大數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用

1、大數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用摘要:隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用越來(lái)越普遍，深刻影響著企業(yè)管理的方方面面。通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，企業(yè)的生產(chǎn)管理和銷(xiāo)售管理效率有了極大提高。同樣地，將大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理層面，將促使企業(yè)從原有的財(cái)務(wù)管理模式中不斷革新。以中國(guó)鐵塔股份有限公司廣西分公司為例，通過(guò)對(duì)比公司運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析前后的變化，探究大數(shù)據(jù)分析對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化作用，從而為同業(yè)企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)力提供一定借鑒。關(guān)鍵詞:大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)管理;經(jīng)營(yíng)分析本文以中國(guó)鐵塔股份有限公司廣西分公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“廣西鐵塔公司”)為例，分析大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用及對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。主要運(yùn)用了以下方法進(jìn)行研究。(1)文

2、獻(xiàn)分析法。通過(guò)閱讀相關(guān)文獻(xiàn)，學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)理論和概念，采用文獻(xiàn)檢索、歸納的方式，在以往研究成果的基礎(chǔ)之上構(gòu)建研究框架和理論基礎(chǔ)，并對(duì)大數(shù)據(jù)分析的相關(guān)知識(shí)應(yīng)用于企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行深入探究。(2)案例研究法。通過(guò)具體實(shí)例研究大數(shù)據(jù)分析如何應(yīng)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，并提升其水平和質(zhì)量。(3)對(duì)比分析法。通過(guò)對(duì)比大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于公司財(cái)務(wù)管理前后所展現(xiàn)出的管理效率，反映大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理所帶來(lái)的效率提升和管理水平提高。1大數(shù)據(jù)分析的特點(diǎn)大數(shù)據(jù)是維克托邁爾舍恩伯格在其2008年出版的著作大數(shù)據(jù)時(shí)代中提出的概念。大數(shù)據(jù)指所涉及的資料規(guī)模巨大，無(wú)法通過(guò)常規(guī)手段在合理的時(shí)間內(nèi)完成處理和整理，使

3、之成為有用信息的數(shù)據(jù)集合，其主要特征為大量性、多樣性、高速性、價(jià)值性1。大數(shù)據(jù)分析是指用適宜的統(tǒng)計(jì)方法和與分析對(duì)象相關(guān)的知識(shí)，采用定量與定性相結(jié)合的方法，對(duì)收集到的大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的過(guò)程，是為了提取有用信息及形成結(jié)論而對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行細(xì)致研究和總結(jié)概括的過(guò)程。數(shù)據(jù)分析的目的是把潛藏在一系列看似繁雜無(wú)序的數(shù)據(jù)背后的信息提煉出來(lái)，從而總結(jié)出研究對(duì)象的規(guī)律2。數(shù)據(jù)分析是大數(shù)據(jù)處理流程的核心，大數(shù)據(jù)的價(jià)值產(chǎn)生于分析過(guò)程，從規(guī)模巨大的數(shù)據(jù)中找出有價(jià)值的信息即大數(shù)據(jù)分析。2傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題中國(guó)鐵塔股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)鐵塔”)成立于2014年，是中國(guó)電信、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)移動(dòng)3家電信運(yùn)營(yíng)商合資

4、成立的專(zhuān)業(yè)提供鐵塔基站等基礎(chǔ)通信平臺(tái)建設(shè)和維護(hù)服務(wù)的公司。廣西鐵塔公司是中國(guó)鐵塔的分公司，主要負(fù)責(zé)廣西地區(qū)鐵塔基站的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)服務(wù)。廣西鐵塔公司是重資產(chǎn)型公司，其固定資產(chǎn)占公司總資產(chǎn)的比例達(dá)80%以上。在公司成立初期，由于信息化技術(shù)的應(yīng)用尚不成熟且傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理存在缺陷，導(dǎo)致早期公司的財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。2.1核算數(shù)據(jù)的粗放性在會(huì)計(jì)核算上，公司對(duì)于鐵塔基站運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的折舊和成本用經(jīng)營(yíng)成本科目核算，基站租賃中產(chǎn)生的服務(wù)收入用經(jīng)營(yíng)收入科目核算。這在一般的會(huì)計(jì)核算中并沒(méi)有問(wèn)題，也符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求。管理者使用財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果僅在報(bào)表中看到經(jīng)

