稅收法制測(cè)試題與參考答案VIP

1、稅收法制測(cè)試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題(共30題，每題1分，共30分)1、在稅收征收過程中，如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得()。A、收取罰款；B、給予行政處罰；C、加收3%的罰款；D、加收滯納金。2、對(duì)稅務(wù)行政賠償，從接收申請(qǐng)到賠償申請(qǐng)?zhí)幚響?yīng)在()天內(nèi)完成。A、5天；B、10天；C、15天；D、1個(gè)月。3、行政復(fù)議被申請(qǐng)人必須是()。A、實(shí)施具體行政行為的行政機(jī)關(guān)；B、法律、法規(guī)授權(quán)的組織；C、行政主體；D、實(shí)施抽象行政行為的行政機(jī)關(guān)。4 、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役；B、罰款；C、行政拘留。

2、5 、稅務(wù)行政應(yīng)訴工作遵循()的原則。A、公開、公平、公正、合法；B、合法、有效、合理；C、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩;D、合法、高效、公平6 、根據(jù)樂山市地稅局迥然崗責(zé)和工作堆程范本(試行)，規(guī)程共設(shè)置了()崗位。A、 12 ；B、 18；C、 25 ； D、 267 、違法行為在 ()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A、6個(gè)月；B、1年；C、2年。8、執(zhí)法人員對(duì)個(gè)人作出()行政處罰，可以當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定。A、警告或者沒收50元以下物；B、警告或者50元以下罰款；C、警告或者200元以下罰款。9、執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的范圍是()A、50元以下罰款；B、30元以下

3、罰款；C、20元以下罰款。10 、行政處罰的功能在于()A、預(yù)防；B、懲罰與教育；C、杜絕；D、警告。11、重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循()的原則。A、公正、合法、及時(shí)、有效;B、公開、公正；C、公開、公平、合法、有效；D、合法、及時(shí)、有效。12 、下列各項(xiàng)措施中屬于行政處罰的有()A、撤職；B、扣押；C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；D、開除。13 、某企業(yè)對(duì)縣國(guó)稅局作出的行政處罰決定不服，可以向()申請(qǐng)復(fù)議。A、該國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局；B、縣人民政府；C、該國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局和縣人民政府；D、該國(guó)稅局的上一級(jí)國(guó)稅局或縣人民政府。14 、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對(duì)公民當(dāng)場(chǎng)處以罰款的

4、數(shù)額為()A、50元；B、60元；C、100元；D、200元。15 、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于聽證范圍的是()A、行政拘留；B、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；D、較大數(shù)額的罰款。16 、行政處罰法第四條規(guī)定，行政處罰應(yīng)當(dāng)遵循的原則是()A、公平、公正、公開；B、公正、公平；C、合法、公正；D、公正、公開。17 、對(duì)于行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰，當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后()提出。A、3日內(nèi)；B、5日內(nèi)；C、15日內(nèi)；D、7日內(nèi)。18 、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在聽證的()日前，通知當(dāng)事人舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)。A、3；B、5；C、15；D、7。19 、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的

5、，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、3%；B、5%；C、10%；D、1%。20 、稅收規(guī)范性文件制定管理辦法的施行時(shí)間是()。A、2010年1月1日；B、2010年4月1日；C、2010年7月1日；D、2010年12月1日。21 、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)每()，通過各種檢查形式對(duì)本轄區(qū)內(nèi)的所有執(zhí)法單位或部門進(jìn)行執(zhí)法檢查。A、3至5年；B、2至4年；C、1至2年；D、3至4年。22 、實(shí)施執(zhí)法檢查前應(yīng)成立執(zhí)法檢查組，人員不得于()人，應(yīng)提前()日向被檢查單位下發(fā)稅收?qǐng)?zhí)法檢查通知(特殊情況除外)。A、2、3；B、3、2；C、2、5；D、5、223 、發(fā)票的管理辦法由(

6、)規(guī)定。A、國(guó)務(wù)院；B、財(cái)政部；C、國(guó)家稅務(wù)總局；D、省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。24 、因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()可以追征。A、3年內(nèi)；B、5年內(nèi)；C、10年內(nèi)；D、無限期。25 、根據(jù)重大稅務(wù)案件審理辦法(試行)相關(guān)規(guī)定，()(含本數(shù))以上稅務(wù)局設(shè)立審理委員會(huì)。A、稅務(wù)所；B、縣級(jí)；C、市級(jí)；D、省級(jí)。26 、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以()的罰款。A、2,000元以下；B、10,000元以下；C、應(yīng)扣未扣稅款0.5倍以上3倍以下；D、應(yīng)扣未扣稅款3倍以下。27 、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，下列說法正

