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1、【精品文檔】如有侵權,請聯(lián)系網(wǎng)站刪除,僅供學習與交流無形資產(chǎn)管理制度.精品文檔.無形資產(chǎn)管理制度第一節(jié) 總則第一條 為規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為,避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風險;防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊;明確職責權限,降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風險,特制定本制度。第二條 本制度所稱無形資產(chǎn),是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn),包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。第二節(jié) 職責權限第三條 無形資產(chǎn)取得、確認、計量、處置等行為應符合法律法規(guī)的規(guī)定,公司各部門應明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措

2、施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求,嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。第四條 各部門具體職責權限包括:1.辦公室:負責土地使用權、商標權、商譽的管理;2.生產(chǎn)部:負責專利技術、非專利技術、技術秘密等技術類無形資產(chǎn)的管理,負責配合引進應用行業(yè)先進技術和合作伙伴。3.銷售部:負責特許權的管理;4.企業(yè)管理部:負責本企業(yè)網(wǎng)絡域名、著作權、制度匯編、計算機軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗資料的管理。5.法律顧問:審核涉及無形資產(chǎn)的相關法律文件。6.經(jīng)辦部門:提出無形資產(chǎn)購置方案,組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務取得過程,組織無形資產(chǎn)驗收,辦理無形資產(chǎn)處置,建立無形資產(chǎn)臺賬,定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查。7.

3、財務部:建立無形資產(chǎn)臺賬,對無形資產(chǎn)進行會計核算,參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作,定期進行無形資產(chǎn)清查盤點。8.審計部:依據(jù)授權和職能,對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進行審計監(jiān)督。第三節(jié) 取得與驗收控制第五條 無形資產(chǎn)投資預算管理1.公司無形資產(chǎn)投資預算的編制、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié),按全面預算管理制度執(zhí)行;對于超預算或預算外無形資產(chǎn)的投資項目,由無形資產(chǎn)相關責任部門提出申請,按照審批權限審批后再辦理相關手續(xù)。2.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要,并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算;3.對無形資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論證的基

4、礎上合理安排投資進度和資金投放。第六條 無形資產(chǎn)外購流程1.各經(jīng)辦部門根據(jù)年度預算提出請購申請,對采購項目已經(jīng)可行性論證,明確請購的無形資產(chǎn)的性能、技術參數(shù)有的要求,編制采購計劃,各級負責人在授權范圍內(nèi)進行審核;2.法律顧問對合同條款的合規(guī)性進行審核;對于非專有技術等具有非公開性的無形資產(chǎn),還應注意采購過程中的保密保全措施。3. 外購無形資產(chǎn)由各經(jīng)辦部門組織,按采購管理制度、合同管理制度簽訂合同,明確雙方的權利和義務。4. 各經(jīng)辦部門按照合同、技術交底文件規(guī)定的驗收標準進行驗收,同時取得應無形資產(chǎn)所有權的有效證明文件、完整的產(chǎn)品說明書及其他相關說明資料;5.相關部門持發(fā)票和相關資料到財務部辦理

5、無形資產(chǎn)入賬手續(xù)。6.投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的手續(xù),并參照外購程序執(zhí)行。第七條 無形資產(chǎn)研究與開發(fā)1.自制無形資產(chǎn)開發(fā)完成后,由項目負責人向技術管理部提出驗收申請,生產(chǎn)部會同無形資產(chǎn)的使用部門,必要時可聘請外部專家對自制無形資產(chǎn)進行驗收,并根據(jù)驗收結果填寫驗收報告。2.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),應由各相關部門共同填制無形資產(chǎn)移交使用驗收單,移交使用部門使用。3.財務部依據(jù)制作部門提供的驗收報告、相關驗收單據(jù)進行相應的賬務處理。企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費

6、、聘請律師費等費用,作為無形資產(chǎn)的實際成本。對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時登錄臺賬。第四節(jié) 日常管理第八條 無形資產(chǎn)經(jīng)辦部門負責根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況,及時維護本部門無形資產(chǎn)臺帳。無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內(nèi)容包括:無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號,單位價值,數(shù)量,生產(chǎn)廠家,啟用時間,使用部門,攤銷年限,使用狀態(tài)。定期核查無形資產(chǎn)的價值。第九條 財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件,發(fā)現(xiàn)問題,及時向上級報告和處理,以確保無形資產(chǎn)賬務處理和資產(chǎn)價值的真實性。根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限并進行攤銷;第十條 法律顧問通過法律手段確立無形資產(chǎn)的合法地位,并主動配合相關經(jīng)辦部門整頓市

7、場秩序;第十一條 各經(jīng)辦部門應根據(jù)無形資產(chǎn)性質確定無形資產(chǎn)保全范圍和政策。保全范圍和政策應當足以應對無形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。并應當限制未經(jīng)授權人員直接接觸技術資料等無形資產(chǎn),對技術資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應保有記錄,對重要的無形資產(chǎn)應及時申請法律保護。第五節(jié) 處置和特許使用第十二條 無形資產(chǎn)處置流程1.無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時,由管理部門詳細填寫處置申請表,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。2.各級負責人按權限對無形資產(chǎn)管理部門上報的無形資產(chǎn)處置申請表 進行審查,并簽署意見。3.審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù),處置方式、處置價格等進行審核,

8、重點審核處置依據(jù)是否充分,處置方式是否適當,處置價格是否合理;4.財務部在處置后根據(jù)審批人批準的處置申請表,認真審核無形資產(chǎn)處置憑證,檢查批準手續(xù)是否齊全,批準權限是否適當?shù)?,審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證,進行賬務處理。第十三條 無形資產(chǎn)特許使用流程1.企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn),應由無形資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理;2.通過審批后,無形資產(chǎn)管理部門簽訂合同,明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權利義務,對出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。第六節(jié) 監(jiān)督和披露第十四條 檢查業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況,重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務時是否有健全的授權批準手續(xù),

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