5、營(yíng)成本和經(jīng)營(yíng)收入數(shù)據(jù)，那么只能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況形成粗放了解，無(wú)法了解更為精確和細(xì)化的數(shù)據(jù)3。例如經(jīng)營(yíng)成本中折舊、場(chǎng)租和電費(fèi)等具體成本細(xì)項(xiàng)的情況，經(jīng)營(yíng)收入中塔租收入、機(jī)房收入等的明細(xì)，以及進(jìn)一步精確到單個(gè)站點(diǎn)中一個(gè)最小單元的成本和收入情況。如果財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用者掌握的數(shù)據(jù)不夠精細(xì)，就無(wú)法做出更有針對(duì)性的決策。2.2財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有滯后性由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的功能是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的交易和事項(xiàng)用貨幣進(jìn)行記錄，決定了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往只能事后記錄，例如公司投資建設(shè)鐵塔基站的費(fèi)用和每年的折舊費(fèi)用等。這種操作模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，如果財(cái)務(wù)管理僅能對(duì)公司已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，將使公司處于被動(dòng)。管理者所制訂的策略只能被

6、動(dòng)改變，往往會(huì)讓公司措手不及，喪失關(guān)鍵時(shí)機(jī)。因此，財(cái)務(wù)管理需要做出改變，使之更具預(yù)測(cè)性和前瞻性，以輔助管理層做出更行之有效的決策。2.3業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的無(wú)關(guān)聯(lián)性早期，廣西鐵塔公司財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)人員的工作比較封閉，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和出具財(cái)務(wù)報(bào)表往往是閉門(mén)造車(chē)。例如，收到業(yè)務(wù)部門(mén)人員提交的報(bào)賬資料直接進(jìn)行整理并進(jìn)行核算，出具財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)僅僅簡(jiǎn)單地將相關(guān)科目的金額進(jìn)行匯總。這導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不聞不問(wèn)，對(duì)因業(yè)務(wù)部門(mén)提供不實(shí)信息而可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真缺乏敏感性。由此形成了財(cái)務(wù)人員僅完成財(cái)務(wù)工作，業(yè)務(wù)人員僅完成業(yè)務(wù)工作，兩條平行線各自獨(dú)立，沒(méi)有交集，隨之可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異，嚴(yán)重影響公司

7、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效性。3大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理的效果廣西鐵塔公司財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題引起了集團(tuán)總部的重視。為了解決這一問(wèn)題，公司總部逐步加大了資金和技術(shù)投入，加快信息化建設(shè)和大數(shù)據(jù)分析在財(cái)務(wù)管理工作中的應(yīng)用，在全國(guó)范圍內(nèi)的中國(guó)鐵塔OA系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了一個(gè)單獨(dú)的經(jīng)營(yíng)分析模塊，開(kāi)辟了公司運(yùn)作的大數(shù)據(jù)時(shí)代。廣西鐵塔公司緊跟公司總部的步伐，通過(guò)該系統(tǒng)將大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理中，大幅提升了工作的質(zhì)量和效率，其促進(jìn)作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。3.1提高了財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平在系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)分析模塊中，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，可提供單站核算報(bào)表，在此前只分析利潤(rùn)表項(xiàng)目的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了根據(jù)單站數(shù)據(jù)進(jìn)行更精細(xì)化的分

