財(cái)務(wù)報(bào)表編制習(xí)題答案

1、根據(jù)本期業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：(1)借：材料采購(gòu)100000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000貸：銀行存款117000(2)借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢80000貸：庫(kù)存商品80000(3)借：原材料900000貸：材料采購(gòu)900000(4)借：固定資產(chǎn)94800貸：銀行存款94800(5)借：工程物資118000貸：銀行存款118000(6)借：在建工程238000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資210000福利費(fèi)28000(7)借：在建工程52000貸：長(zhǎng)期借款一一應(yīng)付利息52000(8)借：固定資產(chǎn)6900

2、00貸：在建工程690000(9)借：銀行存款200000貸：長(zhǎng)期借款200000(10)借：銀行存款1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢600000貸：庫(kù)存商品600000(11)借：應(yīng)收股利100000貸：投資收益100000借：銀行存款100000貸：應(yīng)收股利100000(12)借：短期借款150000應(yīng)付利息7500貸：銀行存款157500(13)借：庫(kù)存現(xiàn)金410000貸：銀行存款410000(14)借：生產(chǎn)本錢175000制造費(fèi)用10000治理費(fèi)用15000貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資200000(15)借：應(yīng)付職工

3、薪酬一一工資410000貸：庫(kù)存現(xiàn)金410000(16)借：生產(chǎn)本錢24500制造費(fèi)用1400治理費(fèi)用2100貸：應(yīng)付職工薪酬一一福利費(fèi)28000(17)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用21000貸：長(zhǎng)期借款一一應(yīng)付利息10000應(yīng)付利息11000(18)借：生產(chǎn)本錢750000貸：原材料700000周轉(zhuǎn)材料50000(19)借：治理費(fèi)用50000貸：累計(jì)攤銷50000(20)借：制造費(fèi)用60000治理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊80000(21)借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000借：資產(chǎn)減值損失1800貸：壞賬準(zhǔn)備1800(22)借：生產(chǎn)本錢71400貸：制造費(fèi)用71400借：庫(kù)存商品1020900貸：

4、生產(chǎn)本錢1020900(23)借：銷售費(fèi)用108100貸：銀行存款108100(24)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一教育費(fèi)附加2000(25)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(已交稅金)150000一一教育費(fèi)附加2000貸：銀行存款152000(26)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1200000投資收益100000貸：本年利潤(rùn)1300000借：本年利潤(rùn)900000貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢680000營(yíng)業(yè)稅金及附加2000銷售費(fèi)用108100治理費(fèi)用87100財(cái)務(wù)費(fèi)用21000資產(chǎn)減值損失1800(27)借：所得稅費(fèi)用99000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅99000借：本年利潤(rùn)99000貸：所得稅費(fèi)用99000(28

5、)本期提取的法定盈余公積金為：301000X10%=30100本期提取的任意盈余公積為：301000X5%=15050借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050貸：盈余公積一一法定盈余公積30100任意盈余公積15050(29)借：本年利潤(rùn)301000貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)301000借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)45150貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積30100提取任意盈余公積15050(30)借：長(zhǎng)期借款1002000貸：專艮行存款1002000(31)借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅120000貸：銀行存款1200004 .根據(jù)上述資料編制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表(見

6、表2和表3)表2資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金24.26100.2短期借款318交易性金融資產(chǎn)00交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)77應(yīng)付票據(jù)1212應(yīng)收賬款78.0259.8應(yīng)付賬款3030預(yù)付款項(xiàng)99預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬7.21.6應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)14.613其他應(yīng)收款11應(yīng)付利息0.350存貨109.09140應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他應(yīng)付款0.40.4其他流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)228.37317其他流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)67.557

