審計(jì)期末復(fù)習(xí)

1、一、單選題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（ A ）A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)分離B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離C.提高企業(yè)管理水平的需要D.遵守公司法的需要2.（ A ）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)A.審計(jì)業(yè)務(wù) B.審閱業(yè)務(wù) C.其他鑒證業(yè)務(wù) D.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)3.（D）是指為了達(dá)到欺騙和坑害他人的目的,注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知已審的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)弊，卻加以虛假陳述，發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見。A.違約 B.一般過失 C.重大過失 D.欺詐4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬上記錄一筆應(yīng)收A公司的貨款100萬元，過函證A公司，檢查銷貨記錄等，證實(shí)根本沒有發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為A公司的管理層對(duì)（ A ）

2、認(rèn)定存在問題。A、存在 B、完整性 C、準(zhǔn)確性 D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?.根據(jù)審計(jì)證據(jù)充分性的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以收集到較多的實(shí)質(zhì)性測(cè)試證據(jù)的情況是（ B ）A.業(yè)務(wù)性質(zhì)比較簡單B.被審計(jì)單位面臨虧損的壓力C.內(nèi)部控制比較健全D.被審計(jì)單位是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年客戶6、控制測(cè)試的對(duì)象是被審計(jì)單位的（ A ）。A.內(nèi)部控制 B.財(cái)務(wù)報(bào)表 C.賬簿與憑證 D.交易與事項(xiàng)7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)而實(shí)施的審計(jì)程序是（D ）。A.重新執(zhí)行 B.了解內(nèi)部控制 C.控制測(cè)試 D.實(shí)質(zhì)性程序8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣法從6 000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機(jī)起點(diǎn)憑證編號(hào)為35號(hào)，則抽

3、取的第5張憑證的編號(hào)應(yīng)為（ A ）A. 115號(hào)B. 135號(hào)C. 195號(hào)D.235號(hào)9.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（ B ）A.書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B.內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書，有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性D.環(huán)境證據(jù)比口頭證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強(qiáng)10、在實(shí)務(wù)中對(duì)存貨等常用的（ B）是一項(xiàng)復(fù)合程序，是觀察程序和檢查程序的結(jié)合運(yùn)用，其中檢查包括檢查相關(guān)的記錄或文件和檢查有形資產(chǎn)。A詢問 B控制測(cè)試 C監(jiān)盤 D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估11、下列不適用函證的項(xiàng)目是（C）。A銀行存款B

4、庫存現(xiàn)金C由其他單位代為保管、加工或銷售的存貨D應(yīng)收賬款12.部門經(jīng)理對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，稱為（ C ）A.詳細(xì)復(fù)核B.重點(diǎn)復(fù)核C.一般復(fù)核D.特殊復(fù)核13.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2006年2月8日與甲股份有限公司董事會(huì)簽訂了該公司當(dāng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書，2006年2月9日至16日按計(jì)劃進(jìn)行外勤審計(jì)工作，并于當(dāng)月20日簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，則該會(huì)計(jì)師事務(wù)所至少應(yīng)將有關(guān)本審計(jì)項(xiàng)目的當(dāng)期檔案保管至（ C）A. 2016年2月8目B.2016年2月16日C. 2016年2月20日D. 2016年12月31日14、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)與（ A）相關(guān)A、審計(jì)目標(biāo)B、審計(jì)范圍C、審計(jì)事實(shí)D、會(huì)計(jì)報(bào)表

5、15、審計(jì)人員重新編制被審計(jì)單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表屬于（D）審計(jì)程序A、檢查記錄或文件B、檢查有形資產(chǎn)C、重新計(jì)算D、重新執(zhí)行16.下列有關(guān)被審計(jì)單位的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)哪種情況出具無保留意見審計(jì)報(bào)告（ A）A.拒絕提供應(yīng)付賬款明細(xì)表B.拒絕提供管理當(dāng)局聲明書C.拒絕就長期投資進(jìn)行函證D.拒絕就存貨進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤17、審計(jì)證據(jù)的（C）是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量能足以支持審計(jì)意見。A.客觀性 B.相關(guān)性 C.充分性 D.可靠性18.在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的是（ C）。AABC公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單 BABC公司編制的成本分配計(jì)算表CABC公司提供的銀行對(duì)賬單 DABC公司管理層提供的聲明