8、析。單站核算整合和細(xì)化了兩個(gè)維度的數(shù)據(jù):一是地域維度，從省、市、區(qū)域、站點(diǎn)逐一細(xì)化;二是專(zhuān)業(yè)維度，根據(jù)一個(gè)站點(diǎn)單位的鐵塔專(zhuān)業(yè)、機(jī)房專(zhuān)業(yè)、配套專(zhuān)業(yè)等進(jìn)行細(xì)分。由此，數(shù)據(jù)的使用者僅通過(guò)一張報(bào)表就可以進(jìn)行篩選和分析，檢查具體某個(gè)站點(diǎn)的某個(gè)專(zhuān)業(yè)的成本和收入是否存在異常。例如，某財(cái)務(wù)經(jīng)理發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)的完成值低于預(yù)算值，于是通過(guò)單塔核算表進(jìn)行逐一站點(diǎn)的分析和比對(duì)，發(fā)現(xiàn)各站點(diǎn)的成本數(shù)據(jù)同上期相比波動(dòng)并不大，但其中某個(gè)區(qū)域幾十座塔的收入均為0，存在嚴(yán)重異常。隨后在追查該區(qū)域的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)是因?yàn)閰^(qū)域負(fù)責(zé)人存在工作失誤，沒(méi)有收集運(yùn)營(yíng)商在該區(qū)域的起租訂單并錄入系統(tǒng)，導(dǎo)致收入異常。由此可見(jiàn)，通過(guò)大數(shù)據(jù)分析可以更及時(shí)地找出

9、問(wèn)題所在，避免不必要的損失。3.2提高了財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性和前瞻性傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表通常分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)，即最短在1個(gè)月內(nèi)出具1次財(cái)務(wù)報(bào)表。時(shí)效性上無(wú)法滿足現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理需要。引入大數(shù)據(jù)分析后，打通了業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成的數(shù)據(jù)得以及時(shí)傳輸?shù)截?cái)務(wù)系統(tǒng)中。目前，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析模塊中的數(shù)據(jù)最快可以實(shí)現(xiàn)當(dāng)日同步更新，這不僅加快了數(shù)據(jù)獲取的速度，提高了時(shí)效性，也減少了人工錄入可能造成的數(shù)據(jù)差錯(cuò)，為數(shù)據(jù)使用者做出決策爭(zhēng)取了寶貴時(shí)間。經(jīng)營(yíng)分析模塊利用信息技術(shù)強(qiáng)大的計(jì)算功能，通過(guò)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系，得以對(duì)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)做出前瞻性預(yù)測(cè)，充分發(fā)揮了數(shù)據(jù)的價(jià)值4。例如，通過(guò)經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)

10、對(duì)資產(chǎn)折舊進(jìn)行預(yù)測(cè)。資產(chǎn)折舊在廣西鐵塔公司的經(jīng)營(yíng)成本中占比超過(guò)60%，但由于基站的資產(chǎn)類(lèi)型眾多，折舊年限各不相同(僅鐵塔專(zhuān)業(yè)的資產(chǎn)折舊年限就分為地面塔20年、樓面塔10年、簡(jiǎn)易塔6年)，如果進(jìn)行人工測(cè)算，單單是計(jì)算已有資產(chǎn)當(dāng)年的折舊就十分困難。如今，依靠強(qiáng)大的信息技術(shù)，系統(tǒng)通過(guò)關(guān)聯(lián)公司當(dāng)年對(duì)于基站建設(shè)的投資額和各類(lèi)型資產(chǎn)折舊年限的數(shù)據(jù)，就可以從海量數(shù)據(jù)中做出折舊預(yù)測(cè)，測(cè)算出當(dāng)年每個(gè)月預(yù)期計(jì)提的折舊額，偏差率一般不會(huì)超過(guò)5%。此外，還有對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的預(yù)測(cè)，系統(tǒng)通過(guò)本期獲取的訂單數(shù)量和類(lèi)型，結(jié)合各類(lèi)產(chǎn)品的價(jià)格預(yù)測(cè)下期各類(lèi)塔型的收入。這些數(shù)據(jù)的前瞻性預(yù)測(cè)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有非常積極的影響。3.3提升了

