全面預(yù)算編制報(bào)告編報(bào)大綱

1、附件1:全面預(yù)算編制報(bào)告編報(bào)大綱第一部分全面預(yù)算草案、正式案編報(bào)大綱一、預(yù)算工作組織情況和預(yù)算編制范圍1、預(yù)算工作組織情況(1)企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和編制部門設(shè)置(2)管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成(3)內(nèi)部組織分工(4)年度預(yù)算工作具體組織及審議情況(5)對(duì)下屬企業(yè)預(yù)算的審核和管控情況2、預(yù)算編制范圍(1)預(yù)算編制范圍原則上與上年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表編制范圍一致，應(yīng)嚴(yán)格遵循實(shí)質(zhì)控制原則，將具有實(shí)際控制權(quán)的所有獨(dú)立核算單位及境內(nèi)外子企業(yè)全部業(yè)務(wù)納入預(yù)算編制范圍，與上年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表編制范圍不一致的，請(qǐng)說明增減變動(dòng)情況及原因。(2)對(duì)于已設(shè)立、但因特殊原因暫未納入本年度預(yù)算編制范圍的企業(yè)，應(yīng)予以專項(xiàng)說明。表

2、一：本年預(yù)算編制范圍與上年決算編制范圍比較表序號(hào)企業(yè)名稱企業(yè)層級(jí)(一/二/三級(jí))企業(yè)類型(功能開發(fā)類/市場競爭類/公共服務(wù)類)股權(quán)比例是否納入上年決算合并范圍(是/否)預(yù)算與上年決算合并范圍不同的原因說明12注：集團(tuán)及其所屬全資、控股企業(yè)均應(yīng)填報(bào)，集團(tuán)本部為一級(jí)，以此類推3、執(zhí)行預(yù)算審核意見情況(預(yù)算正式案上報(bào)時(shí)填寫)預(yù)算正式案報(bào)告中，請(qǐng)逐一列明根據(jù)預(yù)算草案審核意見修改的具體事項(xiàng)。二、年度經(jīng)營主要目標(biāo)和任務(wù)1、公司戰(zhàn)略和規(guī)劃（1）戰(zhàn)略規(guī)劃實(shí)施概要（結(jié)合“十三五”規(guī)劃編制工作）、年度經(jīng)營管理目標(biāo)。（2）年度預(yù)算目標(biāo)與“十三五”規(guī)劃中相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比及說明。表二：相關(guān)指標(biāo)與企業(yè)“十三五”規(guī)劃比對(duì)情況

3、單位：萬元項(xiàng)目“十三五”規(guī)劃數(shù)“十二五”規(guī)劃中2019年預(yù)測數(shù)2019年預(yù)算數(shù)與規(guī)劃差異額原因資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)（歸屬于母公司）主營業(yè)務(wù)收入凈利潤（歸屬于母公司）2、區(qū)域開發(fā)建設(shè)、功能配套3、重大項(xiàng)目投融資目標(biāo)和任務(wù)承擔(dān)政府投融資項(xiàng)目、金額，對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響及補(bǔ)償平衡機(jī)制情況。4、招商引資5、企業(yè)改制列明2019年度企業(yè)改制情況對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響情況。6、其他需要說明的經(jīng)營管理和任務(wù)三、預(yù)算編制的前提假設(shè)1、稅率、利率、匯率預(yù)計(jì)水平（存在進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外資和境外子公司適用）；2、對(duì)預(yù)算編制影響重大的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變動(dòng)情況；3、對(duì)年度預(yù)算影響重大的事項(xiàng)實(shí)施情況的假設(shè)等（該事項(xiàng)實(shí)施與否、實(shí)施程

