企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的病癥與防范-企業(yè)財(cái)務(wù)管理論文

1、中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)： A 文章編號(hào)：1009-4202（2011）05-287-01摘 要 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的核心問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題影響企業(yè)的效率和收益。本文結(jié)合工作經(jīng)驗(yàn)，淺談企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的病癥與如何防范。關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)管理病癥 防范一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的病癥表現(xiàn)企業(yè)是一個(gè)有機(jī)的整體，其每一構(gòu)成的因子各有專責(zé)，因子與因子之間必須保持一定的比率和一定的關(guān)系，以求協(xié)調(diào)平衡，而且它們必須在統(tǒng)一指揮下才能配合操作，才能健康發(fā)展；另一方面，企業(yè)又是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的一分子，必須在與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、與環(huán)境相搏斗中取勝才能立足生根，所以它也深受“優(yōu)勝劣汰”法則的支配，凡不具備生存條件的終必淘汰。所謂

2、不具備生存條件，主要是指企業(yè)病癥纏身、風(fēng)險(xiǎn)四伏。企業(yè)在財(cái)務(wù)疾病方面，特別在資金方面，主要有以下幾種不良癥狀：（一）資金來(lái)源與使用失去平衡企業(yè)經(jīng)營(yíng)根本目的在于牟利，即投下資金，以收回更多的資金。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，資金投入以后，有的可以迅速收回，有的可能要經(jīng)過(guò)一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期才能收回，在經(jīng)營(yíng)中資金會(huì)增值也會(huì)減值。根據(jù)資金投入回收期長(zhǎng)短劃分企業(yè)就要有兩種資金來(lái)源，一種是長(zhǎng)期來(lái)源，如股東的投資和長(zhǎng)期的借款；另一種是短期的來(lái)源，如銀行透支、各項(xiàng)賒欠、短期借款等。如果用長(zhǎng)期來(lái)源去支應(yīng)短期需要，可能不很經(jīng)濟(jì)，因?yàn)樵谡Ｇ闆r下長(zhǎng)期資金的利率較高；如果用短期來(lái)源去支應(yīng)長(zhǎng)期需要，會(huì)造成不能及時(shí)償債，使資金周轉(zhuǎn)不靈，有

3、倒閉之慮。因此，資金來(lái)源與使用必須密切配合，不可失去平衡。（二）資金結(jié)構(gòu)失去平衡企業(yè)資本與負(fù)債之間、資本與固定投資之間、流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)之間、流動(dòng)資產(chǎn)與短期負(fù)債之間、此一資產(chǎn)與彼一資產(chǎn)之間、此一項(xiàng)目與彼一項(xiàng)目之間，必須保持適當(dāng)?shù)谋壤?，失去平衡，必然造成周轉(zhuǎn)不靈，或損失浪費(fèi)。如一企業(yè)雖然資金充足，但分配不當(dāng)，以致賬面上雖有大量存貨，領(lǐng)用材料時(shí)卻缺這缺那，結(jié)果不僅會(huì)影響生產(chǎn)，而且會(huì)使資金呆滯，倉(cāng)位虛耗，造成儲(chǔ)藏費(fèi)用加大、損失巨大。（三）資金周轉(zhuǎn)過(guò)于緩慢資金周轉(zhuǎn)一次就有一次獲利機(jī)會(huì)，周轉(zhuǎn)越快，獲利越多。同時(shí)資金周轉(zhuǎn)越快，設(shè)備利用率愈高，單位成本就越低，利潤(rùn)率也就愈高，所以“成本低”、“周轉(zhuǎn)快”是經(jīng)

4、營(yíng)企業(yè)的兩個(gè)基本原則。更重要的是這兩個(gè)基本原則互為因果關(guān)系，成本低則售價(jià)廉，售價(jià)廉則銷路廣，銷路廣則周轉(zhuǎn)快，周轉(zhuǎn)快則成本更低，獲利更多。“薄利多銷、快速周轉(zhuǎn)”確實(shí)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的上策。如果一個(gè)企業(yè)，表面上看經(jīng)營(yíng)有序，但是周轉(zhuǎn)緩慢，日復(fù)一日必然虛弱下去，總有一天會(huì)造成周轉(zhuǎn)失靈，經(jīng)營(yíng)難以維持。（四）資金收回侵害企業(yè)生存股東把資金投入企業(yè)，總希望保本取息，亦即一次或分期收回本金提取利息。一般而論，利息多為按年付給，股本則于企業(yè)結(jié)束時(shí)一次收回。無(wú)論在什么情況下資金收回不得侵害企業(yè)生存，只有在事實(shí)上達(dá)到分配的階段才能進(jìn)行分配，否則如同殺雞取卵，輕則造成資金調(diào)度困難，重則會(huì)造成周轉(zhuǎn)失靈。二、防范策略有病治療，無(wú)病保健，同樣適用于對(duì)企業(yè)的管理。企業(yè)管理者應(yīng)采取一些預(yù)防性、積極性的措施，以防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及減少風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。（一）確保資本安全確保資本的投資的安全和爭(zhēng)取最高的利潤(rùn)，是企業(yè)管理的兩個(gè)中心目標(biāo)。要確保資本的安全，必須經(jīng)濟(jì)與靈活的運(yùn)用資金，合理的調(diào)撥和分配資金；通過(guò)有效的控制，以防止財(cái)產(chǎn)散失與濫用，以測(cè)驗(yàn)財(cái)產(chǎn)使用的有效性；債務(wù)的舉借必須是經(jīng)營(yíng)上的需要，利息率決不可高出利潤(rùn)率，債務(wù)期限必須合理，能保證如期償還，也能保證資金靈活周轉(zhuǎn)；剩余資金，能做到合理使用；盈虧分配，必須