會計(jì)報(bào)表附注范本

1、年度會計(jì)報(bào)表附注一、公司根本情況以下簡稱本公司經(jīng)以字 號文件批準(zhǔn),由、出資組建，于年_月_日工商登記注冊成立，并取得了工商行政管理部門頒發(fā)的號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。本公司注冊住所為廣東省惠州市大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)，注冊資本為元，法定代表人為。本公司主要經(jīng)營范圍：二、遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么的聲明本公司聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合?小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)那么?的要求，真實(shí)、完 整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底本公司以持續(xù)經(jīng)營為根底，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照?小企業(yè) 會計(jì)準(zhǔn)那么?的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此根底上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。四、重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)1. 會計(jì)年度本公司會

2、計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。2. 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3. 外幣折算外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為 記賬本位幣金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定對外幣貨幣性工程和 外幣非貨幣性工程進(jìn)行會計(jì)處理：1外幣貨幣性工程，采用資產(chǎn)負(fù)債表日 的即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債 表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。2以歷史本錢計(jì)量 的外幣非貨幣性工程，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本 位幣金額。4. 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)。包 括應(yīng)收票據(jù)、

3、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款壞賬損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者 被依法注銷、撤消營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)缺乏清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依 法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)缺乏清償?shù)?；債?wù)人逾期 3 年 以上未 清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或 法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整方案后，無法追償?shù)?；因自然?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致 無法收回的。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法 收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，作為壞賬損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同 時(shí)沖減應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。5. 存貨核算方法 存貨是指小企

4、業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商 品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的 材料 和物料等。包 括原材 料、在產(chǎn)品、半 成品、產(chǎn) 成品、商品、 周轉(zhuǎn)材 料、委托加工物資等。存貨按照以下原那么核算:本公司存貨取得時(shí)，按實(shí)際本錢入賬。經(jīng)過 1 年期以 上的制造 才能 到達(dá)預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費(fèi)用，也計(jì)入存貨的本錢。公司領(lǐng)用或者發(fā)出存貨，按 照實(shí)際本錢核算，采用 先進(jìn)先出法/加權(quán) 平均 法/個(gè)別認(rèn)定 法確定 其實(shí) 際成 本。公 司 領(lǐng)用周轉(zhuǎn) 材料 時(shí)采 用一 次 攤銷 或分期 攤銷法 攤銷 。存貨 盤存制度 采 用永 續(xù)盤 存制 實(shí) 地盤 存制 。存貨發(fā)

5、生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除 其本錢、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額、盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益和盤虧存貨發(fā)生的損 失計(jì)入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。6. 長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資，是指小企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的權(quán)益性投資。長期股權(quán)投資 按照本錢進(jìn)行計(jì)量并采用本錢法進(jìn)行會計(jì)處理。在長期股權(quán)投資持有期間， 被投 資單位宣 告分派的 現(xiàn)金股利 或利潤 ，按 照應(yīng) 分得的 金額確認(rèn) 為投資收 益。長期股權(quán)投資損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、 被撤銷，或 者被依法注銷、吊 銷營業(yè)執(zhí)照的；被 投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化， 累計(jì) 發(fā)生巨額 虧損，已 連續(xù)停止 經(jīng)營 3 年以 上， 且無 重新 恢復(fù)

6、 經(jīng) 營改組計(jì) 劃 的；對被投資單位不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超 過 10 年， 且被投資單位因連續(xù) 3 年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；被投資單位財(cái)務(wù)狀況嚴(yán) 重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的。長期股權(quán)投資出現(xiàn)上述情形之一的，減除可收回的金額后確認(rèn)的無法收 回的長期股權(quán)投資，作為長期股權(quán)投資損失，于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出， 同時(shí)沖減長期股權(quán)投資賬面余額。7. 固定資產(chǎn)及其折舊方法固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有 的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸 工具、設(shè)備、器具等。固定資產(chǎn)按取得時(shí)實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。

7、資產(chǎn)的本錢包括購置價(jià)或建造、或 投資者投入等及將該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的折舊方法、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。 固定資產(chǎn)折舊以原值減去的預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按直線法計(jì) 提。固定資產(chǎn)類別及估計(jì)可使用年限及折舊率如下：一 預(yù)計(jì)使用年限殘值率"年折舊率'房屋建筑物'機(jī)器設(shè)備'運(yùn)輸設(shè)備電子設(shè)備'其他設(shè)備8. 無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、 沒有實(shí)物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)。包括：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、 著作權(quán)、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢包括購置

