全面預(yù)算編制報告編報大綱

1、附件1:全面預(yù)算編制報告編報大綱第一部分全面預(yù)算草案、正式案編報大綱一、預(yù)算工作組織情況和預(yù)算編制范圍1、預(yù)算工作組織情況(1)企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和編制部門設(shè)置(2)管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成(3)內(nèi)部組織分工(4)年度預(yù)算工作具體組織及審議情況(5)對下屬企業(yè)預(yù)算的審核和管控情況2、預(yù)算編制范圍(1)預(yù)算編制范圍原則上與上年度財務(wù)決算合并報表編制范圍一致，應(yīng)嚴(yán)格遵循實質(zhì)控制原則，將具有實際控制權(quán)的所有獨立核算單位及境內(nèi)外子企業(yè)全部業(yè)務(wù)納入預(yù)算編制范圍，與上年度財務(wù)決算合并報表編制范圍不一致的，請說明增減變動情況及原因。(2)對于已設(shè)立、但因特殊原因暫未納入本年度預(yù)算編制范圍的企業(yè)，應(yīng)予以專項說明。表

2、一：本年預(yù)算編制范圍與上年決算編制范圍比較表序號企業(yè)名稱企業(yè)層級(一/二/三級)企業(yè)類型(功能開發(fā)類/市場競爭類/公共服務(wù)類)股權(quán)比例是否納入上年決算合并范圍(是/否)預(yù)算與上年決算合并范圍不同的原因說明12注：集團(tuán)及其所屬全資、控股企業(yè)均應(yīng)填報，集團(tuán)本部為一級，以此類推3、執(zhí)行預(yù)算審核意見情況(預(yù)算正式案上報時填寫)預(yù)算正式案報告中，請逐一列明根據(jù)預(yù)算草案審核意見修改的具體事項。二、年度經(jīng)營主要目標(biāo)和任務(wù)1、公司戰(zhàn)略和規(guī)劃（1）戰(zhàn)略規(guī)劃實施概要（結(jié)合“十三五”規(guī)劃編制工作）、年度經(jīng)營管理目標(biāo)。（2）年度預(yù)算目標(biāo)與“十三五”規(guī)劃中相關(guān)指標(biāo)的對比及說明。表二：相關(guān)指標(biāo)與企業(yè)“十三五”規(guī)劃比對情況

3、單位：萬元項目“十三五”規(guī)劃數(shù)“十二五”規(guī)劃中2019年預(yù)測數(shù)2019年預(yù)算數(shù)與規(guī)劃差異額原因資產(chǎn)總額負(fù)債總額凈資產(chǎn)（歸屬于母公司）主營業(yè)務(wù)收入凈利潤（歸屬于母公司）2、區(qū)域開發(fā)建設(shè)、功能配套3、重大項目投融資目標(biāo)和任務(wù)承擔(dān)政府投融資項目、金額，對預(yù)算指標(biāo)的影響及補(bǔ)償平衡機(jī)制情況。4、招商引資5、企業(yè)改制列明2019年度企業(yè)改制情況對預(yù)算指標(biāo)的影響情況。6、其他需要說明的經(jīng)營管理和任務(wù)三、預(yù)算編制的前提假設(shè)1、稅率、利率、匯率預(yù)計水平（存在進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外資和境外子公司適用）；2、對預(yù)算編制影響重大的會計政策、會計估計變動情況；3、對年度預(yù)算影響重大的事項實施情況的假設(shè)等（該事項實施與否、實施程

4、度、進(jìn)度等對相關(guān)預(yù)算指標(biāo)造成的不同影響，請在“八、預(yù)算編制中存在的問題及對策建議”中詳細(xì)列明）4、其他假設(shè)因素。四、全面預(yù)算指標(biāo)及分析表三：全面預(yù)算指標(biāo)情況表單位：萬元（不保留小數(shù)，下同）、預(yù)算指標(biāo)2017年實際數(shù)2018年實際數(shù)2019年預(yù)算數(shù)同比增減%2018年/2017年2019年/2018年1、長期投資其中：長期股權(quán)投資2、收益性資產(chǎn)3、有息負(fù)債4、主營業(yè)務(wù)收入5、一般可控費用6、職工薪酬其中：費用化職工薪酬成本化、資本化職工薪酬7、凈利潤8、資產(chǎn)負(fù)債率（全口徑）資產(chǎn)負(fù)債率（剔除非經(jīng)營性資產(chǎn)）9、凈資產(chǎn)收益率（全口徑）凈資產(chǎn)收益率（剔除非經(jīng)營性資產(chǎn)）注：預(yù)算指標(biāo)表中，凈利潤為歸屬于母公

