財務預算管理辦法

1、財務預算管理辦法1 總則1.1 為建立科學高效、規(guī)范有序的預算管理體系，動態(tài)監(jiān)控公司運營狀況，提高預算的調控力、執(zhí)行力和科學化、精益化水平，特制定本辦法。1.2 本辦法適用于股份公司各職能部門、各部及子公司（以下簡稱“各單位”）。1.3 本辦法所稱的預算管理是圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，采用價值形式對公司未來經(jīng)營活動進行科學預測和合理安排，全面落實管理責任，加強過程監(jiān)控與考核評價，促進資源有效配置，確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的相關管理活動。1.4 預算管理包括預算的編制與審批、執(zhí)行與控制、考核與評價等環(huán)節(jié)。1.5 預算管理的基本原則：2 預算的工作組織與職責分工2.1 預算工作組織體系包括：預算管理委員會、預

2、算管理辦公室和預算責任單位。2.2 預算管理委員會是預算管理的決策部門,是組織領導公司全面預算管理實施的權力機構。預算管理委員會的主要職責：預算管理委員會的主要成員：主任：集團公司總經(jīng)理 副主任：集團財務總監(jiān)委員 :集團公司副總經(jīng)理及子公司總經(jīng)理預算管理辦公室是預算管理的日常工作機構，辦公室設在集團財務部，辦公室主任為集團財務部長，成員為：審計部、綜合管理部、子公司部門負責人和相關單位財務負責人。2.3 預算管理辦公室的主要職責：及考核方案，經(jīng)預算管理委員會審批后貫徹執(zhí)行。2.4 公司本部各業(yè)務部門、各單位內(nèi)部各業(yè)務部門是預算責任部門，應當在預算管理辦公室的指導下，組織開展本部門的預算編制和申

3、報工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)審批下達的預算方案。2.5 公司總體預算方案及各單位預算方案應當報經(jīng)預算管理委員會審核批準。3 預算管理的內(nèi)容3.1 預算按照期間可分為中長期預算、年度預算和月度預算等。預算編制的具體期間根據(jù)管理需要確定。3.2 各單位應建立中長期預算滾動編制制度。滾動預算要以公司戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃為指導，結合經(jīng)營管理實際需要編制，年度預算應與中長期預算有效銜接。3.3 預算按業(yè)務性質劃分為業(yè)務預算和財務預算。業(yè)務預算是財務預算的子預算，財務預算對 業(yè)務預算進行統(tǒng)籌調控和監(jiān)督管理。3.4 財務預算需反映預算期內(nèi)公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金收支情況，由集團財務部依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標、預算期經(jīng)營形勢、業(yè)

4、務預算草案等編制。財務預算主要包括損益預算、現(xiàn)金流量預算和主要財務指標預算。3.5 業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資等經(jīng)營活動的預算。生產(chǎn)經(jīng)營預算是指與公司日常業(yè)務直接相關的基本生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、成本預算、期間費用預算、人工成本預算等。銷售預算依據(jù)對當年市場進行分析預測，確定當年的經(jīng)營方向，產(chǎn)品定位及銷售目標，同時進一步明確銷售政策，確保銷售目標的達成。生產(chǎn)預算依據(jù)銷售計劃編制生產(chǎn)大綱，確定各類產(chǎn)品的年度及月度生產(chǎn)計劃。并根據(jù)生產(chǎn)大綱進一步確定資源需求情況，包括人員需求、設備需求。工藝人員預測各類產(chǎn)品的工時定額及輔材消耗定額。采購預算依據(jù)

