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文檔簡介
1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考級002階段性測驗(yàn)(100分)一、不定項(xiàng)選擇題(共 40道試題,共 80分。)1. 岀口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的(c )小時以前,由納稅義務(wù)人向貨物進(jìn) (岀)境地海關(guān)申報。A. 14B. 15C. 24D. 48滿分:2 分2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年12月份進(jìn)口原材料一批,成交價折合人民幣 150萬元(下同);買方另外支付包裝材料10萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬元、保險費(fèi)10萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元;向賣方支付傭金 5萬,向自己的采購代理人支付傭金5000元。若該批原材料適用的關(guān)稅稅率為10%,應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額是(B
2、)A. 15萬元B. 18萬元C. 18.7 萬元D. 16萬元滿分:2 分2. 某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1 )歌舞廳門票收入 5萬元,點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元,煙酒飲料費(fèi)銷售收入 1萬元;(2 )餐廳收入20萬元。有關(guān)該娛樂公司歌舞廳收入的說法正確 的有(AD )。A. 門票收入和點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)繳納營業(yè)稅,煙酒飲料費(fèi)應(yīng)繳納增值稅B. 門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該繳納營業(yè)稅C. 門票收入和點(diǎn)歌費(fèi)收入按照娛樂業(yè)20%稅率納稅,煙酒飲料費(fèi)不能按照20%稅率納稅D. 門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該按照20%稅率納稅滿分:2 分3. 某公司向境外岀口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批,成交價格為境外口岸到岸
3、價格,折合人民幣323萬元從我國口岸到對方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬元,保險費(fèi)5萬元,都由該賣方支付。該貨物岀口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物的岀口完稅價格為(B )。A. 323萬元B. 333.33萬元C. 300萬元D. 305萬元滿分:2 分5.某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,20%的稅率,該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(A ) A. 51.43 萬元B. 36萬元C. 45萬元D. 30.77萬元滿分:2 分6.關(guān)稅的納稅義務(wù)人有(ABC )A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 岀口貨物的發(fā)貨人C. 進(jìn)出境貨物的所有人D.
4、 進(jìn)口貨物的發(fā)貨人滿分:2 分國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,20%的稅率,該批化妝品的進(jìn)口完稅價格為(A )7. 某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用A. 100萬元B. 85萬元C. 90萬元D. 125萬元滿分:2 分8. 進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起( A )日之內(nèi),向指定銀行繳納A. 14B. 15C. 24滿分:2 分9. 某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率,該批化妝品繳納增值稅的組成計(jì)稅價格為(A )。A. 171.43 萬
5、元B. 120萬元廠,C. 150萬元D. 102.56 萬元滿分:2 分10. 某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑20000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入),本題中需要交納增值稅的物品有( A )oA. 化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是B. 只有化妝品C. 化妝品和洗衣粉、洗滌靈,不包含清潔劑D. 清潔劑、洗衣粉和洗滌靈,不包括化妝品滿分:2 分11. 美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品,原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品,成本50萬元,加工費(fèi)20萬元,美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品
6、牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工,其最終產(chǎn)品(化妝品)銷售取得金額200萬(不含增值稅)。本題關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法哪一項(xiàng)是正確的(B )。A. 美美公司是納稅人“ B.美美公司是代收代繳義務(wù)人C. 品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務(wù)人D. 品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人滿分:2 分12.某公司進(jìn)口德國某品牌啤酒500箱,每箱24瓶,每瓶容積500毫升,到岸價格折合人民幣為3萬元人民幣。若該啤酒適用優(yōu)惠稅率為3元/升,則該批啤酒應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(B )。'A. 9萬元17B. 18000 元C. 36000 元D. 4萬元滿分:2 分13.下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)定的說法正確的有(BCD
7、 )。A. 如果進(jìn)口貨物完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造,則生產(chǎn)國或制造國就是該貨物的原產(chǎn)國B. 如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工,要以第一個對其進(jìn)行加工的國家作為原產(chǎn)國C. 如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工,要以最后一個對其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工的國家作為原產(chǎn)國D. 判定是否進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性加工,一般視該貨物有無得到新的特征或性質(zhì),比如稅號發(fā)生變化,或者視其在加工過程中增加的價值是否超過一定比例滿分:2 分14. 美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品,原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品,成本50萬元,加工費(fèi)20萬元,美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司收回化 妝品后全部用于
