財(cái)務(wù)人員各崗位工作流程

1、1. 財(cái)務(wù)人員工作流程【全集】2. 一、出納崗工作流程3. （一）現(xiàn)金收付4. 1、收現(xiàn)5. 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 >檢查收據(jù)開(kāi)具的 金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名 > 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋 財(cái)務(wù)結(jié)算章>將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人> 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬> 登記票據(jù)傳遞登記本 > 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳 相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）6. 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）7. 銷售核算崗（貨款）8. 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）9. 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)

2、具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬 ”字樣，后加蓋 “轉(zhuǎn)賬 ”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。10.2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。11. 2 、付現(xiàn)12. （ 1 ）費(fèi)用報(bào)銷13. 審核各會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致> 檢查并督促領(lǐng)款人簽名> 據(jù)記賬憑證金額付款> 在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖圖章>登記現(xiàn)金流水賬>將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核14. （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放15. 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） >

3、在支出證明單上加蓋 現(xiàn)金付訖”圖章>登記現(xiàn)金流水賬> 登記票據(jù)傳遞登記本>將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證16. 3、現(xiàn)金存取及保管17. 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金> 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金> 及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金> 下午3: 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行18. 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。19. （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。20. 4 、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。21. （二）銀行存款收付22. 1 、銀收23

4、. （1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票-核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單-上午上班時(shí)交主管崗背書(shū)-送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單> 整理從銀行拿回的回款單據(jù)> 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 >在微機(jī)中編制回款登記表并共享一-> 打印一-> 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)24. （ 2）其他項(xiàng)目收款25. 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票>填寫進(jìn)賬單>進(jìn)賬>回單> 登記票據(jù)傳遞登記本>相關(guān)崗位26. （ 3）貸款27. 收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位28. 2 、銀付29. （ 1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)30. 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗

5、位審核，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)>開(kāi)具支票（匯票、電匯）> 登記支票使用登記本>將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）> 加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章> 登記單據(jù)傳遞登記本 >傳相關(guān)崗位制證31. >材料核算崗（材料采購(gòu)）32. > 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）33. > 管理費(fèi)用崗（管理部門用款）34. > 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）35. >工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）36. >及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）37.

6、注：（1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。38. （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。39. （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。40. （ 2）打卡工資41. 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票> 填寫進(jìn)賬單>連同工資盤交司機(jī)送南湖建行> 登記支票使用登記本> 將支票存根粘貼到付款審批單上> 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章> 登記單據(jù)傳遞登記本> 工資福利崗42. 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2 天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

7、43. （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1 天連同工資盤送達(dá)銀行。44. （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)45. 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票>填寫進(jìn)賬單> 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬> 登記支票使用登記本>將支票存根粘貼到付款審批單上 > 加蓋 轉(zhuǎn)賬”圖章> 登記單據(jù)傳遞登記本> 工資福利崗46. （ 4）還貸及銀行結(jié)算47. 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證> 登記單據(jù)傳遞登記本> 傳管理費(fèi)用崗48. （ 5）交稅49. 完稅收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單）>填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單50. 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的

8、付款審批 >開(kāi)具支票>填寫進(jìn)賬單> 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬>憑回單及支票存根登記支票使用登記本> 傳稅務(wù)崗位編制憑證51. 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條> 登記支票使用登記本> 傳稅務(wù)崗位編制憑證52. （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。53. 3 、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。54. 4 、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。55. （三）工作要求56. 1 、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。57.

9、2 、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。58. 3 、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。59. 4 、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。60. 5 、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。61. 6 、 樹(shù)立良好的窗口形象。62. 二、銷售費(fèi)用崗工作流程63. （一）部門日常費(fèi)用64. 審核原始憑證完整、合法、金額正確> 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊>審核審批手續(xù)是否完備 >審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）> 編制記賬憑證65. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）66. 貸：現(xiàn)金/

10、銀行存款/其他應(yīng)收款> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核67. 注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。68. （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。69. （ 3） 費(fèi)用審核依據(jù) 2001 年費(fèi)用控制辦法、 差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須

11、附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。70. （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。71. （ 5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開(kāi)具的還款收據(jù)。72. （ 6） 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。73. （二）辦事處費(fèi)用74. 1 、日常費(fèi)用75. 審核原始憑證完整、合法、金額正確>審核原始憑證粘貼規(guī)范>審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證76. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）77. 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗

12、復(fù)核78. 2 、購(gòu)置固定資產(chǎn)79. 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 > 審核發(fā)票合法 > 審核是否有行政事務(wù)部開(kāi)具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 >審核審批手續(xù)是否完備 > 編制記賬憑證80. 借：固定資產(chǎn) 相關(guān)明細(xì)科目81. 貸：現(xiàn)金>傳出納崗82. 注： （ 1 ） 辦事處購(gòu)置生活、辦公用品 ，使用年限超過(guò)一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。83. （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。84. 3 、房租、倉(cāng)租85. 審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證86. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 房租倉(cāng)租區(qū)域房租（部門專

