SAP會計(jì)科目的設(shè)置與編碼規(guī)則

1、XX汽車集團(tuán)SAP會計(jì)科目的設(shè)置與編碼規(guī)則一、前言標(biāo)準(zhǔn)化是所有軟件運(yùn)行的基礎(chǔ)，SAP 也不例外，作為會計(jì)核算的基礎(chǔ)一一會計(jì)科目，其設(shè)置與編碼規(guī)則必須在 SAP 中統(tǒng)一規(guī)范，以保證集團(tuán)所有使用 SAP 的公司在會計(jì)核算方面的一致性，會計(jì)報(bào)表取數(shù)的準(zhǔn)確性，以及各公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間具有可比性。本文中 SAP 會計(jì)科目的設(shè)置與編碼規(guī)則是以企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一一應(yīng)用指南為基礎(chǔ)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況進(jìn)行編制。二、編碼規(guī)則（一）、總則SAP 會計(jì)科目的編碼使用 10 位阿拉伯?dāng)?shù)字，例如：庫存商品-整車1405020001,其中，前 4 位數(shù)以企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中規(guī)定的會計(jì)科目編號為準(zhǔn)（見附表），后 6 位數(shù)根據(jù)集團(tuán)

2、實(shí)際情況編排，詳見下文。（二）、細(xì)則1. 1001 庫存現(xiàn)金：由于集團(tuán)核算在北京銷售公司的帳套中，因此，編碼的第 5、6 位用以區(qū)分集團(tuán)和下屬公司，01 代表下屬公司，02 代表集團(tuán)，一般情況下僅使用 1001010000 庫存現(xiàn)金一公司出納，如存在上述特殊情況，集團(tuán)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)使用 1001020000 庫存現(xiàn)金一集團(tuán)出納來核算。2. 1002 銀行存款：編碼的第 5、6 位代表不同銀行，如 01 代表中行，02 代表工行，03 代表農(nóng)行；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同的帳號。3. 1012 其他貨幣資金：編碼的第 5 位代表不同類型的保證金，0 代表信用證保證金，1 代表承兌保證金

3、，2 目前空缺，3 代表保函保證金。4. 1101 交易性金融資產(chǎn)：編碼的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表公允價值變動；編碼的第 7 位代表不同類別，1 代表股票，2 代表債券，3代表基金。5. 1121 應(yīng)收票據(jù)：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。6. 1122 應(yīng)收賬款：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。7. 1123 預(yù)付賬款：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；集團(tuán)外又按照第 10 位代表不同類別，1 代表材料款，2 代表工程款，3代表其他。8.

4、1131 應(yīng)收股利：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。9. 1132 應(yīng)收利息：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。10. 1221 其他應(yīng)收款：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)，03 代表個人；第 7 至 10 位均為 0。11. 1231 壞帳準(zhǔn)備：編碼的第 5、6 位，01 代表應(yīng)收賬款，02 代表預(yù)付賬款，03 代表其他應(yīng)收款；第 7 至 10 位均為 012. 1403 原材料：編碼的第 5、6 位，一般情況下均使用 01,02 代表上線前未經(jīng)處理的報(bào)廢原

5、材料；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同的物料組。13. 1404 材料成本差異：編碼的第 5、6 位，01 代表采購差異，02 代表價格更正；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同的物料組。14. 1405 庫存商品：編碼的第 5、6 位，01 代表自制半成品，02 代表庫存商品；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別的物料。15. 1408 委托加工材料：編碼的第 5、6 位代表不同類別，第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別的材料；目前暫用 1408010000 一個科目。16. 1409 在制品：編碼的第 5、6 位代表不同類別，第 7 至 10 位為自然序號，代表

6、不同類別的材料；目前暫用 1409010000 一個科目。17. 1411 低值易耗品：編碼的第 5、6 位代表不同類別，第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別的材料；目前暫用 1411010000 一個科目。18. 1471 存貨跌價準(zhǔn)備：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表原材料，02 代表半成品，03 代表整車；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別的材料或車型。19. 1511 長期股權(quán)投資：編碼的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表損益調(diào)整，03 代表其他權(quán)益變動；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同被投資公司。20. 1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：編

