預(yù)測分析方法

1、一、預(yù)測分析方法一、預(yù)測分析方法二、銷售預(yù)測分析二、銷售預(yù)測分析三、利潤預(yù)測分析三、利潤預(yù)測分析四、成本及資金預(yù)測分析四、成本及資金預(yù)測分析（一）（一）定量分析法定量分析法 ，又稱數(shù)量分析法，是指運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)，又稱數(shù)量分析法，是指運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法對(duì)有關(guān)的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工處理，據(jù)以建立能夠反學(xué)方法對(duì)有關(guān)的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工處理，據(jù)以建立能夠反映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預(yù)測模型的方法體系。映有關(guān)變量之間規(guī)律性聯(lián)系的各類預(yù)測模型的方法體系。（二）（二）定性分析法定性分析法，又稱非數(shù)量分析法，判斷分析法或，又稱非數(shù)量分析法，判斷分析法或集合意見法，是指由熟悉情況和業(yè)務(wù)的專家根據(jù)個(gè)人的經(jīng)集合意見法，是指

2、由熟悉情況和業(yè)務(wù)的專家根據(jù)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分析判斷，提出初步預(yù)測意見，然后再通過一定形驗(yàn)進(jìn)行分析判斷，提出初步預(yù)測意見，然后再通過一定形式（如座談會(huì)等）進(jìn)行綜合分析，最后作為預(yù)測未來狀況式（如座談會(huì)等）進(jìn)行綜合分析，最后作為預(yù)測未來狀況和發(fā)展趨勢主要依據(jù)的方法體系。和發(fā)展趨勢主要依據(jù)的方法體系。1、 趨勢外推分析法趨勢外推分析法 時(shí)間序列分析法，根據(jù)某項(xiàng)指標(biāo)過去的、按時(shí)間順序排時(shí)間序列分析法，根據(jù)某項(xiàng)指標(biāo)過去的、按時(shí)間順序排列的歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定數(shù)學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，借以預(yù)測未來列的歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用一定數(shù)學(xué)方法進(jìn)行計(jì)算，借以預(yù)測未來發(fā)展趨勢的方法。發(fā)展趨勢的方法。 包括：算術(shù)平均法；移動(dòng)平均法、趨勢平

3、均法、加權(quán)平包括：算術(shù)平均法；移動(dòng)平均法、趨勢平均法、加權(quán)平均法、平滑指數(shù)法、修正的時(shí)間序列回歸分析法。均法、平滑指數(shù)法、修正的時(shí)間序列回歸分析法。 2、 因果預(yù)測分析法因果預(yù)測分析法 從某項(xiàng)指標(biāo)與其他指標(biāo)的相互聯(lián)系中進(jìn)行分析，根據(jù)它從某項(xiàng)指標(biāo)與其他指標(biāo)的相互聯(lián)系中進(jìn)行分析，根據(jù)它們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測依據(jù)的方法。們之間的規(guī)律性聯(lián)系作為預(yù)測依據(jù)的方法。 包括：本量利分析法、包括：本量利分析法、 投入產(chǎn)出法、回歸分析法、經(jīng)濟(jì)投入產(chǎn)出法、回歸分析法、經(jīng)濟(jì)計(jì)量法。計(jì)量法。二、銷售預(yù)測分析二、銷售預(yù)測分析（一）銷售的定性預(yù)測（一）銷售的定性預(yù)測（二）銷售的定量預(yù)測（二）銷售的定量預(yù)測1、判斷分析法