7、確的是()。A、必須開付收據(jù)和清單；B、必須開付清單；C、必須開付收據(jù)；D、必須開付證明。28 、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)()內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。A、3日；B、5日；C、10日；D、15日。29、重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在()內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在()內(nèi)完成。A、5日，1個(gè)月；B、5個(gè)工作日，1個(gè)月；C、 10日，1個(gè)月；D、 10個(gè)工作日，1個(gè)月。30、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)()內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金()不得加收。A、3年、可以；B、3年、不得；C、5年、不得；D、10年、可以。參

8、考答案：1、 D；2、C；3、C；4、A；5、C；6、D；7、C；8、B；9、C；10、B；11、A；12、C；13、A；14、A；15、A；16、D；17、A；18、D；19、A；20、C；21、A；22、A；23、A；24、A；25、B；26、C；27、B；28、B；29、D；30、B。二、多項(xiàng)選擇題(多選、少選、錯(cuò)選均不得分，共20題，每題1.5分，共30分)1、執(zhí)法檢查可分為()。A、日常執(zhí)法檢查；B、全面執(zhí)法檢查；C、專項(xiàng)執(zhí)法檢查；D、專案執(zhí)法檢查。2、以下哪些是稅收檔案管理崗的工作職責(zé)()。A、負(fù)責(zé)稅收征管資料的整理；B、負(fù)責(zé)稅收文書、資料的收集、整理；C、負(fù)責(zé)稅收文書、資料的移交

9、、歸檔、移送；D、負(fù)責(zé)稅收檔案的保管、調(diào)閱和銷毀。3、稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有()。A、直接申報(bào)；B、郵寄中報(bào)；C、電話中報(bào)；D、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。4、稅務(wù)行政法制監(jiān)督崗的職責(zé)有()。A、負(fù)責(zé)規(guī)范性文件的公告；B、負(fù)責(zé)對(duì)重大稅務(wù)案件資料的審查；C、負(fù)責(zé)對(duì)稅務(wù)聽證的受理和通知；D、負(fù)責(zé)對(duì)稅收規(guī)范性文件的備查備案。5、行政處罰法的原則包括()A、處罰法定原則；B、公開、公正原則；C、處罰與教育相結(jié)合的原則；D.罪刑相適應(yīng)的原則。6、當(dāng)事人在行政處罰中享有()A、陳述權(quán)、中辯權(quán)；B、聽證權(quán)；C.申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟權(quán)；D.要求行政賠償權(quán)。7、下列屬于稅務(wù)行政法律救濟(jì)崗職責(zé)的是()。A、負(fù)責(zé)稅

10、務(wù)行政復(fù)議案件的受理以及具體行政行為停止執(zhí)行的審查；B、負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議案件的賠償；C、負(fù)責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議案件的資料上報(bào)與歸檔；D、負(fù)責(zé)應(yīng)訴工作。8、可以適用簡(jiǎn)易程序進(jìn)行當(dāng)場(chǎng)稅務(wù)行政處罰的范圍是()。A、對(duì)公民處以50元(含50元)以下罰款；B、警告；D、C、暫扣許可證或者執(zhí)照；款。9、1,000元(含1,000元)以下罰()達(dá)。A、；直接送達(dá)；B.留置送達(dá)；C、郵寄送達(dá)；D.公告送10 、行政機(jī)關(guān)作出()等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。A、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；B.吊銷許可證或者執(zhí)照；C、行政拘留；D、較大數(shù)額罰款。11 、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政

11、機(jī)關(guān)可以采取下列措施()A.到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款；B.根據(jù)法律規(guī)定，將查封、扣押的財(cái)務(wù)拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款；C.拒絕繳納罰款的，由公安機(jī)關(guān)改處十五日以下拘留；D.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。12 、下面屬于契稅征收范圍的有：()A、房屋買賣；B、房屋贈(zèng)與；C、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股；D、以土地、房屋權(quán)屬抵債。13 、下列哪些情形免征地占用稅：()A、占用林地建房；B、學(xué)校占用地；C、軍事設(shè)施占用地；D、公路線路占用地。14 、凡依據(jù)個(gè)人所得稅法負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，具有下列哪些情形之一的，應(yīng)依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：()A、從中國(guó)境外取得所得的

