中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報告模版

1、* 中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報告天職京審字 200 第 號國務(wù)院國資委統(tǒng)計評價局：我們接受委托對 * 公司進行 200* 年度企業(yè)財務(wù)決算統(tǒng)一委托審計。 根據(jù)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引 （2006 年度試點用） 評價函 20073 號 要求，在對 * 公司進行年度財務(wù)決算審計中，我們組織專門人員進行了資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查。截至 * 年* 月* 日，我們按照中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點用） 評價函 20073 號 要求完成了 * 公司的資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作，現(xiàn)將 * 公司資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查結(jié)果報告如下：一、被調(diào)查企業(yè)基本情況與內(nèi)外部環(huán)境綜述一般包括：1企業(yè)簡介2企業(yè)財務(wù)組織架構(gòu)與管理模式3主要

2、業(yè)務(wù)與經(jīng)營風險4內(nèi)外部環(huán)境概況與特點。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，主要了解企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和完善情況，包括管理層理念與經(jīng)營風格、治理層決策參與程度、員工職業(yè)道德、人力資源管理、經(jīng)營業(yè)績分析、財務(wù)內(nèi)部控制等情況。企業(yè)外部環(huán)境，主要包括企業(yè)行業(yè)狀況、國家有關(guān)法律及監(jiān)管環(huán)境和其它外部影響因素。5近三年財務(wù)決算報表審計的情況概要二、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作開展情況一般包括：1資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查目的企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查是指在了解企業(yè)基本情況和內(nèi)外部環(huán)境， 進一步核實企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上， 綜合分析企業(yè)資產(chǎn)整體質(zhì)量狀況， 以揭示企業(yè)資產(chǎn)的公允價值和潛在增值能力， 以及企業(yè)存在的經(jīng)營風險狀況。 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作的目的是通過綜合評價

3、企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營價值與風險， 深入剖析其增值潛力與存在問題，為出資人財務(wù)監(jiān)管工作提供依據(jù)，促進企業(yè)進一步提高資產(chǎn)經(jīng)營管理水平2資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查范圍根據(jù)中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點用） 評價函20073 號 要求，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查選擇主要資產(chǎn)（或特殊資產(chǎn)）和對企業(yè)財務(wù)狀況有重大影響的資產(chǎn)進行核實，一般包括固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、重大投資、無形資產(chǎn)、應(yīng)收款項、借款及應(yīng)付款項、影響企業(yè)財務(wù)狀況的其它資產(chǎn)。本次對 * 公司資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查的基準日為 * 年 * 月 * 日（一般應(yīng)當與年度財務(wù)決算日相一致，也可以根據(jù)實際工作需要選擇季末或月末作為調(diào)查基準日）。根據(jù)*公司財務(wù)關(guān)系，集團總部及所

4、屬子企業(yè)均納入本次調(diào)查工作范圍。具體調(diào)查的企業(yè)和主要資產(chǎn)范圍如下： 詳細說明 *3資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查依據(jù)與方法資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查依據(jù)： 中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引 （2006 年度試點用） 評價函 2007 3 號調(diào)查方法：調(diào)查工作中，我們采用了調(diào)查表、詢問、分析、觀察和檢查、重新執(zhí)行、穿行測試等恰當?shù)墓ぷ鞣椒ㄟM行系統(tǒng)的調(diào)查與分析。具體方法如下： 詳細說明對于不同的資產(chǎn)所采取的具體方法 * 4資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作程序我們的主要工作程序包括： 計劃階段、實施階段、評價階段、 報告階段等四個主要工作階段。計劃階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是制訂資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作方案， 確定調(diào)查基準日與調(diào)查

