì)，是代表廣大股東行使運(yùn)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督管理權(quán)的職能機(jī)構(gòu)，

4、是公司管理的關(guān)鍵。其運(yùn)營(yíng)權(quán)股東大會(huì)賦予，可執(zhí)行關(guān)于公司戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)經(jīng)營(yíng)方面的事宜?，F(xiàn)今，董事會(huì)的機(jī)構(gòu)構(gòu)成和成員比例較之以往有了很大的變化。一般來講，中等規(guī)模公司，太大的董事會(huì)會(huì)浪費(fèi)資源，機(jī)構(gòu)臃腫累贅，但有利于董事之間的相互制約平衡。董事之間不同的學(xué)歷背景、工作經(jīng)歷可以相互促進(jìn)更加完善的決策。所以說，一個(gè)合格的董事會(huì)是已小的付出獲得高的決策效率。監(jiān)督理事會(huì)作為公司的監(jiān)督審查機(jī)構(gòu)，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，對(duì)公司財(cái)務(wù)核查狀況、董事會(huì)、經(jīng)理層的運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)負(fù)責(zé)。根據(jù)現(xiàn)行的公司法要求，監(jiān)任理事會(huì)包括股東代表，一定比例的職工代表構(gòu)成。監(jiān)督理事會(huì)是公司的常規(guī)職能部門，也是公司核查自身的重要部門，機(jī)構(gòu)的規(guī)模和影響力決定

5、了公司制度的健康程度。監(jiān)督理事會(huì)的規(guī)模和持股比例會(huì)從不同的角度反映董事會(huì)的特征。所以，筆者將從兩個(gè)方面進(jìn)行研究。作為公司的高層管理人員的經(jīng)理層，可以經(jīng)過董事會(huì)采取聘任制聘請(qǐng)，也可以通過公司的大股東或者董事長(zhǎng)進(jìn)行兼任，專門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理和日常行政事務(wù)。經(jīng)理層的學(xué)歷、工作能力影響工作效果，從而影響公司管理水平。另外，公司的運(yùn)營(yíng)狀況和經(jīng)理管理層的表現(xiàn)掛鉤，所以保證這一層面的穩(wěn)定和良好運(yùn)行是關(guān)鍵。直接性的薪酬激勵(lì)是直觀有效的聘任制度，但與其方法的短期效用相比，管理層持股顯然更有利于公司的長(zhǎng)期發(fā)展。以基層員工為主體，作為具體的執(zhí)行崗位，經(jīng)理層采取聘任制度。經(jīng)理層熟悉企業(yè)在具體運(yùn)營(yíng)時(shí)的各種風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)

6、，在經(jīng)理的管理下履行各自的工作職責(zé)，監(jiān)督并督促企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)得以健康運(yùn)轉(zhuǎn)，并且及時(shí)向經(jīng)理層反饋工作信息保證企業(yè)有利決策。內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論上世紀(jì)的40年代左右，內(nèi)部牽制這一思想被提出，當(dāng)時(shí)主要是為了解決查處舞弊問題，核查方式主要是通過連鎖賬目之間的互相認(rèn)證和崗位分離制度，從而解決對(duì)財(cái)產(chǎn)和資金的控制問題，主要的作用是為了向公司財(cái)政管理服務(wù)。內(nèi)部控制還分成治理層控制和經(jīng)營(yíng)成控制兩部分。經(jīng)營(yíng)層內(nèi)部控制是定位在普遍意義上的內(nèi)部控制，其作用可以保障賬目信息、財(cái)務(wù)年報(bào)的可靠和法律方面的遵守，是較為具體才做的控制程序，和企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)過程息息相關(guān)的。治理方面的內(nèi)部公職表現(xiàn)在從公司內(nèi)部的因素進(jìn)行牽制，講