8、價(jià)、相關(guān) 稅費(fèi)等入賬；對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按合同約定或評估確認(rèn)的價(jià)值 包括相關(guān)稅費(fèi)入賬。各種無形資產(chǎn)在其有效期內(nèi)按直線法攤銷。按合同規(guī)定的受益年限、法 律規(guī)定的有效年限或十年期限分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。9. 長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用以實(shí)際本錢入賬，包括：已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支 出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他長期待攤 費(fèi)用等。長期待攤費(fèi)用采用年限平均法在預(yù)計(jì)受益期分期攤銷。10. 借款費(fèi)用的核算借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)本錢。包括借款利息、 輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；為購建固定資產(chǎn)

9、、無 形資 產(chǎn)和經(jīng)過 12 個(gè)月 以 上建 造才 能達(dá) 到預(yù) 定可 使用 狀態(tài) 的存 貨 發(fā)生的長 期 借款費(fèi)用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的本錢，不符合資本化條 件的，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。11. 收 入確認(rèn)原 那么銷售商品收入的 確認(rèn)：1企業(yè) 在發(fā)出商品且收到貨款或取得收 款權(quán)利 時(shí)， 確認(rèn)銷售 商品收入 ；2 企業(yè) 按照 從購 買方 已收 或應(yīng) 收的 合 同或協(xié)議 價(jià) 款，確定銷售商品收入金額。提 供 勞 務(wù) 收 入 的 確 認(rèn) ： 1 同 一 會 計(jì) 年 度 內(nèi) 開 始 并 完 成 的 勞 務(wù) ， 在 提 供 勞 務(wù)交易完成且收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收 入

10、的金額為從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款。2 勞務(wù)的開始和完 成分屬不同會計(jì)年度的，按照完工進(jìn)度確認(rèn)提供勞務(wù)收入。年度資產(chǎn)負(fù)債表 日，按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)提供 勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)本年度的提供勞務(wù)收入；同時(shí)，按照估計(jì)的提供勞 務(wù)本錢總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計(jì)年度累計(jì)已確認(rèn)營業(yè)本錢后的金額， 結(jié)轉(zhuǎn)本年度營業(yè)本錢。12. 所 得稅 的會 計(jì)處 理方 法 ：采用應(yīng) 付稅款法 。五、主要稅項(xiàng)1流轉(zhuǎn)稅及其他地方稅主要稅種及稅率如下 :稅種稅率計(jì)稅依據(jù)A、增值稅17 、11% 、 6%、 3%應(yīng)稅銷售額營業(yè)額B、營業(yè)稅3-5應(yīng)稅營業(yè)額C、城建稅7增值稅、營業(yè)

11、稅應(yīng)征額D、教育費(fèi)附加3增值稅、營業(yè)稅應(yīng)征額E、地方教育附加2增值稅、營業(yè)稅應(yīng)征額2所得稅本公司企業(yè)所得稅按?中 華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例計(jì)算， 稅率 為 25 。3個(gè) 人 所得 稅 本公司職工的個(gè)人所得稅由個(gè)人承當(dāng)，公司代扣代繳。六、報(bào)表重要工程注釋1.貨幣資金工程期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計(jì)2.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款賬齡情況分析如下：賬齡結(jié)構(gòu)期末余額款項(xiàng)性質(zhì)1年以內(nèi)1 - 2年2 - 3年3年以上合計(jì)應(yīng)收賬款中欠款單位:序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合計(jì)3.預(yù)付賬款序號欠款單位期末余額期初余額123456其他合計(jì)4其他應(yīng)收款序號欠款單位期末余額期初

12、余額123456其他合計(jì)5.存貨工程期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫存商品周轉(zhuǎn)材料包裝物合計(jì)6.長期股權(quán)投資被投資單位年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)合計(jì)7.固定資產(chǎn)及其折舊(1)固定資產(chǎn)類別年初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)(2)累計(jì)折舊類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)房屋及建筑物機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸工具其他合計(jì)8.無形資產(chǎn)種類原始本錢年初數(shù)本期增加本期攤銷累計(jì)攤銷年末數(shù)合計(jì)9.長期待攤費(fèi)用種類年初數(shù)本期增加本期減少年末數(shù)合計(jì)10.短期借款工程期末余額期初余額合計(jì)11.應(yīng)付賬款序號債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123456其他合計(jì)12.預(yù)收賬款序號債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額123合計(jì)13.應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目期末余額期初余額工資、獎金、津貼職工福利費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利合計(jì)14.應(yīng)交稅費(fèi)工程稅率期末余額期初余額增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅費(fèi)合計(jì)15.其他應(yīng)付款序號債權(quán)人或款項(xiàng)內(nèi)容期末余額期初余額12345其他合計(jì)16.長期借款工程期末余額期初余額合計(jì)17.實(shí)收資本投資者期末余額期初余額比例%合計(jì)18.資本公積項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)19 .盈余公積項(xiàng)目期末余額期初余額合計(jì)