4、、判斷分析法（1） 推銷員判斷法推銷員判斷法（2） 綜合判斷法綜合判斷法（3） 專家判斷法：專家判斷法：a、專家個(gè)人意見集合法、專家個(gè)人意見集合法 b、專家小組法、專家小組法 c、特爾菲法、特爾菲法 2、產(chǎn)品壽命周期推斷法、產(chǎn)品壽命周期推斷法 指利用產(chǎn)品銷售量在不同壽命周期階段上的變化趨勢指利用產(chǎn)品銷售量在不同壽命周期階段上的變化趨勢進(jìn)行銷售預(yù)測的一種定性分析方法，它是對(duì)其他預(yù)測方法進(jìn)行銷售預(yù)測的一種定性分析方法，它是對(duì)其他預(yù)測方法的補(bǔ)充。的補(bǔ)充。 萌芽期、成長期、成熟期、衰退期萌芽期、成長期、成熟期、衰退期 （一）、趨勢外推分析法（一）、趨勢外推分析法1、平均法、平均法（1）、算術(shù)平均法）、

5、算術(shù)平均法（2）、移動(dòng)平均法）、移動(dòng)平均法（3）、趨勢平均法）、趨勢平均法（4）、加權(quán)平均法）、加權(quán)平均法（5）、平滑指數(shù)法）、平滑指數(shù)法2、修正的時(shí)間序列回歸法、修正的時(shí)間序列回歸法（二）、因果預(yù)測分析法（二）、因果預(yù)測分析法（1 1）、算術(shù)平均法）、算術(shù)平均法 算術(shù)平均法又稱簡單平均法，是以過去若干時(shí)期（算術(shù)平均法又稱簡單平均法，是以過去若干時(shí)期（n期）的銷售量的期）的銷售量的算術(shù)平均數(shù)作為銷售預(yù)測數(shù)的一種預(yù)測方法。算術(shù)平均數(shù)作為銷售預(yù)測數(shù)的一種預(yù)測方法。銷售量預(yù)測數(shù)銷售量預(yù)測數(shù)（ Qn+1）=各期銷售量之和/期數(shù)= Qt / n例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下：

6、資料 單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630要求：用算術(shù)平均法預(yù)測10月份的銷售量。 根據(jù)公式10月份的銷售量為： 銷售量預(yù)測數(shù)=（550+560+540+570+600+580+620+610+630）/ 9=584.44千克（2 2）、移動(dòng)平均法）、移動(dòng)平均法 移動(dòng)平均法移動(dòng)平均法是從n期的時(shí)間數(shù)列銷售量中所選取一組m期(假設(shè)m n/2)，且數(shù)值固定不變）的數(shù)據(jù)作為觀察期數(shù)據(jù)，求其算術(shù)平均數(shù)，并不斷向后移動(dòng)，連續(xù)計(jì)算觀測值平均數(shù)，以最后一組平均數(shù)作為未來銷售預(yù)測值的一種方法。銷售量預(yù)測值（銷售量預(yù)測值（ Q）=最后m期算術(shù)平均銷售量

7、 =最后移動(dòng)期銷售量之和 / m期 為了使預(yù)測值更能反映銷售量變化的趨勢，可以對(duì)上述計(jì)算結(jié)果按趨勢值進(jìn)行修正 銷售量預(yù)測值（銷售量預(yù)測值（ Q）=最后m期算術(shù)平均銷售量+趨勢值b 趨勢值趨勢值b=最后移動(dòng)期的平均值上一個(gè)移動(dòng)期的平均值 例題后繼例題后繼移動(dòng)平均法例題移動(dòng)平均法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料 單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630要求：1、用移動(dòng)平均法預(yù)測10月份的銷售量（假設(shè)觀察期為3期） 2、用修正的移動(dòng)平均法預(yù)測10月份的銷售量（假設(shè)觀察期為3期） 1、10月份的銷售量預(yù)測=（6

8、20+610+630） / 3=620千克 2、上一個(gè)移動(dòng)的平均值=（580+620+610）/3=603.33千克 所以b=620-603.33=16.67千克 10月份的銷售量預(yù)測=620+16.67=636.67千克（3 3）、趨勢平均法）、趨勢平均法 趨勢平均法趨勢平均法是在移動(dòng)平均法計(jì)算n期時(shí)間序列移動(dòng)平均值的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步計(jì)算趨勢值的移動(dòng)平均值，進(jìn)而利用特定基期銷售量移動(dòng)平均值和趨勢值移動(dòng)平均值來預(yù)測銷售量的一種方法。銷售量預(yù)測值（銷售量預(yù)測值（ Q）=基期銷售量移動(dòng)平均值+基期趨勢值移動(dòng)平均值* 基期與預(yù)測期的時(shí)間間隔某一期的趨勢值某一期的趨勢值=該期銷售量移動(dòng)平均值 上期銷售量