5、范圍，并將工作方案報國資委備案。實施階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是在對企業(yè)基本情況、 內(nèi)部與外部環(huán)境進行調(diào)查了解基礎(chǔ)上，對主要資產(chǎn)質(zhì)量進行核實。評價階段，從* 年* 月* 日到 * 年* 月* 日。主要是收集企業(yè)有關(guān)信息， 實施必要的審計調(diào)查和資產(chǎn)核實程序，形成完整的工作底稿，對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量進行分析評價。報告階段，從 * 年 * 月 * 日到 * 年* 月* 日。主要是通過對企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查核實與分析評價，撰寫企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作報告，發(fā)表綜合評價意見。三、資產(chǎn)質(zhì)量核實情況一般是指：1企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實的方法至少要說明以下技術(shù)方法：（ 1）對于非標意見報告中資產(chǎn)

6、的處理辦法和是否編制了調(diào)整后的合并財務(wù)報表。中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（2006 年度試點用） 評價函 20073號 規(guī)定：在利用財務(wù)審計結(jié)果時，應(yīng)當區(qū)別不同審計意見類型，對于非無保留意見審計報告，應(yīng)當先對審計報告保留意見事項中未調(diào)整事項進行調(diào)整，再按規(guī)定確認主要資產(chǎn)的公允價值。調(diào)查機構(gòu)應(yīng)當在資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，調(diào)整各單位財務(wù)報表有關(guān)項目，并按照合并財務(wù)報表的編制方法與原則，編制集團合并財務(wù)報表。（ 2）如何確定公允價值。中央企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查工作指引（ 2006 年度試點用） 評價函 20073 號 規(guī)定：企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量核實工作，應(yīng)當按照資產(chǎn)的公允價值進行量化，調(diào)查機構(gòu)應(yīng)當按照國家有關(guān)政策制

7、度規(guī)定，對資產(chǎn)的公允價值采用科學、嚴密的方法進行估算。是否采用下列方法：（一）依據(jù)國家有關(guān)會計制度規(guī)定，可參照同類資產(chǎn)價值估算資產(chǎn)的公允價值；（二）無法參照同類資產(chǎn)價值的，可由相關(guān)行業(yè)專家進行估值；（三）對于無明確價值標準或行業(yè)專家無法評判的，調(diào)查機構(gòu)應(yīng)當采用一定的工作程序?qū)Y產(chǎn)價值進行估值。（ 3）對于該企業(yè)特殊資產(chǎn)或特殊事項所采用的特殊方法。2企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實結(jié)果，并逐項說明對資產(chǎn)進行估值的原因、賬面價值、公允價值、估值依據(jù)和方法，及其對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。 列表說明 *四、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查結(jié)論一般包括：1企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量分析企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量評價是在企業(yè)主要資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)發(fā)

8、展目標與內(nèi)外部環(huán)境，按照行業(yè)板塊、地區(qū)板塊、上下游板塊、特殊業(yè)務(wù)等對企業(yè)進行分類評價，并從資產(chǎn)分布、 管理水平、獲利能力和持續(xù)經(jīng)營等方面進行綜合評價：（ 1）企業(yè)資產(chǎn)分布的評價。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與主業(yè)匹配程度分析、主要資產(chǎn)價值核實調(diào)整情況及其原因分析、 企業(yè)流動資產(chǎn)的流動性與風險性分析、企業(yè)償債能力與風險分析等。（ 2）企業(yè)資產(chǎn)管理水平的評價。 主要包括：企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況及其原因分析、資產(chǎn)閑置情況與原因分析、企業(yè)資產(chǎn)管理的組織機構(gòu)和日常管理工作評價等。（ 3）企業(yè)資產(chǎn)獲利能力的評價。主要包括：企業(yè)資產(chǎn)的收益率、單位資產(chǎn)獲利能力、非經(jīng)常性資產(chǎn)處置收益占經(jīng)營性收益的比重及其原因分析等。（ 4）企業(yè)資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營能力評價。 主要包括：企業(yè)長期資產(chǎn)的尚可使用年限、技術(shù)和經(jīng)濟壽命分析，企業(yè)資產(chǎn)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標匹配程度分析，企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的風險因素分析等。2綜合評述綜合評述是對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀況進行的歸納與總結(jié)，應(yīng)當突出企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的特點與問題。五、其它重要事項