8、再加工,其最終產(chǎn)品(化妝品)銷售取得金額200萬(不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(B )A. 60萬元 B. 30萬元C. 90萬元D. 39萬元滿分:2 分15. 下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法正確的有( BC )A. 提供勞務(wù)應(yīng)向勞務(wù)提供地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅“ C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅滿分:2 分16. 美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品,原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品,成本50萬元,加工費(fèi)20萬元,美美公司沒有同類產(chǎn)品價格可以參考。品牌化妝品公司
9、收回化 妝品后全部用于再加工,其最終產(chǎn)品(化妝品)銷售取得金額200萬(不含增值稅)。在委托加工過程中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(B )。A. 21萬元B. 30萬元C. 6萬元D. 15萬元滿分:2 分17. 某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,20%的稅率,該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(A )A. 20萬元B. 17萬元萬元D. 25萬元滿分:2 分18. 某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑20000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的
10、收入),本題應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅金是(B )。1A.21060 元*B.18000 元1C.171060 元1D.146205.13 元滿分:2 分19. 某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年12月份進(jìn)口原材料一批,成交價折合人民幣150萬元(下同);買方另外支付包裝材料10萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi) 5萬元、保險費(fèi)10萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元;向賣方支付傭金 5萬,向自己的采購代理人支付傭金 5000元。該批原材料的進(jìn)口完稅價格是( B )。A. 150 萬B. 180 萬C.187 萬D.160 萬滿分:2 分20. 下列哪一項(xiàng)中所列的物品不是消費(fèi)稅稅目(A.
11、 煙、酒、鞭炮、煙火、成品油B. 高檔服裝、包C. 一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車D. 高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具滿分:2 分21. 某公司向境外岀口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批,成交價格為境外口岸到岸價格,折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬元,保險費(fèi)5萬元,都由該賣方支付。該貨物岀口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(A. 32.3 萬元* B. 33.33 萬元C. 30萬元D. 30.5 萬元滿分:2 分22. 某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸,銷售價款20萬元(不含增值稅),當(dāng)月無償 分配10噸用于職工福利。本題應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅金為(B )。
12、A. 20 X 20%=4 萬元B. (200000+20000" 100X 10) X 20%+(100+10)X 1000X 2X 0.5=152000C. (100+10) X 20%=2.2 萬元D. (20+2) X 20%=4.4 萬元滿分:2 分23.(不含增值稅),當(dāng)月無償某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸,銷售價款20萬元 分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費(fèi)稅稅的是(D )。A.只有用于銷售的100噸B.用于無償分配的10噸不需要交消費(fèi)稅C.用于無償分配的10噸減半交消費(fèi)稅D.用于銷售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費(fèi)稅,后者是屬于視同銷
13、售24.滿分:2 分下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的有(AC )。A.未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的,需要按所欠稅款的萬分之五繳納滯納金B(yǎng).未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的,需要按所欠稅款的千分之五繳納滯納金C.納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價遞交等強(qiáng)制措施。rrr17rr17rr17麗1717D.納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起6個月仍未繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn),海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價遞交等強(qiáng)制措施。滿分:2 分25. 某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸,銷售價款20萬元(不含增值稅),當(dāng)月無償 分配10噸用于職工福利。本題中白酒采用哪種稅率( C )
