公司財務(wù)內(nèi)部控制方法

1、公司財務(wù)內(nèi)部控制方法內(nèi)容可以分為幾個部分：一、倉庫單據(jù)管理辦法二、費用報銷管理三、物資采購管理四、合同管理五、固定資產(chǎn)管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個人用品、印刷品的管理九、出納、會計工作描述十、資金管理第一部分 公司倉庫單據(jù)管理辦法總體原則：物資進出有憑可依、賬實相符、業(yè)務(wù)真實、合理庫存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實、登記正確、清晰、字跡工整、驗收入庫、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時、開具單據(jù)分類準(zhǔn)確、及時盤點庫存。一 .入庫單1 .辦理入庫依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購部提供的發(fā)票及請購單。2 .入庫：一式四聯(lián)入庫單分別由采購員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫單流程辦理，未簽

2、字、未質(zhì)檢不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。3 .驗收：注意驗收數(shù)量品種是否相符，注意驗收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無質(zhì)量問題，部分貨品包裝是否破損。4 .填寫：入庫單按單中各項規(guī)范填寫，按照不同種類分別登記，寫清進貨單位名稱、進貨數(shù)量、進貨型號等相關(guān)信息，注意字跡清晰、工整。5 .對帳：月底保管員要對所有入庫產(chǎn)品進行數(shù)量分類合計， 并與財務(wù)部數(shù)量科目核對相符。6 .單據(jù)保管：入庫單入帳、傳遞、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊由倉庫保管。二 .產(chǎn)成品（半成品）入庫單1 .辦理入庫依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量。2 .入庫：一式

3、四聯(lián)入庫單分別由入庫員（生產(chǎn)部）、保管員同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。3 .填寫：入庫單中各項應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號。保管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。4 .對帳：入庫單月末合計重量財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。5 .單據(jù)保管：入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊。6 .驗收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無問題.三 .領(lǐng)料單：1 .依據(jù)：由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時簽字確認(rèn)。2 .單據(jù)保管：按照原料種類分別裝

4、訂成冊。3 .對帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。四 .出庫單（產(chǎn)成品）：1 .由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式五聯(lián)出庫單 ，由業(yè)務(wù)組開單員、保管 員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。2 .出庫單一式五聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 倉庫保管員未簽字， 未到場監(jiān)督 不許發(fā)貨。3 .出庫單中各項由業(yè)務(wù)部按單中各項規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、客戶聯(lián)、出門聯(lián)的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與營業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。4 .保管按照產(chǎn)品種類記賬 ，分類別裝訂。5 .存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對，記賬聯(lián)交與財務(wù)， 第三聯(lián)保管記賬， 第四聯(lián)作為出庫單

5、據(jù)交 與提貨人，第五聯(lián)作為出門聯(lián)交與公司門衛(wèi)或者保安。A 制造企業(yè)倉庫管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范一 .入庫單1 .入庫單亦稱進倉單、 入倉單。 所有物資、 物員、 采購材料等進倉， 均需填寫進入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購合同、請購單或經(jīng)審批的采購計劃據(jù)實填寫與驗收。2 .四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉庫存根并記賬；第二聯(lián)為財務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢。3 .質(zhì)檢部應(yīng)同時出示質(zhì)檢報告，與倉庫、采購三方同時簽字，方可入庫，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫、不能發(fā)貨出庫。4 .附：入庫單流程圖：采購部門提供：1 .實物進倉2 .送貨單3 .采購合同4 .請購單或采

6、購計劃5 .貨物發(fā)票采購部門：憑送貨單及采購發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報銷單倉庫：憑單驗收入庫：6 .填寫四聯(lián)入庫單、驗收報告7 .四聯(lián)入庫單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時簽字8 .倉庫留存第一聯(lián)存根聯(lián)質(zhì)檢部：在收到倉庫傳遞的入庫單，立刻進行檢驗，檢驗合格之后立即交與財務(wù)備案。財務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證采購與財務(wù)對賬：9 .月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購量對賬10 月結(jié)供應(yīng)商購貨發(fā)票對賬與簽收11 應(yīng)付賬款余額對賬12 付賬計劃核定二 . 產(chǎn)成品（半成品）入庫單1 .成品（半成品）入庫，所有讓售、銷售、加工料銷售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫本入庫單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工