9、移動(dòng)平均值 基期趨勢值移動(dòng)平均值基期趨勢值移動(dòng)平均值=最后一個(gè)移動(dòng)期趨勢值之和 / 趨勢值移動(dòng)時(shí)期數(shù)基期與預(yù)測期的時(shí)間間隔基期與預(yù)測期的時(shí)間間隔=（銷售量移動(dòng)時(shí)期數(shù)m+趨勢值移動(dòng)時(shí)期數(shù)s） /2基期的序數(shù)值基期的序數(shù)值=時(shí)間序列期數(shù)n （銷售量移動(dòng)時(shí)期數(shù)m+趨勢值移動(dòng)時(shí)期數(shù)s2）/2例題后繼例題后繼趨勢平均法例題趨勢平均法例題要求：按照下表用趨勢平均法預(yù)測10月份的銷售量（假設(shè)銷售量的移動(dòng)期m為5，趨勢平均值移動(dòng)期s為3，時(shí)間序列數(shù)n為9）。時(shí)間t銷售量觀測值Qt5期移動(dòng)平均值Qt變動(dòng)趨勢值bt趨勢值3期移動(dòng)平均值bt1550256035405644570570+65600582+1210.6

10、76580596+1412.677620608+1286109630基期的序數(shù)值基期的序數(shù)值=9-（5+3-2）/2=6基期與預(yù)測期的時(shí)間間隔基期與預(yù)測期的時(shí)間間隔=（5+3）/2=410月份的銷售量預(yù)測值月份的銷售量預(yù)測值=596+12.67*4=646.68（4 4）、加權(quán)平均法）、加權(quán)平均法 加權(quán)平均法加權(quán)平均法是對(duì)過去各期的銷售量按近大遠(yuǎn)小的原則確定其權(quán)數(shù)，并據(jù)以計(jì)算加權(quán)平均銷售量的方法。銷售量預(yù)測值（銷售量預(yù)測值（ Q）= （某期銷售量該期權(quán)數(shù)）/ 各期權(quán)數(shù)之和 = （QtWt）/ Wt 權(quán)數(shù)設(shè)置原則：單調(diào)遞增權(quán)數(shù)設(shè)置原則：單調(diào)遞增 具體方法：具體方法： 1、自然權(quán)數(shù)、自然權(quán)數(shù) 1，

11、2，3，4，n 2、飽和權(quán)數(shù)、飽和權(quán)數(shù) 將各期權(quán)數(shù)設(shè)定為一組單調(diào)遞增的小數(shù)， 且滿足Wt=1（0Wt1） 銷售量預(yù)測值（銷售量預(yù)測值（ Q）= （QtWt）例題后繼例題后繼加權(quán)平均法例題加權(quán)平均法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料資料 單位：千克單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630 要求：用加權(quán)平均法預(yù)測10月份的銷售量 設(shè)： W1=1， W2=2， W3=310月份的銷售量預(yù)測值月份的銷售量預(yù)測值=（620*1+610*2+630*3）/ （1+2+3） =621.67千克 或設(shè)： W1=0.2，

