財務(wù)報表基礎(chǔ)知識

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1、現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的反映公司財務(wù)狀況變動的報表，它反映出公司一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流出和流入的信息。2、銀行存款日記帳是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。3、現(xiàn)金流量表屬于年度會計報表，銀行存款日記帳不屬于報表。財務(wù)基礎(chǔ)知識會計工作主要是把企業(yè)雜亂的會計數(shù)據(jù)歸納整理，加工編制成有用的財務(wù)信息系統(tǒng)。對于管理者來說，會計就是企業(yè)的語言，這個是不管是對內(nèi)還是對外，譬如你對外和客戶打交道，你就需要用到會計語言，通過會計語言告訴對方，我們公司規(guī)模多大等等相關(guān)信息，對于會計語言，他實際描述的就是貨幣表現(xiàn)出來的經(jīng)濟活動，他的載體就是你們平時報

2、銷的原始單據(jù)，對于這個原始單據(jù)的理解不要片面的僅僅理解為你們報銷的單據(jù)，實際上合同、倉庫的領(lǐng)料單，出庫單，質(zhì)量檢驗單，生產(chǎn)部門的工時統(tǒng)計資料等等，這些都是原始資料，會計人員通過會計語言規(guī)則-會計法，企業(yè)會計準則等 將原始單據(jù)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，再通過記賬憑證轉(zhuǎn)換成賬簿，最后通過會計賬簿生成財務(wù)報表。財務(wù)報表基礎(chǔ)知識首先給大家簡單介紹一下，會計的六要素資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益這三個要素反映的一個時點數(shù)，通過這些時點數(shù)反映公司在某一個時點的財務(wù)狀況，相當于就是一個企業(yè)的照片資產(chǎn)一般可以認為是企業(yè)擁有和控制的能夠用貨幣計量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的經(jīng)濟資源，簡單的說就是企業(yè)的資源。負債一般的解釋是，企業(yè)

3、承擔的，能夠以貨幣計量的，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)承付的現(xiàn)實義務(wù)。簡單的說，負債就是所欠的錢所有者權(quán)益含義都是指企業(yè)投資人對企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)該享有多少權(quán)益請大家想一想，機柜廠目前的資產(chǎn)都有啥，負債都有啥，所有者權(quán)益都有啥，討論一下收入-費用=利潤反映企業(yè)經(jīng)營成果的有收入、費用、利潤。從特點上來說，它們是“期間數(shù)”。必須是從某一個時點開始到某一個時點結(jié)束，這段期間發(fā)生了多少收入，發(fā)生了多少費用，實現(xiàn)了多少利潤。這三個詞，可以理解為：第一，是期間數(shù)，第二，實際上是給企業(yè)所做的錄像。三個詞之間的關(guān)系是，一定時期的利潤應(yīng)該等于一定時期的收入減一定時期的費用，一：資產(chǎn)負債表-明明白白我的“帳”定義：資產(chǎn)負債表是反映

4、企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表通俗的說，在資產(chǎn)負債表上，企業(yè)有多少資產(chǎn)，是什么資產(chǎn)，有多少負債，是哪些負債，凈資產(chǎn)是多少，其構(gòu)成怎樣，都反映得清清楚楚。資產(chǎn)負債表也可以這么理解：左邊的是資金到哪兒去了，右邊是資金是哪兒來的。在對財務(wù)報表的學習中，資產(chǎn)負債表是一個很好的開端，因為它體現(xiàn)了企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和狀況。資產(chǎn)負債表描述了它在發(fā)布那一時點企業(yè)的財務(wù)狀況，正如同我們拿一臺相機在高速行進的車輛中按下快門，只不過這里的“車輛”是資金流。我們得到一幅靜態(tài)的畫面，它只描述了當時的狀況，即信息具有時效性資產(chǎn)負債表功能上面來說有幾個作用-反映資產(chǎn)以及構(gòu)成狀況、反映所負擔的債務(wù)以及

5、償還時間、反映股東權(quán)益、反映企業(yè)發(fā)展狀況趨勢(需結(jié)合多個時點來看)1：資產(chǎn)資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上是按照流動性程度的高低來排列的，這里簡單介紹一下資產(chǎn)負債表上的項目流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。貨幣資金：庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款短期投資：企業(yè)在證券市場上買股票，買債券，但持有時間不準備超過1年的投資，也是流動資產(chǎn) 這個我們公司目前沒有，但是以后如果資金流充裕，我們可能會通過一些投資來取得較銀行存款利率較高的收益。應(yīng)收賬款即企業(yè)因銷售商品、 產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。 在正常

6、情況下， 這種賬款在1年內(nèi)應(yīng)該能夠收回， 所以也是流動資產(chǎn)。預付款即企業(yè)預付給供應(yīng)單位的款項，它也是屬于流動資產(chǎn)。其他應(yīng)收款主要核算為公司個人借款存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、產(chǎn)成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在1年內(nèi)企業(yè)要么把它賣掉變成錢，要么把它消耗掉，然后再變成錢，也屬于流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)長期投資指超過一年以上的投資(股權(quán)、債權(quán))固定資產(chǎn)定義為為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產(chǎn)固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中分幾項列示，固定資產(chǎn)購買原值，固定資產(chǎn)累計折舊，固定資產(chǎn)凈值在建工程是