6、書19、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果認(rèn)為必要，可以在審計(jì)報(bào)告中的（B）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對(duì)重大事項(xiàng)加以說明。A引言段之后 B意見段之后 C意見段之前 D審計(jì)報(bào)告附注中20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在（D）增加說明段，說明所持意見的理由。A意見段之前 B意見段之后 C引言段之前D引言段之后二、多選題1.審計(jì)關(guān)系人由（ABD ）組成A.審計(jì)人 B.被審計(jì)人 C.審計(jì)載體 D.審計(jì)委托人2.審計(jì)的職能包括（ABC）。A監(jiān)督B鑒證C評(píng)價(jià)D制約性3、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（BCD）。A即使不勝任的業(yè)務(wù)，也可承接B應(yīng)當(dāng)持續(xù)了解和掌握相關(guān)的專業(yè)技術(shù)

7、和業(yè)務(wù)的發(fā)展，以保持專業(yè)勝任能力C應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度D不得按服務(wù)成果的大小收取各項(xiàng)費(fèi)用4.以下各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍的有（ ABCD ）A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.資產(chǎn)評(píng)估C.承辦會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)D.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性需要考慮的內(nèi)容有（ ACD ）A.經(jīng)營管理層調(diào)整后的會(huì)計(jì)報(bào)表是否與注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解一致B.管理層做出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理C.財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理D.財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)地反映了交易和事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)6、某公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)下列示存貨1 000 000萬元，則明確

8、的認(rèn)定包括：（ABCD）。A.記錄的存貨是存在的 B.記錄的存貨的正確余額是1 000 000元C.所有應(yīng)列報(bào)的存貨都包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中了 D.記錄的存貨全部由本公司所擁有7、審計(jì)人員能控制的風(fēng)險(xiǎn)有（ AB ）。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B檢查風(fēng)險(xiǎn) C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D控制風(fēng)險(xiǎn)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，下列屬于進(jìn)一步審計(jì)程序的有（BD）A.細(xì)節(jié)測(cè)試 B.控制測(cè)試 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 D.實(shí)質(zhì)性分析程序9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（ABDE C ）A.標(biāo)題 B.意見段 C.管理建議書D.報(bào)告日期 E.收件人10、進(jìn)一步審計(jì)程序包括（AD ）。A控制測(cè)試 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C

9、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D實(shí)質(zhì)性程序三、判斷題1、就會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)而言，其審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（ ）2、有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。（ ）3、應(yīng)收賬款的函證應(yīng)收被審計(jì)單位簽章和寄發(fā)。（ × ）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在簽訂業(yè)務(wù)約定書時(shí)，應(yīng)當(dāng)書面承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中獲知的客戶信息保密，除特殊情況外，不能在沒有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業(yè)秘密。（ ）5、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（ ）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，或函證很可能無效。

10、（ ）7、如果將他人寄售商品列入了被審計(jì)單位的存貨中，則違反了截止目標(biāo)。（ ×）8、對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核后要簽名，以便確定責(zé)任。（ ）9、審計(jì)人員為證明某一事項(xiàng)而自己動(dòng)手編制的分析表屬于內(nèi)部證據(jù)。（ × ）10、可容忍誤差越大，所需要選取的樣本量越大。（ × ）11、信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員來說是最危險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。（ × ）12、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制來實(shí)施審計(jì)，則無須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（ × ）13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)某年度主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試，以檢查是否高估業(yè)務(wù)收入。（ × ）14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)

