費(fèi)用支出管理辦法(一)

1、9費(fèi)用支出管理辦法一、總則1 .為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)性成本，明確公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開(kāi)支能嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制定本辦法。2 .本辦法適用于公司各職能部門，各經(jīng)營(yíng)單位可依據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理細(xì)則，報(bào)公司財(cái)務(wù)中心備案，經(jīng)營(yíng)單位費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)原則上不得高于本辦法所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3 .公司各種費(fèi)用報(bào)銷均堅(jiān)持“一支筆”審批原則。二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)1 .業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等。2 .公司對(duì)各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各部門在預(yù)算范圍集中管理，自行控制,但原則上不允許分解指標(biāo)。3

2、 .業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，原則上不允許先斬后奏。因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。4 .在公司指定簽單招待單位消費(fèi)的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，事先報(bào)餐，就餐完畢由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的無(wú)簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。5 .凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品、禮金的由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可執(zhí)行。6 .各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，事前電話請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意，限額接待。三、辦公用品用具1 .辦公用品用具是指公司內(nèi)各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料等的購(gòu)置費(fèi)用。2 .辦公用品用具的購(gòu)買方式：采用集中采購(gòu)

3、。3 .辦公用品領(lǐng)用審批程序：1) 一般用品：領(lǐng)用人填寫“辦公用品領(lǐng)用申請(qǐng)表”部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)行政辦公室審核文具倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用2）電腦消耗材料：領(lǐng)用人填寫“電腦消耗材料領(lǐng)用及配件維修申請(qǐng)表”部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)吐管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)%政辦公室審核文具倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用4 .行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月須填報(bào)辦公用品、印刷用品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部門和各有關(guān)部門。5 .嚴(yán)禁公司內(nèi)部各單位自行采購(gòu)有關(guān)辦公用品。否則，由此發(fā)生的費(fèi)用，將不予報(bào)銷。四、通信費(fèi)、汽車費(fèi)用1 .通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用（包括移動(dòng)電話費(fèi)用）。2 .公司內(nèi)固定電話、各單位所屬固定電話、傳真機(jī)電話費(fèi)用由集團(tuán)人力行政中心

4、統(tǒng)一監(jiān)督管理。3 .汽車費(fèi)用是指各單位業(yè)務(wù)用車而發(fā)生的各種直接費(fèi)用。4 .汽車費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，未經(jīng)公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)簽批的加油發(fā)票，財(cái)務(wù)不予受理。5 .報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)公司人力行政中心所制定的標(biāo)準(zhǔn)。五、差旅費(fèi)1 .差旅費(fèi)是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在城市以外的地區(qū)履行公務(wù)而發(fā)生的各種交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助等。因公出差按出差地點(diǎn)分為：市內(nèi)，市外（省內(nèi)），省外。2 .公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。3 .公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾

5、期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告。對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。4 .員工國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差所發(fā)生差旅費(fèi)按國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。1）出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須經(jīng)主管副總或總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷，并需事先請(qǐng)示。2）員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙、飛機(jī)，動(dòng)車，高鐵，夜間行走超過(guò)8個(gè)小時(shí)方可乘坐硬臥。3）外出出差由于業(yè)務(wù)需要招待客戶用餐或被客戶招待和安排住宿時(shí)，住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)不予補(bǔ)助。4) 公司委派的各種會(huì)議的費(fèi)用開(kāi)支，憑會(huì)議通知上注明的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷；已包食宿的，相關(guān)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼不予以報(bào)銷。5) 公司派出接受培訓(xùn)人員的費(fèi)用和補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)舉辦單位通知和培訓(xùn)合約確定。6) 公司因外延發(fā)展

6、需要派駐外地長(zhǎng)期工作的人員的差旅費(fèi)及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定，不適用本辦法。5國(guó)內(nèi)臨時(shí)出差實(shí)行事先申報(bào)制度。1) 經(jīng)理(含)以下人員當(dāng)日未往返地區(qū)出差實(shí)行事先申請(qǐng)制度，依據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)出差時(shí)間填報(bào)“出差申請(qǐng)表”，原則上省內(nèi)出差審批人為出差人的直接上級(jí)，省外出差審批人為主管副總，國(guó)外出差審批人為總經(jīng)理。2) 因特殊原因未能事前申請(qǐng)的，應(yīng)于回公司后五天內(nèi)補(bǔ)辦申請(qǐng)審批手續(xù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)表”，財(cái)務(wù)部門不予借款和報(bào)銷。6國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期出差實(shí)行過(guò)程控制，各單位可在公司規(guī)定差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)申報(bào)長(zhǎng)期出差人員的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。報(bào)批后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案。7出差借款及報(bào)銷程序1) 出差人員借

7、款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫“借款單”，列明用款計(jì)劃，參照審批權(quán)限報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后方可借款。2) 出差人員應(yīng)在回公司5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。3) 出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)整理好相關(guān)票據(jù)，據(jù)實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并按相關(guān)程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可報(bào)銷。8凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。9差旅期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單須有同行人員簽名確認(rèn)。10 長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書(shū)面報(bào)告，且有1人以上同行人員或相關(guān)人員簽字證明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。1

