會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試會(huì)計(jì)基礎(chǔ)填表題復(fù)習(xí)資料

1、項(xiàng)目一試算平衡表、正保公司2010年12月31日總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對(duì)照表(試算平衡表)如下:總分類賬戶本期發(fā)生額和余額對(duì)照表(試算平衡表)2010年12月31日單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款100000(3)(4)60000庫(kù)存商品200001000030000應(yīng)收賬款1000010000無(wú)形資產(chǎn)100003000040000實(shí)收資本100000(5)110000短期借款(2)2000020000合計(jì)(1)1400008000080000130000130000、某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為17%2011年8月31日各分類賬賬

2、戶余額如下:賬戶借方余額賬戶貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金6000累計(jì)折舊6000銀行存款80000短期借款50000原材料20000應(yīng)付賬款60000庫(kù)存商品30000應(yīng)交稅費(fèi)30000應(yīng)收賬款80000實(shí)收資本300000固定資產(chǎn)250000資本公積20000假設(shè)該企業(yè)9月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)收到投資者追加投資共計(jì)130,000元，其中：50000元存入銀行，全新設(shè)備一臺(tái)價(jià)值80,000元已經(jīng)交付使用。(2)用銀行存款30,000元?dú)w還前欠外單位的購(gòu)料款。(3)收回某公司的應(yīng)收賬款50,000元，款項(xiàng)已存入銀行。(4)購(gòu)入原材料20,000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為3400元，款項(xiàng)尚未支付，材料

3、已驗(yàn)收入庫(kù)。(5)用資本公積15000元轉(zhuǎn)增資本。要求：填制完成試算平衡表?？偡诸愘~戶本期發(fā)生額和余額試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金60006000銀行存款8000010000030000150000原材料200002000040000庫(kù)存商品3000030000,收賬款800005000030000固定資產(chǎn)25000080000330000果計(jì)折舊60006000短期借款5000050000立付賬款60000300002340053400立交稅費(fèi)30000340026600實(shí)收資本300000145000455000貧本公積20000150005

4、000合計(jì)466000466000248400248400586000586000三、客觀題考點(diǎn)：1、作用：用于檢查所有賬戶（總分類賬戶）記錄是否正確。2、依據(jù)：資產(chǎn)=權(quán)益；借貸記賬法的記賬規(guī)則。3、種類：發(fā)生額試算平衡（本期發(fā)生額）；余額試算平衡。（期初余額和期末余額）4、公式：強(qiáng)調(diào)“全部/所有”全部賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)全部賬戶的借方期初余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期初余額合計(jì)全部賬戶的借方期末余額合計(jì)=全部賬戶的貸方期末余額合計(jì)資產(chǎn)、成本、費(fèi)用：末=初+借-負(fù)債、所有者權(quán)益、收入：末=初+貸-借5、結(jié)論：試算平衡，則賬戶記錄基本正確；試算不平衡，則賬戶記錄一定有錯(cuò)

5、誤。6、以下錯(cuò)誤通過(guò)試算平衡找不出來(lái)（不影響試算平衡）A漏記；B、重記；C、記錯(cuò)賬戶；D借貸方向相反；E、借貸錯(cuò)誤巧合，正好抵消四、根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記的原理，將下列賬戶中的空缺數(shù)字填上。產(chǎn)成品包括A、B、C三個(gè)明細(xì)分類賬戶。庫(kù)存商品庫(kù)存商品A期初余額60000期初余額10000本期發(fā)生額40000本期發(fā)生額50000本期發(fā)生額（2)本期發(fā)生額15000期末余額(1)期末余額(3)庫(kù)存商品B庫(kù)存商品一一C期初余額(4)期初余額(6)30000本期發(fā)生額(5)本期發(fā)生額15000本期發(fā)生額10000本期發(fā)生額期末余額20000期末余額20000項(xiàng)目二總賬和明細(xì)賬平行登記。一、某企業(yè)2