7、究對(duì)公司管理崗位的核查，是一種傾向于人事安排的內(nèi)部控制。治理方面的內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，更是內(nèi)部控制手段的精髓所在，可以向經(jīng)營(yíng)方面的控制所進(jìn)行服務(wù)。如果只考慮經(jīng)營(yíng)方面的控制，不從用人的管理崗位下手，效果不是很好。所以我們要從人事管理方面來應(yīng)用奶不控制，這樣建立起的內(nèi)部控制才是牢不可破的。3阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控內(nèi)部控制制現(xiàn)狀、問題與原因分析阿里巴巴公司簡(jiǎn)介阿里巴巴集團(tuán)的龍頭老大，馬云。阿里巴巴公司的董事會(huì)主席兼任CEO。作為我國(guó)電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)的第一人，阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)有限公司是我國(guó)最大的BtoB電子商務(wù)互聯(lián)平臺(tái)，同時(shí)是作為阿里巴巴集團(tuán)旗下的支柱子公司。馬云和自己的17位合作伙伴于1998年12月

8、創(chuàng)建了阿里巴巴在線，注冊(cè)地點(diǎn)是在開曼群島、1999年引入高盛投資，2000年引入富達(dá)投資，2002年引入新加坡政府發(fā)展基金，2004年引入日本軟銀集團(tuán)、日本亞洲投資公司等風(fēng)投共計(jì)約億美元阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)有限公司于2007年8月在香港聯(lián)合交易所掛牌上市，股票代碼為電子商務(wù)平臺(tái)創(chuàng)先先驅(qū)，到2014年5月為止，阿里巴巴網(wǎng)絡(luò)公司占領(lǐng)B2B市場(chǎng)份額超過百分之五十，為外資控股企業(yè)。HK16阿里巴巴公司作為我國(guó)阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制現(xiàn)狀內(nèi)部環(huán)境阿里巴巴憑借著企業(yè)家和創(chuàng)新精神始終滿足著客戶的需要，目前阿里巴巴有28個(gè)合伙人。這種合伙人制度可以自我延續(xù)，每年可以提名選舉新合伙人。在薪酬方面，與多數(shù)公司相比，

9、阿里巴巴獨(dú)立董事的影響力可能會(huì)更小。一個(gè)合伙人委員會(huì)擁有部分薪酬決定權(quán)。阿里巴巴薪酬體系的這種差異很微妙，不過這可能使合伙人團(tuán)隊(duì)在合伙人薪酬方面獲得很大決定權(quán)。根據(jù)阿里巴巴的公司董事會(huì)薪酬委員會(huì)決定每年的獎(jiǎng)金池以及分配給非合伙人管理層成員的比例。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估雖然阿里巴巴在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估已經(jīng)較為成熟和完善，但是與國(guó)外大公司相比，阿里巴巴風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體表現(xiàn)在：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還處于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理階段，也就是說，各個(gè)職能部分負(fù)責(zé)各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理，阿里巴巴缺乏對(duì)整個(gè)公司的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理：完全或部分建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)僅占20%左右?？刂苹顒?dòng)目前，阿里巴巴是依舊是企業(yè)最高管理層控制主要活動(dòng)，阿里巴巴的最高管理層

10、將實(shí)際執(zhí)行效果與預(yù)算、預(yù)測(cè)、以前年度同期以及競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行對(duì)比，跟蹤檢查某些活動(dòng)的效果，衡量其是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，如市場(chǎng)的切入措施、改進(jìn)后的生產(chǎn)流程、成本控制與削減計(jì)劃等。其次對(duì)數(shù)據(jù)，如經(jīng)營(yíng)性或財(cái)務(wù)性數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，調(diào)查原因，并采用相應(yīng)的糾正措施等等。信息與溝通目前阿里巴巴通過各種溝通方式進(jìn)行有效溝通；讓員工明確其工作目標(biāo)、職責(zé)。對(duì)于公司內(nèi)部的重大事件也及時(shí)進(jìn)行會(huì)議或者其他的形式的及時(shí)溝通。以保證信息的充分性，信精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載11息的完整性和及時(shí)性。內(nèi)部監(jiān)控阿里巴巴在內(nèi)部監(jiān)控方面雖然越來越趨向成熟，但是內(nèi)部審計(jì)工方面還存在一定的問題，例如括稽查、評(píng)價(jià)

