最新企業(yè)財務(wù)分析報告范文

1、最新企業(yè)財務(wù)分析報告范文一、企業(yè)財務(wù)分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。1 .主要會計數(shù)據(jù)摘要2 .基本財務(wù)情況分析3 .預(yù)算完成情況及分析4 .重要問題綜述及建議1 .主要會計數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）項目報告期去年同期增減頷增減幅度、主營業(yè)務(wù)收入39384860-922-19%其中：u xm收入366235 LS+ 144+4. 1%A XXXX收入120123+3+2%3、XXXX收入1501219-1069-88%二、主營業(yè)務(wù)成本11612093-932-45%其中匕4 XXXX993891+102+11%2、 XXXX1681202-1034-86%主鶯業(yè)務(wù)利潤255

2、925530 2%四、其他業(yè)務(wù)利潤412fi+1558*其中1.其他業(yè)務(wù)收入444400%2、其他業(yè)勞支由3IB-15-35%五、管理費用883458+425+93%天、財務(wù)費用1204524+?80+13Q%七、投盜收益21T328注-111-34%尺、營業(yè)外支由凈©18-6+24+400%九、利潤總甑7121932-1220-63%-K凈利潤60516陰注-1050-63%2 .基本財務(wù)情況分析2-1 資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2 - 1-1 資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63 億元， 長期投資3.57 億元，固定資產(chǎn)凈

3、值5.16 億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動資產(chǎn)：貨幣資金7.01 億元，其他貨幣資金6140 萬元，短期投資凈值1.64 億元， 應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款3425 萬元，工程施工6617 萬元，其他應(yīng)收款1135 萬元。(2) 長期投資：XXXXX2 乙 元 , XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬元。(3) 固定資產(chǎn)凈值：XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值2932 萬元。 無形資產(chǎn)：XXXXXX 攤余凈值8134 萬元， XXXXX 攤余凈值5062 萬元。(5)長期待攤費用：XXXXX 攤余凈值635 萬元，

4、 XXXXX 攤余凈值837 萬元。2- 1-2 資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。(2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX 構(gòu)成，共計5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計 6617 萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4) 保值增值性好的長期投資：由 XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08 億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83 億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司

5、現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2 負債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負債總額10.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長期借款 )9.6 億元，長期借款5500 萬元，應(yīng)付賬款707 萬元，應(yīng)交稅費51 萬元。目前貸款規(guī)模為10.15 億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62 億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3 經(jīng)營狀況及變動原因扣除 XXXX 影響后，2011 年 1-3 月 ( 以下簡稱本期) 公司凈利潤605 萬元，與2010 年同 期比較 (以下

6、簡稱同比)減少了 1050 萬元，下降幅度為63% 。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：2-3-1 主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938 萬元，同比減少922 萬元，下降幅度為19% 。其主要原因：(1) XXXX 收入 3662 萬元，同比增加144 萬元，增長幅度為4.1%，系 XXXXXXXXXX 增加 所致。(2) XXXXX126 萬元，同比增加3 萬元，增長幅度為2% ，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-(3) 工程收入150 萬元，同比減少1069 萬元，下降幅度為88% ，原因是：一、本期開工項目同比減少 ； 二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可

7、見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調(diào)整比較，貝本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為 98%; 本期收入調(diào)整為6200 萬元，同比增加1340 萬元，增長幅度為28%2-3-2 主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161 萬元，同比減少932 萬元，下降幅度為45% 。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下:(1) XXXX 營業(yè)成本993 萬元，同比增加102 萬元，增加幅度為11%主要原因是XXXXXXX 計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因 素影響數(shù)為117 萬元。(2) 工程成本168 萬元(直接成

8、本144 萬元，間接費用24 萬元 ) ，同比減少1034 萬元， 下降幅度為 86% 。主要原因是: 開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬元，下降幅度為87%; 開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57% 。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26% 。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41 萬元，同比增加15 萬元，增長幅度為58% 。其主要原因是:(1) 其他業(yè)務(wù)收入44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3 萬元，同比減少15 萬元，下降幅度為85% 。原因

9、是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX 部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4 管理費用本期管理費用883 萬元，同比增加425 萬元，增加幅度為93% 。主要原因是：(1) 獎金 515 萬元，同比增加375 萬元，主要原因是： 總額差異：2010 年考核獎515 萬元較 2002 年考核獎457 萬元在總額上增加了58 萬元 ;時間差異：2009 年考核獎457 萬元中的317 萬元計列入2009 年的成本費用，在 2010 年實際計列成本費用的考核獎為140 萬元。 而 2010 年考核獎515 萬元全額計列在2011 年，形成時間性差異317 萬元。(2) 工資附加費7

10、8 萬元，同比增加70 萬元，主要是2010 年考核獎形成的時間性差異。(3) 董事會經(jīng)費21 萬元，同比增加16 萬元，原因是：總額差異：2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時間差異：2002 年董事津貼在2010 年陸續(xù)發(fā)放，2010 年董事津貼集中在2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5 萬元， 而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX 攵入 830 萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50 萬元。本期對暫未收到的XXXX 收入采用個別認定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費用的影響減少了61 萬元。本期暫未收到的XXX