13、項(xiàng)）87. 貸：現(xiàn)金>傳出納崗88. 4 、運(yùn)費(fèi)89. 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確>審核無(wú)抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無(wú)需粘貼和復(fù)EQ ->審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證90. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi) 市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）91. 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅92. 貸：現(xiàn)金>傳出納崗93. 注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。94. （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。95. 5 、途損96. 審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)

14、告> 審核簽字手續(xù)完整> 編制記賬憑證97. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 途損（專項(xiàng)）98. 貸：應(yīng)收賬款99. 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。100. （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。101. （ 3） 途損金額直接開(kāi)具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金 ”科目過(guò)渡。102. 6、高開(kāi)沖紅103. 審核是否附高開(kāi)沖紅表 > 審核是否附合法收據(jù) > 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 > 審核審批手續(xù)是否完備 > 編制記賬付款憑證104. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 高開(kāi)沖紅105. 貸：銀行存款現(xiàn)金&g

15、t;傳出納崗106. 注： （ 1 ）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有 “現(xiàn)金 ”字樣。107. （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開(kāi)具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開(kāi)核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。108. 7、返利109. 審核是否附協(xié)議 > 審核是否附合法收據(jù) > 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證110. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）111. 貸：銀行存款現(xiàn)金>傳出納崗11

16、2. 8、贊助費(fèi)113. 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 > 審核是否附合法收據(jù) >審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證114. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 宣傳費(fèi) 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）115. 貸：銀行存款現(xiàn)金>傳出納崗116. 注：（1 ）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。117. （ 2） 各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20% 代扣個(gè)人所得稅。118. （ 3）審核具體依據(jù)2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、2001 年銷售政策等。119. （ 4） 報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款

17、收據(jù)。120. （ 5） 以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。121. （三）廣告費(fèi)用122. 1 、審核月度資金計(jì)劃123. 每月 28 日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況> 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃> 匯總資金計(jì)劃> 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批124. 2、審核付款125. （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 > 審核廣告合同、發(fā)票、照片等> 審核 付款審批單”審批手續(xù)是否完備 > 登記資金計(jì)劃 >出 納崗付款126. （2）簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證等 &g

18、t;編制記賬憑證127. 借：預(yù)付賬款128. 貸：銀行存款>在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)> 傳主管崗復(fù)核129.注：（1 ）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。130. （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。131. （ 3） 支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開(kāi)出有困難的預(yù)付款除外。132. （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。133. 3、費(fèi)用報(bào)賬13

19、4. （ 1 ）媒體及宣傳品135. 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票（媒體廣告）136. 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單（宣傳品）> 審核審批手續(xù)是否完備> 對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證137. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）138. 貸：預(yù)付賬款> 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)> 分品種登記手工賬 > 傳主管崗審核139. 注： （ 1 ）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。140. （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。

20、141. （ 3） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。142. （ 4） 收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。143. （ 5） 宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。144. （ 2）宣傳品發(fā)出145. 審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬> 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單> 編制記賬憑證146. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 廣告費(fèi)用 宣傳品（部門專項(xiàng)）147. 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）

21、148. 管理費(fèi)用 招待（部門專項(xiàng)）149. 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額> 傳主管崗復(fù)核150. （ 3）推廣會(huì)151. 審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料 > 審核原始憑證完整、合法性>審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證152. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）153. 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款> 分品種登記手工賬>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核154. 注 ： （ 1 ） 審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開(kāi)具還款收據(jù)，沖抵欠款。155. （四）管理性工作156. 1、每月 10 日

22、根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。157. 2、每季度結(jié)束后15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。158. 3、每季度結(jié)束后15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。159. 4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)160. 5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。161. 6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。162. 7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。163. 8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。164. （五）工作要求165. 1 、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。166. 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。167

23、. 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。168. 三、管理費(fèi)用崗工作流程169. （一）部門日常費(fèi)用170. 審核原始憑證完整、合法、金額正確> 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊>審核審批手續(xù)是否完備 >審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）> 編制記賬憑證171. 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）172. 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。173. 注 ： （ 1 ） 非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)， 填寫規(guī)范，大

24、小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。174. （ 2） 保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。175. （ 3）費(fèi)用審核依據(jù)2001 年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 、 通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo) 、 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批； 計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告； 市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。176. （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。177. （5） 支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)