5、司口徑。1、長期投資預(yù)算指標(biāo)口徑：具體包括：可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期債券投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資。分析重點：分別說明長期投資年初余額、當(dāng)年新增投資、投資收益、投資收回情況。說明合并范圍變動對投資的影響表四：長期投資預(yù)算明細(xì)表單位：萬元項目上年末本年增加本年減少本年末1、可供出售金融資產(chǎn)2、持有至到期投資3、長期債券投資4、長期應(yīng)收款5、長期股權(quán)投資合計2、收益性資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)口徑：具體包括：存貨、以出租為目的而持有的房屋、建筑物及場地等資產(chǎn)、土地使用權(quán)。分析重點：分別按業(yè)務(wù)板塊分布、按企業(yè)分布，列示各項收益性資產(chǎn)年初結(jié)余、本年新增、本年結(jié)轉(zhuǎn)（減少）和年末結(jié)余，并說明增減變動的

6、主要原因。逐項列示承擔(dān)政府功能性項目的投入情況，以及和上年數(shù)據(jù)的對比。表五：收益性資產(chǎn)按業(yè)務(wù)板塊分布預(yù)算情況表單位：萬元業(yè)務(wù)板塊分布上年末本年增加本年減少本年末備注一、房地產(chǎn)業(yè)1、土地2、出售型房產(chǎn)3、租賃型房產(chǎn)4、物業(yè)管理二、建筑施工業(yè)三、商業(yè)（含進(jìn)出口代理）合計表六：收益性資產(chǎn)按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元上年末本年增加本年減少本年末備注集團(tuán)本部XX公司合計表七：收益性資產(chǎn)中用于政府功能性項目的預(yù)算情況單位：萬元上年投入本年投入與上年比較情況增減原因項目一項目二合計按照重要區(qū)域開發(fā)情況、重大工程建設(shè)情況和民生保障情況三個類別，分別填寫表八至表十：投資總額、累計投資額請列示情況；重要區(qū)域開發(fā)

7、和重大工程建設(shè)中有重復(fù)填寫的項目，請注明項目和金額。表八：重要區(qū)域開發(fā)情況表單位：萬元序號區(qū)域投資總額本年預(yù)計投資累計投資其中：企業(yè)自籌備注本年12合計一一注：重要區(qū)域如張江科學(xué)城、臨港、前灘、自貿(mào)區(qū)等。表九：重大工程建設(shè)情況表單位：萬元序號項目名稱投資總額本年預(yù)計投資累計投資其中：企業(yè)自籌進(jìn)展描述本年12合計一一表十：民生保障情況表單位：萬元序號項目名稱投資總額本年投資累計投資其中：企業(yè)自籌進(jìn)展描述本年12合計一一注：民生保障如公交、水務(wù)、生態(tài)環(huán)境、保障房、菜場投入等；公交車輛、供、排水量等可單獨在表外文字列不。3、有息負(fù)債分析重點：1、分別按負(fù)債類別、企業(yè)分布，列示各項有息負(fù)債年初結(jié)余、本

8、年新增、本年結(jié)轉(zhuǎn)（減少）和年末結(jié)余。詳細(xì)說明有息負(fù)債增減變動的主要原因，有息負(fù)債具體用于哪些項目；列示用于政府功能性項目的情況。表十一：有息負(fù)債按類別分布預(yù)算情況表單位：力兀上年末本年增加本年減少本年末備注短期借款一年內(nèi)到期非流動負(fù)債長期借款應(yīng)付債券合計（注：有息負(fù)債類別具體包括：短期借款、一年內(nèi)到期非流動負(fù)債、長期借款、應(yīng)付債券。非銀行借款融資需按融資方式（企業(yè)債券、公司債券、中期票據(jù)、短期融資券等）在備注中逐一說明。）表十二：有息負(fù)債按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元上年末本年增加本年減少本年末備注集團(tuán)本部XX公司合計表十三：有息負(fù)債中用于政府功能性項目的情況單位：萬元上年投入本年新增本年與上

9、年比較情況增減原因項目一項目二合計2、利息支出列示資本化利息支出和費用化利息支出情況，以及引起變動的原注意利息支出增加額與新增有息負(fù)債的配比。表十四：利息情況及融資成本單位：萬元，%項目上年本年同比變動1、利息支出總額其中：資本化利息支出費用化利息支出2、全年綜合融資成本率（注：費用化利息支出應(yīng)與預(yù)算報表利潤表中財務(wù)費用-利息費用一致。）4、主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算指標(biāo)口徑：主營業(yè)務(wù)收入分析重點：根據(jù)新區(qū)綜合開發(fā)決策機(jī)制，涉及成片出讓土地分割轉(zhuǎn)讓、建成物業(yè)（除住宅）、在建工程轉(zhuǎn)讓以及上述資產(chǎn)或存量二級土地以股權(quán)方式轉(zhuǎn)讓或合作開發(fā)項目，具體處置方案待履行相關(guān)決策程序后操作。企業(yè)年度擬轉(zhuǎn)讓項目納入預(yù)算，在

