年審預(yù)審階段必備底稿提示

1、一、預(yù)審階段向企業(yè)索取的資料清單；一、預(yù)審階段向企業(yè)索取的資料清單；二、預(yù)審階段事務(wù)所內(nèi)部簽署完畢的資料清單二、預(yù)審階段事務(wù)所內(nèi)部簽署完畢的資料清單三、預(yù)審階段需要完成的外部溝通資料三、預(yù)審階段需要完成的外部溝通資料四、預(yù)審階段需要編制完成的底稿四、預(yù)審階段需要編制完成的底稿五、年審離場(chǎng)前向企業(yè)索取的資料清單五、年審離場(chǎng)前向企業(yè)索取的資料清單：六、離場(chǎng)前應(yīng)當(dāng)編制完成的六、離場(chǎng)前應(yīng)當(dāng)編制完成的底稿底稿1、主要股東等誠(chéng)信度調(diào)查問(wèn)卷（被調(diào)查人員簽字）2、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)3、管理層聲明書(shū)（索引號(hào)：5.05）；4、不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的聲明書(shū)（2014底稿模板）5、舞弊聲明（2014底稿模板）6、違反法律法規(guī)聲

2、明（2014底稿模板）7、重大承諾事項(xiàng)聲明表（2014底稿模板）8、股東會(huì)決議清單（索引號(hào)：YK）【附：決議復(fù)印件】；9、上市公司公告摘要清單【附公告原文】；10、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（三證合一的公司僅需獲取營(yíng)業(yè)執(zhí)照即可）11、財(cái)務(wù)報(bào)表（上期審計(jì)報(bào)告、本年預(yù)審最近一期報(bào)表）1、業(yè)務(wù)承接/保持核準(zhǔn)單說(shuō)明：一般項(xiàng)目簽字人：簽字會(huì)計(jì)師、簽字合伙人；重大項(xiàng)目簽字人：簽字會(huì)計(jì)師、簽字合伙人、行業(yè)核準(zhǔn)合伙人（羅振邦）上市公司首次承接：需首席合伙人（朱建弟）簽字2、業(yè)務(wù)承接/保持評(píng)價(jià)表說(shuō)明：一般項(xiàng)目簽字人：簽字合伙人；重大項(xiàng)目簽字人：簽字合伙人； 行業(yè)核準(zhǔn)合伙人（羅振邦）3、業(yè)務(wù)承接/

3、保持面談?dòng)涗洠蛻?hù)及我所參與面談人員簽字）4、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷（項(xiàng)目合伙人簽字）5、審計(jì)項(xiàng)目小組獨(dú)立性評(píng)估表（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性調(diào)查問(wèn)卷（簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字合伙人）7、審計(jì)人員關(guān)于獨(dú)立性的聲明（注意不要遺漏：簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字合伙人、二審復(fù)核人、獨(dú)立復(fù)核合伙人的簽字）8、審計(jì)計(jì)劃：合伙人簽證與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通函（委托前）前任對(duì)后任會(huì)計(jì)師的回復(fù)函（委托前）1 1、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)：、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）被審計(jì)單位及其環(huán)境調(diào)查表（索引號(hào)： AB-2）（2）審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)勝任能力調(diào)查表（索引號(hào)： AB-3)2 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（1）了解被審計(jì)單位及其

4、環(huán)境（索引號(hào)：2.01）【五個(gè)方面行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素、被審計(jì)單位的性質(zhì)、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)】（2）了解被審計(jì)單位整體層面內(nèi)部控制（索引號(hào)：2.03）【是否利用專(zhuān)業(yè)內(nèi)控服務(wù)機(jī)構(gòu)工作、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督、信息與溝通（安全管理、賬戶(hù)管理）】（3）初步分析性復(fù)核（索引號(hào)：2.09）（包含：報(bào)表數(shù)據(jù)變動(dòng)分析、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)分析）【建議：可以使用底稿模板中的預(yù)期變動(dòng)分析底稿，也可以根據(jù)公司實(shí)際情況編制比較期變動(dòng)分析底稿，或者根據(jù)項(xiàng)目特征對(duì)部分項(xiàng)目實(shí)施預(yù)期變動(dòng)分析，對(duì)部分項(xiàng)目按照比較期數(shù)據(jù)變動(dòng)分