5、由技術部門提供各類產(chǎn)品的 BOM清單，采購部門根據(jù)BOM表進行市場詢價， 并結合上一年度采購價格，確定材料采購單價。成本預算由各責任單位財務部根據(jù)生產(chǎn)預算、采購預算、工時定額預算、制造費用預算、工序加工成本預算等進行產(chǎn)品成本預算，確定各類產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。期間費用預算依據(jù)人員情況、業(yè)務情況、銷售政策、相關費用標準等進行編制。人工成本預算由綜合管理部根據(jù)人員情況，結合公司的薪酬考核制度進行編制。資本性支出預算主要包括固定資產(chǎn)投資預算和股權投資預算等，證券投資部依據(jù)股權投資計劃進行編制?；ú恳罁?jù)當年的在建工程及擬建項目進行預算編制。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，對各類設備需求情況進行匯總，并由設備科提供生產(chǎn)設

6、備需求計劃，綜合管理部提供辦公資產(chǎn)需求計劃。融資預算主要包括融資結構、規(guī)模、來源和利率水平等，集團財務部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預算和資本性支出預算對資金的需求測算，結合現(xiàn)金流量安排和現(xiàn)有借款合同規(guī)定的還款計劃等編制。4 預算編制與審批4.1 公司實行“兩上兩下”年度預算編報流程。4.1.1 預算編報（“一上”）每年10 月下旬，各單位按照預算編制規(guī)則，組織本單位預算編制工作。各單位根據(jù)在手合同情況、市場經(jīng)營形勢及產(chǎn)能情況，按照預算編制規(guī)則編制本單位的年度預算。每年11 月下旬，各單位需將預算草案上報到預算管理辦公室進行審核，上報的預算草案需經(jīng)部門負責人、各單位財務負責人及各單位總經(jīng)理審核同意?！耙幌隆保?/p>

7、每年 12 月上旬，公司集團財務部組織預算管理辦公室成員，對各單位上報的預算草案進行審查和初步平衡。將審核后的預算草案上報公司預算管理委員會審核，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結合預算草案情況，確定各單位下一年的目標利潤及各項考核指標。并將目標利潤及各項考核指標下達到各單位。4.1.3 預算編報（“二上”）每年 12 月底前，各單位根據(jù)公司下達的預算指標，編制正式的年度預算方案。預算方案經(jīng)部門負責人、各單位財務負責人及各單位總經(jīng)理審核同意后以正式文件上報到預算管理辦公室。同時綜合管理部、集團財務部、證券投資部、審計部等職能部門，按照職責分工，根據(jù)預算規(guī)則分別編制本部門業(yè)務預算，并上報到預算管理辦

8、公室。預算管理辦公室根據(jù)各單位正式上報的年度預算方案編制公司年度預算方案。將年度預算方案上報預算管理委員會審查。并將審核后的文件下發(fā)到各上報的年度預算方案經(jīng)預算管理委員會審核同意后報董事會備案，責任單位，各責任單位總經(jīng)理以此簽訂目標責任書。4.2 在年度預算編制、審批過程中，各業(yè)務部門應按照本部門的職責分工和集團財務部的工作要求，按時提供相關業(yè)務計劃信息，做好相關業(yè)務預算的編制、審核、調整工作。4.3 各單位的有關業(yè)務預算必須統(tǒng)一納入整體預算方案統(tǒng)籌平衡，并提交本單位經(jīng)理辦公會審查。未按程序審查通過的業(yè)務預算不得直接上報集團財務部。4.4 各單位應結合實際情況，確定不同預算項目的預算編制方法和

9、標準。一般采用零基預算的編制方法，即對于任何一個預算期或預算項目，都不以現(xiàn)有的預算數(shù)為基數(shù)，而是從零開始，完全按照有關部門的職責范圍和經(jīng)營需要來安排有關項目預算數(shù)額的方法。4.5 根據(jù)集團財務部下發(fā)的預算編制模板，進行目標落實，根據(jù)現(xiàn)有人員結構，結合部門內(nèi)部管理分工及管控措施的基礎上填寫預算編制模板。4.6 嚴格按預算模板格式進行填寫，對預算分類不清的費用應及時與集團財務部溝通，不得隨意預估費用項目。5 預算執(zhí)行與控制5.1 各單位應嚴格執(zhí)行公司下達的預算方案，將預算指標層層分解，落實到各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全面的預算責任體系，確保預算目標實現(xiàn)。加強預算執(zhí)行過程管控，禁止對預算資

