會計師事務(wù)所行為規(guī)范管理制度

1、會計師事務(wù)所行為標(biāo)準(zhǔn)會計師事務(wù)所職工守那么一般守那么一、愛國敬業(yè) 熱愛祖國，堅持四項根本原那么，立足本職，放眼未來, 致力于開拓和開展注冊會計師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和開展，愛所如家， 忠誠為本所效勞。二、遵法守法 遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所的各項制 度規(guī)定。三、效勞至上 樹立“客戶至上、信譽第一的觀念，接待客戶要熱 情禮貌，尊重對方，言辭適當(dāng)，熱心為客戶解決問題，周到效勞，當(dāng)客戶 提出建議或者意見時，要熱情幫助，并注意方式。四、客觀公正 執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨立、客觀、公正、實事求是的原那么，既 要維護(hù)國家利益，又要維護(hù)客戶的合法權(quán)益。五、廉潔自律 執(zhí)業(yè)時，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)以任何

2、方式向 客戶索要禮金、禮品，對客戶主動給予的贈予應(yīng)婉言謝絕，確實無法推辭 時，應(yīng)上交所內(nèi)統(tǒng)一處理。六、鉆研進(jìn)取 職工要具有事業(yè)心和進(jìn)取心，危機感和責(zé)任感；在完 成各項任務(wù)的同時，就工作中的新問題，勤于動腦，努力鉆研，向書本學(xué)、 向?qū)嵺`學(xué)、向一切有真知的人學(xué)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。七、團(tuán)結(jié)協(xié)作 各部門之間各司其職，團(tuán)結(jié)協(xié)作，密切配合，統(tǒng)一協(xié) 調(diào)。職工之間要團(tuán)結(jié)、尊重、體諒、關(guān)心，不利于團(tuán)結(jié)的話不講，不利于 團(tuán)結(jié)的事不做，有意見分歧當(dāng)面提，要內(nèi)部解決，協(xié)調(diào)改善，不得向外宣 揚。八、珍惜榮譽 珍惜本所信譽，在外勤和其它場合，不得有損害本所 信譽的言仃。九、從我做起 維護(hù)“獨立、客觀、公正形象是每個職工的

3、天職。 樹立“客戶、效勞、信譽觀念，忠誠、進(jìn)取、團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)，從我做起。執(zhí)業(yè)守那么一、本所職工應(yīng)嚴(yán)格遵守?中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么?的規(guī)定，恪守 獨立、客觀、公正的原那么。二、執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護(hù)有關(guān)各方利益前提下，竭誠為客 戶效勞，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)效勞。三、執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對未經(jīng)查證的事項發(fā)表意見 和作出結(jié)論。未經(jīng)實施必要審計程序，不得為客戶出具任何形式的報告或 其他證明文件。四、建立風(fēng)險、責(zé)任和道德意識，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因 時間的關(guān)系和審計的難度而放棄按要求實施必備的審計程序。五、執(zhí)業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保密，不得向 第三者泄漏

4、。六、執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機謀取私利，不得向委托單位提出正 常工作需要以外的要求。七、執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨立性的利害關(guān)系的，應(yīng)實 行回避。八、執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)工程。九、在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞?、手段開拓市場，維護(hù) 職業(yè)形象，增強整體競爭能力。十、樹立以誠為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪的觀念，忠于職守，努力工作。其他工作守那么一、遵守本所一切規(guī)章制度與上級領(lǐng)導(dǎo)指示，維持正常的工作秩序， 與同仁和睦相處，互相合作，以期到達(dá)工作任務(wù)的順利完成。二、職工不得任職于本所以外的職務(wù)，但本所特準(zhǔn)者不在此限。三、對于一切公物應(yīng)倍加愛惜，未經(jīng)許可不得私自攜出，