11、內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)不合理等等。這些因素在發(fā)展的過程中是阻礙阿里巴巴發(fā)展關(guān)鍵所在。阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制存在的問題公司治理結(jié)構(gòu)不完善目前阿里巴巴是產(chǎn)權(quán)多元化下的多級(jí)法人治理結(jié)構(gòu)，子公司在發(fā)展過程中并非聽命于集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)，而是急于擺脫集團(tuán)公司的控制，這就很容易造成在風(fēng)險(xiǎn)管理上，集團(tuán)公司和財(cái)務(wù)公司的權(quán)限及職責(zé)劃分模糊不清。阿里巴巴沒有設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，但一些子公司并沒有設(shè)置這一部門，因此子公司要受到企業(yè)公司董事以及自身董事會(huì)管理效率和治理結(jié)構(gòu)的雙重影響，這勢(shì)必會(huì)影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。此外，阿里巴巴是在治理結(jié)構(gòu)中還存在股權(quán)過于集中的問題，這

12、主要是因?yàn)榧瘓F(tuán)內(nèi)部人員擔(dān)任財(cái)務(wù)公司的高管，獨(dú)立董事在財(cái)務(wù)公司董事會(huì)中的比例非常小，這就會(huì)造成財(cái)務(wù)公司董事會(huì)意見決策出現(xiàn)嚴(yán)重的同質(zhì)性”問題，導(dǎo)致公司在風(fēng)險(xiǎn)管理的決策上缺乏廣泛的、差異性的意見和建議，不利于公司風(fēng)險(xiǎn)管理的全面、健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)阿里巴巴存在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄的問題，在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制方面與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，存在很大差距，更不用提風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。雖然阿里巴巴有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，卻存在認(rèn)識(shí)與實(shí)踐的嚴(yán)重脫節(jié)，不能在實(shí)踐中充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。在阿里巴巴日常運(yùn)行過程中，暫時(shí)沒能建立起一套科學(xué)、健全的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系，對(duì)于日常的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督工作難以提供有效的指導(dǎo)和強(qiáng)有力的理論

13、支撐。因此，阿里巴巴公司必須做好長(zhǎng)期應(yīng)戰(zhàn)的準(zhǔn)備，在不斷提高認(rèn)識(shí)和管理水平的基礎(chǔ)上，逐步發(fā)展和建立起屬于自身的合理的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督體系。信息與溝通不足于阿里巴巴企業(yè)較大，所以在信息與溝通方面沒有得到很好的契合，無法及時(shí)準(zhǔn)確的反映企業(yè)的信息，無法有效的確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。企業(yè)也無法將相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行溝通和反饋。從而降低了企業(yè)的工作效率。對(duì)子公司內(nèi)部控制的監(jiān)督管理不足據(jù)招股章程披露，阿里巴巴全部子公司個(gè)法人代表。在一定程度上暴露出總部對(duì)子公司的控制力有限，子公司可以看做是一個(gè)個(gè)獨(dú)立王國(guó)。同時(shí)，阿里巴巴農(nóng)機(jī)當(dāng)前處于急速擴(kuò)張時(shí)期，對(duì)于各地

14、的子公司，公司的要求相對(duì)寬松，存在也有很大的自主權(quán)，這就使得控制力原本就有限的公司總部，在快速擴(kuò)張之下，對(duì)子公司的管理監(jiān)督顯得蒼白無力、各自為政的色彩非常濃重。存在問題的原因分析控制活動(dòng)執(zhí)行不力在活動(dòng)的執(zhí)行的過程中，并沒有進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督及反饋，沒有設(shè)置一個(gè)部門專門精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載14來考察控制活動(dòng)的具體的執(zhí)行情況，而長(zhǎng)期持續(xù)下去就導(dǎo)致阿里巴巴的內(nèi)控制度存在問題，針對(duì)這一原因要進(jìn)行及時(shí)的改進(jìn)，以便促進(jìn)阿里巴巴內(nèi)控制度的完善。信息傳遞渠道不暢目前，阿里巴巴的信息傳遞存在被動(dòng)性，渠道的傳遞效率較低的，傳遞信息渠道十分有限。沒有進(jìn)行系統(tǒng)的改善，子公司反映的問