25、暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。178. （6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。179. （二）資金付出180. 1 、審核月度資金計(jì)劃181. 每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來(lái)賬及合同> 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃> 匯總資金計(jì)劃>報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批182. 注：研究開(kāi)發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見(jiàn)性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。183. 2、審核付款及報(bào)賬184. （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目 > 審核付款審批單”審批手續(xù)是否完備> 登記資金

26、計(jì)劃 > 出納崗付款185. 注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。186. （2）簽收出納崗傳來(lái)的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）>收受管理部門相關(guān)人員交來(lái)的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完編制記賬憑審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字證187. 借：管理費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目188. 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核189. 注：（1 ）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。190. （ 2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。191. （三）特殊費(fèi)用核算192. 1 、辦公用品

27、入庫(kù)與領(lǐng)用193. （1）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng) 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致 編制記賬憑證194. 借：低值易耗品-辦公用品庫(kù)195. 貸：銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核196. （2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬 審核辦公用品庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證197. 借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用 辦公用品（部門專項(xiàng)）198. 清潔費(fèi)199. 貸：低值易耗品一一辦公用品庫(kù) 傳主管崗復(fù)核200. 注： （ 1 ）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。201. （ 2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。202.

28、 2、修理費(fèi)203. （ 1 ）汽車維修204. 審核車隊(duì)核算員傳來(lái)的車輛運(yùn)行費(fèi)用> 審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章> 編制記賬憑證205. 借：管理費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目206. 貸：現(xiàn)金/銀行存款>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核207. 注：若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。208. （ 2）零星維修209. 根據(jù)行政事務(wù)部傳來(lái)的修理發(fā)票> 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可） > 編制記賬憑證210. 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 修理費(fèi) 相關(guān)明細(xì)科目211. 貸：現(xiàn)金/銀行存款

29、> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核212. 注： （ 1 ）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。213. （ 3）維修物資214. 入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)>審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致> 編制記賬憑證215. 借：工程物資 專用材料 維修材料216. 貸：銀行存款或現(xiàn)金>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核217. 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬> 審核倉(cāng)庫(kù)傳來(lái)的領(lǐng)用匯總表> 編制維修物資領(lǐng)用憑證218. 借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 修理費(fèi)（相

30、關(guān)明細(xì)科目）219. 貸：工程物資一一專用材料一維修材料 > 傳主管崗復(fù)核220. 注： （ 1 ）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。221. （ 2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。222. （ 3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。223. 3、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)224. 審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票> 編制記賬憑證225. 借：管理費(fèi)用一一 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)226. 貸：現(xiàn)金/銀行存款>涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核227. 注： （ 1 ）若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。228. （ 2） 研究開(kāi)

31、發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。229. 4、無(wú)形資產(chǎn)攤銷230. 月末攤銷無(wú)形資產(chǎn)> 編制記賬憑證231. 借：管理費(fèi)用一一 無(wú)形資產(chǎn)攤銷232. 貸：無(wú)形資產(chǎn)> 傳主管崗復(fù)核233. 注：無(wú)形資產(chǎn)按10 年攤銷，每月攤銷金額=原值/（ 10*12）234. （四）財(cái)務(wù)費(fèi)用235. 簽收出納崗傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單> 登記資金計(jì)劃編制記賬憑證236. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 相關(guān)明細(xì)科目237. 貸：銀行存款 > 傳主管崗復(fù)核238. 注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額

32、是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。239. （五）貸款、還款240. 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證> 登記貸款期限、還款日期、利率>編制記賬憑證241. 借：銀行存款借：短期借款242. 貸：短期借款 貸：銀行存款 > 傳主管崗復(fù)核243. 注：（1 ）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。244. （ 2） 根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。245. （六）其他應(yīng)收款核算及管理246. 1、借款：審核是否還清前欠款> 審核借款額度> 登記還款時(shí)問(wèn)> 編制記賬憑證247. 借：其他應(yīng)收款248.

33、 貸：現(xiàn)金> 出納崗249. 注：（1 ）前欠不清者，拒絕再借。250. （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。251. 2、還款：開(kāi)具還款收據(jù) > 傳出納崗收款 > 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證252. 借：現(xiàn)金253. 貸：其他應(yīng)收款> 出納崗254. 3、清理、催收：255. （ 1 ） 直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還， 并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。256. （2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制 部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） 下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制 扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本

34、月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）257. 注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。258. （七）管理性工作259. 1、每月 10 日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。260. 2、每季度結(jié)束后15 天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。261. 3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。262. 4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。263. 5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。264. 6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。265. 7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。266. （八）工作要求267. 1 、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。268. 2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。269. 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。270. 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程271. （一）固定資產(chǎn)272. 1 、 購(gòu)進(jìn)273. 審核付款> 督促報(bào)賬> 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單> 查詢已付款情況> 編制憑證274. 借：固定資產(chǎn)275. 貸：銀行存款