12、；B、年所得12萬元以上的；C、從中國(guó)境內(nèi)2處或2處以上取得工資、薪金所得的；D、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。15 、稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)()的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。A、征收；B、管理；C、稽查；D、行政復(fù)議。16 、下列有關(guān)納稅人的權(quán)利表述正確的是()。A、有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密；B、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利；C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、中辯權(quán)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利；D、有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。17 、稅收征管法第八條所稱為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的情況，是指()。A、納稅人、扣繳義務(wù)人

13、的商業(yè)秘密；B、納稅人的欠稅情況；C、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為；D、個(gè)人隱私。18 、單位、個(gè)人在()時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。A、購銷商品；B、提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)；C、接受經(jīng)營(yíng)服務(wù);D、從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。19 、一般稅收違法行為處理崗的崗位職責(zé)有()。A、征收、管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的一般稅收違法行為的處理；B、負(fù)責(zé)向當(dāng)事人告知稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)；C、一般稅收違法行為的稅務(wù)行政處理、處罰決定；D、負(fù)責(zé)向稽查局移送需要立案查處的稅收違法行為。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形()，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。A、未按照規(guī)定的期限

14、繳納或者解繳稅款；B、未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款；C、未按照規(guī)定的期限繳納滯納金；D、未按照規(guī)定的期限繳納罰款并逾期未復(fù)議和訴訟的納稅人。參考答案：1、 ABCD；2、BCD；3、ABCD；4、ABCD；5、ABC；6、ABCD；7、ABCD；8、AD；9、ABCD；10、ABD；11、ABD；12、ABCD；13、BC；14、ABCD；15、ABCD；16、ABCD；17、AD；18、ABCD；19、ABCD；20、ABC。三、判斷題(共10題，每題1分，共10分)1、重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。()2、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死

15、亡的，其他人無權(quán)代為申請(qǐng)行政復(fù)議。()3、行政復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)以書面形式申請(qǐng)行政復(fù)議，不能以口頭形式申請(qǐng)。()4、稅收規(guī)范性文件，是指縣以上(含縣級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。()5、執(zhí)法檢查工作實(shí)行行政首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。()6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)作出的具體行政行為負(fù)舉證責(zé)任，并應(yīng)按照人民法院的要求提供或補(bǔ)充證據(jù)。()7、行政機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。()8、當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。()9、稅務(wù)行政應(yīng)訴工作是指納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人不服稅

16、務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，向人民法院提起訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法參加訴訟的活動(dòng)。()10、在行政復(fù)議過程中，被申請(qǐng)人可以自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)。()參考答案：1、，；2、X;3、X;4、，；5、，；6、，；7、，；8、9、V;10、X。四、簡(jiǎn)答題(10分)請(qǐng)簡(jiǎn)述在行政復(fù)議期間可以停止執(zhí)行的四種情形。參考答案：在行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但有下列情形之一的,可以停止執(zhí)行：1、申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；(2.5分)B、被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）C、復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2.5分）D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的。（2.5分）

17、五、案例分析題（共20分）某縣地稅局接到群眾舉報(bào)，稱該縣某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等4人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將飯菜寫成了煙酒，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時(shí)，對(duì)方稱如果不要發(fā)票，就可以打折。第二天，王某等4人又來到該酒家，稱他們是縣地稅局的，有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為，并出示稅務(wù)檢查證，依法對(duì)酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時(shí)當(dāng)著老板的面強(qiáng)行打開吧臺(tái)抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實(shí)，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營(yíng)業(yè)稅等地方稅收

18、58,856.74元，根據(jù)稅收征管法及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補(bǔ)稅58,856.74元，并處所偷稅款1倍的罰款，對(duì)違反發(fā)票管理行為處以9,000元的罰款。翌日，該縣地稅局向該酒家下達(dá)了稅務(wù)違章處罰通知書。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。請(qǐng)分析：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查行為是否合法？（3分）為什么？（7分）2、行政處罰是否有效？（3分）為什么？（7分）參考答案：1、檢查行為不合法根據(jù)稅收征管法第54條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有以下6項(xiàng)稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運(yùn)貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲(chǔ)蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)檢查只能行使該六項(xiàng)法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的是暗訪的方法，并強(qiáng)制性打開當(dāng)事人抽屜，從中搜出大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實(shí)際是偵查和變相的搜查行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)作為稅務(wù)行政管理機(jī)關(guān)實(shí)施該行為，于法無據(jù)。2、行政處罰決定無效根據(jù)行政處罰法第31條、第42條第一款第（