4、度、進(jìn)度等對(duì)相關(guān)預(yù)算指標(biāo)造成的不同影響，請(qǐng)?jiān)凇鞍恕㈩A(yù)算編制中存在的問題及對(duì)策建議”中詳細(xì)列明）4、其他假設(shè)因素。四、全面預(yù)算指標(biāo)及分析表三：全面預(yù)算指標(biāo)情況表單位：萬元（不保留小數(shù)，下同）、預(yù)算指標(biāo)2017年實(shí)際數(shù)2018年實(shí)際數(shù)2019年預(yù)算數(shù)同比增減%2018年/2017年2019年/2018年1、長期投資其中：長期股權(quán)投資2、收益性資產(chǎn)3、有息負(fù)債4、主營業(yè)務(wù)收入5、一般可控費(fèi)用6、職工薪酬其中：費(fèi)用化職工薪酬成本化、資本化職工薪酬7、凈利潤8、資產(chǎn)負(fù)債率（全口徑）資產(chǎn)負(fù)債率（剔除非經(jīng)營性資產(chǎn)）9、凈資產(chǎn)收益率（全口徑）凈資產(chǎn)收益率（剔除非經(jīng)營性資產(chǎn)）注：預(yù)算指標(biāo)表中，凈利潤為歸屬于母公

5、司口徑。1、長期投資預(yù)算指標(biāo)口徑：具體包括：可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期債券投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資。分析重點(diǎn)：分別說明長期投資年初余額、當(dāng)年新增投資、投資收益、投資收回情況。說明合并范圍變動(dòng)對(duì)投資的影響表四：長期投資預(yù)算明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目上年末本年增加本年減少本年末1、可供出售金融資產(chǎn)2、持有至到期投資3、長期債券投資4、長期應(yīng)收款5、長期股權(quán)投資合計(jì)2、收益性資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)口徑：具體包括：存貨、以出租為目的而持有的房屋、建筑物及場地等資產(chǎn)、土地使用權(quán)。分析重點(diǎn)：分別按業(yè)務(wù)板塊分布、按企業(yè)分布，列示各項(xiàng)收益性資產(chǎn)年初結(jié)余、本年新增、本年結(jié)轉(zhuǎn)（減少）和年末結(jié)余，并說明增減變動(dòng)的

6、主要原因。逐項(xiàng)列示承擔(dān)政府功能性項(xiàng)目的投入情況，以及和上年數(shù)據(jù)的對(duì)比。表五：收益性資產(chǎn)按業(yè)務(wù)板塊分布預(yù)算情況表單位：萬元業(yè)務(wù)板塊分布上年末本年增加本年減少本年末備注一、房地產(chǎn)業(yè)1、土地2、出售型房產(chǎn)3、租賃型房產(chǎn)4、物業(yè)管理二、建筑施工業(yè)三、商業(yè)（含進(jìn)出口代理）合計(jì)表六：收益性資產(chǎn)按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元上年末本年增加本年減少本年末備注集團(tuán)本部XX公司合計(jì)表七：收益性資產(chǎn)中用于政府功能性項(xiàng)目的預(yù)算情況單位：萬元上年投入本年投入與上年比較情況增減原因項(xiàng)目一項(xiàng)目二合計(jì)按照重要區(qū)域開發(fā)情況、重大工程建設(shè)情況和民生保障情況三個(gè)類別，分別填寫表八至表十：投資總額、累計(jì)投資額請(qǐng)列示情況；重要區(qū)域開發(fā)

7、和重大工程建設(shè)中有重復(fù)填寫的項(xiàng)目，請(qǐng)注明項(xiàng)目和金額。表八：重要區(qū)域開發(fā)情況表單位：萬元序號(hào)區(qū)域投資總額本年預(yù)計(jì)投資累計(jì)投資其中：企業(yè)自籌備注本年12合計(jì)一一注：重要區(qū)域如張江科學(xué)城、臨港、前灘、自貿(mào)區(qū)等。表九：重大工程建設(shè)情況表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱投資總額本年預(yù)計(jì)投資累計(jì)投資其中：企業(yè)自籌進(jìn)展描述本年12合計(jì)一一表十：民生保障情況表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目名稱投資總額本年投資累計(jì)投資其中：企業(yè)自籌進(jìn)展描述本年12合計(jì)一一注：民生保障如公交、水務(wù)、生態(tài)環(huán)境、保障房、菜場投入等；公交車輛、供、排水量等可單獨(dú)在表外文字列不。3、有息負(fù)債分析重點(diǎn)：1、分別按負(fù)債類別、企業(yè)分布，列示各項(xiàng)有息負(fù)債年初結(jié)余、本

