資金風(fēng)險(xiǎn)管理

1、頁(yè)眉資金風(fēng)險(xiǎn)管理一、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性資金，是企業(yè)生存與發(fā)展的生命線，具有墊支性、運(yùn)動(dòng)性、補(bǔ)償性和增值性等特點(diǎn)，其核心是運(yùn)動(dòng)性，由此便有了資金風(fēng)險(xiǎn)的存在。風(fēng)險(xiǎn)，即“未來(lái)?yè)p失的不確定性”，這種不確定性主要體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識(shí)的客觀存在，資金風(fēng)險(xiǎn)同樣具備這個(gè)特點(diǎn)。資金是石油銷(xiāo)售企業(yè)的血液，一個(gè)地市石油分公司一年的營(yíng)業(yè)收入就將近50億，如此大額的資金流轉(zhuǎn)給公司帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。如果資金管理出現(xiàn)差錯(cuò)，必將影響整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強(qiáng)的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，是石油銷(xiāo)售企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要保障，也是提升石油銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。二、

2、資金管理的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源對(duì)于擁有大量資金流的石油銷(xiāo)售企業(yè)，所能作的努力的只有盡量減少或規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。當(dāng)然資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系在建立前，必須首先要找準(zhǔn)資金管理不善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以下是根據(jù)石油銷(xiāo)售企業(yè)資金特征總結(jié)的影響石油銷(xiāo)售企業(yè)資金安全的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（一）員工素質(zhì)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)員工特別是銷(xiāo)售人員的素質(zhì)和職業(yè)道德觀念，是一個(gè)重要的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如果收款人員素質(zhì)不高，審查不嚴(yán)，收到假鈔、空頭支票、虛假票據(jù)造成資金損失的情況不容忽視；銷(xiāo)售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一，如果其職業(yè)道德觀念缺失、法制觀念淡薄，容易存在私存或非法侵占貨款的風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失則更大。比如因銷(xiāo)售人員與客戶(hù)長(zhǎng)期

3、的業(yè)務(wù)關(guān)系，部分客戶(hù)在支付現(xiàn)金貨款后未向銷(xiāo)售人員索要收款憑據(jù)，給銷(xiāo)售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機(jī)，甚至可能利用價(jià)格的漲跌時(shí)機(jī)賺取價(jià)差款。（二）資金停留期間被攻擊的風(fēng)險(xiǎn)加油站作為“黑色黃金”石油的銷(xiāo)售終端，單站日銷(xiāo)售資金數(shù)萬(wàn)至數(shù)十萬(wàn)不等，加之加油站具有點(diǎn)多面廣、地域分散等特點(diǎn)，其銷(xiāo)售貨款又不可能隨時(shí)存入銀行，必然滯留一部分現(xiàn)金在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，由此便會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財(cái)務(wù)犯罪等惡性事件時(shí)有發(fā)生，加油站資金安全堪憂?，F(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大、時(shí)間越長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)也越大。（三）賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因。企業(yè)銷(xiāo)售商品一般有兩種方式，即現(xiàn)銷(xiāo)方

4、式和賒銷(xiāo)方式。無(wú)疑第一種銷(xiāo)售方式是企業(yè)最理想的方式，而中國(guó)石化公司制度也規(guī)定嚴(yán)禁賒銷(xiāo)，但對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，賒銷(xiāo)的資金風(fēng)險(xiǎn)是永遠(yuǎn)存在的。在成品油銷(xiāo)售市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)中，個(gè)體加油站和社會(huì)加油站紛紛采取賒銷(xiāo)和降價(jià)的手段，與中國(guó)石化加油站爭(zhēng)搶客戶(hù)，為了保住自己的市場(chǎng)份額，不排除個(gè)別加油站擅自賒銷(xiāo)的情況，由此帶來(lái)的收款不及時(shí)，甚至形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)也是客觀存在的。（四）信息化的不斷推進(jìn)帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)信息化的不斷推進(jìn)，各種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷應(yīng)用。信息化的深入帶來(lái)的先進(jìn)生產(chǎn)力不容置疑，最大的優(yōu)點(diǎn)是使工作效率不斷攀升，工作流程更加智能化、規(guī)范化，但同時(shí)由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)操作人員的素質(zhì)和系統(tǒng)本身的不穩(wěn)定和不成熟等原因而帶來(lái)的

5、資金風(fēng)險(xiǎn)也不容小覷。比如信息化系統(tǒng)雖明確了不相容崗位等規(guī)定，但實(shí)際操作人員的素質(zhì)及警惕心不足，使系統(tǒng)使用不當(dāng)、用戶(hù)名和密碼泄漏、離開(kāi)電腦不及時(shí)關(guān)閉操作界面等人為疏忽加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)；過(guò)于相信電腦等而不加以核對(duì)檢查，造成數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤或丟失；網(wǎng)絡(luò)黑客也對(duì)公司的網(wǎng)上銀行造成很大的威脅。目前，由于計(jì)算機(jī)舞弊和犯罪具有很高的隱秘性、技術(shù)性，其造成的危害和損失更大。因此，需要積極探索網(wǎng)絡(luò)資金風(fēng)險(xiǎn)防范策略。（五）內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)由于資金本身的特殊性，流動(dòng)性強(qiáng)，固有風(fēng)險(xiǎn)較高，極易被貪污和挪用。為了保證銷(xiāo)售公司企業(yè)資金的安全和使用效率、防止貨幣資金發(fā)生錯(cuò)誤記錄和舞弊行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，企業(yè)必須健全規(guī)范的

