稅務(wù)籌劃試題與參考答案

1、一、單項(xiàng)選擇題本類題共30分,每題2分1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表,預(yù)繳稅款.A、10B、15C、7D52、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時,應(yīng)當(dāng)依照的規(guī)定計算.A按企業(yè)財務(wù)、會計處理方法B、按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu),'X尸IA/_14-1tI|sG按上級機(jī)關(guān)的指示D、按稅收法律、法規(guī)-t;i-；!/3、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下表敘中不正確的選項(xiàng)是.A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),|不超過銷售營業(yè)收入5%的局部準(zhǔn)予扣除X/產(chǎn)IX/B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%勺

2、局部準(zhǔn)予稅前扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi),不得扣除4、某企業(yè)于2021年7月5日開業(yè),該企業(yè)第一年的納稅年度時間為.A2021年1月1日至2021年12月31日B、2021年7月5日至2021年7月4日C、2021年7月5日至2021年12月31日D以上三種由納稅人選擇5、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下固定資產(chǎn)可以提取折舊的是.A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)R以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)G未使用的機(jī)器設(shè)備D、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地6、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額以內(nèi)的局部,準(zhǔn)予在計算應(yīng)

3、納稅所得額時扣除.A3%B、10%C、12%D20%7、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原那么,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整.A、三B五C、二口十8、居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)計算并繳納企業(yè)所得稅.1,A、分別B、匯總C、獨(dú)立D就地繳納9、居民企業(yè)取得以下各項(xiàng)收入中,根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)那么規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是.A國債利息收入X/產(chǎn)Ix'/I:B、財政撥款G居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得j.|10

4、、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的選項(xiàng)是.A、居民企業(yè)適用稅率為25%B、非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10%G符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè),取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10%11、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn),或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的本錢,在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)根據(jù)進(jìn)行分?jǐn)?A、獨(dú)立交易原那么B、公平交易原那么C、方便治理原那么D節(jié)約本錢原那么12、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.A、全額B、減半C、加倍D加計13、根據(jù)企業(yè)所得稅法

5、和實(shí)施條例規(guī)定,以下關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的選項(xiàng)是.IIA利息收入,根據(jù)合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、租金收入,根據(jù)承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)G接受捐贈收入,根據(jù)簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn).D權(quán)益性投資收益,根據(jù)被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低年限/I二Jy-是.A3年R4年C、5年D10年I.|j15、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下企業(yè)從事以下工程的所得減半征收企業(yè)所得稅的是.!j.j'x1i%IA、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、農(nóng)作物新品種的選育C、灌溉、農(nóng)

6、產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植二、多項(xiàng)選擇題本類題共20分,每題2分1、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下各項(xiàng)中屬于居民企業(yè)的有.A、在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)B、在日本注冊但實(shí)際治理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨(dú)資企業(yè)G在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在江蘇省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有.A、企業(yè)銷售存貨,按規(guī)定計算的存貨本錢可以在稅前扣除B、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn),直到彌補(bǔ)完為止C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅"1,J;

7、IIID外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予扣除3、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說法正確的有.A、采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%B、安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,j可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅4、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率,必須同時符合的有.A從事國家非限制和禁止行業(yè)B、年

8、度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C、從業(yè)人數(shù)不超過100人D資產(chǎn)總額不超過3000萬元5、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,以下支出不得稅前扣除的有A、土地增值稅稅款R企業(yè)所得稅稅款C、稅收71納金D向環(huán)保部門繳納的罰款6、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)從事以下工程的所得,可以自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,享受定期減免稅優(yōu)惠的有oA、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得IIB、從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營的所得；G從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程的所得j1"f*YZ|'JJD符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得7、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)

9、定,固定資產(chǎn)的大修理支出,是指同時符合以下條件的支出.x/xIxX|:£y-A、修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時的計稅根底50%以上B、修理支出到達(dá)取得固定資產(chǎn)時的計稅根底20%以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物8、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下收入應(yīng)作為其他收入的有.A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、債務(wù)重組收入D已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的有.A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額,為應(yīng)納稅所得額B、

10、企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率,減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額,為應(yīng)納稅額G所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入10、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括()和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.A、本錢B、費(fèi)用C、損失D稅金II三、判斷題(本類題共15分,每題1分)()1、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納所得額時扣除.()2、在計算應(yīng)納稅所得額時,違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.()3、企業(yè)所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按規(guī)定

11、提取折舊,但單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得提取折舊.()4、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除()5、居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè).Il；LI()6、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的損失凈額,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除.()7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,具來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅,以支付人為扣繳義務(wù)人.()8、經(jīng)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅.()9、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地,確定是否為取得來源于中國境內(nèi)所得.()10、畜類生

12、產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為3年()11、投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn),超過或者低于投資本錢的局部,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失.()12、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財產(chǎn),可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除.()13、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的局部準(zhǔn)予扣除；超過局部準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.()14、外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準(zhǔn)予在計算所得額時扣除.()15、企業(yè)使用或者銷售的存貨的本錢計算方法,可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經(jīng)選用,不得隨意變更.II四、實(shí)務(wù)題(本類題共

13、35分)«L一新華化工機(jī)械制造(居民企業(yè))于2007年1月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營,系增值稅一般納稅人,該企業(yè)采用?企業(yè)會計制度?進(jìn)行會計核算.2007年應(yīng)納稅所得額為-50萬元.2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1、銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的收入為1000萬元(第一年取得該工程收入).#產(chǎn)I12、2021年利潤表反映的內(nèi)容如下：(1)產(chǎn)品銷售本錢4500萬元；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的本錢為500萬元(2)銷售稅金及附加200萬兀；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的稅金及附加50萬兀I(3)銷售費(fèi)用2000萬元(其中廣告費(fèi)200萬元)；財務(wù)費(fèi)用200萬元、

14、/'i"fI,4.j"a1i%I(4) “投資收益50萬元(投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬元,國債持有期間的利息收入10萬元)；(5)治理費(fèi)用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元；新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)30萬元)；(6)營業(yè)外支出800萬元(其中通過省教育廳捐贈給某高校100萬元,非廣告性贊助支出50萬元,存貨盤虧損失50萬元).3、全年提取并實(shí)際支付工資支出共計1000萬元(其中符合條件的環(huán)境保護(hù)工程工資100萬元),職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按工資總額的2%、2.5%的比例提取.4、全年列支職工福利性支出120萬元,職工教育費(fèi)支出15萬元,撥

15、繳工會經(jīng)費(fèi)20萬元.5、假設(shè)除資料所給內(nèi)容外,無其他納稅調(diào)整事項(xiàng);從事符合條件的環(huán)境保護(hù)工程的能夠單獨(dú)核算期間費(fèi)用根據(jù)銷售收入在化工產(chǎn)品和環(huán)境保護(hù)工程之間進(jìn)行分配要求：計算新華公司2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅.四、實(shí)務(wù)題1、2021年利潤總額=(9000+1000)(4500+500)(200+50)+50(2000+200+1200)800=600«L一2、2021年收入總額=9000+1000+10=10010A；'I1I其中：免稅收入=10I_七,、J/?/一般工程環(huán)保工程3、2021年各項(xiàng)扣除(1)本錢4500500合計5000(2)銷售稅金及附加20050合計250jjX,j,(3)期間費(fèi)用3028.5336.5合計3365其中：銷售費(fèi)用2000(廣告費(fèi)在銷售營業(yè)收入15%據(jù)實(shí)扣除)財務(wù)費(fèi)用200治理費(fèi)用1200-35=1165業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=10000X5%o=5085X60%=51期間費(fèi)用分配率=(2000+200+1165)+(9000+1000)X100