資金活動(dòng)內(nèi)部控制A

1、資金活動(dòng)內(nèi)部控制 第二節(jié)：資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：1、科學(xué)決策是核心；2、制度建設(shè)是基礎(chǔ)；3、業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)；4、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵；5、資金集中管理是方向3、資金活動(dòng)的具體內(nèi)容：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：1、從資金數(shù)量、時(shí)間上合理安排和控制三類資金活動(dòng)；2、合理防范和控制三類資金活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)；3、恰當(dāng)計(jì)算三類資金活動(dòng)的收益成本，最有效地使用資金。例：巨人集團(tuán)案例。3、 資金活動(dòng)的基本原則：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：企業(yè)明確自身發(fā)展戰(zhàn)略是關(guān)鍵；完善資金的授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等內(nèi)部控制；加強(qiáng)資金集中歸口管理制度；明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限；通過不相容崗位分離制度，形

2、成有力的內(nèi)部牽制關(guān)系；通過嚴(yán)格的監(jiān)督檢查和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，跟蹤資金活動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，據(jù)以修正 制度、改善控制效果。4、 資金活動(dòng)內(nèi)部控制的特別規(guī)定：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：企業(yè)明確自身發(fā)展戰(zhàn)略是關(guān)鍵；完善資金的授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等內(nèi)部控制；加強(qiáng)資金集中歸口管理制度； 明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限;通過不相容崗位分離制度，形成有力的內(nèi)部牽制關(guān)系；通過嚴(yán)格的監(jiān)督檢查和項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，跟蹤資金活動(dòng)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，據(jù)以修正 制度、改善控制效果。5、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的特別規(guī)定：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：明確財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)資金的日常管理，參與投入方案的可行性研究；要強(qiáng)化子公司資金的集中統(tǒng)一

3、監(jiān)控第三章：關(guān)于籌資活動(dòng)1籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程： 本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：一、籌資活動(dòng)：如何進(jìn)行管控？到底要多少錢？什么時(shí)候要錢？怎樣取得資金？二、業(yè)務(wù)流程的五個(gè)方面：提出籌資方案；籌資方案論證；籌資方案審批；籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行；籌資活動(dòng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與責(zé)任追究。2、籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施：本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：第一，缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；第二，缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；第三，缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；第四，缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);3第五，因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);第六，缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。例：中遠(yuǎn)航運(yùn)權(quán)證籌資案例（

4、失?。┣鄭u啤酒籌資案例（成功）3、籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制：對(duì)于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證和賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況, 妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)， 確?；I資活動(dòng)符合籌資方案的要求。第四章：關(guān)于投資活動(dòng)1投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：一、投資活動(dòng)：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決策；投資計(jì)劃編制與審批；投資計(jì)劃實(shí)施；二、投資項(xiàng)目的到期處置。三、投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)與發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)企業(yè)投資的影響。例：收益與風(fēng)險(xiǎn)案例2、投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要:投

5、資業(yè)務(wù)的關(guān)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和挖制措施控制冃標(biāo)控制描施捉出松資方宴逍押投職力案町行 性論證lAti&K方塞的雄略性評(píng)優(yōu).包桔墾備與業(yè)業(yè)發(fā)耀戰(zhàn)略柚符舍 方向和時(shí)機(jī)扯哲適片：生對(duì)投畫方塞進(jìn)抒技術(shù)、市場(chǎng)*譚入仆析項(xiàng)11的技術(shù)可行性與先進(jìn)性.市場(chǎng)暮量曲11«以&it風(fēng)驗(yàn)報(bào)廉比牧誠(chéng)評(píng)價(jià)術(shù)柯頂II的町行性*投資方案朮批選擇批淮址優(yōu)投資方案1明確市批人対投儘業(yè)務(wù)的授杈批HUjjC權(quán)Rb程甞fli貴任. 不紂越權(quán):2.審批中應(yīng)實(shí)打臟體決斎審誼或疥聯(lián)熱制度：玄弓件員取投資方氨甘投盜協(xié)議.I編制投資計(jì)劃制定切實(shí)町行的作為頊目投資的 控制載操1楝件企業(yè)勻確資蠡額及正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)尊對(duì)資金