7、5可供出售金融資產(chǎn)非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資長(zhǎng)期借款146220長(zhǎng)期應(yīng)收款應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資2020長(zhǎng)期應(yīng)付款3030投資性房地產(chǎn)專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)570.48500預(yù)計(jì)負(fù)債在建工程040遞延所得稅負(fù)債工程物資11.8其他非流動(dòng)負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)176250生物性生物資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)243.55325油氣資產(chǎn)所有著權(quán)益：無(wú)形資產(chǎn)2530實(shí)收資本股本500500開發(fā)支出資本公積商譽(yù)減：庫(kù)存股長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1010盈余公積74.51570遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤(rùn)47.58522其他非流動(dòng)性資產(chǎn)所有者權(quán)益合計(jì)622.1592非流動(dòng)性資產(chǎn)合計(jì)637.28600資產(chǎn)總計(jì)865.65917負(fù)債和所

8、有者權(quán)益合計(jì)865.65917注：“應(yīng)收賬款科目期末余額為78.4萬(wàn)元,“壞賬準(zhǔn)備科目期末余額為0.38萬(wàn)元.表3禾1J潤(rùn)表會(huì)企02表編制單位：興華公司2007年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入120略減：營(yíng)業(yè)本錢68營(yíng)業(yè)稅金及附加0.2銷售費(fèi)用10.81治理費(fèi)用8.71財(cái)務(wù)費(fèi)用2.1資產(chǎn)減值損失0.18力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益損失以“-號(hào)填列0投資收益損失以“-號(hào)填列10其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“-號(hào)填列40力口：營(yíng)業(yè)外收入0減：營(yíng)業(yè)外支出0其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失05 .編制現(xiàn)金流量表臺(tái)賬法i經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量表4經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量登記表

9、20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日銷售、勞務(wù)收入稅費(fèi)返還其他收入10收回銷貨款11700001170000117000021收回貨款50000122000050000合計(jì)122000012200001220000ii經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量表5經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號(hào)摘要貸方借方余額明細(xì)工程月日購(gòu)入商品勞務(wù)支出工資支出支付的各項(xiàng)稅費(fèi)其他支出1購(gòu)貨11700011700011700015工資20000031700020000023廣告費(fèi)10810042510010810025增殖稅及教育費(fèi)附加15200057710015200031交納所得稅12000069710012000

10、0合計(jì)697100697100117000200000272000108100通投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量表6投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日收回投資投資收益處置固定資產(chǎn)其他收入11投資收益100000100000100000合計(jì)100000100000100000iv投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量表7投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日購(gòu)建固定資產(chǎn)等支出投資支出其他支出4購(gòu)固定資產(chǎn)9480094800948005購(gòu)工程物資11800021280011800015付工程工資210000422800210000合計(jì)42280042280030480

11、0118000V籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量表8籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日吸收投資借款其他9取得長(zhǎng)期借款200000200000200000合計(jì)200000200000200000vi籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量表9籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號(hào)摘要借方貸方余額明細(xì)工程月日歸還債務(wù)分配利潤(rùn)利息支出其他支出12短期本息157500157500150000750030長(zhǎng)期本息1002000115950010000002000合計(jì)1159500115950011500009500根據(jù)臺(tái)賬登記現(xiàn)金流量表的直接法局部見表10表10現(xiàn)金流量表會(huì)企03表編制單位：興華公司20

12、07年12月31日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

13、三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或歸還利息支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額本期金額上期金額略12212211.72027.210.8169.7152.29101042.2842.28-32.282020115.20.75115.95-95.95-75.94100.224.26表11現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料本期金額上期

14、金額略30.10.1885補(bǔ)充資料1.將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生物性生物資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失收益以“一號(hào)填列固定資產(chǎn)報(bào)廢損失收益以號(hào)填列公允價(jià)值變動(dòng)損失收益以號(hào)填列2.1-10財(cái)務(wù)費(fèi)用收益以號(hào)填列投資損失收益以號(hào)填列遞延所得稅資產(chǎn)減少增加以號(hào)填列遞延所得稅負(fù)債增加減少以號(hào)填列30.91-18.44.452.29存貨的減少增加以“一號(hào)填列經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收工程的減少增加以號(hào)填列經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付工程的增加減少以號(hào)填列其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)6.根據(jù)上述有關(guān)資料編制所有者權(quán)益變動(dòng)表表12所有者權(quán)益變動(dòng)表編制單位：興華公司2007年12月31日項(xiàng)目一、上年年末金額力口：1.會(huì)計(jì)政策