6、008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。(1) 4日，向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）(2) 8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。(3) 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料3000公斤，單價(jià)9元，價(jià)值27000元。(4) 23日，向A企業(yè)償還前欠貨款20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款40000元，用銀

7、行存款支付。(5) 26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)?？偡诸愘~戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日81(略)月初余額貸(1)4購(gòu)入材料(2)貸825008購(gòu)入材料34000貸(3)23歸還前欠貨款60000貸5650031本月合計(jì)(4)73500貸56500總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008年憑證編摘要借方貸方借或貸余額月日號(hào)81月初余額借(5)4(略)購(gòu)入材料39500借(6)8購(gòu)入材料借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料(8)借3760026購(gòu)入材料14400借(9)31合計(jì)8790050800借520

8、00原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料數(shù)量單位：公斤2008年憑證編號(hào)摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額4001768004（略）購(gòu)入材料100017(10)140017238008購(gòu)入材料20001734000(11)17(12)13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計(jì)30001751000(13)17(14)20001734000要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。（本題分?jǐn)?shù):14分）二、客觀題考點(diǎn)：1、會(huì)計(jì)科目的分類：按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為總分類科目（總括）和明

9、細(xì)（詳細(xì)）分類科目。2-按照提供信息的詳細(xì)程度及統(tǒng)御關(guān)系的不同一一總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶?？傎~統(tǒng)馭和控制明細(xì)賬，是明細(xì)賬的統(tǒng)馭賬戶。明細(xì)賬從屬于總賬，是總賬的從屬賬戶。3、平行登記的概念。4、平行登記的要點(diǎn)。（多，同依據(jù)，同方向，同時(shí)，同金額）三、某工業(yè)企業(yè)在材料采購(gòu)和收發(fā)業(yè)務(wù)方面，設(shè)有“原材料”、“物資采購(gòu)”、“應(yīng)付賬款”、“生產(chǎn)成本”和“管理費(fèi)用”等總分類賬戶。1、該企業(yè)部分部分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶5月初余額如下:（1） “原材料”總分類賬戶及其所屬明細(xì)分類賬戶期初余額見(jiàn)下表。（2） “物資采購(gòu)”總分類賬戶及其所所屬明細(xì)分類賬戶期初無(wú)余額。（3） “應(yīng)付賬款”總分類賬戶及其所屬明細(xì)

10、分類賬戶期初余額見(jiàn)下表。材料名稱數(shù)量（公斤）單價(jià)金額甲材料12001012000乙材料9002018000合計(jì)30000供應(yīng)單位名稱應(yīng)付賬款金額A公司20000B公司30000C公司10000合計(jì)600002、該月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:（1） 5月3日，開(kāi)出支票，用銀行存款支付所欠B工廠供應(yīng)材料的貨款15000元。（2） 5月8日，向A公司采購(gòu)乙材料500公斤單價(jià)20元，價(jià)款10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元，尚未支付，材料尚未收到。（3） 5月12日，A公司供應(yīng)的乙材料10000元，驗(yàn)收入庫(kù)。（4） 5月16日，向C公司采購(gòu)甲材料800公斤，單價(jià)10元，價(jià)款8000元，增值稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)

11、稅額1360元,尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（5） 5月18日，領(lǐng)用甲材料700公斤，單價(jià)10元，價(jià)款7000元，其中用于產(chǎn)品生產(chǎn)5000元，企業(yè)管理部門一般性消耗2000元。（6） 5月20日，向C公司采購(gòu)乙材料400公斤，單價(jià)20元，價(jià)款8000元，增值稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅額1360元,尚未支付，材料未收到。（7） 5月22日，C公司供應(yīng)的乙材料8000元，驗(yàn)收入庫(kù)。（8） 5月24日，向B工廠采購(gòu)甲材料500公斤，單價(jià)10元，價(jià)款5000元，增值稅務(wù)局進(jìn)項(xiàng)稅額850元,尚未支付,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（9） 5月26日，領(lǐng)用乙材料600公斤，單價(jià)20元，共計(jì)12000元，其中用于產(chǎn)品生產(chǎn)9000元，用于

