房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售房地產(chǎn)時(shí)2

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（ ）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出A B C D【正確答案】：B【解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。2.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按混合銷(xiāo)售征收增值稅D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅A B C D【正確答案】：B【解析】：3.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。A. 2013年1月1日B.2012

2、年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正確答案】：A【解析】：4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)A B C D【答案錯(cuò)誤】 ×5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（ ），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A. 納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法A B C D【答案錯(cuò)誤】 ×6.稅

3、務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款A(yù) B C D【答案錯(cuò)誤】 ×7.某公司銷(xiāo)售自己2009年購(gòu)入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。A計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17528.89元B計(jì)算繳納

4、增值稅2320元C計(jì)算繳納增值稅4640元D免稅A B C D【答案錯(cuò)誤】 ×8.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。A.0B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.15萬(wàn)元A B C D【正確答案】：C【解析】：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為1284（萬(wàn)元）。9.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨

5、款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天A B C D【答案錯(cuò)誤】 ×10.小型微利企業(yè)適用的稅率為（ ）。A.20%B.25%C.15%D.10%A B C D【正確答案】：A【解析】：小型微利企業(yè)減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)要素主要包括（ ）。A. 計(jì)稅依據(jù)B. 應(yīng)稅收入C. 稅率D. 應(yīng)納稅額A B C D E F【答案錯(cuò)誤】 ×2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所適用的“小企業(yè)”不包括（ ）。A. 股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)B. 金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)

6、的小企業(yè)C. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的總公司和分公司A B C D E F【答案錯(cuò)誤】 ×3.小企業(yè)（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。A原材料B材料采購(gòu)C庫(kù)存商品D固定資產(chǎn)A B C D E F【正確答案】：A, B, C, D【解析】：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額

7、，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷(xiāo)售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。4.小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的基本前提主要包括（ ）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣時(shí)間價(jià)值D. 納稅會(huì)計(jì)期間A B C D E F【正確答案】：A, B, C, D【解析】：5.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（ ）。A.個(gè)人書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬A B C D E F【正確答案】：A, D【解析】：BC選項(xiàng)應(yīng)按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。判斷題（本

8、類(lèi)題共10小題，每小題4分，共40分，你認(rèn)為正確的用""表示，錯(cuò)誤的用"×"表示。)1.出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（ ）對(duì) 錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】 ×2.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：3.包裝物押金并入銷(xiāo)售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：符合稅法規(guī)定。4.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi), 按照實(shí)際發(fā)生額的 6

9、0% 扣除。（ ）對(duì) 錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】 ×5.企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（ ）對(duì) 錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】 ×6.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。7.企業(yè)將貨物交付他人代銷(xiāo)（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單或代銷(xiāo)款時(shí)。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：企業(yè)將貨物交付他人代銷(xiāo)（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)清單或代銷(xiāo)款時(shí)；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時(shí)計(jì)算繳納增值稅。8.已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。9.根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶。（ ）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析