8、1 公司員工隨同主管及以上級(jí)人員一同出差，其住宿標(biāo)準(zhǔn)可按主管及以上級(jí)人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。12 公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。13 嚴(yán)禁人為將同批次差旅開(kāi)支項(xiàng)目拆零分次報(bào)銷，繞避監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)有權(quán)不予受理未報(bào)銷拆零部分，并在報(bào)銷單上標(biāo)識(shí)核銷。14.汽車費(fèi)用涉及路橋費(fèi)、停車費(fèi)等直接費(fèi)用，由用車單位經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后，并同原始票據(jù)列入該單位汽車費(fèi)支出。六、市內(nèi)交通費(fèi)1 .市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。2 .

9、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。3 .報(bào)銷的市內(nèi)公共交通費(fèi)嚴(yán)格限定為辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)，不得將個(gè)人上下班交通費(fèi)混同報(bào)銷，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追繳當(dāng)次報(bào)銷的所有市內(nèi)公共交通費(fèi)，第二次發(fā)現(xiàn)將予以通報(bào)批評(píng)，第三次發(fā)現(xiàn)將移交人力資源部門處理。七、費(fèi)用報(bào)銷、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同付款審批程序1 .費(fèi)用報(bào)銷流程為：報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)審核一主管復(fù)核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批公司負(fù)責(zé)人審批出納報(bào)銷2 .項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同付款審批流程：申請(qǐng)人工程部負(fù)責(zé)人工程監(jiān)理一造價(jià)咨詢負(fù)責(zé)人總工程師財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理出納付款（流程根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整）八、費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定1 .報(bào)銷人的責(zé)任1）報(bào)銷人對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目的真

10、實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性，單據(jù)的合法性、完整性負(fù)責(zé)。2）各項(xiàng)報(bào)銷憑證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。單據(jù)的規(guī)范要求見(jiàn)附件。2 .部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任1）負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制在標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)。2）對(duì)報(bào)銷的內(nèi)容真實(shí)性、完整性，各附件是否合法性、完整性負(fù)責(zé)。3）部門負(fù)責(zé)人的報(bào)銷由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)上述1）、2）款責(zé)任。3 .財(cái)務(wù)審核人員的責(zé)任1）負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、真實(shí)性，報(bào)銷內(nèi)容是否符合集團(tuán)公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2）審查報(bào)銷項(xiàng)目手續(xù)的完整性。4主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)。九、處罰規(guī)定1報(bào)銷人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，對(duì)

11、已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額5%20%的罰款。2部門負(fù)責(zé)人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽字準(zhǔn)予報(bào)銷的，對(duì)部門負(fù)責(zé)人予以違規(guī)報(bào)銷金額3%15%的罰款。3財(cái)務(wù)審核人員審核不嚴(yán)使公司造成損失的，或者未執(zhí)行本辦法規(guī)定處罰責(zé)任，擅用職權(quán)受理違規(guī)費(fèi)用報(bào)銷者，對(duì)財(cái)務(wù)審核人員并處違規(guī)報(bào)銷金額3%15%的罰款。4如果違反上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或手續(xù)不齊全，報(bào)賬時(shí)列入其他項(xiàng)目而隱瞞實(shí)際金額或超預(yù)算報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。5借款逾期滿三十天，當(dāng)事人未能及時(shí)提供經(jīng)主管副總以上領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的有效書(shū)面情況說(shuō)明，并辦理延期手續(xù)者，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)事人借款逾期當(dāng)月工資中扣回欠款。6主管副總對(duì)

12、報(bào)銷人和部門負(fù)責(zé)人因違規(guī)造成的損失承擔(dān)連帶責(zé)任。7因?qū)徍诉^(guò)失造成費(fèi)用借款人未有效報(bào)賬沖銷借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，由經(jīng)辦責(zé)任人（含各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞賬當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。8報(bào)銷審批程序中各相關(guān)審核、復(fù)核人員必須嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，在未進(jìn)入財(cái)務(wù)審核程序之前，由相關(guān)部門最后審核人員承擔(dān)責(zé)任。十、核算及考核管理1財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門的費(fèi)用開(kāi)支情況做好登記，按季度編制部門費(fèi)用匯總表，并通報(bào)各部門。2跨不同費(fèi)用考核單位發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，費(fèi)用責(zé)任雙方需書(shū)面注明各自相應(yīng)承擔(dān)金額。否則，財(cái)務(wù)一并列入報(bào)銷經(jīng)辦人