11、X 收入為 2242 萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXX 經(jīng)與 XXXX 公司 協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5 財務(wù)費用本期財務(wù)費用1204 萬元，同比增加680 萬元，增加幅度為130% 。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為117% 。 貸款利率提高：自2010 年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7 河來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。2-3-6 投資收益扣除 XXXX 影響后，本期投資收益217 萬元，同

12、比減少111 萬元，下降幅度為34% 按 構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7 營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18 萬元，同比增加了24 萬元，主要因素是：(1) 本期報廢4 輛汽 車，帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬元的滯后費用。2- 3-8 經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務(wù)費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXX

13、XXXXXXXXXXX 而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011 年預(yù)算中，對2011 年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費用會相應(yīng)減少。(3) . 預(yù)算完成情況及分析3- 1 收入收益類本期收入、收益共計4195 萬元，完成收入總預(yù)算3%扣除XXX 因素和 XXXX 項目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項目分析如下：(1) XXXXX 收入 3661 萬元，完成預(yù)算25%(2) XXXXX 收入 126 萬元，完成預(yù)算24%(3) 工程收入150 萬元，完成預(yù)算0.3%

14、，具體分析詳見 “重要問題綜述 3-2”。(4) 其他業(yè)務(wù)收益41 萬元，完成預(yù)算57% ，剔除費用支出減少因素，完成預(yù)算36% ，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益217 萬元，完成預(yù)算11% ，主要原因是本期計提414 萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見 “重要問題綜述4-2”。(6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤的缺口。3- 2 成本費用類本期成本、費用共計3484 萬元，占支出總預(yù)算3% 扣除 XXX

15、項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預(yù)算6% 。按預(yù)算項目分析如下：(1) XXXX 成本 993 萬元，占預(yù)算20% 按預(yù)算項目分析如下： 人員經(jīng)費197 萬元，占預(yù)算27% 。 辦公經(jīng)費28 萬元，占預(yù)算21% 。精選資料，歡迎下載 日常維護費33萬元，占預(yù)算13%。 專項維護費196萬元，占預(yù)算12%,主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539萬元，占預(yù)算25%。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算0.3%,具體分析詳見“重要問題綜述 4-3”。(3)管理費用883萬元，占預(yù)算43%,扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24%,具體分析詳見 “重要問題綜述 4-4

16、”。(4)財務(wù)費用(利息凈支出)1204萬元，占預(yù)算33%,主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4”。(5)營業(yè)外支出凈額18萬元，占預(yù)算 5%,主要原因是列入預(yù)算事項尚未進行處理。 - 3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605萬元，完成全年預(yù)算 7%如果對XXXX收益按預(yù)算平均季度收益 250萬元進 行預(yù)計，本 期凈利潤調(diào)整為 855萬元，完成預(yù)算9.6% o從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。 .重要問題綜述及建議4- 1 XXXX

17、X收入增長分析XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：XX單價XXX收入(萬元)收入增 長額XXX 土曾長巾田 度本期去年同期本期去年同期mx4元119,60080,6474?, 835. S12.0十 33* 5%XXXX8元90, 35487, 36172.209. 92.3+3. 3%mx16元2,4448,5503.913.6-9,7-71. 3%11-1 xvXXXX24元3531, 5512.13. 7-仁6-43. 2%合tf 1一213, 25187,109126,0123.03.0+ 14,0%X

18、XX同比增長了 14%總收入同比只增長 2%原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對 XXX和XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。4- 3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 2011年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目分析調(diào)整：（ 1） 預(yù)計工程利潤為不含 XXXX 項目 ） ，對工程收入和工程利潤進行XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為2 億元，1200 萬元。（ 2）目前 XXXXX X 程已簽訂正式合同，合同總價1400 萬元，合同工期14

19、 個月，可考慮本年進度按900 萬元計算，預(yù)計工程利潤18 萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為2011 年工程利潤預(yù)算為2012.72 萬元剩余的 9 個月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項目來實現(xiàn)3% 十算，每月新增工程項目的完成量應(yīng)達到21050 萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200 萬元。不含 XXXX 項目 ） ，可實現(xiàn)的工程利潤為1200 萬 元，在812.72 萬元工程利潤。按工程利潤率為3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4- 4 管理費用和財務(wù)費用的期間性影響較大從同期比較來看：（ 1 ） 管理費用增加425 萬元，占利潤總額減少額的35%; （ 2） 財務(wù)費用增加 680 萬元，占利潤總額減少額的56%從預(yù)算分析來看：（ 1 ） 本期管理費用883 萬元占全年預(yù)算的43% 超過平均時間進度18%; （ 2）本期財務(wù)費用1204 萬元占全年預(yù)算（ 利息凈支出） 的 33% 超過平均時間進度8%（ 1 ） 管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預(yù)算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響。在本