2016年度政府綜合財務(wù)報告樣式

1、附件3：政府綜合財務(wù)報告樣式*年*?。ㄊ小^(qū)）政府綜合財務(wù)報告*?。ㄊ?、區(qū)）財政廳（局）年月報送文件一、政府綜合財務(wù)報表格式（）會計報表格式資產(chǎn)負(fù)債表收入費用表當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表錯誤！未定義書簽。（二）會計報表附注格式1 .會計報表編制的基礎(chǔ)2 .遵循政府會計準(zhǔn)則和會計制度的聲明3 .會計報表包含的主體范圍4 .重要會計政策與會計估計5 .報表主要項目的明細(xì)信息6 .未在報表中列示但對政府財務(wù)狀況有重大影響的項目7 .需要說明的其他事項二、政府財政經(jīng)濟(jì)分析格式（一）政府財務(wù)狀況分析（二）政府運行情況分析（三）財政中長期可持續(xù)性分析三、政府財政財務(wù)管理情況格式（一）政府預(yù)算管理情況（二）政

2、府資產(chǎn)負(fù)債管理情況（三）政府收支管理情況錯誤！未定義書簽。報送文件此處附政府綜合財務(wù)報告編制部門向上級財政部門報送政府綜合財務(wù)報告文件，文件形式一般以函文件上報一、政府綜合財務(wù)報表格式（一）會計報表格式資產(chǎn)負(fù)債表表1編制單位：月日單位：萬元項目附注期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)貨幣資金附表1應(yīng)收及預(yù)付款項附表2借出款項附表3應(yīng)收利息應(yīng)收股利短期投資附表4存貨附表5政府儲備物資附表6一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)長期投資附表7應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款附表8固定資產(chǎn)凈值附表9在建工程無形資產(chǎn)凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值附表10公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程附表11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表項目附注期初數(shù)期末數(shù)流動負(fù)債應(yīng)付短期政府

3、債券短期借款應(yīng)付及預(yù)收款項附表12應(yīng)付利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付政府補貼款一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債非流動負(fù)債應(yīng)付長期政府債券附表13應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款附表14長期借款附表15長期應(yīng)付款受托代理負(fù)債其他負(fù)債負(fù)債合計凈資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)合計收入費用表表2編制部門：年月單位：萬元項目附注上年數(shù)本年數(shù)稅收收入非稅收入事業(yè)收入經(jīng)營收入投資收益附表16政府間轉(zhuǎn)移性收入附表17其他收入收入合計工資福利費用商品和服務(wù)費用對個人和家庭的補助對企事業(yè)單位的補貼政府間轉(zhuǎn)移性支出附表18捐贈支出折舊費用攤銷費用財務(wù)費用經(jīng)營費用其他費用費用合計當(dāng)期盈余當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表表3編制單位：年單位：萬元項目金額當(dāng)期預(yù)算結(jié)余日?；顒赢a(chǎn)生的差

4、異力口：政府部門應(yīng)繳財政款（財政）安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財政）當(dāng)期預(yù)付的商品和服務(wù)金額（部門）支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)金額（部門）當(dāng)期購買的存貨金額（部門）減：動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財政）當(dāng)期收到已預(yù)付賬款的商品和服務(wù)金額（部門）當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額（部門）當(dāng)期領(lǐng)用的存貨金額（部門）折舊費用（部門）攤銷費用（部門）投資活動產(chǎn)生的差異力口：當(dāng)期應(yīng)取得的政府股權(quán)投資收益（財政）當(dāng)期財政直接發(fā)生的資本性支出（財政）土地儲備資金中的交付項目支出（財政）當(dāng)期政府部門發(fā)生的資本性支出（部門）減：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入（財政）籌資活動產(chǎn)生的差異力口：債務(wù)還本支出（財政）債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（財政）當(dāng)期支付

5、屬于以前年度的財務(wù)費用(部門)當(dāng)期預(yù)付屬于以后年度的財務(wù)費用(部門)減：債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入(財政)當(dāng)期發(fā)生應(yīng)付未付的財務(wù)費用(部門)(二)會計報表附注格式1 .會計報表編制的基礎(chǔ)2 .遵循政府會計準(zhǔn)則和會計制度的聲明3 .會計報表包含的主體范圍4 .重要會計政策與會計估計重要會計政策與會計估計應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)會計期間。(2)記賬本位幣與外幣折算利率。(3)會計報表中重要資產(chǎn)、負(fù)債及收入和費用項目的含義、確認(rèn)原則、計量方法等會計政策，以及具體會計方法進(jìn)行解釋和說明。(4)固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施的折舊年限及折舊方法。(5)其他。5.報表主要項目的明細(xì)信息(1)貨幣資金明細(xì)信息如下:附表1貨幣資

6、金明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)1 .現(xiàn)金2 .國庫存款3 .國庫現(xiàn)金管理存款4 .財政專戶存款5 .單位銀行存款6 .其他貨幣資金合計(2)應(yīng)收及預(yù)付款項明細(xì)信息如下：附表2應(yīng)收及預(yù)付款項明細(xì)表單位：萬元主體期初數(shù)期末數(shù)1 .財政2 .政府部門(1)部門1(2)部門2(3)3 .其他注：1.本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金。“政府部門”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門?！捌渌笔侵竿恋貎滟Y金和物資儲備資金等儲備資金。2.本表反映各主體抵銷后的應(yīng)收及預(yù)付款項金額。（3）借出款項明細(xì)信息如下:附表3-1借出款項明細(xì)表單位：萬元