7、碼的第 5、6 位定為01,第 7 至10 位為自然序號，代表不同被投資公司；同一被投資公司的成本、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動和減值準(zhǔn)備的第 7 至 10 位應(yīng)當(dāng)保持一致。21. 1601 固定資產(chǎn)：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表房屋，02 代表建筑物，03 代表機(jī)器設(shè)備，04 代表運(yùn)輸工具，05 代表電子設(shè)備，06 代表辦公設(shè)備，07 代表模具，08 代表其他；第 7 至 10 位均為 0。22. 1602 累計(jì)折舊：規(guī)則同 1601 固定資產(chǎn)。23. 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：規(guī)則同 1601 固定資產(chǎn)。24. 1604 在建工程：編碼的第 5、6 位，01 代表基建工程，02

8、 代表在安裝設(shè)備，03 代表其他，04 代表減值準(zhǔn)備；第 7 至 10 位均為 0。25. 1605 工程物資：編碼的第 5、6 位，01 代表賬面余額，02 代表減值準(zhǔn)備；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別的材料。暫時僅用兩個科目 160501000R160502000026. 1606 固定資產(chǎn)清理：暫時僅用一個科目 1606010001。27. 1610 投資性房地產(chǎn)：編碼的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表公允價值變動；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同資產(chǎn)。28. 1699 研發(fā)支出：編碼的第 5、6 位，01 代表可確定項(xiàng)目歸屬的支出，02 代表無法確定項(xiàng)目

9、歸屬的支出，即待攤費(fèi)用；第 7 至 10 位均為 0。29. 1701 無形資產(chǎn)：編碼的第 5、6 位，01 代表非專利技術(shù)，02 代表土地使用權(quán)，03 代表軟件，04 代表專利技術(shù)；第 7 至 10 位均為0。30. 1702 累計(jì)攤銷：規(guī)則同 1701 無形資產(chǎn)。31. 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：規(guī)則同 1701 無形資產(chǎn)。32. 1704 商譽(yù)：暫時僅用一個科目 170401000033. 1811 遞延所得稅資產(chǎn)：僅用一個科目 181101000034. 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢：編碼的第 5、6 位，01 代表流動資產(chǎn)，02 代表固定資產(chǎn)；第 7 至 10 位均為 0。35. 20

10、01 短期借款：編碼的第 5 位固定為 1;第 6、7 位代表不同銀行，如01 代表中行，02 代表工行，03 代表農(nóng)行；第 8 至 10 位為自然序號，代表不同的帳號。36. 2201 應(yīng)付票據(jù)：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。37.2202 應(yīng)付賬款：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)，61代表暫彳第7至10位均為0,但對于暫估， 用自然序號代表不同類別，如 0001 代表材料暫估，0002 關(guān)稅暫估，0003 材料暫估（切換用），0004 代表進(jìn)口雜費(fèi)暫估，0005 運(yùn)費(fèi)暫估。38. 2203 預(yù)收賬款：編碼的

11、第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)，03 代表保證金；第 7 至 10 位均為 0。39. 2211 應(yīng)付職工薪酬：編碼的第 5、6 位固定為 01;第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別。40. 2221 應(yīng)交稅金：編碼的第 5、6 位代表不同稅種；第 7 至 10 位為自然序號，代表不同類別41.2231 應(yīng)付股利：編碼的第 5、6 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。42.2232 應(yīng)付禾 I 息：編碼的第 5、6 位， 01 代表集團(tuán)外， 02 代表集團(tuán)內(nèi)；第 7 至 10 位均為 0。43.2241 其他應(yīng)付款：編碼的第 5、6

12、 位，01 代表集團(tuán)外，02 代表集團(tuán)內(nèi)，03 代表個人，04 代表保證金，10 代表暫估；第 7 至 10 位均為 0。44. 2501 長期借款：編碼的第 5 位固定為 1;第 6、7 位代表不同銀行，如01 代表中行，02 代表工行，03 代表農(nóng)行；第 8 至 10 位為自然序號，代表不同的帳號。45. 2901 遞延所得稅負(fù)債：僅用一個科目 290101000046. 4001 實(shí)收資本： 編碼的第 5、 6 位固定為 01;第 7 至 10 位為自然序號，代表不同股東。47. 4002 資本公積： 編碼的第 5、 6 位固定為 01;第 7 至 10 位為自然序號，0001 代表資本