12、企業(yè)管理部門3000元。（10） 5月28日，開(kāi)出支票一張，用銀行存款10000元支付所欠A公司供應(yīng)材料的貨款。要求1、根據(jù)上列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分別編制會(huì)計(jì)分錄；2、開(kāi)設(shè)“原材料”、“應(yīng)付賬款”總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，登記期初余額。3、根據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄，逐項(xiàng)登記開(kāi)設(shè)賬戶的借、貸發(fā)生額，分別計(jì)算本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。4、分別編制原材料和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額，及余額明細(xì)表。5、將“原材料”和“應(yīng)付賬款”兩個(gè)總分類賬戶的期末余額，與其所屬明細(xì)分類賬戶的期末余額之和分別核對(duì)相對(duì)。項(xiàng)目三材料采購(gòu)費(fèi)用的分配。一、工業(yè)企業(yè)（1）材料采購(gòu)成本=買價(jià)+（2）采購(gòu)費(fèi)用（2-5）包括：（多）1 .買

13、價(jià)（令成本增加）,指進(jìn)貨發(fā)票所開(kāi)列的貨款金額,實(shí)際售價(jià)。2 .（3）運(yùn)雜費(fèi)（令成本增加），包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)（運(yùn)輸途中）等。3 .（4）運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗（不令成本增加，令數(shù)量減少，單位成本增加），指企業(yè)與供應(yīng)或運(yùn)輸部門所簽訂的合同中規(guī)定的合理?yè)p耗或必要的自然損耗?！咀⒁狻窟\(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，只增加材料單價(jià)，不增加材料總價(jià)4 .入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用（令成本增加），指購(gòu)入的材料在入庫(kù)前需要挑選整理而發(fā)生的費(fèi)用，包括挑選過(guò)程中所發(fā)生的工資、費(fèi)用支出和必要的損耗，但要扣除下腳殘料的價(jià)值。5 .購(gòu)入材料負(fù)擔(dān)的（5）稅金（令成本增加）（不含增值稅，如關(guān)稅、消費(fèi)稅等）和其他費(fèi)用等。

14、舉例：甲企業(yè)購(gòu)入100個(gè)雞蛋作為原材料，價(jià)款100元，增值稅17元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10元，運(yùn)輸途中碎了2個(gè)（運(yùn)輸途中合理?yè)p失，不增加采購(gòu)成本，數(shù)量減少，單位成本上升），入庫(kù)挑選整理時(shí)又碎了2個(gè),入庫(kù)整理時(shí)碎的兩個(gè)以0.5元/個(gè)的價(jià)格賣給員工。（單、計(jì)算）問(wèn)：購(gòu)入原材料成本及單價(jià)正確答案原材料成本=買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用=100+10-1=109單價(jià)=109/96=1.14元/個(gè)填表題，一次購(gòu)入多種材料，合理分配材料的采購(gòu)費(fèi)用，選用一定的標(biāo)準(zhǔn)（重量、數(shù)量、價(jià)格）。二、甲企業(yè)購(gòu)入100個(gè)雞蛋作為原材料，價(jià)款100元，增值稅（價(jià)格X17為17元，同時(shí)購(gòu)入50個(gè)鴨蛋,價(jià)款50元，增值稅8.5元。發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10

15、元，搬卸費(fèi)20元，款項(xiàng)尚未支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。請(qǐng)計(jì)算雞蛋和鴨蛋的采購(gòu)成本及單位成本，并填列下表。（采購(gòu)費(fèi)用按數(shù)量進(jìn)行分配）材料名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)價(jià)格采購(gòu)成本單位成本雞蛋鴨蛋合計(jì)三、某化工廠200X年1月份購(gòu)入下列材料，用銀行存款支付價(jià)款500000元和增值稅款85000元品種體積重量買價(jià)甲種材料100立方米2000公斤200000元乙種材料300立方米4000公斤300000元2、以銀行存款支付甲、乙材料的運(yùn)雜費(fèi)14000元，按材料的重量和體積乘積的比例分配該項(xiàng)采購(gòu)費(fèi)用要求:編制物資采購(gòu)成本計(jì)算表。（格式見(jiàn)下表）物資采購(gòu)成本計(jì)算表年月單位：元頃目分配標(biāo)準(zhǔn)（重量與體積之和）分配率運(yùn)雜