11、行實(shí)地觀察時(shí)，可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（ ）15、如果控制測(cè)試設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試。（ ）16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高報(bào)表的可信賴程度，可以對(duì)被審計(jì)單位未來生存能力或管理經(jīng)營效率、效果提供擔(dān)保。（ × ）17、授權(quán)的目的在于保證交易正常進(jìn)行。（ × ） 18、審計(jì)總體目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須保證對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否一存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。（ × ）19、“發(fā)生”目標(biāo)針對(duì)潛在的高估，而完整性目標(biāo)則針對(duì)漏記交易。（ ）20、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。（

12、× ）四、簡答題1通常審計(jì)報(bào)告有哪些類型？2請(qǐng)列舉出管理層認(rèn)定的13個(gè)項(xiàng)目的名稱3、審計(jì)方法中證實(shí)客觀事物的方法有哪些？4、審計(jì)工作底稿按性質(zhì)和作用分為哪三類？請(qǐng)各列舉一個(gè)典型例子。5什么是管理建議書？6、審計(jì)樣本選取的方法有哪三種？7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性？8、審計(jì)證據(jù)的特征？9、與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的非常規(guī)事項(xiàng)和判斷事項(xiàng)有哪些？10、如何對(duì)主營業(yè)務(wù)收入實(shí)施截止測(cè)試？五、案例分析題（一）2016年1月20日，北京華城會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)陽光實(shí)業(yè)有限公司2010年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)員李明負(fù)責(zé)對(duì)該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款的審計(jì)，該審計(jì)員對(duì)陽光實(shí)業(yè)有限公司的主營業(yè)務(wù)收入的重

13、要性評(píng)價(jià)是10000.00元，所有應(yīng)收賬款的期初余額都是上年發(fā)生的，根據(jù)背景資料和后面幾個(gè)實(shí)訓(xùn)題目編制主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的導(dǎo)引表（結(jié)構(gòu)比和變動(dòng)趨勢(shì)用百分?jǐn)?shù)表示，保留兩位小數(shù)）。根據(jù)賬面資料2015年已審營業(yè)收入為44萬元，本年?duì)I業(yè)收入為983,690.20元,在審計(jì)過程中李明發(fā)現(xiàn)以下異常事件:1、將屬于本期的業(yè)務(wù)收入跨期記入下一年，詳見記字第012號(hào)憑證日期2016年01月05日借：應(yīng)收賬款天虹有限公司 7020貸：主營業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1020所后附的附件發(fā)票日期和銷售單的日期均為2015年12月26日2、2015年12月28的107號(hào)記賬憑證借：應(yīng)收賬款萬陽

14、有限責(zé)任公司 157，950貸：主營業(yè)務(wù)收入 135，000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 22，950但無任何原始憑證 請(qǐng)根題意1、指出審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，并編制調(diào)整分錄2、編制主營業(yè)務(wù)收入引導(dǎo)表導(dǎo)引表項(xiàng) 目上年審定數(shù)本年未審數(shù)結(jié)構(gòu)比變動(dòng)趨勢(shì)本年審計(jì)調(diào)整審定數(shù)DRCR1主營業(yè)務(wù)收入 （二）XYZ公司規(guī)定，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為：賬齡1年以內(nèi)的（含1年，一下類推），按其余額的5%計(jì)提；賬齡1-2年的，按其余額的10%計(jì)提；賬齡2-3年的，按其余額的15%計(jì)提；賬齡3年以上的，按其余額的50%計(jì)提。XYZ公司2012年12月31日未經(jīng)審計(jì)的應(yīng)收賬款賬面余額為2364900元。應(yīng)收賬款賬面余額明細(xì)情況如下： 賬齡客戶名稱1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上應(yīng)收賬款A(yù)35150000500000932000應(yīng)收賬款B20000001510000054000應(yīng)收賬款C60000025000應(yīng)收賬款D9500000-12000000應(yīng)收賬款E68000小計(jì)47250000360000010110