記賬憑證的填制方法

1、記賬憑證的填制方法：資料，運城電機廠2003年1月份發(fā)生的經濟業(yè)務及其原始憑證：1月2日，收到農墾機械廠前欠貨款。借：銀行存款 貸：應收賬款 農機廠1月2日，車間領用材料生產兩種型號電動機。借：基本生產成本XX電機貸：原材料XX電機1月2日，銷售D 0075型電動機，收到轉賬支票一張，當日填寫兩聯(lián)進 賬單連同支票送交其開戶銀行辦理進賬。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入（產品銷售收入）應交稅費 應交增值稅（銷項稅額）1月4日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金備用。借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款1月5日，向凱華電子原件廠購買電子原件，己驗收入庫。借：原材料 貸：銀行存款（應付票據(jù)）應交稅費 應交增值稅（進項稅額）

2、1月6日，行政科為各部門購買辦公用品。借：管理費用一一辦公費 貸：銀行存款1月7日，支付廣告費。借：銷售費用一一廣告費 貸：銀行存款1月8日，車間完工入庫借：庫存商品 貸：生產成本一基本生產成本1月9日，職工趙構出差預借現(xiàn)金。借：其他應收款一一趙亮 貸：庫存現(xiàn)金1月11日，根據(jù)出勤情況計算本月職工工資，開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn) 金并發(fā)放職工工資。1、2、借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬 貸：庫存現(xiàn)金1月15日，職工趙構報銷差旅費，余款退回現(xiàn)金。1、借：管理費用一差旅費貸：其他應收款一趙亮2、借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款一趙亮1月18日，支付本月短期借款利息。借：銀行存款 貸：財務費用

3、一借款利息1月20日，按購銷合同向河北機電公司銷售 D 0078型電動機，開出增值 稅發(fā)票，另以銀行存款代墊運雜費 2000元，上述款項巳向銀行辦理托收手續(xù)。1、代墊運雜費 借：應收賬款一一河北機電公司 貸：銀行存款2、辦理托收后借：應收帳款一一河北機電公司貸：主營業(yè)務收入（產品銷售收入）應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）1月22日，支付預定本年度報刊費。借：待攤費用一本年度報刊費 貸：銀行存款1月25日，支付本月水電費借：管理費用一水電費 貸：銀行存款1月31日，計提本月固定資產折舊。借：管理費用貸：累計折舊1月31日，分配待攤費用。借：生產成本 貸：待攤費用制造費用管理費用1月31日，分配本

4、月工資費用。借：生產成本 貸：應付職工薪酬制造費用管理費用1月31日，計提本月職工福利費。借：生產成本 貸：應付福利費（新會準不再計提，實付）制造費用管理費用1月31日，分配制造費用。借：生產成本 貸：制造費用1月31日，結轉巳銷售產品成本；借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品 1月31 日，計算應交；借：所得稅費用貸：應交稅費 一應交所得稅1月31日；1、借： 主營業(yè)務收入貸：本年利潤其他業(yè)務收入；營業(yè)外收入； 2、借：本年利潤貸：應繳增值稅貨：銀行存款;主營業(yè)務成本其他業(yè)務成本營業(yè)；借：應繳稅費2011 年 5 月( hebei);1月31日，結轉巳銷售產品成本。借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品1月31日，計算應交所得稅。借：所得稅費用 貸：應交稅費一應交所得稅1月31日，結清損益類賬戶。1、 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 其他業(yè)務收入營業(yè)外收入2、借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 其他業(yè)務成本 營業(yè)外支出 管