8、年新增、本年結(jié)轉(zhuǎn)（減少）和年末結(jié)余。詳細(xì)說明有息負(fù)債增減變動(dòng)的主要原因，有息負(fù)債具體用于哪些項(xiàng)目；列示用于政府功能性項(xiàng)目的情況。表十一：有息負(fù)債按類別分布預(yù)算情況表單位：力兀上年末本年增加本年減少本年末備注短期借款一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債長期借款應(yīng)付債券合計(jì)（注：有息負(fù)債類別具體包括：短期借款、一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券。非銀行借款融資需按融資方式（企業(yè)債券、公司債券、中期票據(jù)、短期融資券等）在備注中逐一說明。）表十二：有息負(fù)債按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元上年末本年增加本年減少本年末備注集團(tuán)本部XX公司合計(jì)表十三：有息負(fù)債中用于政府功能性項(xiàng)目的情況單位：萬元上年投入本年新增本年與上

9、年比較情況增減原因項(xiàng)目一項(xiàng)目二合計(jì)2、利息支出列示資本化利息支出和費(fèi)用化利息支出情況，以及引起變動(dòng)的原注意利息支出增加額與新增有息負(fù)債的配比。表十四：利息情況及融資成本單位：萬元，%項(xiàng)目上年本年同比變動(dòng)1、利息支出總額其中：資本化利息支出費(fèi)用化利息支出2、全年綜合融資成本率（注：費(fèi)用化利息支出應(yīng)與預(yù)算報(bào)表利潤表中財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用一致。）4、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算指標(biāo)口徑：主營業(yè)務(wù)收入分析重點(diǎn)：根據(jù)新區(qū)綜合開發(fā)決策機(jī)制，涉及成片出讓土地分割轉(zhuǎn)讓、建成物業(yè)（除住宅）、在建工程轉(zhuǎn)讓以及上述資產(chǎn)或存量二級(jí)土地以股權(quán)方式轉(zhuǎn)讓或合作開發(fā)項(xiàng)目，具體處置方案待履行相關(guān)決策程序后操作。企業(yè)年度擬轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目納入預(yù)算，在

10、本報(bào)告“12、資產(chǎn)（包含股權(quán)方式）處置情況”中列明具體項(xiàng)目內(nèi)容，在“八”中列明資產(chǎn)處置事項(xiàng)的不確定性對(duì)九項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的影響。主營業(yè)務(wù)收入的增長應(yīng)滿足預(yù)算管理剛性要求。主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額持續(xù)增長，利潤總額增長5%Z上。其中，市場競爭類企業(yè)利潤增長7%A上，主業(yè)毛利增長率、主業(yè)毛利率和租賃部分資產(chǎn)收益率保持提升，功能開發(fā)類企業(yè)中所屬市場競爭類企業(yè)的目標(biāo)同市場競爭類企業(yè)。未達(dá)到相應(yīng)要求的在備注中列明原因。表十五：主營業(yè)務(wù)收入情況表單位：萬元項(xiàng)目上年實(shí)際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減率備注主營業(yè)務(wù)收入利潤總額主業(yè)毛利增長率主業(yè)毛利率租賃部分資產(chǎn)收益率注：主業(yè)毛利增長率=本年主業(yè)毛利/上年主業(yè)毛利-1；主業(yè)毛利率=