5、對于有意損 壞者，應(yīng)按原價賠償一至三倍；遺失者，酌情賠償。四、工作時間內(nèi)應(yīng)注意著裝整潔得體，接待客人應(yīng)禮貌周到。五、除公休假日、星期例假、因公出差或請假外，均應(yīng)按時辦公，不 得曠工或遲到早退。六、上班時間內(nèi)因公外出時，應(yīng)以口頭方式向直接主管人員報請核準(zhǔn)，說明事由及欲去地點，并在辦公室留下聯(lián)系，未經(jīng)核準(zhǔn)擅自外出、情節(jié)嚴(yán)重者以曠工對待。七、按規(guī)定完成各項考核與被考核工作，認(rèn)真填寫?職工工作時間記 錄表?等有關(guān)表格。八、未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將所里開發(fā)的各類工作底稿、規(guī)程及其它專業(yè)審 計或鑒證的資料對外散發(fā)，但專業(yè)交流除外。會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)理念以事務(wù)所文化為導(dǎo)向，積極樹立“人合、事合、心合、志合的事務(wù) 所治

6、理理念，推動形成誠信、合作、平等、協(xié)商的事務(wù)所文化，表達(dá)會計 師事務(wù)所“人和與“智和的職業(yè)特點。1、按勞分配而不是按資分配。獎懲清楚，鼓勵制度得當(dāng)，多勞多得， 不勞不得。2、在事務(wù)所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化，各級管理層樹立質(zhì)量至上 的意識。3、大力倡導(dǎo)誠信、民主、尊重、平等、合作、包容、協(xié)商。4、困難大家共擔(dān)，勞動成果共享，財聚人散，財散人聚。5、在事務(wù)所內(nèi)部營造家園意識，實行人性化管理。管理層要營造親和 力，職工要像親兄弟姐妹一樣真誠相處，有困難一起擔(dān)當(dāng)。6、提倡以業(yè)為主、以誠相待、以身作那么、以正壓邪。7、危機意識：今天工作不努力，明天努力找工作，生于憂患，死于安 樂。8、團(tuán)隊精神的重要

7、性。9、共同富裕。10、規(guī)那么說話一一成立前先定制度，制度判定后一切按制度辦。11、親兄弟明算賬一一沒有產(chǎn)生矛盾的根源。12、職工與事務(wù)所一起成長財富、能力。13、“創(chuàng)新、專業(yè)、效勞。14、事務(wù)所文化的關(guān)鍵，是以人為本。在管理理念上，要重合作意識, 重團(tuán)隊精神；在管理方式上，要尊重他人，包容他人；在管理制度上，要能鼓勵人才，培養(yǎng)人才；在管理技巧上，要增強溝通，增強協(xié)調(diào)。15 、事務(wù)所文化：充分協(xié)商、共同參與、嚴(yán)格自律、風(fēng)險共擔(dān)、利益 共享。三 崗位設(shè)置、職責(zé)、業(yè)務(wù)流程隨著事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張，為充分調(diào)動全體職工的工作積極性、 主動性和創(chuàng)造性，特制定本方法。根據(jù)本所實際，設(shè)置審計部、驗資部、咨

8、詢部、辦公室、財務(wù)部。具 體情況如下：第一局部審計部參照國內(nèi)事務(wù)所有關(guān)做法，審計部將職級劃分為業(yè)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé) 人、部門經(jīng)理等三個職別，每個職別自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè) 置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1. 具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程。2. 參與工程并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。4. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。5. 到達(dá)熟練助理水平，能順利完成參與工程中程序性、事務(wù)性的工作, 并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。6. 全部或局部通過職業(yè)資格考試。7. 對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；8. 對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)

9、果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分 析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見，報工程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9. 執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程序時， 必須按調(diào)整后的審計程序完成， 并 形成工作底稿；10. 對樣本的選擇和樣本量確實定必須形成書面底稿；11. 對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12. 遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項必須提交問題請 示；13. 有義務(wù)提醒工程組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中 的問題；14. 對工程負(fù)責(zé)人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；15. 形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；16. 按工程負(fù)責(zé)人

10、的要求在工程內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17. 出具審計報告后，按工程負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18. 工程負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、工程負(fù)責(zé)人1. 具有獨立開展工作的能力， 能帶著業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)工程 的全部工作及第一級復(fù)核。2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3. 對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4. 知識全面、經(jīng)驗豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5. 能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)工程及客戶效勞工作， 能擔(dān)當(dāng)某些中型工程的 負(fù)責(zé)人。6. 具備全面的職業(yè)素質(zhì)， 能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢， 并為其他 職工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。7. 能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)