6、貨幣資金內(nèi)部控制制度，并保持其有效地執(zhí)行和改進(jìn)。貨幣資金內(nèi)部控制的重要性盡人皆知，但是在實(shí)際工作當(dāng)中銷(xiāo)售企業(yè)仍然有相當(dāng)多的漏洞存在，主要表現(xiàn)在以下幾方面：（1）崗位設(shè)置、職責(zé)劃分不明確，存在實(shí)質(zhì)上一人擔(dān)任兩個(gè)以上不相容崗位的情況，重要崗位無(wú)人監(jiān)控或監(jiān)控流于形式的問(wèn)題；（2）規(guī)章制度不落實(shí)、實(shí)施證據(jù)不完善不及時(shí)，在實(shí)際工作中往往是有著完善的規(guī)章制度，但是卻無(wú)法落到實(shí)處，嚴(yán)重威脅資金的安全，很多實(shí)施證據(jù)采取后補(bǔ)的方式取得，流于形式，內(nèi)控制度不完善；（3）缺乏有效的監(jiān)控手段，更多地依賴(lài)于會(huì)計(jì)核算，通過(guò)細(xì)化核算來(lái)解決資金的配比、對(duì)賬等問(wèn)題，盡管也起到了一定的作用，但總體來(lái)看還是存在比較大的局限性，其中

7、最突出的問(wèn)題就是在信息的明細(xì)化程度、動(dòng)態(tài)和及時(shí)性、以及維度上往往難以滿(mǎn)足管理要求。內(nèi)控管理制度不嚴(yán)極易發(fā)生違法違紀(jì)問(wèn)題，例如公款私存，隱瞞截流各種收入，資金留置帳外，私設(shè)“小金庫(kù)”，銷(xiāo)售人員挪用銷(xiāo)售款等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。以上五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，是目前石油銷(xiāo)售企業(yè)在日常油品銷(xiāo)售過(guò)程中存在問(wèn)題的主要來(lái)源。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，我們應(yīng)該采取何種措施轉(zhuǎn)移或防范風(fēng)險(xiǎn)呢。三、公司資金風(fēng)險(xiǎn)管理的原則和采取的措施。（一）資金風(fēng)險(xiǎn)管理的原則。1 、預(yù)算管理原則2 、集中管理原則3 、收支兩條線原則4、安全高效原則5 、明確事權(quán)職責(zé)原則（二）資金風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。公司在上述五個(gè)原則的基礎(chǔ)上初步建立了包括銀行帳戶(hù)管理、貨幣資金

8、管理、銀行票據(jù)與印鑒管理、資金預(yù)算管理、籌資管理、資金收入與上劃管理、資金支出與下拔管理、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、資金管理制度與獎(jiǎng)懲等在內(nèi)的較完整的資金管理體系。這些資金管理措施的采取一定程度上防范了資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但風(fēng)險(xiǎn)也是存在一定剛性，很難完全消除，只能盡力去規(guī)避或降低。1 、銀行帳戶(hù)管理2 、貨幣資金管理3 、銀行票據(jù)與印鑒管理4、資金預(yù)算管理5 、籌資管理6 、資金收入與上劃管理7 、資金支出與下拔管理8 、重大事項(xiàng)報(bào)告制度9 、資金管理制度與獎(jiǎng)懲四、資金風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步探索（1） 、對(duì)于員工職業(yè)道德方面風(fēng)險(xiǎn)和資金在庫(kù)站停留期間遭受攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，只能靠加大公司的軟硬件的投入、加深員工素質(zhì)和職業(yè)

9、道德的培訓(xùn)力度、嚴(yán)肅各項(xiàng)資金制度等方面入手來(lái)減少資金風(fēng)險(xiǎn)。（2） 、對(duì)于賒銷(xiāo)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)避賒銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)欠款管理，滿(mǎn)足函證、催收的需要；利用往來(lái)信息，組織聯(lián)合清欠，設(shè)置黑名單；對(duì)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，控制賒銷(xiāo)及額度。（3） 、降低信息化帶來(lái)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)5 / 7頁(yè)眉通過(guò)劃分用戶(hù)接入、核心業(yè)務(wù)和銀企交互等多重網(wǎng)絡(luò)安全邊界；采用統(tǒng)一身份認(rèn)證進(jìn)行身份確認(rèn)和權(quán)限控制；重要信息先加密后傳輸，防止網(wǎng)絡(luò)竊聽(tīng)；重要信息先簽名后交換，防止抵賴(lài)或冒充；應(yīng)用程序?qū)嵤┌踩O(shè)計(jì)，防止異常和錯(cuò)誤操作發(fā)生；關(guān)鍵業(yè)務(wù)記錄詳細(xì)操作日志，保證安全審計(jì)有跡可循。（4） 、健全企業(yè)內(nèi)控體系，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司賬戶(hù)設(shè)置對(duì)接賬戶(hù)，規(guī)定了各賬戶(hù)的匯劃路徑，收入戶(hù)只能向固定賬戶(hù)劃款，支出戶(hù)只能收固定賬戶(hù)款項(xiàng)，使“收支兩條線”嚴(yán)格執(zhí)行，減少風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)必須通過(guò)層層審批，可以減少私自變動(dòng)賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。將賬戶(hù)的申請(qǐng)、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)款嚴(yán)格按照預(yù)定流程進(jìn)行流轉(zhuǎn)，可以加強(qiáng)內(nèi)控管理，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。健全加油站監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)加油站資金進(jìn)行全程監(jiān)控，減少加油站員工人為因素滯留資金的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)對(duì)各個(gè)狀態(tài)的監(jiān)控、預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金異常，減少金額與銷(xiāo)售不符及與實(shí)際存款不符等資金風(fēng)險(xiǎn)。得控則強(qiáng)、