10、本報告“12、資產(chǎn)（包含股權(quán)方式）處置情況”中列明具體項目內(nèi)容，在“八”中列明資產(chǎn)處置事項的不確定性對九項預(yù)算指標(biāo)的影響。主營業(yè)務(wù)收入的增長應(yīng)滿足預(yù)算管理剛性要求。主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額持續(xù)增長，利潤總額增長5%Z上。其中，市場競爭類企業(yè)利潤增長7%A上，主業(yè)毛利增長率、主業(yè)毛利率和租賃部分資產(chǎn)收益率保持提升，功能開發(fā)類企業(yè)中所屬市場競爭類企業(yè)的目標(biāo)同市場競爭類企業(yè)。未達(dá)到相應(yīng)要求的在備注中列明原因。表十五：主營業(yè)務(wù)收入情況表單位：萬元項目上年實際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減率備注主營業(yè)務(wù)收入利潤總額主業(yè)毛利增長率主業(yè)毛利率租賃部分資產(chǎn)收益率注：主業(yè)毛利增長率=本年主業(yè)毛利/上年主業(yè)毛利-1；主業(yè)毛利率=

11、（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收入*100%租賃部分資產(chǎn)收益率=租賃U入/投資性房地產(chǎn)。關(guān)注主營業(yè)務(wù)收入與收益性資產(chǎn)和凈利潤的匹配，不匹配的列明原因。分別按主營業(yè)務(wù)收入類別、按企業(yè)分布，列示主營業(yè)務(wù)收入上年實際數(shù)、本年預(yù)算數(shù)和增減幅度，并說明增減變動的主要原因。表十六：土地、房產(chǎn)營收詳細(xì)情況表單位：萬元、萬平米項目類別預(yù)計銷售銷售收入備注（請逐一列示項目名稱、出售回枳和銷售金額）是否經(jīng)新區(qū)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過（是/否）房產(chǎn)住宅商業(yè)辦公廠房倉儲科研其他合計土地住宅用地工業(yè)用地商業(yè)用地科研用地其他合計合計表十七：主營業(yè)務(wù)收入按類別分布預(yù)算情況表單位：萬元、%主營業(yè)務(wù)類別上年實際數(shù)本年

12、預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（。%一、房地產(chǎn)業(yè)1、土地2、出售型房產(chǎn)3、租賃型房產(chǎn)4、物業(yè)管理二、建筑施工業(yè)三、商業(yè)（含進(jìn)出口代理）合計表十八：主營業(yè)務(wù)收入按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元、%上年實際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%）集團(tuán)本部XX公司合計表十九：土地、房產(chǎn)項目營收預(yù)算情況表單位：萬元、萬平米項目類別項目名稱合同總價/預(yù)總成本/預(yù)計以前年度已預(yù)算年度計計銷售總價總成本結(jié)轉(zhuǎn)收入劃結(jié)轉(zhuǎn)收入土地1、出售性房產(chǎn)1、租賃型房產(chǎn)1、合計（注：表十五中應(yīng)包含所有土地項目以及總價在1億元以上的房產(chǎn)項目。）5、一般可控費用預(yù)算指標(biāo)口徑：成本費用預(yù)算表中，營業(yè)費用中的其他費用；管理費用中的財產(chǎn)保險費、業(yè)務(wù)招待費

13、、差旅費、辦公費、水電費、租賃費、訴訟費、聘請中介機(jī)構(gòu)費用、咨詢費、董監(jiān)事會經(jīng)費和其他費用；研發(fā)費用中的其他費用。分析重點：將一般可控費用中同比增幅超過10%勺科目，應(yīng)結(jié)合各公司分布，逐個科目分析增長原因；詳細(xì)列示銷售費用、管理費用和研發(fā)費用中的“其他”，并按照具體科目逐一分析增減變動原因，杜絕大額數(shù)據(jù)無任何解釋說明的現(xiàn)象；具體分析“董事會、監(jiān)事會經(jīng)費”增減變動原因。表二十：一般可控費用集團(tuán)合并、本部及人均預(yù)算情況表單位：萬元、%_上年實際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%集金額團(tuán)年均職工人數(shù)（人）合其他人員（人）并剔除其他人員后人均集金額團(tuán)年均職工人數(shù)（人）本其他人員（人）一部剔除其他人員后人均

14、（注：此處“其他人員”與預(yù)算報表中“成本費用表”的口徑一致，包括離崗人員（必養(yǎng)人員）勞務(wù)派遣人員特殊用工，具體見“報表編制說明”。）表二十一：一般可控費用按公司分布預(yù)算情況表單位：萬元、%上年實際數(shù)本年預(yù)算數(shù)增減額增減幅度（%集團(tuán)合并集團(tuán)本部XX公司（注：合并范圍減少企業(yè)不填報“本年預(yù)算數(shù)”。）6、領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇、業(yè)務(wù)支出預(yù)算指標(biāo)口徑：領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員。領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇，是指為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履行工作職責(zé)提供的工作保障和條件，主要包括辦公用房、培訓(xùn)等。領(lǐng)導(dǎo)人員業(yè)務(wù)支出，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在生產(chǎn)經(jīng)營活動中因履行工作職責(zé)所發(fā)生的費用支出，主要包括業(yè)務(wù)招待、國內(nèi)差旅、因公臨時出國（境）、通信等方面的支出。分析重點：對預(yù)算年度領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇、業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行說明，具體包括但不限