11、工程，并能較好地把握風(fēng)險。8. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。9. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1. 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力， 能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政 事務(wù)。2. 能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)工程。3. 能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作， 以及新業(yè)務(wù) 開展工作。4. 能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進(jìn)行總結(jié)、概 括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5. 對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6. 具有扎實的理論根底和廣泛的知識面， 對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠 提出具

12、體的可操作的建議。7. 具有良好的個人品德和職業(yè)道德， 責(zé)任心強，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8. 能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。 工程負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：一在外勤工作開始之前1. 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的審計方法；2. 根據(jù)工程初步情況組成工程小組；3. 根據(jù)工程情況初步分配審計工作；4. 向參與本工程的人員介紹工程初步情況；5. 安排工程組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資料。 二外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況， 法律及監(jiān)管環(huán)境， 被審計單位性質(zhì)， 被審 計單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計單位的財務(wù)效益；被審計單位的內(nèi)部控制等 情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解

13、內(nèi)容包括：1所有者及其構(gòu)成；2組織結(jié)構(gòu)；3業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和效勞的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營 特點；4生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程； 5行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和 會計慣例；6關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況； 7經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、 主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；8以前年度接受審計的情況；9委托目的；10 審計范圍。2. 實施分析程序， 初步判斷審計風(fēng)險； 分析性測試的步驟包括， 但不限 于以下內(nèi)容：1利用絕對額比擬、比率分析比擬、垂直比擬等方法分析、發(fā)現(xiàn)其 異常工程；2確定異常工程需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常 工程和追加的審計

14、程序需與總體審計方案中確定的審計重點相關(guān)聯(lián)；3執(zhí)行完相應(yīng)程序后， 應(yīng)對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。3. 編制總體審計謀略及相關(guān)工作底稿， 總體審計謀略需報業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)?？傮w審計謀略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容： 1被審計單位的根本情況， 包括被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 經(jīng)營背景、 組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務(wù)管理等情況；2審計目的、審計范圍及審計謀略；審計謀略中需明確是否進(jìn)行控 制測試程序，假設(shè)需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；3重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù) 雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風(fēng)險的評價決定；4審計重要性確實定及審計風(fēng)險的評估；

15、5審計工作進(jìn)度及時間預(yù)算； 時間預(yù)算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計 程序的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審 計報告日等有關(guān)的時間方案；6審計小組的組成及人員分工；7對專家及其他注冊會計師工作的時間；8其他。4. 將總體審計謀略傳到達(dá)每一個工程組成員， 并明確各級人員的工作目 標(biāo)和工作深度；5. 獨立完成綜合類工作的編制工作；6. 獨立完成重要事項類工作底稿的編制工作。 重要事項包括：期后事項、 關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項、財務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；7. 隨時詢問工程組成員，解決業(yè)務(wù)分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；8. 及時與客戶溝通， 同時要將

16、所掌握的情況及時向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報， 必 要時提交重大問題請示報告；9. 復(fù)核各級人員已完成的工作底稿， 并對其不標(biāo)準(zhǔn)、 不到位的工作底稿 進(jìn)行指導(dǎo)；10. 負(fù)責(zé)現(xiàn)場的交換意見工作?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。三出具報告階段1. 編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表；2. 獲取管理當(dāng)局聲明書；3. 執(zhí)行分析程序；4. 撰寫審計總結(jié)， 評價審計結(jié)果， 并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報告。 審計總結(jié)包括 但不限于：1公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況； 2審計概況，闡述審計過程、審計方案的執(zhí)行情況、審計的總體評 價、審計前后主要財務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項；3審計中發(fā)現(xiàn)的

17、主要問題和建議的重要調(diào)整事項；4審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng) 營管理者的評價與建議；5草擬審計報告；6完成工程的一級復(fù)核工作；7出具審計報告；9負(fù)責(zé)所承當(dāng)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦工程組成員整 理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。四其他事項1. 認(rèn)真記錄工程組人職工時情況；2. 對工程組人員進(jìn)行質(zhì)量考核；3. 填制本所要求的工程信息表。審計業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由工程負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書副主任會計師安排工程組成工程組外勤工作客戶交 換意見草擬報告復(fù)核報告正式出具報告客戶簽收報告。2. 工程負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個審計業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報告結(jié)束后 60 個工作