7、債務(wù)人期初數(shù)期末數(shù)1 .*單位12 .*單位23 .*單位3合計注：本表按照債務(wù)人逐一列示。附表3-2借出款項明細(xì)表單位：萬元賬齡結(jié)構(gòu)期初數(shù)期末數(shù)1 .未到期借款2 .逾期借款其中：1年以內(nèi)（含1年）1 年至3年（含3年）3 年以上注：本表按照借出款項的賬齡結(jié)構(gòu)填列，合計數(shù)應(yīng)于附表3-1一致。(4)短期投資明細(xì)信息如下:短期投資明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)1 .財政2 .政府部門(1)部門1(2)部門2(3)3 .其他合計注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金。“政府部門”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門“其他”是指土地儲備資

8、金和物資儲備資金等儲備資金。(5)存貨明細(xì)信息如下:存貨明細(xì)表單位：萬元部門期初數(shù)期末數(shù)1 .部門12 .部門23 .部門3合計注：本表按照存貨持有部門列示明細(xì)(6)政府儲備物資明細(xì)信息如下:政府儲備物資明細(xì)表單位：萬元部門期初數(shù)期末數(shù)1 .部門12 .部門23 .部門3合計注：本表按照政府儲備物資持有部門列示明細(xì)。(7)長期投資明細(xì)表如下:長期投資明細(xì)表項目期初數(shù)期末數(shù)1 .股權(quán)投資(1)對企業(yè)股權(quán)投資* 企業(yè)1* 企業(yè)2* 企業(yè)3(2)對投資基金股權(quán)投資* 投資基金1* 投資基金2* 投資基金3(3)其他股權(quán)投資2 .債券投資合計注：本表按照長期投資對象列示明細(xì)應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬元項

9、目期初數(shù)期末數(shù)1 .應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款* *地區(qū)1* *地區(qū)2* *地區(qū)32 .應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款* *地區(qū)1* *地區(qū)2* *地區(qū)3合計注：本表按照轉(zhuǎn)貸對象列示明細(xì)固定資產(chǎn)明細(xì)表期初數(shù)期末數(shù)1 .原值合計土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物2 .累計折舊合計土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物3 .凈值合計土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專用設(shè)備文物和陳列品圖書、檔案家具、用具、裝具及動植物(10)公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)信息如下：公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)1 .原值合計公路鐵路水利電力市政設(shè)施其

10、他公共基礎(chǔ)設(shè)施2 .累計折舊合計公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施3 .凈值合計公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施(11)公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)信息如下：公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施合計(12)應(yīng)付及預(yù)收賬款明細(xì)信息如下:應(yīng)付及預(yù)收款項明細(xì)表單位：萬元期末數(shù)1 .財政2 .政府部門(1)部門1(2)部門2(3)3 .其他合計注：本表中的“財政”是指由政府財政部門代表政府管理的財政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金等各類資金?！罢块T”是指納入本級政府綜合財務(wù)報告合并范圍的部門?！捌渌笔侵竿恋貎滟Y金和物資儲備資金等儲備資

11、金。（13）應(yīng)付長期政府債券明細(xì)信息如下:附表13-1應(yīng)付長期政府債券明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)1 .國債2 .地方政府一般債券3 .地方政府專項債券合計附表13-2應(yīng)付長期政府債券明細(xì)表單位：萬元債券到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計注：本表按照政府債券余額到期期限列示明細(xì)。（14）應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)信息如下：附表14-1應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬元項目期初數(shù)期末數(shù)1 .應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其中：地方政府一般債券地方政府專項債券2 .應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款合計附表14-2應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬元到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不

12、含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計注：本表按照應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款余額到期期限列示。（15）長期借款明細(xì)信息如下：附表15-1長期借款明細(xì)表單位：萬元債權(quán)人期初數(shù)期末數(shù)* *機(jī)構(gòu)1* *機(jī)構(gòu)2* *機(jī)構(gòu)3合計注：本表按照債權(quán)人列示明細(xì)。附表15-2長期借款明細(xì)表單位：萬元長期借款到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計注：本表按照長期借款余額到期期限列示明細(xì)。(16)投資收益明細(xì)信息如下:單位：萬元投資收益明細(xì)表單位：萬元項目上年數(shù)本年數(shù)1 .股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益(1)對企業(yè)股權(quán)投資收益(2)對投資基金投資收益(3)其他股權(quán)投資收益2 .債券投資產(chǎn)生的投資收益合計(17)政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下:附表17政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)表單位：萬元主體上年數(shù)本年數(shù)1 .上級政府2 .下級政府3 .其他合計(18)政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下：附表18政府間轉(zhuǎn)移性支出明細(xì)表單位：萬元主體上年數(shù)本年數(shù)1 .上級政府2 .下級政府3 .其他合計6 .未在報表中