7、指沒有完工的固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)沒有實物形態(tài)，但是能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，例如商標權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等其他資產(chǎn)將資產(chǎn)按照流動性劃分可以讓人看到公司的一個資產(chǎn)變現(xiàn)能力。負債流動負債流動負債的償還期肯定是在1年以內(nèi)，1年以內(nèi)的流動負債有如下項目：(1)短期借款短期借款指企業(yè)借入的期限在1年以下的各種借款。(2)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)。有應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)。(3)預收賬款企業(yè)預收客戶的錢而沒有給商品，叫預收賬款。(4)應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費應(yīng)付工資是企業(yè)對職工個人的一種負債，是企業(yè)使用職工的知識、技能、時間和精力而給予職工的一種

8、補償(報酬)。應(yīng)付福利費是企業(yè)準備用于企業(yè)職工福利方面的資金。(5)應(yīng)交稅金企業(yè)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些稅金叫應(yīng)交稅金。(6)其他應(yīng)交款稅法中沒有規(guī)定，但國家強制征收(比如教育費附加)的款項，叫其他應(yīng)交款長期負債指償還期限超過一年以上的借款所有者權(quán)益投資者投入分為兩部分，一為實收資本(股本)，一為資本公積金(資本溢價)舉例說明經(jīng)營積累就是指通過生產(chǎn)經(jīng)營所賺到的錢留存在企業(yè)的金額利 潤 表-秋后算“賬”利潤表是總括的反映企業(yè)在一定期間內(nèi)(月度、年度)利潤或虧損的實現(xiàn)情況的會計報表，是將“收入-費用=利潤”的公式用一目了然的表格形式表現(xiàn)出來。利潤表

9、所采取的計量基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制。它的特點是，凡是企業(yè)收入都要反應(yīng)到利潤表中，而不管企業(yè)是否已經(jīng)把款收回;凡是屬于本期的費用，都應(yīng)該作為企業(yè)的費用，而不管企業(yè)是否把錢花出去了。利潤表科目說明主營業(yè)務(wù)利潤 一個公司肯定有其主營業(yè)務(wù)，我們的主營業(yè)務(wù)目前當然是機柜主營業(yè)務(wù)成本 產(chǎn)品的生產(chǎn)成本產(chǎn)品成本展開就是：材料費用、產(chǎn)品的加工費用(包含人工、制造費用)主營業(yè)務(wù)稅金 營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加其他業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)主要是指非主營的，賣廢料，賣材料這些都是非主營業(yè)務(wù)營業(yè)費用(銷售費用)產(chǎn)品的銷售過程中會產(chǎn)生銷售費用，我們默認為銷售部門所發(fā)生的費用全部是為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的

10、必須費用管理費用(包含研發(fā)費用)財務(wù)費用財務(wù)費用是指企業(yè)在籌集資金的過程中所發(fā)生的費用投資收益 提問是否屬于持續(xù)性的補貼收入營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費用利潤表的作用企業(yè)利潤表給企業(yè)所提供的信息是動態(tài)信息，換句話說，利潤表給企業(yè)做的是一個活生生的錄像，而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入，多少費用，有多少利潤反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營成果有助于評價企業(yè)的獲利能力預測企業(yè)未來盈利變化的趨勢總之，利潤表主要告訴企業(yè)：企業(yè)是賺錢還是賠錢，如果賺錢賺在什么地方;如果賠錢主要賠在什么地方?，F(xiàn)金流量表-清清楚楚我的“心”現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流量信息的會計報表現(xiàn)金流量表的計量基礎(chǔ)是收付實

11、現(xiàn)制。它的特點是特別注重現(xiàn)錢，只要錢進入企業(yè)，就是現(xiàn)金流入，只要錢出去，就是現(xiàn)金流出，而根本不考慮錢屬于哪一時期現(xiàn)金流量可以告訴報表閱讀者，企業(yè)在一定時期內(nèi)從各個方面進來過多少錢，在一定時期內(nèi)又曾經(jīng)把錢用在哪些地方，期間結(jié)束時還剩下多少現(xiàn)金經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：買賣股票、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、買賣企業(yè)、新設(shè)企業(yè)，這些都屬于投資活動籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：借款及還款、入股及退股現(xiàn)金流量表的作用說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因 錢是賺回來的，利潤是算出來的 舉例假設(shè)幾個條件，假設(shè)收入當期能收款，購買當期需付款，無固定資產(chǎn)投資，無借款、還款，無投資事項分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的可靠性分析和判斷企業(yè)的償債能力對企業(yè)的收益質(zhì)量作出評價對于三個報表的基本構(gòu)成已經(jīng)做了一個簡單的介紹，那我現(xiàn)在要問大家一個問題，現(xiàn)金重要還是利潤重要假設(shè)你正處于沙漠中，由于體力有限，必須拋掉面包和水其中一項，你會留下什么?毫無疑問，大家都會選擇水，水好比企業(yè)中的現(xiàn)金，面包好比是利潤現(xiàn)金是一個短期概念，利潤是一個中長期概念，中長期來說，沒有利潤企業(yè)也無法長期生存，因為股東會生氣的，你不賺錢，我還投資你干啥。中長期都是由N個短期形成的，因此從生存角度講，現(xiàn)金是最重要的。各個報表之間的勾稽關(guān)系我們通過舉例來