18、 日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3. 所有工程一律由 2 人以上人員組成工程組。如果工程涉及的獨立核 算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助工程負(fù)責(zé) 人的工作。4. 工程完成后， 按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核， 該復(fù)核指標(biāo)作為工程 的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第二局部 驗資部驗資部將職級劃分為業(yè)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理等三個職別， 每個職別自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責(zé)如下：一、業(yè)務(wù)人員1. 具備相關(guān)專業(yè)知識，熟悉公司專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程。2. 參與工程并能負(fù)責(zé)其中一些程序性、事務(wù)性的工作。3. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。4. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度

19、。5. 到達(dá)熟練助理水平，能順利完成參與工程中程序性、事務(wù)性的工作， 并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。6. 全部或局部通過職業(yè)資格考試。7. 對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；8. 對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分 析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序 提出刪除或增加的意見，報工程負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；9. 執(zhí)行相關(guān)的具體驗資程序時， 必須按驗資程序完成， 并形成工作底稿；10. 對驗資過程形成書面底稿；11. 對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；12. 遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項必須提交問題請 示；13.

20、 有義務(wù)提醒工程組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的事項中 的問題；14. 對工程負(fù)責(zé)人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；15. 形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；16. 按工程負(fù)責(zé)人的要求在工程內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；17. 出具審計報告后，按工程負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；18. 工程負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。二、工程負(fù)責(zé)人1. 具有獨立開展工作的能力， 能帶著業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)工程 的全部工作及第一級復(fù)核。2. 能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。3. 對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體建議。4. 知識全面、經(jīng)驗豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)能力。5. 能全權(quán)負(fù)責(zé)

21、較重要業(yè)務(wù)工程及客戶效勞工作， 能擔(dān)當(dāng)某些中型工程的 負(fù)責(zé)人。6. 具備全面的職業(yè)素質(zhì)， 能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢， 并為其他 職工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。7. 能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)工程，并能較好地把握風(fēng)險。8. 有良好的個人品德和職業(yè)道德。9. 能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。10. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。三、部門經(jīng)理1. 具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力， 能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政 事務(wù)。2. 能獨立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)工程。3. 能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作， 以及新業(yè)務(wù) 開展工作。4. 能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)

22、性問題進(jìn)行總結(jié)、概 括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。5. 對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具體培訓(xùn)和督導(dǎo)。6. 具有扎實的理論根底和廣泛的知識面， 對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠 提出具體的可操作的建議。7. 具有良好的個人品德和職業(yè)道德， 責(zé)任心強，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。8. 能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。9. 已取得注冊會計師、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。 工程負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：一在外勤工作開始之前1. 與業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人討論采用的驗資方法；2. 根據(jù)工程初步情況組成工程小組；3. 根據(jù)工程情況初步分配驗資工作；4. 向參與本工程的人員介紹工程初步情況；5. 安排工程組人員準(zhǔn)備工作底稿或借閱檔案資

23、料。 二外勤工作期間1. 從宏觀層面了解行業(yè)狀況， 法律及監(jiān)管環(huán)境， 被驗資單位性質(zhì)， 并形成相應(yīng)的工作底稿。2. 實施驗資程序，初步判斷驗資風(fēng)險。3. 編制驗資總體方案及相關(guān)工作底稿，驗資總體方案主任會計師批準(zhǔn)。 1被驗資單位的根本情況， 包括被驗資單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 經(jīng)營行業(yè)、 經(jīng)營范圍、主要管理人員等情況；2驗資目的、驗資范圍及驗資策略；3重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù) 雜程度和賬戶的重要性以及對重大驗資風(fēng)險的評價決定；4審計工作進(jìn)度及時間預(yù)算； 時間預(yù)算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計 程序的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)