11、（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%租賃部分資產(chǎn)收益率=租賃U入/投資性房地產(chǎn)。關(guān)注主營業(yè)務(wù)收入與收益性資產(chǎn)和凈利潤的匹配，不匹配的列明原因。分別按主營業(yè)務(wù)收入類別、按企業(yè)分布，列示主營業(yè)務(wù)收入上年實(shí)際數(shù)、本年預(yù)算數(shù)和增減幅度，并說明增減變動(dòng)的主要原因。表十六：土地、房產(chǎn)營收詳細(xì)情況表單位：萬元、萬平米項(xiàng)目類別預(yù)計(jì)銷售銷售收入備注（請(qǐng)逐一列示項(xiàng)目名稱、出售回枳和銷售金額）是否經(jīng)新區(qū)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過（是/否）房產(chǎn)住宅商業(yè)辦公廠房倉儲(chǔ)科研其他合計(jì)土地住宅用地工業(yè)用地商業(yè)用地科研用地其他合計(jì)合計(jì)表十七：主營業(yè)務(wù)收入按類別分布預(yù)算情況表單位：萬元、%主營業(yè)務(wù)類別上年實(shí)際數(shù)本年

12、預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（。%一、房地產(chǎn)業(yè)1、土地2、出售型房產(chǎn)3、租賃型房產(chǎn)4、物業(yè)管理二、建筑施工業(yè)三、商業(yè)（含進(jìn)出口代理）合計(jì)表十八：主營業(yè)務(wù)收入按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元、%上年實(shí)際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%）集團(tuán)本部XX公司合計(jì)表十九：土地、房產(chǎn)項(xiàng)目營收預(yù)算情況表單位：萬元、萬平米項(xiàng)目類別項(xiàng)目名稱合同總價(jià)/預(yù)總成本/預(yù)計(jì)以前年度已預(yù)算年度計(jì)計(jì)銷售總價(jià)總成本結(jié)轉(zhuǎn)收入劃結(jié)轉(zhuǎn)收入土地1、出售性房產(chǎn)1、租賃型房產(chǎn)1、合計(jì)（注：表十五中應(yīng)包含所有土地項(xiàng)目以及總價(jià)在1億元以上的房產(chǎn)項(xiàng)目。）5、一般可控費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)口徑：成本費(fèi)用預(yù)算表中，營業(yè)費(fèi)用中的其他費(fèi)用；管理費(fèi)用中的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

13、、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、訴訟費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用、咨詢費(fèi)、董監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)和其他費(fèi)用；研發(fā)費(fèi)用中的其他費(fèi)用。分析重點(diǎn)：將一般可控費(fèi)用中同比增幅超過10%勺科目，應(yīng)結(jié)合各公司分布，逐個(gè)科目分析增長原因；詳細(xì)列示銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用中的“其他”，并按照具體科目逐一分析增減變動(dòng)原因，杜絕大額數(shù)據(jù)無任何解釋說明的現(xiàn)象；具體分析“董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)經(jīng)費(fèi)”增減變動(dòng)原因。表二十：一般可控費(fèi)用集團(tuán)合并、本部及人均預(yù)算情況表單位：萬元、%_上年實(shí)際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%集金額團(tuán)年均職工人數(shù)（人）合其他人員（人）并剔除其他人員后人均集金額團(tuán)年均職工人數(shù)（人）本其他人員（人）一部剔除其他人員后人均

14、（注：此處“其他人員”與預(yù)算報(bào)表中“成本費(fèi)用表”的口徑一致，包括離崗人員（必養(yǎng)人員）勞務(wù)派遣人員特殊用工，具體見“報(bào)表編制說明”。）表二十一：一般可控費(fèi)用按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元、%上年實(shí)際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%集團(tuán)合并集團(tuán)本部XX公司（注：合并范圍減少企業(yè)不填報(bào)“本年預(yù)算數(shù)”。）6、領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算指標(biāo)口徑：領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員。領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇，是指為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行工作職責(zé)提供的工作保障和條件，主要包括辦公用房、培訓(xùn)等。領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)務(wù)支出，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中因履行工作職責(zé)所發(fā)生的費(fèi)用支出，主要包括業(yè)務(wù)招待、國內(nèi)差旅、因公臨時(shí)出國（境）、通信等方面的支出。分析重點(diǎn)：對(duì)預(yù)算年度領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇、業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行說明，具體包括但不限