16、費(fèi)分配額買價(jià)總成本單位成本甲種材料（公斤）乙種材料（公斤）合計(jì)項(xiàng)目四制造費(fèi)用分配及產(chǎn)品成本計(jì)算一、某廠200X年10月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品400件，乙產(chǎn)品500件，下面是該月已發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用。1、倉(cāng)庫(kù)共發(fā)生材料67200元，用途如下：用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品51000元用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品10000元車間一般性消耗4900元工廠行政管理部門1300元2、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付職工工資15200元，用途如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資2000元車間管理人員工人工資800元工廠行政管理人員工資2400元3、結(jié)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)付電費(fèi)7100元，按甲、乙產(chǎn)品的定額耗用量分?jǐn)?，甲、乙產(chǎn)品的定額耗電量分別為600

17、00度和11000度.電費(fèi)分配表產(chǎn)品名稱配標(biāo)準(zhǔn)（定額耗用電度數(shù)）分配率分配額（元）合計(jì)年月4、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10000元，其中生產(chǎn)車間8000元，工廠行政管理部門2000元。5、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息200元。6、從待攤費(fèi)用轉(zhuǎn)銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)，其中生產(chǎn)車間700元，工廠行政管理部門100元7、按產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配本月制造費(fèi)用。制造費(fèi)用分配表5fc品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（生產(chǎn)工人工資）分配率分配額（元）8、投產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品全部完工驗(yàn)收入庫(kù)。要求1、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；2、編制電費(fèi)分配表、制造費(fèi)用分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算表，表格格式見(jiàn)下表產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算表年月成本項(xiàng)目甲

18、產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本（件）單位成本總成本（件）單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)項(xiàng)目五錯(cuò)賬更正、理論考點(diǎn)。更正方法記帳憑證賬簿重寫/劃線更正法（劃紅線、藍(lán)筆更正、簽名）：文字錯(cuò)，單劃錯(cuò)誤的文字；數(shù)字錯(cuò)，全劃錯(cuò)未登賬劃線更正法（劃紅線、藍(lán)筆更正、簽名）：文字錯(cuò)，單劃錯(cuò)誤的文字；數(shù)字錯(cuò)，全劃對(duì)已入賬，錯(cuò)紅字更正法（第一筆分錄：與錯(cuò)誤分錄一樣，金額為紅字，把原來(lái)錯(cuò)誤的分錄沖銷掉；第二筆分錄：藍(lán)字做一筆正確的分錄；將以上分錄登記入賬）錯(cuò)：科目錯(cuò)已入賬，錯(cuò)紅字更正法（第一筆分錄：與原來(lái)分錄科目一樣，金額為紅字，多記部分；將以上分錄登記入賬）錯(cuò)：金額錯(cuò)（多記）已入賬，錯(cuò)補(bǔ)充登記法（第一筆分錄：與原來(lái)分錄科目

19、一樣，金額為藍(lán)字，少記部分；將以上分錄登記入賬）錯(cuò)：金額錯(cuò)（少記）已入賬，錯(cuò)當(dāng)年發(fā)現(xiàn)以前年度的錯(cuò)誤，填制一張藍(lán)字記賬憑證進(jìn)行更正。二、某企業(yè)某年8月底在對(duì)賬過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下記賬錯(cuò)誤：1、以銀行存款10300元購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，交付使用，記賬時(shí)錯(cuò)記為1030元。2、以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的裝卸運(yùn)費(fèi)100元，記賬時(shí)錯(cuò)記入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶金額1000元。3、銷售產(chǎn)品一批，收取貨款計(jì)38500元存入銀行，原記賬憑證上誤記為35800元，并據(jù)以登記入賬（假設(shè)不考慮應(yīng)交稅金）。4、收到銀行轉(zhuǎn)賬通知，已償還銀行短期借款24200元和支付3個(gè)月借款利息900元。原記賬憑證上借方記作短期借款25100元。并據(jù)以入賬

