稅務會計大作業(yè)VIP

1、稅務會計大作業(yè)專業(yè)：-班級：-學號：-姓名：-1、增值稅會計案例：華立公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，位于非增值稅擴抵試點地區(qū)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均為不含稅價格，銷售實現(xiàn)時結轉銷售成本。華立公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2009年2月，華立公司銷售商品和提供勞務的情況如下： 2月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價格為200萬元，增值稅額為34萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為160 萬元

2、。2月19日，收到A公司支付的扣除現(xiàn)金折扣金額后的款項存入銀行。 2月2日，收到B公司來函，要求對2009年1月10日所購商品在價格上給予10%的折讓（華立公司在該批商品售出時確認銷售收入500萬元，未收款）。經(jīng)查核，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。華立公司同意了B公司提出的折讓要求。當日收到B公司交來的稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。 2月3日，與C公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價格為100萬元。合同約定，C公司應當于2月3日支付預付款30萬元，華立公司必須于2月3日全額開具增值稅專用發(fā)票給C公司。華立公司開具了發(fā)票，并將預收款存入銀行。該批商品

3、的成本70萬元。 2月6日，華立公司銷售給E公司舊設備一臺，取得收入10.4萬元。該設備于2006年1月1日購進，原值50萬元，已經(jīng)提取折舊18萬元。 2月15日，從F公司購進不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元，增值稅8.5萬元。該設備除用于生產(chǎn)經(jīng)營外，有時也會用于本企業(yè)醫(yī)務室。運輸公司開具的運費發(fā)票注明運費10萬元，裝卸費2萬元。 2月28日，與G公司簽訂購銷合同。該合同規(guī)定，商品總價款為60萬元（不含增值稅額），由華立公司代墊運費3萬元，運輸公司的運費發(fā)票開具給G公司，并由華立公司轉交給G公司。貨物當日發(fā)出，運費通過銀行付訖。該批商品的成本價45萬元。 其他資料

4、：當月期初增值稅留抵稅額為30萬元。 要求：（1）根據(jù)上述資料，編制華立公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。（2）計算華立公司2月份應繳納的增值稅和當月應當預繳企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)（“應交稅費”科目要求寫出明細科目；答案中的金額單位用萬元表示）。2、關稅會計案例：零部件進口省關稅實力汽車公司是一家全球性的跨國大公司，該公司生產(chǎn)的汽車在世界汽車市場上占有一席之地。2009年8月，該公司決定打入中國市場，在中國境內(nèi)有所作為。同月，公司召開董事會商議此事并初步擬定兩套方案：方案一在中國設立一家銷售企業(yè)作為實力汽車公司的子公司，通過國際間轉讓定價，壓低汽車進口的價格，從而節(jié)省關稅，這樣使得中國境內(nèi)子公

5、司利潤增大，以便于擴大規(guī)模，占領中國汽車市場。方案二在中國境內(nèi)設立一家總裝配公司作為子公司，通過國際間轉讓定價，壓低汽車零部件的進口價格，從而節(jié)省關稅。這樣也可以使中國境內(nèi)子公司利潤增大，以便更好地占領中國市場。后經(jīng)進一步討論，公司決定采用第二種方案。3、出口退免稅會計案例：某中日合資電器公司為1993年辦理工商登記的外商投資企業(yè)，出口的電子元器件為來料加工貿(mào)易，生產(chǎn)電子配件出口貨物為一般貿(mào)易，并有一定數(shù)量的內(nèi)銷。1999年2月增值稅計稅資料如下：本期國內(nèi)來料加工貿(mào)易出口報關單3份，出口金額(FOB)180000美元，加工費收入36000美元。一般貿(mào)易出口報關單一份，出口金額(CIF)2700

6、0美元，其中運費、保險費2000美元，記賬匯率為83。本期內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額560000元，銷售來料加工產(chǎn)品邊角料取得收入38000元。本期采購原材料等計算可抵扣進項稅額為：原材料120000元，包裝物l1500元，水電費23000元，運費6000元。4、企業(yè)所得稅會計案例：甲公司于2007年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后五個年度的應納稅所得額。公司預計其于未來五年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補該虧損。假設2007年所得稅率為33%，2008年及以后年度所得稅率為25%。以上經(jīng)營虧損不是資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生的，但從性質(zhì)上看可以減少未

7、來期間的應納稅所得額和應交所得稅，屬于可抵扣暫時性差異。企業(yè)預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額利用該可抵扣虧損時，應確認相關的遞延所得稅資產(chǎn)。 5、個人所得稅會計案例：張教授應邀為注冊會計師培訓班講學，按協(xié)議規(guī)定，在2009年上半年，每周講學16小時，每小時60元，在課程全部結束時，共講授400小時，取得報酬24000元；同年5月，張教授受某司法部門委托，對某一經(jīng)濟案件中涉及的財務會計問題進行鑒定，鑒定結束后，取得鑒定費3000元和價值2000元的實物。5月終了，張教授計算了其當月應納的所得稅額： 應納稅額=640+480=1120（元）6、稅收籌劃案例：某商場商品銷售利潤為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷與采用三種方式：方案一：將商品