5、析編制本項(xiàng)底稿】2 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（4）了解業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制底稿【內(nèi)控匯總表、控制流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制矩陣】：財(cái)務(wù)報(bào)告循環(huán)（索引號(hào)：2.10）工薪與人事循環(huán)（索引號(hào)：2.13）采購(gòu)與付款循環(huán)（索引號(hào)：2.14）銷(xiāo)售與收款循環(huán)（索引號(hào)：2.15貨幣資金及其他循環(huán)（索引號(hào)：2.16）2 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（4）了解業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制底稿【內(nèi)控匯總表、控制流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制矩陣】：固定資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)循環(huán)（索引號(hào)：2.17）生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)（索引號(hào)：2.18）籌資與投資循環(huán)（索引號(hào)：2.19）潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（索引號(hào)：2.99）與公司重要業(yè)務(wù)相關(guān)的其他業(yè)務(wù)循環(huán)（酌情選取相應(yīng)循環(huán)）2

6、2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（5）穿行測(cè)試（本項(xiàng)底稿模板在底稿模板中的“2. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估”文件夾中）（6）潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（索引號(hào)：2.99）（7）項(xiàng)目組討論（索引號(hào)： 3.02）（8）各循環(huán)的“具體審計(jì)計(jì)劃”（本項(xiàng)底稿模板在底稿模板的“3. 設(shè)計(jì)審計(jì)應(yīng)對(duì)措施”文件夾中）【即：各循環(huán)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施】2 2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：（9）集團(tuán)審計(jì)（索引號(hào)：1.11）【包含：識(shí)別重要組成部分、了解集團(tuán)層面控制、組成部分重要性、確定對(duì)組成部分執(zhí)行工作的類(lèi)型、與組成部分會(huì)計(jì)師的溝通底稿（了解組成部分會(huì)計(jì)師、溝通記錄表、與組成部分會(huì)計(jì)師溝通底稿）】（10）重要性【包含：重要性水平（索引號(hào)：1.0

7、4）、重要性水平計(jì)算表（索引號(hào)：1.04.01）、確定納入范圍的重大賬戶(hù)及重大認(rèn)定（索引號(hào)：1.05）、確定重大循環(huán)（索引號(hào)：1.05）】（11）總體審計(jì)策略（索引號(hào)：3.10）1、未審財(cái)務(wù)報(bào)表、審定財(cái)務(wù)報(bào)表、與被審計(jì)單位溝通過(guò)的調(diào)整分錄（單體、合并）【蓋章】；2、與治理層溝通的會(huì)議紀(jì)要、與治理層的溝通函（2014底稿模板）；3、管理層聲明書(shū)的附件（審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)匯總表、未調(diào)整事項(xiàng)匯總表、管理層已提供的信息資料清單）4 4、各類(lèi)聲明書(shū)：、各類(lèi)聲明書(shū)：（1）銀行賬戶(hù)情況承諾（2014底稿模板）（2）證券投資情況聲明（2014底稿模板）（3）應(yīng)收票據(jù)聲明（2014底稿模板）（4）應(yīng)收賬款聲明（2014底稿模板）（5）存貨說(shuō)明書(shū)（2014底稿模板）（6）應(yīng)予披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易（2014底稿模板）4 4、各類(lèi)聲明書(shū)：、各類(lèi)聲明書(shū)：（7）關(guān)聯(lián)方關(guān)系匯總表【關(guān)聯(lián)方情況調(diào)查表1、關(guān)聯(lián)方情況調(diào)查表2、關(guān)聯(lián)方情況調(diào)查表3】 （2014底稿模板）（8）或有負(fù)債聲明表【對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保明細(xì)情況、票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓明細(xì)情況、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)明細(xì)情況、有關(guān)經(jīng)濟(jì)糾紛明細(xì)情況】 （2014底稿模板）（9）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)聲明書(shū)【資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)匯總表】