20、。5、以銀行存款支付下季度廠部報(bào)刊雜志費(fèi)900元。原記賬憑證借方記作管理費(fèi)用9000元，并據(jù)以入賬。6、以銀行存款支付下采購(gòu)商品運(yùn)雜費(fèi)800元，原記賬憑證上借方記作物資采購(gòu)80元，并據(jù)以入賬。要求根據(jù)以上資料采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿Ｈ?、甲公?011年1月對(duì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)誤：（1） 8日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，繳納上月應(yīng)交所得稅4000元。記賬憑證為：借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)交所得稅4000貸：銀行存款4000（2） 10日，銷售商品20000元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。記賬憑證為：借：銀行存款29250貸：其他業(yè)務(wù)收入29250（3） 15日，支付籌建期間的開(kāi)辦費(fèi)5000元。記賬憑證為：借：銷售費(fèi)用50

21、00貨：銀行存款5000（4） 22日，以銀行存款歸還短期借款本金10000元及已計(jì)提的利息300元。記賬憑證為：借：短期借款10300貸：銀行存款10300（5） 23日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票3500元，償還上月未付紅星工廠的材料款。記賬憑證為：借：預(yù)付賬款一一紅星工廠3500貸：其他貨幣資金3500要求：檢查上述錯(cuò)賬，編制正確的記賬憑證。四、資料：某公司2004年1月13日以庫(kù)存現(xiàn)金支付市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)354.30元，其憑證如下：記賬憑證2004年1月13日第11號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額V貸方金額百十萬(wàn)千百十五角分百十萬(wàn)千白葉元角夕以庫(kù)存現(xiàn)金支付市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)V35430庫(kù)存現(xiàn)金V35

22、430合計(jì)：仟佰拾萬(wàn)¥仟叁佰伍拾肆元叁角零分¥35430¥35430財(cái)務(wù)主管王光記賬出納趙詠梅審核制單1、根據(jù)上述資料判斷以上賬務(wù)處理是否有誤？2、如果有錯(cuò)，應(yīng)采用什么方法更正？3、請(qǐng)更正。記賬憑證2004年1月31日第28號(hào)摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額V貸方金額百十萬(wàn)千百十五角分百十萬(wàn)千白葉元角夕枕13卷郵目辟首M銷售費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)V35430庫(kù)存現(xiàn)金35430合計(jì)：仟佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分財(cái)務(wù)主管王光記賬出納趙詠梅審核制單記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額V貸方金額百十萬(wàn)千百十五角分百十萬(wàn)千白葉元角夕節(jié)內(nèi)費(fèi)管理費(fèi)用市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)V35430庫(kù)存現(xiàn)金35430合計(jì)：仟

23、佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分第29號(hào)附單制單記賬出納據(jù)13#后張財(cái)務(wù)主管王光趙詠梅審核2004年1月31日銷售費(fèi)用明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬2004記賬憑證號(hào)數(shù)百十辦公費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)十萬(wàn)差旅費(fèi)白十廠辦購(gòu)辦公用品)0張寶出差歸來(lái)報(bào)銷旅費(fèi)行政科報(bào)資料費(fèi)3129支付市內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)項(xiàng)目六銀行存款余額調(diào)節(jié)表一、某企業(yè)2011年5月31日銀行存款日記賬余額238000元，銀行對(duì)賬單余額243000元。經(jīng)逐筆核對(duì),發(fā)現(xiàn)有幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：(1)企業(yè)償還A公司貨款25000元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬;(2)企業(yè)收到銷售商品款35100元已登記入賬，但銀行尚未登記入賬；(3)銀行已劃轉(zhuǎn)電費(fèi)4900元登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知單、

