企業(yè)財務會計強化訓練七答案

1、話題七負債的核算1.因為該短期借款期限為 10 個月，又是 2015 年 1 月 1 日借入的，所以第四季度計提利息 的月份僅為 1 個月，利息金額為 100 000X6 畑 12X仁 500(元)。2.借：應付職工薪酬 32 500貸：庫存現(xiàn)金32 500借：應付職工薪酬 7 000貸：應交稅費一一個人所得稅3 000其他應付款4 0003.(1)8 月 31 日，計算應交營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加時：借：營業(yè)稅金及附加 275 000貸：應交稅費一一應交營業(yè)稅250 000應交城市維護建設稅17 500應交教育費附加 7 500(2)9 月 7 日，繳納稅費時：借：應交稅費一一應交

2、營業(yè)稅250 000應交城市維護建設稅17 500應交教育費附加 7 500貸：銀行存款 275 0004.8 月 1 日取得短期借款時：借：銀行存款 100 000貸：短期借款 100 0008 月 31 日計提 8 月份的利息：借：財務費用 500貸：應付利息 5005.(1) 2012 年 1 月 1 日，取得借款時：借：銀行存款 6 000 000貸：長期借款 6 000 000(2) 2012 年 1 月 31 日，A 公司計提一個月的長期借款利息時：應計提的利息金額 =6 000 000X8 畑 12 = 40000借：財務費用 40 000貸：應付利息 40 000本例中，借入的

3、長期借款用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，產(chǎn)生的利息費用應計入財務費用。2012 年 2 月至 2010 年 11 月，各月計提利息會計分錄同上。(3) 2012 年 12 月 31 日，歸還第一年長期借款利息時：借：應付利息 440 000(已計提的一個月利息)財務費用 40 000(未計提的 12 月份利息)貸：銀行存款 480 000( 一年的利息)6. 借入時：借：銀行存款 900 000貸：長期借款一一本金 900 0007 分析：在固定資產(chǎn)建造工程交付使用之前，用于該工程的借款利息屬于一項資本性支出，應計入該固定資產(chǎn)的建造成本中。2009 年的利息為 72 000（900 000X8%元。借：在

4、建工程 72 000貸：長期借款一一應計利息72 0002010 年的利息處理與 2009 年相同。8. 按照企業(yè)會計制度規(guī)定，為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的費用，符合條件的情況下資本化，計入資產(chǎn)的成本，其他借款費用均應于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。在此例中由于工程已經(jīng)在2010 年年末完工，所以 2011 年的利息不能計入工程成本，而應計入財務費用。這項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，使公司當期財務費用增加，應付利息增加。借：財務費用 72 000貸：長期借款一一應計利息72 0009. 這項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，使企業(yè)的銀行存款減少944 000 元，長期借款和應付利息分別減少 900 000

5、元和 216 000 元。其會計分錄：借：長期借款一一本金 900 000長期借款一一應計利息216 000貸：銀行存款 1 116 00010.要求：根據(jù)以上資料，對以下5 個問題分別作出正確的選擇。1 ）該公司 11 月份應交增值稅的稅額為（）元。100 000 元2 ）該公司 11 月份應交城市維護建設稅的稅額為（）元。28 000 元3 ）該公司 1 1 月份應交教育費附加的稅額為（）元。12 000 元4）該公司 1 1 月份計算本月應交營業(yè)稅。應交城市維護建設稅、應交教育費附加時，涉及 的會計科目有（）。營業(yè)稅金及附加應交稅費5）該公司 1 1 月份開出轉(zhuǎn)賬支票向稅務部門繳納上月的

6、增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、 教育費附加時，涉及的會計科目有（）。銀行存款 應交稅費11.生產(chǎn)成本應增加 =l 200X600X（1+17 % ）=842 400（元）。12.借：生產(chǎn)成本 86 416制造費用 13 479.40管理費用 22 572在建工程29 078.50貸；應付職工薪酬一一工資137 769社會保險費 13 776.901借款存入銀行時：借：銀行存款 1 000 000貸：長期借款一一固定資產(chǎn)設備借款1 000 000每年應計利息=本金X利率=1 000 000X9%R90 000 （元）22007 年 12 月完工交付使用時計算計入工程利息：借：在建工程 90 000貸：應付利息 90 00032007 年末支付銀行利息時：借：應付利息 90 000貸：銀行存款 90 00042008 年按月預提借款利息：借：財務費用 7 500貸：長期借款一一應計利