12、W2=0.3， W3=0.5 即Wt=110月份的銷售量預(yù)測值月份的銷售量預(yù)測值=620*0.2+610*0.3+630*0.5=622千克（5 5）、平滑指數(shù)法）、平滑指數(shù)法 平滑指數(shù)法平滑指數(shù)法 又叫指數(shù)平滑法，又叫指數(shù)平滑法，是在前期銷售量的實(shí)際數(shù)和預(yù)測數(shù)的基礎(chǔ)上，利用事先確定的平滑指數(shù)（用表示）預(yù)測未來銷售量的一種方法。 本質(zhì)上講，平滑指數(shù)法也是一種特殊的加權(quán)平均法。本質(zhì)上講，平滑指數(shù)法也是一種特殊的加權(quán)平均法。 銷售量預(yù)測數(shù)銷售量預(yù)測數(shù) （Qt）平滑指數(shù)平滑指數(shù)前期實(shí)際銷售量前期實(shí)際銷售量 （1平滑指數(shù)平滑指數(shù)）前期預(yù)測前期預(yù)測 銷售量銷售量 Qt1 (1 ) Qt1 平滑指數(shù)平滑指

13、數(shù)的取值范圍一般在的取值范圍一般在0.30.7之間。之間。 例題后繼例題后繼平滑指數(shù)法例題平滑指數(shù)法例題例例 已知：某公司1999年19月份產(chǎn)品的銷售量資料如下： 資料資料 單位：千克單位：千克月份123456789銷售量Qt550560540570600580620610630 9月份實(shí)際銷售量為630千克，原來預(yù)測9月份的銷售量為608千克，平滑指數(shù)=0.4要求：用平滑指數(shù)法預(yù)測10月份的銷售量10月份的銷售量預(yù)測值月份的銷售量預(yù)測值=0.4*630+（1-0.4）*608=616.8千克2 2、修正的時(shí)間序列回歸法、修正的時(shí)間序列回歸法22)(xxnyxxyn一般的預(yù)測模型：y=a+bx

14、nxbyb =a 由于時(shí)間變量具有單調(diào)遞增和間隔均勻單調(diào)遞增和間隔均勻的特點(diǎn)，據(jù)此可以對(duì) x 值進(jìn)行修正，使x0，簡化回歸系數(shù)的計(jì)算公式。 1、當(dāng)實(shí)際觀測次數(shù) n 為奇數(shù)奇數(shù)時(shí)，將 0 置于所有觀測期的中央，其余上下各期的 t 值均以1 的級(jí)差增減，則各觀測期的時(shí)間變量 t 值應(yīng)分別為： ，3，2，1，0，1，2，3， 。 2、當(dāng)實(shí)際觀測次數(shù) n 為偶數(shù)偶數(shù)時(shí)，將1與1 置于所有觀測期的當(dāng)中上下兩期，其余上下各期的 t 值均以2 的級(jí)差增減，則各觀測期的時(shí)間變量 t 值應(yīng)分別為： ，5，3，1，1，3，5， 。 當(dāng)x0 時(shí)，回歸系數(shù)的計(jì)算公式 可簡化為：b =tQ / t2 a Q / n修正

15、的時(shí)間序列回歸法例題修正的時(shí)間序列回歸法例題 要求：根據(jù)下表用修正的時(shí)間序列回歸法，預(yù)測10月份的銷售量。 因?yàn)楸纠^測期n=9，為奇數(shù)，所以令第5期的t值為0，上下均以1遞增。月份月份Qtt Qt21550-4-2200162560-3-168093540-2-108044570-1-570156000006580158017620212404861031830996304252016n=9Q=5260t=0 t Q=640 t2=60 a= Q / n=5260/9584.44 b= tQ / t2=640/6010.67 Q =584.44+10.67*t 因?yàn)橐驗(yàn)?10月份月份t值值=

16、4+1=5 所以所以 10月份銷售量預(yù)測數(shù)=584.44+10.67*5=637.79千克（二）、因果預(yù)測分析法（二）、因果預(yù)測分析法 因果預(yù)測分析法中，主要介紹回歸直線分析法。 在因果預(yù)測分析法下，用于建立預(yù)測模型的回歸分析法同趨勢外推法所采用的修正的時(shí)間序列回歸法不同，因?yàn)樽宰兞縳不一定是等差數(shù)列，無法進(jìn)行修正。 例題后繼(見書P138)三、利潤預(yù)測分析三、利潤預(yù)測分析（一）目標(biāo)利潤及其預(yù)測分析（一）目標(biāo)利潤及其預(yù)測分析（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用（一）目標(biāo)利潤及其預(yù)測分析（一）目標(biāo)利潤及其預(yù)測分析 目標(biāo)利潤目標(biāo)利潤：企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)，經(jīng)過努