15、題并沒有在及時(shí)得到解決與反饋，長(zhǎng)期擠壓就導(dǎo)致問題越來越嚴(yán)重。高素質(zhì)員工比例較小阿里巴巴的管理層素質(zhì)相對(duì)比較高，基本上都是高學(xué)歷畢業(yè)，但對(duì)于基層員工學(xué)歷要求就比較低，因此員工的素質(zhì)相對(duì)比較差，工作效率也比較低，不利于企業(yè)長(zhǎng)效發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)不獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)自我獨(dú)立評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)，是控制環(huán)境的要素之一。內(nèi)部審計(jì)可以通過協(xié)助管理部門監(jiān)督，來促成好的控制環(huán)境的建立。阿里巴巴未成立審計(jì)委員會(huì)，而且內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，缺乏獨(dú)立工作的環(huán)境，無法實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)。4阿里巴巴公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的對(duì)策研究改善內(nèi)部環(huán)境，完善企業(yè)文化在進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)的同時(shí)，阿里巴巴幫助員工樹立正確的世界觀、

16、人生觀和價(jià)值觀。規(guī)定提高員工職業(yè)道德和鼓勵(lì)誠(chéng)信的條款，并出臺(tái)相關(guān)獎(jiǎng)懲措施，提高公司員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)其高尚的價(jià)值觀。與企業(yè)同呼吸、共命運(yùn)。在阿里巴巴內(nèi)部刊物上大力宣傳內(nèi)部員工的誠(chéng)信事件，號(hào)召全體員工向先進(jìn)員工學(xué)習(xí)。構(gòu)建阿里巴巴公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系阿里巴巴完善風(fēng)險(xiǎn)管理治理結(jié)構(gòu)是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的必然要求，也是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的必然結(jié)果。首先，阿里巴巴要優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。過于集中的股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致大股東處于優(yōu)勢(shì)支配地位，會(huì)最大限度的使經(jīng)營(yíng)管理行為符合大股東利益，這勢(shì)必會(huì)影響阿里巴巴的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。其精選公文范文，管理類，工作總結(jié)類，工作計(jì)劃類文檔，感謝閱讀下載16次，強(qiáng)化董事的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任意識(shí)。

17、為解決阿里巴巴的董事長(zhǎng)、董事均來自企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的問題，財(cái)務(wù)公司可以通過外聘專業(yè)獨(dú)立董事優(yōu)化董事會(huì)結(jié)構(gòu)，從而彌補(bǔ)公司董事不熟悉金融業(yè)務(wù)的劣勢(shì)，增強(qiáng)公司金融方面的人才實(shí)力；同時(shí)，董事應(yīng)高度重視公司的風(fēng)險(xiǎn)管理，并從戰(zhàn)略高度制定科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，承擔(dān)起風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管有效性的責(zé)任。最后，確保監(jiān)事會(huì)履行監(jiān)督職責(zé)。阿里巴巴的監(jiān)事會(huì)起到內(nèi)部監(jiān)督的作用，應(yīng)在公司治理結(jié)構(gòu)中提升和強(qiáng)化其地位和作用，并保證監(jiān)事會(huì)具有足夠的獨(dú)立性，可以對(duì)阿里巴巴的董事會(huì)及管理層的履職情況、公司日常管理以及遵守法律法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督，最重要的是可以對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行過程及效果進(jìn)行監(jiān)督?？刂苹顒?dòng)建設(shè)阿里巴巴必須建立全面預(yù)算，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃進(jìn)行授權(quán)?？茖W(xué)地編制和執(zhí)行預(yù)算，控制有關(guān)經(jīng)營(yíng)行動(dòng)，以合理配置所擁有的經(jīng)濟(jì)資源，促進(jìn)阿里巴巴經(jīng)營(yíng)