13、及其部門費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目。3各主管副總以上管理干部個(gè)人發(fā)生的費(fèi)用支出情況，由財(cái)務(wù)部門另行登記匯總，按季度報(bào)總經(jīng)理/董事長(zhǎng)備案。4各部門費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照公司預(yù)算及目標(biāo)管理方案的要求進(jìn)行控制和考核。卜一、報(bào)銷單據(jù)規(guī)范指引1報(bào)銷單據(jù)的填寫要求費(fèi)用報(bào)銷單必須用黑水筆書(shū)寫，各項(xiàng)要素必須填寫齊全，嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷流程進(jìn)行審批。2報(bào)銷單據(jù)的粘貼要求報(bào)銷單據(jù)必須用膠水粘貼附件，不得使用訂書(shū)針、大頭針、回形針串別。不符合規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)予以退回。各種單據(jù)粘貼應(yīng)當(dāng)整齊、牢固，單據(jù)的粘貼應(yīng)保證財(cái)務(wù)人員方便復(fù)核報(bào)銷金額和核實(shí)票據(jù)的真?zhèn)巍?各種車船票據(jù)的要求各類長(zhǎng)途飛機(jī)、車、船票均須有日期、起始地址、發(fā)票專用章，票面金額

14、清楚，界線正確（以劃界最明顯的大寫金額為核報(bào)金額）。背面應(yīng)有經(jīng)辦人簽名。明顯超過(guò)本區(qū)域或月度計(jì)劃項(xiàng)目以外的飛機(jī)、車、船票背面必須有主管領(lǐng)導(dǎo)以上人員簽名核準(zhǔn)。4其他票據(jù)的要求1） 所有的報(bào)銷票據(jù)需是正式發(fā)票（收據(jù)），發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰記明單位名稱、開(kāi)票日期、貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)、大小寫合計(jì)金額、開(kāi)票人簽名、開(kāi)票單位發(fā)票專用章和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人在票據(jù)背面簽字并注明時(shí)間，所有的報(bào)銷票據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)，否則視為無(wú)效。2） 住宿費(fèi)發(fā)票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費(fèi)用項(xiàng)目、單價(jià)、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發(fā)票專用章等，背面必須有入住人簽名。明顯超越業(yè)務(wù)區(qū)域的住宿發(fā)票背面必須有

15、主管領(lǐng)導(dǎo)以上人員簽名核準(zhǔn)。3） 公司規(guī)定允許不需辦理入倉(cāng)管理的特殊采購(gòu)項(xiàng)目，報(bào)銷發(fā)票（發(fā)票或提貨單必須有貨物名稱、型號(hào)、單價(jià)項(xiàng)目）背面必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人簽名。4） 電話費(fèi)必須憑電信部門的有效發(fā)票為報(bào)銷憑證。5） 發(fā)票遺失等無(wú)發(fā)票報(bào)銷須寫明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理/董事長(zhǎng)簽批方可報(bào)銷。5、各類報(bào)銷單據(jù)凡不符合本標(biāo)準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。事項(xiàng)：1. 嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”制度，當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷清賬。2. 需借備用金和報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，原則上按照2000元以下現(xiàn)金結(jié)算，2000元以上轉(zhuǎn)賬支付。特殊情況需提前告知財(cái)務(wù)備現(xiàn)金。對(duì)外結(jié)算原則上公對(duì)公結(jié)算。3. 備用金應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后5個(gè)

16、工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，無(wú)正當(dāng)理由超過(guò)規(guī)定期限未銷賬的，財(cái)務(wù)部門在其當(dāng)月工資結(jié)算中給予扣除。4. 所有費(fèi)用均應(yīng)于發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷（出差人員返回公司之日起計(jì)算）。駐外人員費(fèi)用固定每月報(bào)賬一次，上個(gè)月的費(fèi)用必須在下個(gè)月底之前報(bào)銷。超出期限不予受理。5. 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同工程款支付需按合同約定要求付款，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同對(duì)付款合理性進(jìn)行審核，對(duì)不符合付款流程（或不屬于預(yù)算內(nèi)款項(xiàng)）財(cái)務(wù)有權(quán)拒付。對(duì)必須支付的超預(yù)算開(kāi)支、預(yù)算外開(kāi)支、專項(xiàng)費(fèi)用必須重新逐級(jí)申報(bào)。6. 各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行“資金分級(jí)審批，報(bào)銷嚴(yán)格控制”的原則。附件業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)表單位：元/人陪同級(jí)別招待標(biāo)準(zhǔn)備注普通員工部門主管副經(jīng)理經(jīng)理集團(tuán)副總經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)理/董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷注：1、本標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)務(wù)接待支出的最高限額，若為L(zhǎng)般性的接待應(yīng)從儉。2、職能部門按年度預(yù)算總額控制。附件業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)表單位：申請(qǐng)日期：年月日申請(qǐng)人部門職務(wù)被接待主要人員情況說(shuō)明我公司陪同人員姓名職務(wù)備注總?cè)藬?shù)接待事由說(shuō)明費(fèi)用項(xiàng)目小計(jì)金額（元）審批人部門經(jīng)理主管副總總經(jīng)理審批意見(jiàn)差旅費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)職