24、束日及審 計報告日等有關(guān)的時間方案；5審計小組的組成及人員分工；6對專家及其他注冊會計師工作的時間；7其他。4. 將驗資總體方案傳到達(dá)每一個工程組成員， 并明確各級人員的工作目 標(biāo)和工作深度；5. 獨立完成驗資工作底稿的編制工作；6. 復(fù)核各級人員已完成的工作底稿， 并對其不標(biāo)準(zhǔn)、 不到位的工作底稿 進(jìn)行指導(dǎo)；三出具報告階段1. 獲取管理當(dāng)局聲明書；2. 執(zhí)行驗資程序；3. 撰寫驗資報告。驗資業(yè)務(wù)流程為：1. 由部門經(jīng)理以上人員洽談確定業(yè)務(wù)由工程負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書副主任會計師安排工程組成工程組外勤工作草擬報 告復(fù)核報告正式出具報告。2. 工程負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個審計業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報告結(jié)束后 6

25、0 個工作 日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交檔案室歸檔。3. 所有工程一律由 2 人以上人員組成工程組。如果工程涉及的獨立核 算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助工程負(fù)責(zé) 人的工作。4. 工程完成后， 按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核， 該復(fù)核指標(biāo)作為工程 的質(zhì)量指標(biāo)納入年度考核體系。第四局部 辦公室一、辦公室主任崗位職責(zé)：1. 參加主任會計師辦公例會以及其他重要會議。2. 主持和組織相關(guān)會議，協(xié)調(diào)事務(wù)所各部門的關(guān)系。3. 負(fù)責(zé)管理事務(wù)所的公章，負(fù)責(zé)事務(wù)所的企業(yè)文化建設(shè)。4. 組織做好事務(wù)所的環(huán)境美化及辦公區(qū)域的衛(wèi)生管理工作。6. 負(fù)責(zé)對事務(wù)所會議室、接待室和公共活動場所的管理。7

26、. 負(fù)責(zé)辦理事務(wù)所辦公設(shè)備、 設(shè)施及其它物品的采購、 發(fā)放與登記管理。8. 負(fù)責(zé)事務(wù)所各種管理制度的制定和執(zhí)行； 催促各部門管理細(xì)那么的制定 與落實。9. 組織做好事務(wù)所辦公設(shè)備的維護(hù)與保養(yǎng)，保持正常運轉(zhuǎn)。10. 組織做好文件打印、復(fù)印和工作，保證業(yè)務(wù)工作的正常進(jìn)行。11. 組織做好日常來訪人員的接待和往來郵政業(yè)務(wù)的處理。12. 負(fù)責(zé)督辦事務(wù)所命令、決議的執(zhí)行。13. 組織處理事務(wù)所廢舊物資，并做好處理記錄上報主任會計師14. 負(fù)責(zé)事務(wù)所車輛管理、使用。15. 參加主任會計師工作會議，必要時提出合理化建議，并形成會議紀(jì) 要存檔和上報主任會計師。16. 匯總對下級人員的檢查結(jié)果，作為月度考核依據(jù)

27、。18.每月匯總各級人員報告的各類信息，并從中總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題， 提出解決方法，上報主任會計師。19. 組織職工培訓(xùn)，學(xué)習(xí)公司有關(guān)制度。20. 年末做年度工作總結(jié)，提出改進(jìn)建議上報主任會計師。21. 完成主任會計師交辦的其它事項。第三局部 財務(wù)部一、主管會計主管會計崗位職責(zé)：1. 全面負(fù)責(zé)財務(wù)部工作， 協(xié)助主任會計師作好資金整體運作， 合理協(xié)調(diào) 資金。2. 參與事務(wù)所的經(jīng)營管理，熟悉事務(wù)所的業(yè)務(wù)，加強事務(wù)所各項合同、 協(xié)議等的保管，監(jiān)督各種印章的正確運用。3. 嚴(yán)格財務(wù)管理， 加強財務(wù)監(jiān)督，催促財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度 和財經(jīng)紀(jì)律。4. 準(zhǔn)確及時的作好賬務(wù)和結(jié)算工作， 正確進(jìn)行會計核算， 及時填制和審 核會計憑證，登記明細(xì)賬、總賬。5. 正確計算收入，費用，合理編制財務(wù)報表。6. 負(fù)責(zé)會計監(jiān)督， 根據(jù)規(guī)定的費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 認(rèn)真審核原始憑據(jù) 的合法性、合理性和真實性。7. 嚴(yán)