11、數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性中國(guó)鐵塔所開(kāi)發(fā)的這一系統(tǒng)打通了財(cái)務(wù)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的接口，從海量數(shù)據(jù)中提取關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行配比，從而計(jì)算出各種有價(jià)值的比率，極大地提高了業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，對(duì)財(cái)務(wù)管理形成了極大幫助。在分析過(guò)程中，廣西鐵塔公司比較關(guān)注的幾組數(shù)據(jù)如下:(1)資源信息與資產(chǎn)相符率。資源信息取自資源管理系統(tǒng)，資產(chǎn)信息取自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由此比率可看出記賬資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)的相符程度。相符程度越高說(shuō)明資產(chǎn)管理工作完成得越好。(2)場(chǎng)租收支比率。場(chǎng)租收入取自CM系統(tǒng)，場(chǎng)租費(fèi)用取自物業(yè)系統(tǒng)，由此比率可看出場(chǎng)租收支的健康狀況，偏差過(guò)大說(shuō)明收入或支出異常。(3)維護(hù)費(fèi)占收入的比重。維護(hù)費(fèi)成本取自運(yùn)營(yíng)維護(hù)系統(tǒng)，維

12、護(hù)費(fèi)收入取自CM系統(tǒng)，此比率可反映維護(hù)成本的健康狀況。占比過(guò)高或過(guò)低都說(shuō)明成本或收入可能存在異常。(4)經(jīng)營(yíng)收入回款率。流入資金取自計(jì)費(fèi)系統(tǒng)，應(yīng)收賬款取自CM系統(tǒng)，此比率反映資金的回款速率，體現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)健康狀況。資金回籠越快，公司的發(fā)展越健康，資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)就越小。(5)資產(chǎn)投資回報(bào)率，即凈利潤(rùn)占資產(chǎn)總額的比重。凈利潤(rùn)取自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，資產(chǎn)總額取自財(cái)務(wù)和資源系統(tǒng)，此比率反映的是資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值的能力，資產(chǎn)投資回報(bào)率越高表明公司的盈利能力越強(qiáng)。這一數(shù)據(jù)對(duì)廣西鐵塔公司這類(lèi)重資產(chǎn)公司而言非常重要。(6)投資完成率。投資完成額取自財(cái)務(wù)系統(tǒng)，投資預(yù)算額取自預(yù)算系統(tǒng)，此比率反映建設(shè)項(xiàng)目的完工情況，建設(shè)進(jìn)度的快慢

13、很大程度上會(huì)影響項(xiàng)目的交付和起租情況，從而影響公司的運(yùn)營(yíng)。3.4促使財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不斷提升大數(shù)據(jù)分析的運(yùn)用對(duì)公司財(cái)務(wù)管理水平的提升作用非常顯著，這同時(shí)要求和促使財(cái)務(wù)人員不斷提升自我5。一方面，財(cái)務(wù)人員需在財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)水平之外不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平，熟悉自身公司的業(yè)務(wù)情況。大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)逐漸公開(kāi)化，財(cái)務(wù)人員只有既懂財(cái)務(wù)又懂業(yè)務(wù)才能更好地完成財(cái)務(wù)管理工作。例如，廣西鐵塔公司的財(cái)務(wù)人員需要了解某區(qū)域每度電的價(jià)格，這樣通過(guò)物業(yè)系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的用電量，就可以計(jì)算出某區(qū)域的電費(fèi)，防止相關(guān)人員通過(guò)虛報(bào)電費(fèi)套取資金。另一方面，財(cái)務(wù)人員還需熟練掌握EXCEL、SQL等數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)軟件的應(yīng)用，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，數(shù)據(jù)處理工具的運(yùn)用將為財(cái)務(wù)工作帶來(lái)極大便利。4結(jié)語(yǔ)大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用對(duì)企業(yè)管理的提升是深刻且深遠(yuǎn)的，對(duì)財(cái)務(wù)管理的提升尤為顯著。由廣西鐵塔公司的案例可以看出，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用提高了財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化水平，也提升了財(cái)務(wù)管理的時(shí)效性和前瞻性，強(qiáng)化了數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，促使財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步提高自身的綜合素質(zhì)。通過(guò)研究，希望為同業(yè)提供相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和借鑒，同時(shí)廣西鐵塔公司應(yīng)繼續(xù)推進(jìn)大數(shù)據(jù)進(jìn)程，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。參考文獻(xiàn)1李平榮.大數(shù)據(jù)時(shí)代