24、未登記入賬；(4)銀行已收到外地匯入貨款20000元登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知單、未登記入賬;要求：計(jì)算銀行存款余額調(diào)節(jié)表中(1)(5)的金額。銀行存款余調(diào)節(jié)表2011年5月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收款(1)力口：企業(yè)已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額、某工業(yè)企業(yè)2000年1月銀行存款日記賬20日至J月末的所列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 20日開(kāi)出支票09565,支付購(gòu)入材料的貨款1500元(2) 21日存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票2400元。(3) 24日開(kāi)出支票09566,支

25、付購(gòu)料的運(yùn)雜費(fèi)700元。(4) 26日開(kāi)出支票09567,支付下季度的房租1800元。(5) 27日收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13700元。(6) 30日開(kāi)出支票09568,支付日常零星費(fèi)用1000元。(7) 31日開(kāi)銀行存款日記賬余額40000元。2、銀行對(duì)賬單所列支20日至月末經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1) 20日結(jié)算銀行存款利息700元。(2) 22日收到企業(yè)開(kāi)出支票09565,金額為1500元。(3) 24日收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票2400元。(4) 26日銀行為企業(yè)代付水電費(fèi)1300元。(5) 27日收到企業(yè)開(kāi)出支票09566,金額700元。(6) 30日代收外地企業(yè)江來(lái)貨款1500元。(7) 31日銀行對(duì)

26、賬單金額30000元。要求:根據(jù)以上資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余調(diào)節(jié)表2000年1月31日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額銀行對(duì)賬單余額力口：銀行已收，企業(yè)未收款(1)力口：企業(yè)已收、銀行未收款(3)減：銀行已付、企業(yè)未付款(2)減：企業(yè)已付、銀行未付款(4)調(diào)節(jié)后余額(5)調(diào)節(jié)后余額項(xiàng)目七科目匯總表、資料1:總分類賬戶余額表2007年3月1日賬戶名稱金額賬戶名稱金額事項(xiàng))：(1) 3月2日，購(gòu)入A材料2000千克，單價(jià)8元，價(jià)款共計(jì)16000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付(不考慮增值稅)。(2) 3月10日，銷售X產(chǎn)品1000件，單位售價(jià)是50元，共計(jì)價(jià)款50000元

27、，貨物已發(fā)出，價(jià)款收到存入銀行(不考慮增值稅)。(3) 3月20日，為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，單價(jià)8元，共計(jì)4000元。(4) 3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售X產(chǎn)品成本，已知X產(chǎn)品單位成本30元，成本共計(jì)30000元。(5) 3月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。要求：編制科目匯總表?？颇繀R總表2007年3月賬戶名稱(總賬)本期發(fā)生額賬頁(yè)借方貸方略項(xiàng)目八資產(chǎn)負(fù)債表、某企業(yè)有關(guān)賬戶余額資料如下表：長(zhǎng)戶名稱總賬余額明細(xì)賬余額，昔方貸方借方貸方1收賬款1600A廠3000一B廠1400或付賬款16000一C廠18000DB廠2000“收賬款8600E廠8800F廠200位伏賬款13000G廠14000H廠1

28、000要求:根據(jù)上述總賬、明細(xì)賬余額，分析確定資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”四個(gè)項(xiàng)目的金額。1、“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目=2、“預(yù)付賬款”項(xiàng)目=3、“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目=4、“預(yù)收賬款”項(xiàng)目=二華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下:余額試算平衡表2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380銀行存款65000其他貨幣資金1220應(yīng)收賬款36400壞賬準(zhǔn)備500原材料27400庫(kù)存商品41500材料成本差異1900固定資產(chǎn)324500累計(jì)折舊14500固定資產(chǎn)清理5000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39300應(yīng)付賬款31400預(yù)收賬款4200長(zhǎng)期借款118000實(shí)收

29、資本300000盈余公積1500利潤(rùn)分配8700本年利潤(rùn)50000合計(jì)535700535700補(bǔ)充資料：1.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3000元。2 .長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為50000元。3 .應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款-A公司貸方余額5000應(yīng)收賬款一B公司借方余額414004 .應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款-C公司貸方余額39500應(yīng)付賬款一D公司借方余額81005 .預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款-E公司貸方余額7200F公司借方余額3000要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司2008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下