14、。A. 比例稅率B. 定額稅率C. 復(fù)合稅率D. 累進(jìn)稅率滿分:2 分26. 某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑20000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入),本題中需要交納消費(fèi)稅的物品有(B )。A. 化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是B. 只有化妝品C. 化妝品和洗衣粉、洗滌靈,不包含清潔劑D. 清潔劑、洗衣粉和洗滌靈,不包括化妝品滿分:2 分27. 下類項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有( ABCD )。A. 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)B. 殘疾人提供的勞務(wù)C. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入D. 宗教場所舉辦活動的門
15、票收入滿分:2 分28. 某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率,該批化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納下列哪些稅(ABC )。A. 關(guān)稅B. 增值稅2 C.消費(fèi)稅1 D.營業(yè)稅滿分:2 分29. 營業(yè)稅的征稅范圍包括(ACD )。“ A.銷售不動產(chǎn)B. 銷售食品 C.銷售無形資產(chǎn) D.提供除加工、修理修配之外的勞務(wù)滿分:2 分30. 某公司進(jìn)口 2臺日本產(chǎn)電視攝像機(jī),到岸價格為13000美元。該批攝像機(jī)適用優(yōu)惠稅率為:每臺完稅價格高于 5000美元的,從量稅為每臺13280元,再征從價稅 3%。若當(dāng)時人民幣與美
16、元的外匯折算率為 1 : 8.24,請問應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( B )。A. 26560 元B. 29773.6C. 3213.6D. 28537.631.滿分:2下列屬于營業(yè)稅勞務(wù)范圍的有(ABCD)。A.金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)B.提供舞廳、歌廳等業(yè)務(wù)的娛樂業(yè)C.餐飲、客房服務(wù)D.建筑業(yè)滿分:2某娛樂公司2010 煙酒飲料費(fèi)銷售收入分年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):1萬元;(2 )餐廳收入(1)歌舞廳門票收入 5萬元,點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元,20萬元。本題要繳納的營業(yè)稅稅額為(B )。B. 2.4萬元C. 0元D. 2.2萬元滿分:2 分33. 某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元
17、,銷售工業(yè)用清潔劑20000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入),化妝品采用的消費(fèi)稅稅率是(A )。 A.比例稅率B. 定額稅率C. 復(fù)合稅率D. 累進(jìn)稅率滿分:2 分34. 某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1 )歌舞廳門票收入 5萬元,點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元, 煙酒飲料費(fèi)銷售收入 1萬元;(2 )餐廳收入20萬元。關(guān)于該娛樂公司營業(yè)稅的處理正確的有(B )。A. 歌舞廳收入和餐廳收入按照一個稅率繳納營業(yè)稅 B.歌舞廳收入和餐廳收入分別按照不同的稅率繳納營業(yè)稅C. 歌舞廳繳納營業(yè)稅,餐廳繳納增值稅D. 歌舞廳和餐廳都繳納增值稅滿分:2 分35. 納稅人應(yīng)
18、在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起(B )日內(nèi),向指定銀行繳納。A. 14C. 24滿分:2 分36. 營業(yè)稅納稅期限分為( ABCD )B. 1個月/ C. 1個季度 D.按次納稅滿分:2 分37. 某建筑企業(yè)2010年9月份取得總承包工程價款420萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元,分給裝飾公司 120萬元,該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( B )。1 A. 12.6 萬元B. 6萬元C. 3萬元D. 3.6萬元滿分:2 分38. 下面哪種情況需要交納關(guān)稅( B )。A. 一批貨物(或物品)在中國境內(nèi)交易 B. 一批貨物(或物品)進(jìn)出中國關(guān)境1 C. 一批貨物(或物品)進(jìn)岀自由港中國D. 一批貨
19、物進(jìn)入關(guān)境后在國內(nèi)銷售滿分:2 分39. 某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品,國外成交價折合人民幣為85萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,保險費(fèi)5萬元,若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率,該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅為(A ) oA. 29.14 萬元B. 20.4 萬元C. 25.5 萬元D. 17.44 萬元滿分:2 分40. 某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑20000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元(以上銷售收入均為含增值稅的收入),本題中消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷售額為(A )oB. 70200 元C. 70200+20000+480000=570200
20、 元D. 70200+20000+480000-(1+17% =487350.43 元二、判斷題(共 20道試題,共 20分。)1. 大部分消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅,如珠寶玉石、金銀首飾。(B )A. 錯誤* B.正確滿分:1 分2. 在對香煙的征收消費(fèi)稅的過程中,生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅,之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費(fèi)稅。(A )* A.錯誤B. 正確滿分:1 分3. 在兼營行為中,不同稅率的營業(yè)稅項(xiàng)目應(yīng)該分開計(jì)算。(B )A. 錯誤* B.正確滿分:1 分4. 消費(fèi)稅不可以進(jìn)行岀口退稅。(A )* A.錯誤B. 正確滿分:1 分5. 某公司派岀員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元,這筆收入不需要在中國繳納營業(yè)稅。(B )A.錯誤* B.正確滿分:1 分6. 營業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定適用于所有納稅人。(A )A.錯誤B.正確滿分:1 分7. 搬家公司提供的搬家勞務(wù)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。( B )A.錯誤B.正確滿分:1 分8. 補(bǔ)征是因納稅人違反海關(guān)法令造成的,追征的期限是1年。(A
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