17、力應(yīng)該達(dá)到：企業(yè)在未來一段時(shí)間內(nèi)，經(jīng)過努力應(yīng)該達(dá)到的最優(yōu)化利潤控制目標(biāo)，是企業(yè)未來經(jīng)營必須考慮的重要戰(zhàn)的最優(yōu)化利潤控制目標(biāo)，是企業(yè)未來經(jīng)營必須考慮的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。略目標(biāo)之一。 目標(biāo)利潤基數(shù)計(jì)算的三種方法目標(biāo)利潤基數(shù)計(jì)算的三種方法 （1）按銷售利潤率計(jì)算）按銷售利潤率計(jì)算 目標(biāo)利潤基數(shù)目標(biāo)利潤基數(shù)=預(yù)定的銷售利潤率預(yù)定的銷售利潤率*預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售額預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售額 （2）按產(chǎn)值利潤率計(jì)算）按產(chǎn)值利潤率計(jì)算 目標(biāo)利潤基數(shù)目標(biāo)利潤基數(shù)=預(yù)定的產(chǎn)值利潤率預(yù)定的產(chǎn)值利潤率*預(yù)計(jì)總產(chǎn)值預(yù)計(jì)總產(chǎn)值 （3）按資金利潤率計(jì)算）按資金利潤率計(jì)算 目標(biāo)利潤基數(shù)目標(biāo)利潤基數(shù)=預(yù)定的資金利潤率預(yù)定的資金利潤率*預(yù)計(jì)資金

18、平均占用額預(yù)計(jì)資金平均占用額 例題后繼例題后繼目標(biāo)利潤預(yù)測分析例題目標(biāo)利潤預(yù)測分析例題 已知：某企業(yè)只經(jīng)營一種產(chǎn)品，單價(jià)10元，單位變動(dòng)成本6元，固定成本總額12000元，1998年實(shí)現(xiàn)銷售10000件，利潤28000元。企業(yè)按同行業(yè)先進(jìn)的資金利潤率預(yù)測1999年企業(yè)的目標(biāo)利潤基數(shù)，已知資金利潤率為20%，預(yù)計(jì)企業(yè)資金占用額為170000元。 要求：對(duì)該企業(yè)進(jìn)行目標(biāo)利潤預(yù)測分析。 1999年目標(biāo)利潤基數(shù)=170000*20%=34000元 按本量利分析原理，可計(jì)算出1999年為實(shí)現(xiàn)34000利潤應(yīng)采取的各種單項(xiàng)措施（即在考慮一因素變動(dòng)時(shí)，假定其他因素不變）：（1）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利

19、潤的銷售量=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/（單價(jià)單位變動(dòng)成本）=（12000+34000）/（10-6）=11500件 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量需增加的數(shù)額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量需增加的數(shù)額=11500-10000=1500件 銷售量增長率銷售量增長率=1500/10000*100%=15%目標(biāo)利潤預(yù)測分析例題目標(biāo)利潤預(yù)測分析例題（2）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的單位變動(dòng)成本單位變動(dòng)成本=單價(jià) （固定成本總額+目標(biāo)利潤）/銷售量 =10-（12000+34000）/10000=5.47元/件 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的單位變動(dòng)成本需降低的數(shù)額=6-5.4=0.6元 單位變動(dòng)成本降低率=0.6/6*100%=10%（3）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤

20、的固定成本固定成本=（單價(jià)單位變動(dòng)成本）*銷售量目標(biāo)利潤 =（10-6）*10000-34000=6000元 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的固定成本需降低的數(shù)額=12000-6000=6000元 固定成本降低率=6000/12000*100%=50%（4）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的單價(jià)單價(jià)=（固定成本總額+目標(biāo)利潤）/銷售量+單位變動(dòng)成本 =（12000+34000）/10000+6=10.6元/件 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的單價(jià)需提高的數(shù)額=10.6-10=0.6元 單價(jià)增長率=0.6/10*100%=6%（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用（二）經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用1、經(jīng)營杠桿效應(yīng)、經(jīng)營杠桿效應(yīng) 2、經(jīng)營杠桿系數(shù)（、經(jīng)

21、營杠桿系數(shù)（DOL） 3、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)規(guī)律、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)規(guī)律 4、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用1 1、經(jīng)營杠桿效應(yīng)、經(jīng)營杠桿效應(yīng) 經(jīng)營杠桿效應(yīng)經(jīng)營杠桿效應(yīng)：在其他因素不變的條件下，銷售：在其他因素不變的條件下，銷售業(yè)務(wù)量的較小變動(dòng)會(huì)引起利潤的較大變動(dòng)。業(yè)務(wù)量的較小變動(dòng)會(huì)引起利潤的較大變動(dòng)。 P = （p - b ） x a = （p - b a/ x ） x經(jīng)營杠桿系數(shù)（經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOLDOL）經(jīng)營杠桿系數(shù)（經(jīng)營杠桿系數(shù)（DOL）：）：利潤變動(dòng)率相當(dāng)于產(chǎn)銷量利潤變動(dòng)率相當(dāng)于產(chǎn)銷量變動(dòng)率的倍數(shù)。變動(dòng)率的倍數(shù)。 理論公式：理論公式： DOL =利潤

22、變動(dòng)率利潤變動(dòng)率 / 產(chǎn)銷量變動(dòng)率產(chǎn)銷量變動(dòng)率 簡化公式：簡化公式： DOL =基期貢獻(xiàn)邊際基期貢獻(xiàn)邊際 / 基期利潤基期利潤 Tcm / P 例題后繼例題后繼經(jīng)營杠桿系數(shù)例題經(jīng)營杠桿系數(shù)例題項(xiàng)目項(xiàng)目1998年年1999年年單位貢獻(xiàn)邊際單位貢獻(xiàn)邊際5050銷售量銷售量1000012000貢獻(xiàn)邊際貢獻(xiàn)邊際500000600000固定成本固定成本400000400000利潤利潤100000200000要求： 1、計(jì)算1999年的經(jīng)營杠桿系數(shù) 2、用簡化公式預(yù)測2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù) 1、產(chǎn)銷量變動(dòng)率=（12000-10000）/10000=20% 利潤變動(dòng)率=（200000-100000）/10

23、0000=100% 經(jīng)營杠桿系數(shù)=100%/20%=5 2、 2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù)=600000/200000=33 3、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)規(guī)律、經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)規(guī)律 1、只要固定成本不等于零，經(jīng)營杠桿系數(shù)、只要固定成本不等于零，經(jīng)營杠桿系數(shù) 恒大于恒大于1； 2、產(chǎn)銷量的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相反；、產(chǎn)銷量的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相反； DOL = cm.x / (cm.x - a) = cm / (cm - a/x) DOL與x反方向變動(dòng) 3、成本指標(biāo)的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相同；、成本指標(biāo)的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相同； DOL = Tcm / P = Tcm

24、 / (Tcm - a) DOL與a同方向變動(dòng) DOL = Tcm/(Tcm-a)=1/1-(a/Tcm) DOL與b同方向變動(dòng) 4、單價(jià)的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相反；、單價(jià)的變動(dòng)與經(jīng)營杠桿系數(shù)的變動(dòng)方向相反； DOL = Tcm/(Tcm-a)=1/1-(a/Tcm) DOL與p反方向變動(dòng) 5、在同一產(chǎn)銷量水平上，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大，、在同一產(chǎn)銷量水平上，經(jīng)營杠桿系數(shù)越大， 利潤變動(dòng)幅度利潤變動(dòng)幅度就越大，從而風(fēng)險(xiǎn)也就越大。就越大，從而風(fēng)險(xiǎn)也就越大。 4 4、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用、經(jīng)營杠桿系數(shù)在利潤預(yù)測中的應(yīng)用（1）預(yù)測產(chǎn)銷量變動(dòng)對(duì)利潤的影響）預(yù)測產(chǎn)銷量變動(dòng)對(duì)利潤的影響 未來利