7、入庫單填寫；第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為財務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。2 .產(chǎn)成品（半成品）入庫單流程：倉庫：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫記錄填寫一式四聯(lián)入庫，同時留存第一聯(lián)存根記賬財務(wù)部：憑入庫單做成本計算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)質(zhì)檢部：根據(jù)入庫單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報告單，及時交與財務(wù)。三出庫單1 .出庫單，含產(chǎn)成品（半成品） 、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷售讓售，均需填寫出庫單。本單一式六聯(lián)，由營業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷售合同（協(xié)議） 、銷售計劃、客戶通知等填寫。對發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門簽字認(rèn)可）或重開出庫單的由業(yè)務(wù)部重新開具紅字出庫單，經(jīng)質(zhì)檢等部門確認(rèn)，各

8、方?jīng)_賬。2 聯(lián)單分配：1 .營業(yè)部存根記賬2 .財務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3 .倉庫記賬4 .收貨單位隨貨同行， （客戶入賬）5 .財務(wù)備查（出廠放行）出庫單流程圖：業(yè)務(wù)部：開單，留存第一聯(lián)財務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)倉庫：記賬第三聯(lián)司機或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門時憑此出門，此聯(lián)交與保安或門衛(wèi)）四 .領(lǐng)料單6 .領(lǐng)料單即倉庫所有物料出倉，均應(yīng)填寫領(lǐng)料單。7 . 領(lǐng)料單流程：倉庫：記賬輸單留存第一聯(lián)，財務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表領(lǐng)料部門：留存第三聯(lián)，作對賬領(lǐng)料控制第二部分 費用報銷管理一、費用報銷：目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開

9、支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費報銷等。費用報銷憑費用報銷單核報，指無實物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟事項的發(fā)生報銷。主要流程：報銷流程：1 .報銷人按照費用報銷單填寫規(guī)范填寫，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫張數(shù)。2 .部門主管簽字確認(rèn)費用發(fā)生是否合理、真實。3 .報銷人轉(zhuǎn)給公司出納進行初步審核。4.由出納傳遞給主管會計進行復(fù)核。5.最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報銷支取現(xiàn)金。二、物料（費用）報銷：1、報銷程序：倉庫填寫入（進）庫單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費用報銷不需辦

10、理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3.報批原則：（ 1）原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。（ 2）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報 批后，連同單據(jù)辦理入庫或檢驗手續(xù)，方能報賬。（ 3）有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制 度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用 途等，附件分類粘貼。（ 4）當(dāng)

11、月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔 30 天以上者，不予報銷，特殊 情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4.報批管理辦法：報銷依據(jù)：，原則上不受理收款收據(jù)；;即采購、保管、質(zhì)檢、財務(wù)四方原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票） 入（進）庫單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）采購合同或合約、協(xié)議書；物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。另： 1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑出門聯(lián)放行。2.員工宿舍的物品、水電費用核定，食堂物品及伙食費等后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸 統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公費用管理：辦公

12、費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購部按月 統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，大額發(fā)生要做年度 計劃，臨時發(fā)生要報公司主管批準(zhǔn)。四、借款管理：借款程序：1 .借款人填寫借款單2 .借款人所屬部門主管審簽3 .公司主管簽字審批4 .財務(wù)主管簽字5 .借款人到出納處支取現(xiàn)金6 .借款人領(lǐng)款簽字7 .出納將借款單轉(zhuǎn)會計編制憑證。注意： 1.大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。2

13、.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬， （含出差人員，節(jié)假日順延） ，對逾 期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬） ；因費用報銷不及時 或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。3 .出納應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格控制額度， 轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合 銀行結(jié)算制度規(guī)定。4 .審批權(quán)限（單位：人民幣元） （另行規(guī)定）5 .財務(wù)部每月底編報超期借款余額表， 送交借款人的部門負(fù)責(zé)人， 并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6 .員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，

14、則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、備用金核定：1 .對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，公司主管審批，財務(wù)主管簽字確認(rèn)。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。2 .對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。第三部分 物資采購管理公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。采購部門應(yīng)建立以下檔案及報表：3 .供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開

15、發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；4 .采購計劃價格制定及明細(xì)表呈報；5 .供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表6 .付款計劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；7 .所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問題，在涉稅事項中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：一、采購物資的類型劃分：1生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具） 、其他低值易耗品、燃料；2辦公型耗用

