會計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)

1、會計(jì)人員繼續(xù)教育考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀試卷A答案（參考教材：1、會計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南新華會計(jì)網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；2、財(cái)政部會計(jì)司解讀）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)不可能包括（ ）。A股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利B對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)、完整地披露C對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)

2、制D研發(fā)活動(dòng)有沒有建立有效的用人機(jī)制答案：D P25#3 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個(gè)方面 2企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，下面哪一項(xiàng)不包括在內(nèi)（ ）。A盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度 B生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模 D企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)答案：D P35 #4 補(bǔ)充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責(zé)任等。3為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（ ）。A要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B要堅(jiān)持以學(xué)位為評定的標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持效

3、率優(yōu)先、兼顧公平C要建立以績效為核心的分配激勵(lì)制度D要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：B P50 #10、11 補(bǔ)充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要?jiǎng)?chuàng)新激勵(lì)保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵(lì)制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。4可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（ ）。A召開企業(yè)員工運(yùn)動(dòng)會 B薪酬計(jì)劃不斷進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整C對員工提出的升遷要求不予理會 D企業(yè)文化是家長制文化答案：A P69 #18 解讀：廣泛開展娛樂休閑活動(dòng)。 5企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的重要作用不包

4、括（ ）。A企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱 B企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力C企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風(fēng)險(xiǎn) D企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證答案: C P80 三個(gè)方面. 6籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（ ）。A因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) B因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)C忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn) D因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)答案：C 補(bǔ)充：籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：1、缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2、缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。3、缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。4、缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。5、因無法保證支

5、付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。6、缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。7采購環(huán)節(jié)確定采購價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)不可能是（ ）。A采購定價(jià)機(jī)制不科學(xué)B采購定價(jià)方式選擇不當(dāng)C缺乏對重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失D履約能力等未達(dá)到要求答案：D 121 #9 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方式合理確定采購價(jià)格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價(jià)格的影響。選項(xiàng)D是選擇供應(yīng)商時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。8存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A驗(yàn)收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實(shí)不符B存貨報(bào)廢處置責(zé)任不明確、審批不

6、到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價(jià)值貶損、資源浪費(fèi)D存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計(jì)劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺答案：D P134 #5 存貨管理流程。選項(xiàng)A是驗(yàn)收環(huán)節(jié)；選項(xiàng)B是處置環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C是倉儲保管環(huán)節(jié)。9客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計(jì)系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機(jī)制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

7、答案：A P156 #9 選項(xiàng)B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)；選項(xiàng)C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險(xiǎn)。10下面各項(xiàng)中，不是研發(fā)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（ ）。A研發(fā)項(xiàng)目成果的保密控制 B立項(xiàng)與可行性研究 C審批與管理 D工程招標(biāo)答案：D P168 #4 研發(fā)活動(dòng)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、研發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)和可行性研究；2、研究項(xiàng)目的審批；3、研發(fā)全過程管理；4、研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；5、研發(fā)成果的保護(hù)（保密）。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1從組織構(gòu)架的治

8、理結(jié)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險(xiǎn)在于（ ）。A治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) B缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力C可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗 D難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCD P25 #3（1） 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險(xiǎn)（ ）。A沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略 B發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位 C發(fā)展戰(zhàn)略過分激進(jìn) D發(fā)展戰(zhàn)略過于保守答案：ABC 34 #3企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：1、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢

9、，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。2、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。3、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運(yùn)用的領(lǐng)域包括（ ）A改進(jìn)工作績效、薪酬及獎(jiǎng)金的分配 B職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)C培訓(xùn)與再教育 D員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCD P50 #10 對各級管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價(jià)，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。 4企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工，關(guān)愛員工，維護(hù)員工權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（ ）。

10、A建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制 B關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進(jìn)行及時(shí)幫助C建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機(jī)制 D維護(hù)員工的身心健康答案：ACD P69 #16、17、19 5跨文化管理要分四個(gè)步驟，主要包括（ ）。A識別文化差異 B控制和利用文化差異 C防范文化差異帶來的沖突 D進(jìn)行文化整合答案：ABCD P82 #3（四）最后一行。6屬于營運(yùn)資金管控中審批控制要求的是（ ）。A制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)B使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)C主管會計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與

11、出納人員的日記賬核對D檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB 補(bǔ)充：審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。選項(xiàng)C 是收付的控制；選項(xiàng)D 是復(fù)核控制。7采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。A付款審核不嚴(yán)格 B付款方式不恰當(dāng)C付款金額控制不嚴(yán) D可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損答案：ABCD P124 #138關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（ ）

12、。A強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 B全面梳理資產(chǎn)管理的流程C加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制 D加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC 132 #4 解讀3方面。 9發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（ ）。A銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門B銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實(shí)際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查C應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)

13、收確認(rèn)D應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實(shí)現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACD P155 #7、8 主要管控措施：1、銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財(cái)會部門。2、倉儲部門對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項(xiàng)目組織發(fā)貨。3、應(yīng)當(dāng)以運(yùn)輸合同或條款等形式明確運(yùn)輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗(yàn)收方式、運(yùn)輸費(fèi)用承擔(dān)、保險(xiǎn)等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗(yàn)工作，確保貨物的安全發(fā)運(yùn)，由客戶驗(yàn)收確認(rèn)。4、應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實(shí)現(xiàn)全過程的銷售登記制度。 選項(xiàng)B是銷售定價(jià)措施。10關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項(xiàng)目的評估，下面

14、的描述正確的是（ ）。A企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)后，只需要評估最后階段的研究成果B研發(fā)各階段的成果是組成研究項(xiàng)目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度C階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D項(xiàng)目研發(fā)過程中，研發(fā)費(fèi)用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費(fèi)用的需求相匹配答案：BD P170 #7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“”,錯(cuò)誤的打“×”。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（ ）答案：× P29 授權(quán)分為常規(guī)

15、授權(quán)和特別授權(quán)。 2企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項(xiàng)。（ ）答案：× P37 #6 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。3人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評價(jià)以及制定工資、福利等各種活動(dòng)。（ ）答案： P45 #1 解讀。4企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立社會責(zé)任報(bào)告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進(jìn)行評估。（ ）答案：× P78 企業(yè)如何履行社會責(zé)任 之（三）5缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和

16、認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（ ）答案： P82 #3（一）6企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實(shí)務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制，及對這個(gè)過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。（ ）答案： 補(bǔ)充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程，是一個(gè)人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個(gè)過程中，物質(zhì)資源的運(yùn)動(dòng)，一方面表現(xiàn)為有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)，另一方面表現(xiàn)為物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)中蘊(yùn)藏的無形的資金價(jià)值運(yùn)動(dòng)。因此，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中物質(zhì)資源運(yùn)動(dòng)過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實(shí)物資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制，以及對這個(gè)過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價(jià)值周轉(zhuǎn)運(yùn)動(dòng)的內(nèi)部控制。”7企業(yè)在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)多采購原材料以防止造成存貨短缺成本過高。（ ）答案：× P116 #3（1） 在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)際需要，結(jié)合庫存和在途情況，科學(xué)安排采購計(jì)劃，防止采購過高或過低。8存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)