10、金進行切塊管理，不得在項目之間調整預算。5.2 與月底資金收、支管理辦法緊密結合，通過月度資金收支預算，對年度預算按照時間序列進行分解，將預算執(zhí)行通過資金收支預算落實到具體的項目和科目，實現(xiàn)預算管理和現(xiàn)金流管理的緊密銜接。5.3 各單位以控制收支過程為重點，按照資金管理權限具體組織資金收支，監(jiān)管資金流動。5.4 各單位要做好月度資金收支預算安排與實際資金收支的銜接，嚴格按照月度資金收支預算 組織資金收支，控制支付風險，增強現(xiàn)金保障能力，提高資金使用效率。5.5 嚴格控制預算外支出。對于未納入年度預算和月度資金收支預算但確需發(fā)生的支出，必須按規(guī)定履行審批程序后，納入預算管理。5.6 公司建立重大

11、預算偏差事項報告制度。各單位發(fā)生重大預算偏差事項，應及時向預算管理辦公室進行專題報告。重大預算偏差事項是指由于重要經(jīng)營事項發(fā)生較大變化，導致主要預算項目出現(xiàn)較大波動，主要包括：（一）重大會計政策或會計估計變更事項；（二）非經(jīng)常性損益事項；（三）其他導致本單位預算編制假設條件發(fā)生變更的重大事項。各單位應向預算管理辦公室進行專題報告的重大偏差程度判斷：預期對本單位利潤指標的影響金額超過1000 萬元或超過下達利潤目標的10%，或影響財務考核指標無法完成。5.7 公司建立預算執(zhí)行分析報告制度。各單位應于季度結束后15 日內(nèi)、年度結束后30 日內(nèi)向預算管理辦公室上報。預算執(zhí)行分析主要內(nèi)容包括：以總體預

12、算執(zhí)行情況、預算指標進度為基礎，重點分析年度預算安排的主要業(yè)務事項執(zhí)行進度及存在問題，提出相應改進措施和建議。6 預算調整6.1 預算一經(jīng)下達，各單位不得自行調整。6.2 預算執(zhí)行過程中如出現(xiàn)以下情形之一，導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的，可予以調整：6.3 各單位結合本單位實際情況提出預算調整方案，經(jīng)本單位總經(jīng)理審查后上報預算管理辦公 室。預算調整方案內(nèi)容包括（但不限于）：6.4 預算管理辦公室對各單位的預算調整方案進行審查和綜合平衡，報經(jīng)預算管理委員會審查，審查同意后下達各單位年度預算調整指標。6.5 受生產(chǎn)經(jīng)營中突發(fā)性原因影響，對各單位超預算或預算外事項，應嚴格履行內(nèi)部決策程序。經(jīng)審核

13、備案的預算外支出，待年度預算調整時，納入預算調整范圍，一并履行公司預算調整程序。6.6 項目預算的調整：各單位應在履行內(nèi)部決策程序后，由相關業(yè)務預算責任部門會同財務、審計部門審核備案（重大項目報總經(jīng)理辦公會審查），按規(guī)定調整項目，并報預算管理辦公室調整項目預算明細。6.7 費用預算的調整（業(yè)務招待費、車輛使用費、出國經(jīng)費、會議費除外）：各單位應在履行內(nèi)部決策程序后，不影響績效考核指標完成的，報預算管理辦公室備案，未予否決的調整預算；影響績效考核指標完成的，報預算管理辦公室審核備案，批復后調整預算。6.8 其他預算的調整：各單位應在履行內(nèi)部決策程序后，報公司預算管理辦公室審核備案，批復后調整預算。7