6、的需求就積 極籌捲投資瑣H所需資金：2制定洋細(xì)的投資計(jì)劃.片根據(jù)授權(quán)啪批制廈撒竹關(guān)部門審#L炙施投資方案保述投畫洶動(dòng)按 via磁仃岸、 fjSfcawhMK投說it劃逍匕嚴(yán)格分期、按進(jìn)度適時(shí)投，嚴(yán)格控 制資金謹(jǐn)軾和則刑：監(jiān)以找賞計(jì)劃為依據(jù).按照職務(wù)分離制燈麻1授權(quán)市批打腹各環(huán) nm»)»(£財(cái)*時(shí)*UMf責(zé)任”時(shí)如實(shí)Mumuffftfl WftM.陳止ftffmMf為.保»RS*S的晰胡和迸度程«| 的會(huì)計(jì)記戒發(fā)揮僉計(jì)控制的fl Mh4.融奶保爍分析丨什及時(shí)評(píng)價(jià)投資的進(jìn)腱將分析和評(píng)價(jià)的貉 果反鍛給決策肚，咲便及時(shí)il '：整投賽策略戒制

7、定投資還出策略投慌資產(chǎn)蚯證控制保址投燧茨產(chǎn)的 處理符舎金業(yè)的利憑1般資資產(chǎn)的處用應(yīng)域通過匸業(yè)中介機(jī)搗.選抒相應(yīng)的矗產(chǎn)評(píng)估 方也.客電評(píng)怙找資價(jià)俄，同時(shí)確疋處代竝略：2投逢資產(chǎn)的處留必怨紳過陥TL會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn).3、投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)控制 本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 準(zhǔn)確進(jìn)行投資的會(huì)計(jì)處理。 根據(jù)對(duì)被投資方的影響程度， 合理確定投資業(yè)務(wù)適用的會(huì)計(jì)政策，建立投資管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資對(duì)象、金額、期限、 收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料。對(duì)于被投資方出現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況惡化、 市價(jià)當(dāng)期大幅下跌等情形的，企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定，合理計(jì)提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減

8、值損失。第五章：資金營(yíng)運(yùn)控制：1、內(nèi)部控制的主要目標(biāo)： 資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)：保持市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)資金供求的動(dòng)態(tài)平衡;促進(jìn)資金合理循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；確保資金安全完整。2、管理的原則： 本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：資金營(yíng)運(yùn)管理的原則：1. 對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行全過程管理， 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各內(nèi)部機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的資金需求，做好資金供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的綜合平衡。2. 充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在資金平衡中的作用，嚴(yán)格按照預(yù)算要求組織調(diào)度，確保資金及時(shí)收付，實(shí)現(xiàn)資金合理占用和良性循環(huán)。3. 嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，防范資金被侵占挪用。4. 定期召開資金調(diào)度會(huì)和資金安全檢查，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，避免資

9、金冗余或資金鏈斷裂。5臨時(shí)性資金需求的，是否通過短期籌資的方式獲取資金（避免短借長(zhǎng)投或長(zhǎng)借短投）；若出現(xiàn)閑置的資金，通過購買國(guó)債等多種方式進(jìn)行適當(dāng)投資，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，提高投資效益。例：青島啤酒成功案例3、關(guān)鍵控制及措施： 本節(jié)學(xué)習(xí)內(nèi)容提要：14險(xiǎn)挖制點(diǎn)挖制II標(biāo)控制措施審批合法性耒統(tǒng)授權(quán)不得紳辦收付業(yè)務(wù)明確本同級(jí)別管珅人於I 的權(quán)限。復(fù)核必實(shí)性勺合法件會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行橫向和縱向逐核收支點(diǎn)收入入岷龍聯(lián)， 支出F續(xù)完備出納根據(jù)審核活的相關(guān)收付款航始憑證收款和付款, 并加蓋戳記記賬出納根據(jù)資金收付妊證竊記日記賬.會(huì)計(jì)檢據(jù)+11關(guān)憑 證登記有關(guān)明細(xì)軟.會(huì)計(jì)主管登記總賬.|對(duì)賬真實(shí)性和附安 金賬證核對(duì)、賬農(nóng)核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。報(bào)吿財(cái)產(chǎn)安全勾完整授權(quán)&人保許罰金：定期、不定期盤點(diǎn)°銀行賬戶管理防范小金庫