30、列報(bào)表項(xiàng)目的期末數(shù)。（1）貨幣資金（）元；（9）應(yīng)付賬款（）元；（2）應(yīng)收賬款（）元；（10）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（3）預(yù)付款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（4）存貨（）元；（12）長(zhǎng)期借款（）元；（5）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（6）固定資產(chǎn)（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)（）元（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；三、假設(shè)P企業(yè)2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表如下：（單位：元）資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額貨幣資金24000短期借款36000交易性金融資產(chǎn)108000應(yīng)付賬款(3)應(yīng)收賬款52000應(yīng)交稅費(fèi)32000存

31、貨(1)長(zhǎng)期借款70000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)242000負(fù)債合計(jì)(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資(2)實(shí)收資本690000固定資產(chǎn)640000資本公積104000無(wú)形資產(chǎn)10000所有者權(quán)益合計(jì)794000合計(jì)996000合計(jì)(5)要求：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表中(1)-(5)中應(yīng)填的金額。四、中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2009年4月30日，計(jì)科目(總賬)期末余額借方貸方奉存現(xiàn)金740艮行存款168300應(yīng)收賬款(2)、(4)98000+2000-650085460不賬準(zhǔn)備6500“才料66500車存商品101200，貨跌價(jià)準(zhǔn)備1200“定資產(chǎn)468900"計(jì)折舊3350固定資

32、產(chǎn)清理(資產(chǎn)類，借+貸-)5600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用14500立付賬款93000“收賬款10000K期借款250000，收資本500000，余公積4500潤(rùn)分配19300"年利潤(rùn)12150"十905600905600補(bǔ)充資料：(1)應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一長(zhǎng)城公司借方余額98000應(yīng)收賬款一海天公司貸方余額12540(2)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8000元。(3)應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一白云公司借方余額5000應(yīng)付賬款一文創(chuàng)公司貸方余額98000(4)預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款一方元公司借方余額2000預(yù)收賬款一

33、華裕公司貸方余額12000(5)長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為100000元要求：請(qǐng)代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：（略）流動(dòng)負(fù)債：（略）貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款預(yù)付賬款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益長(zhǎng)期待攤費(fèi)用實(shí)收資本非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)盈余公積未分配利潤(rùn)所有者權(quán)益合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)項(xiàng)目九利潤(rùn)表、華天公司所得稅稅率

34、25%,該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額650000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85000其他業(yè)務(wù)收入3500營(yíng)業(yè)外收入11800投資收益主營(yíng)業(yè)務(wù)成本370000其他業(yè)務(wù)成本41000營(yíng)業(yè)稅金及附加7800銷售費(fèi)用12000管理費(fèi)用23000財(cái)務(wù)費(fèi)用3500資產(chǎn)減值損失4500營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1）營(yíng)業(yè)收入（）元；（2）營(yíng)業(yè)成本（）元；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；（4）利潤(rùn)總額（）元；（5）所得稅費(fèi)用（）元;（6）凈利潤(rùn)（）元。二、資料：北方公司2010年損益類賬戶發(fā)生額資料如下:（單位：元）科目名稱借方貸方主營(yíng)業(yè)

35、務(wù)收入400000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000營(yíng)業(yè)稅金及附加5000管理費(fèi)用20000銷售費(fèi)用1750財(cái)務(wù)費(fèi)用1500營(yíng)業(yè)外收入10000營(yíng)業(yè)外支出5000其他業(yè)務(wù)收入10000其他業(yè)務(wù)成本7500資產(chǎn)減值損失500公允價(jià)變動(dòng)損益1000投資收益20000（注：該公司所得稅率為25%,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。）要求：根據(jù)上述資料計(jì)算利潤(rùn)表（1）（5）的金額。利潤(rùn)表編制單位：北方公司2010年單位：元項(xiàng)目本期金額U營(yíng)業(yè)收入(1)減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）(2)投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資

