中小企業(yè)財務風險防范與控制策略分析

1、中小企業(yè)財務風險防范與控制策略分析         摘要：我國中小企業(yè)由于自身實力薄弱、資金不充足等原因，在市場運作中應變能力差，因而迫切需要加強經(jīng)營管理理念。中小企業(yè)可充分利用自身內(nèi)部環(huán)境適應外部環(huán)境，增強風險意識，建立財務核心指標來衡量企業(yè)財務狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)避財務風險，防范財務危機        摘要：我國中小企業(yè)由于自身實力薄弱、資金不充足等原因，在市場運作中應變能力差，因而迫切需要加強經(jīng)營管理理念。中小企業(yè)可充分

2、利用自身內(nèi)部環(huán)境適應外部環(huán)境，增強風險意識，建立財務核心指標來衡量企業(yè)財務狀況，建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)避財務風險，防范財務危機的發(fā)生，以充分實現(xiàn)企業(yè)目標。 關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；防范；控制         財務風險是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可

3、能性。         中小企業(yè)由于自身實力薄弱、資金不充足等原因，在市場運作中應變能力差，因而迫切需要加強經(jīng)營管理理念，加強風險防范意識，建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系，建立中小企業(yè)的財務風險控制體系，形成一個可以遵循的財務風險防范系統(tǒng)，將近期利益與長遠利益結(jié)合起來，努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的能力。         一、引發(fā)中小企業(yè)財務風險的因素       &

4、#160; （一）外部環(huán)境。引發(fā)中小企業(yè)財務風險的外部環(huán)境包括經(jīng)濟因素、自然因素、法律環(huán)境、社會因素和科學技術因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對企業(yè)的經(jīng)營管理、財務狀況產(chǎn)生的巨大風險是難以準確預見和無法改變的。如當前國際金融危機對中國中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊，許多中小企業(yè)面臨財務癱瘓?zhí)幘?，威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財力、物力、人力的限制，其財務管理不能適應復雜而多變的外部環(huán)境，必定會給中小企業(yè)帶來財務風險甚至財務危機。         （二）內(nèi)部因素。管理層風險意識缺乏導致財務風險。在

5、現(xiàn)實工作中，我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理層和財務人員缺乏風險意識，認為只要把生產(chǎn)搞好，有經(jīng)營利潤，只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。         經(jīng)營決策失誤導致中小企業(yè)財務風險。我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營決策、財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經(jīng)集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。       

6、  財務人員風險意識落后導致中小企業(yè)財務風險。由于長期以來在思想上受財務制度的束縛，財務人員風險意識落后，尚未樹立時間價值、風險價值等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優(yōu)化思想。         企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導致財務風險。中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監(jiān)督乏力，甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。  

7、       二、防范中小企業(yè)財務風險的措施         財務風險管理是指企業(yè)在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項理財活動。         （一）建立財務危機預警系統(tǒng)。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的

8、征兆，當可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素出現(xiàn)時，財務危機預警系統(tǒng)能發(fā)出警告，以提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調(diào)整企業(yè)營銷策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。      （二）建立財務風險意識。中小企業(yè)要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業(yè)投資項

9、目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應進行提                （二）建立財務風險意識。中小企業(yè)要時刻關注國家宏觀政策的變化，關注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關注市場供需關系的變化，防止企業(yè)成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務危

10、機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財務危機。在銷售方面注重產(chǎn)銷銜接，以銷定產(chǎn)，及時調(diào)整營銷策略，積極開拓新渠道，培育新用戶，加速貨款回籠，加強業(yè)務整合，提高企業(yè)整體抵抗風險的水平。         （三）建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。內(nèi)部審計控制是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨立評價系統(tǒng)，在某種意義上講是對其他控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應保持相對獨立性，應獨立于其他經(jīng)營管理部門，確保審計部門發(fā)現(xiàn)的重要問題能送達治理層和管理層。對于不具備條件的中小企業(yè)可聘請外部

11、審計機構(gòu)和人員進行內(nèi)部審計。         （四）建立內(nèi)部控制制度。要建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和會計控制制度，如對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等。實施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務的全過程；銷售收入要及時入賬。         財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務風險，中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的