25、潤變動(dòng)率=產(chǎn)銷量變動(dòng)率*經(jīng)營杠桿系數(shù) 預(yù)測利潤額=基期利潤*（1+產(chǎn)銷量變動(dòng)率*經(jīng)營杠桿系數(shù)）例題例題 已知：1999年利潤為200000元，2000年的經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，假定下年的銷售量變動(dòng)率為5%。 要求：預(yù)測在銷售量變動(dòng)后下年的利潤變動(dòng)率和利潤額。 2000年利潤變動(dòng)率=5%*2=10% 2000年利潤預(yù)測額=200000*（1+5%*2）220000元（2）預(yù)測為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤應(yīng)采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施）預(yù)測為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤應(yīng)采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施（2 2）預(yù)測為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤應(yīng)采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施）預(yù)測為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤應(yīng)采取的調(diào)整產(chǎn)銷量措施銷售量變動(dòng)率銷售量變動(dòng)率=（目標(biāo)利潤-基期利潤）/（基期利

26、潤*經(jīng)營杠桿系數(shù)）*100% =目標(biāo)利潤變動(dòng)率/經(jīng)營杠桿系數(shù) 例題 已知1999年利潤為200000元，2000一年經(jīng)營杠桿系數(shù)為2，目標(biāo)利潤為240000元。 要求：計(jì)算為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量變動(dòng)率。 銷售量變動(dòng)率=（240000-200000）/（200000*2）*100%=10%四、成本及資金預(yù)測分析四、成本及資金預(yù)測分析（一）成本預(yù)測（一）成本預(yù)測 1、成本預(yù)測程序、成本預(yù)測程序 2、成本預(yù)測的方法、成本預(yù)測的方法（二）銷售百分比法在資金需用量預(yù)測中的應(yīng)用（二）銷售百分比法在資金需用量預(yù)測中的應(yīng)用1 1、成本預(yù)測程序、成本預(yù)測程序1、 提出目標(biāo)成本方案提出目標(biāo)成本方案 目標(biāo)成本是指企

27、業(yè)在未來經(jīng)營條件下，為 確保實(shí)現(xiàn)合理的目標(biāo)利潤，在成本方面應(yīng)達(dá)到的奮斗目標(biāo)。 （1）按目標(biāo)利潤預(yù)測目標(biāo)成本 目標(biāo)成本預(yù)計(jì)單價(jià)預(yù)計(jì)銷售量目標(biāo)利潤 （2）以先進(jìn)的成本水平作為目標(biāo)成本 2、預(yù)測成本的發(fā)展趨勢、預(yù)測成本的發(fā)展趨勢3、修訂目標(biāo)成本、修訂目標(biāo)成本2 2、成本預(yù)測的方法、成本預(yù)測的方法 成本預(yù)測方法主要包括高低點(diǎn)法、回歸直線法和加權(quán)平均法。前兩者以前章節(jié)已討論過，這里只介紹加權(quán)平均法。 Y=a+bx =aw / w + bwx / w例題 已知：產(chǎn)品最近3年的成本資料如下，第四年預(yù)測產(chǎn)量為1000件。年份年份固定成本固定成本a單位變動(dòng)成本單位變動(dòng)成本b120000502240004533000030 要求：用加權(quán)平均法預(yù)測第4年總成本和單位產(chǎn)品成本。 假定各期的權(quán)數(shù)分別為1，2，3 總成本Y=（200001+240002+300003）/ （1+2+3） + （501+452+303） / （1+2+3） 1000 =64666.66元 單位成本=64666.66/1000=64.67元