36、收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）(3)力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額(虧損總額以“-”號(hào)填列)(4)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以“-”號(hào)填列)(5)項(xiàng)目十綜合題、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。月賬戶名稱單位：元借方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫(kù)存商品170000固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本盈余公積利潤(rùn)分配本年利潤(rùn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用20000合計(jì)531000華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年12貸方余額50002000050000200000200080004

37、0000206000531000月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理:(1)計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。(2)結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100000元。(3)結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。(4)按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。(5)將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(6)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款(1)應(yīng)收賬款(2)庫(kù)存商品固定資產(chǎn)(4)累計(jì)折舊(5)短期借款(6)應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)(8)實(shí)收資

38、本200000盈余公積(9)利潤(rùn)分配(10)合計(jì)(11)(12)12賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金700短期借款122000銀行存款153400應(yīng)付賬款8100應(yīng)收賬款14000其他應(yīng)付款17400其他應(yīng)收款1500應(yīng)付福利費(fèi)14000原材料699600預(yù)提費(fèi)用8200生產(chǎn)成本72000應(yīng)交稅金41300庫(kù)存商品113800累計(jì)折舊461000待攤費(fèi)用2000本年利潤(rùn)315570固定資產(chǎn)1257000實(shí)收資本1442000利潤(rùn)分配191570盈余公積76000合計(jì)2505570合計(jì)2505570、某工廠200X年6月末各賬戶余額如下表:2、其他有關(guān)資料：（1）應(yīng)交稅金41300元，包括：

39、應(yīng)交所得稅19700元，增值稅21600元（2）各損益賬戶本月發(fā)生額為：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2572800元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1888560元主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加128640元營(yíng)業(yè)費(fèi)用25200元其他業(yè)務(wù)收入70000元其他業(yè)務(wù)支出63000元營(yíng)業(yè)外收入1600元營(yíng)業(yè)外支出24000元管理費(fèi)用31600元財(cái)務(wù)費(fèi)用12400元要求:1、根據(jù)上述資料編制資產(chǎn)負(fù)債表。2、根據(jù)上述資料編制利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位：年單位：元項(xiàng)目本期金額卜、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二

40、、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：年月日單位:資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1-2短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款2應(yīng)付賬款2預(yù)付賬款2預(yù)收賬款2應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨4應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)3其他應(yīng)付款其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債3流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)

41、負(fù)債：持有至到期投資3長(zhǎng)期借款3長(zhǎng)期應(yīng)收款3應(yīng)付債券3長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期應(yīng)付款3投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)4預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)4實(shí)收資本（或股本）開(kāi)發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)特殊其他非流動(dòng)資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)三、廣東環(huán)球公司2008年5月份部分賬戶期初余額如表5所示，同時(shí)5月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求：(1)編制各筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)所給資料填列環(huán)球公司2008年5月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。表5環(huán)球公

42、司2008年5月初部分賬戶的期初余額單位：元賬戶名稱借方金額貸方金額現(xiàn)金3000銀行存款50000其他貨幣資金23000應(yīng)收賬款390000預(yù)付賬款7000原材料67000庫(kù)存商品3300000生產(chǎn)成本290000長(zhǎng)期應(yīng)收款65000固定資產(chǎn)990000無(wú)形資產(chǎn)100000短期借款530000應(yīng)付賬款815000長(zhǎng)期借款760000應(yīng)付債券1560000實(shí)收資本1000000盈余公積620000用銀行存款償付前欠貨款30000元。購(gòu)買固定資產(chǎn)一臺(tái)，價(jià)款210000元，款項(xiàng)尚未支付。(不考慮增值稅)結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工產(chǎn)品成本200000元。收回A公司所欠本公司貨款300000元，已存入銀行。資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：廣東環(huán)球公司2008年5月31日單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債：略貨幣資金(2)短期借款530000應(yīng)收賬款7000應(yīng)付賬款(7)預(yù)收賬款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(8)存貨非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期借款760000非流動(dòng)資產(chǎn)