13、溢價，0002 代表其他。48.4101 盈余公積：編碼的第 5、6 位，01 代表法定盈余公積；第 7至10位均為 0。49. 4103 本年利潤：僅用一個科目 410301000050. 4104 利潤分配：編碼的第 5、6 位，01 代表未分配利潤，02 代表提取法定盈余公積，03 代表應(yīng)付現(xiàn)金股利，04 代表轉(zhuǎn)作股本的股禾 I，05 代表盈余公積補(bǔ)虧；第 7 至 10 位均為 0。51.5001 生產(chǎn)成本：編碼的第 5、6 位代表不同類別；第 7 至 10 位為自然序號，代表具體事項(xiàng)。52. 6001 主營業(yè)務(wù)收入： 編碼的第 5、 6 位代表不同類別， 01 代表 SUV,02代表轎

14、車，03 代表發(fā)動機(jī)，04 代表變速器；第 7 至 10 位均為 0。53. 6002 主營業(yè)務(wù)收入-折讓：規(guī)則同 6001 主營業(yè)務(wù)收入；目前使用的6001010100 整車-折讓依然保存。54. 6051 其他業(yè)務(wù)收入：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表配件，02 代表余廢料，03 代表代購配件（鄂市）；第 7 至 10 位均為 0。55. 6052 其他業(yè)務(wù)收入-折讓：規(guī)則同 6051 其他業(yè)務(wù)收入；目前使用的6051010100 備件-折讓依然保存。56. 6101 公允價值變動損益：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表交易性金融工具，02 代表其他；第 7 至 10

15、 位均為 0。57.6111 投資收益：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)，02 代表長期股權(quán)投資，03 代表其他金融資產(chǎn)，04 代表成本法下確認(rèn)的投資收益，05 代表權(quán)益法下確認(rèn)的投資收益，06 代表其他；第 7 至 10 位均為 0。58. 6301 營業(yè)外收入：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表非流動資產(chǎn)處置利得，02 代表非貨幣資產(chǎn)交換利得，03 代表債務(wù)重組利得，04代表盤盈利得，05 代表政府補(bǔ)助，06 代表捐贈利得，07 代表罰款凈收入，08 代表賠償收入，09 代表其他；第 7 至 10 位均為 0。59. 6401 主營業(yè)務(wù)成本：規(guī)則同

16、6001 主營業(yè)務(wù)收入。60. 6402 其他業(yè)務(wù)支出：規(guī)則同 6051 其他業(yè)務(wù)收入。61.6404 主營業(yè)務(wù)成本-差異：規(guī)則同 6001 主營業(yè)務(wù)收入；目前使用的6401020000 主營業(yè)務(wù)成本-整車-差異依然保存。62. 6405 其他業(yè)務(wù)支出-差異：規(guī)則同 6051 其他業(yè)務(wù)收入；目前使用的6402030000 其他業(yè)務(wù)支出-配件-差異和 6402040000 其他業(yè)務(wù)支出-余廢料-差異依然保存。63. 6403 營業(yè)稅金及附加：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表消費(fèi)稅，02 代表營業(yè)稅，03 代表城建稅，04 代表教育費(fèi)附加，05 代表地方教育費(fèi)附加；第 7 至 10 位

17、均為 0。64. 6601 費(fèi)用科目：SAP 依據(jù)成本中心來歸集銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和制造費(fèi)用，因此，編碼的第 5、6 位代表不同費(fèi)用的類別，第 7 至 10 位為自然序號，代表明細(xì)科目。65. 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 僅用四個科目， 6603010001 禾 I 息支出， 6603010002利息收入，6603020001 手續(xù)費(fèi)，6603030001 匯兌損益。66. 6701 資產(chǎn)減值損失：編碼的第 5、6 位固定為 06;第 7 至 10 位為自然序號，代表明細(xì)科目。67. 6711 營業(yè)外支出：編碼的第 5、6 位代表不同類別，01 代表非流動資產(chǎn)處置損失，02 代表非貨幣資產(chǎn)交換損失，03 代表債務(wù)重組損失，04代表