16、：辦公文具、用品；3固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；4飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹住⒂?、菜、調(diào)味品等；5業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。二、按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述描述：1 生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票三、財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：2 .有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；3 .無票的放入福利費用的開支或其他處.四、開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。五、采購部采購的物品必須明確

17、配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時間進行結(jié)算。采購物資進庫倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進庫后，采購、倉庫、財務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進庫的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。第四部分 合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由

18、人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。對公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快報告公司主管后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書

19、原件交一份財務(wù)部，支付尾款時必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。第五部分 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。管理方案：1 .固定資產(chǎn)所屬部門統(tǒng)一分類編號，報財務(wù)部備案后使用。2 .固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)） ，應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健

20、全固定資產(chǎn)移交和增減變動（包括廢棄更新） 的處理和登記手續(xù)， 企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬， 成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3 .公司財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理， 登記固定資產(chǎn)卡片， 對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4 .各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則， 落實使用管理部門， 該使用部門經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實實物管理責(zé)任人。5 .在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報公司主管備案。6 .企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點一次， 財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查

21、明原因，報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。固定資產(chǎn)的增減1 .固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢， 由企業(yè)使用部門主管和財務(wù)主管） 提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2 .凡資產(chǎn)的大修及添置、 更換， 必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 報經(jīng)主管批準(zhǔn)后辦理，

22、合同報財務(wù)備案。3 .凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動） ，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)，財務(wù)部核準(zhǔn)，報批執(zhí)行。第六部分 存貨核算規(guī)定1 .公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。 存貨核算實行永續(xù)盤存制， 每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。2 .由倉管員于次月 1 日前填報收發(fā)結(jié)存月報表 。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3 .

23、財務(wù)部會計每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。4 .定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值50 元以上， 2000 元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；低值易耗品的領(lǐng)用1 .月前， 各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送公司主管批準(zhǔn)后執(zhí)行。 領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單” ，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單（一式三聯(lián) ） 。第一聯(lián)倉庫留存，第二

24、聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2 .除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3 .超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈公司主管批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4 .對報廢低值品的，倉庫設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第八部分 個人使用公司物品、印刷品的管理一、個人使用公司用品1 .凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在 “員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡

25、名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個人卡 片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2 .財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。二、印刷品3 .凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，公司主管批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。4 .所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第九部分 出納、會計崗位描述出納崗位職責(zé)崗位名稱：出納本職工

26、作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價證券的管理直接職責(zé)：(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫” “ 不準(zhǔn)簽發(fā)” “空頭支票” ；(3 ) 一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳；(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；(6)堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當(dāng)權(quán)益；3銀行不予墊款；( 7)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審

27、核現(xiàn)金收付過程；(9)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可 生效。主管會計崗位描述主要職責(zé)(1)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；(2)按照經(jīng)濟核算原則，定期本查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、及時向公司提出合理化建議；(3)詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳；(4)負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、

28、統(tǒng)計資料等) ；(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；一、成本核算：1 . 成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)2 .各部門相關(guān)報表的收集與審核3 . 固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制4 .費用項目控制與相關(guān)憑證的填制5 .每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂6 .編制會計報表7 .跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理8 .完成其他日常相關(guān)會計工作二、材料注帳：9 .材料進庫復(fù)核及發(fā)票的簽收。10 . 材料收入記賬。11 .月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。12 .確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時；13 . 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上

29、級審批三、收入確認(rèn)：14 .收取送貨單，登記入帳；15 .憑發(fā)貨單入銷售帳，16 . 審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。17 .追收貨款；四、辦稅事宜：18 . 負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。19 . 錄入當(dāng)月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會計核算。20 .負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認(rèn)證。21 .填制相關(guān)科目的會計憑證。22 .計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。23 .及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。五、費用審核：24 .各種的費用報銷復(fù)核25 .借款是否合理26 .加強公司各項支出的內(nèi)部控制第十部分 貨幣資金的管理嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金，超過限額部分當(dāng)天存入銀行

30、，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)主管(經(jīng)理)批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全，做到萬無一失。1 . 必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理.2 .個人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在 3000 元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。報銷時應(yīng)先抵銷舊的借款，后取現(xiàn)。借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)，由部門主管確認(rèn)發(fā)生是否合理。后由財務(wù)部出納員支付借款，會計同時根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、 金額和經(jīng)收人等事項。3 合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支

31、付的范圍：A 支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；B 支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費， （如搬運費、其他服務(wù)費） ；C 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；D 1000 元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。 現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定