集團公司資金集中管理辦法

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上集團公司資金集中管理辦法第一章總則    第一條為加強集團資金管理，根據(jù)國務(wù)院辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理基本規(guī)范（試行）的通知（國辦發(fā)200064號）、財政部關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定（財工字1997346號）和財政部企業(yè)財務(wù)通則（財政部2006年第41號令）等法規(guī)，并結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。    第二條本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內(nèi)部實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。   &#

2、160;第三條集團實施資金集中管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險，保障資金需求。    第四條本辦法所稱資金，是指廣義的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和應(yīng)收票據(jù)。    第五條本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業(yè)部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。第二章管理體制    第六條集團公司資產(chǎn)財務(wù)部是負(fù)責(zé)集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產(chǎn)財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金

3、集中管理工作。集團資金管理中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：    (一)銀行賬戶管理    負(fù)責(zé)集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。    (二)信貸業(yè)務(wù)    負(fù)責(zé)集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。    (三)資金籌集和使用    負(fù)責(zé)編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負(fù)責(zé)辦理集團

4、公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團和成員單位間資金的上劃、下?lián)芎蛯ν飧犊睢?#160;   (四)資金計劃管理    負(fù)責(zé)成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)編制集團資金計劃報表并進行執(zhí)行控制、監(jiān)督和執(zhí)行情況分析。    (五)會計核算    負(fù)責(zé)集團資金集中管理系統(tǒng)所涉及資金業(yè)務(wù)的會計核算和檔案資料管理，負(fù)責(zé)編制資金報表和資金分析報告。    (六)綜合管

5、理    負(fù)責(zé)集團資金管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金管理工作；負(fù)責(zé)集團資金管理信息系統(tǒng)平臺的建設(shè)、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險。    第七條各成員單位的財務(wù)部門（資金管理部門）負(fù)責(zé)本單位的資金管理工作，履行以下職責(zé)：    (一)貫徹執(zhí)行集團公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；    (二)建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理；   &

6、#160;(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執(zhí)行情況；    (四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。    第八條集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。各成員單位應(yīng)配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應(yīng)業(yè)務(wù)技能的專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作，保證系統(tǒng)的安全和暢通。第三章銀行賬戶管理    第九條根據(jù)實際需要，集團目前確定建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯(lián)合作銀行。合作銀行必要時可進行調(diào)整。 

7、60;  第十條成員單位只能在集團指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。    第十一條成員單位在集團指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權(quán)。成員單位在賬務(wù)系統(tǒng)中（財務(wù)NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應(yīng)納入資金集中管理的范圍。    第十二條成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報集團公司批準(zhǔn)。   &

8、#160;第十三條集團公司在各合作銀行分別開設(shè)一個集團母賬戶，用于歸集和下?lián)艹蓡T單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設(shè)一個內(nèi)部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業(yè)務(wù)。第四章資金集中    第十四條集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現(xiàn)資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經(jīng)集團批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現(xiàn)收支分開。    第十五條收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單

9、位可以在集團指定的銀行范圍內(nèi)，設(shè)立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統(tǒng)自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付和轉(zhuǎn)賬功能，可以保留查詢功能。    第十六條支出賬戶是企業(yè)辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下?lián)埽~度內(nèi)的資金由系統(tǒng)每天自動補足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動補平），超過額度的資金由集團根據(jù)企業(yè)的付款申請從集團總賬戶下?lián)?。備用金額度由集團公司核定，必要時可進行調(diào)整。支

10、出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。    第十七條專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入系統(tǒng)監(jiān)控，專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。    第十八條臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。    第十九條集團資金集中管理不改變各成員單位對自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。    第二十條下述行為將被

11、認(rèn)定為違反集團資金管理制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團將對相關(guān)財會負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：    (一)未經(jīng)批準(zhǔn)，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；    (二)在集團指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理托管授權(quán)；    (三)新簽合同對應(yīng)的收款賬戶不是已納入系統(tǒng)管理的收入賬戶；    (四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時賬戶；   

12、; (五)其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金集中管理的行為。第五章資金計劃和用款    第二十一條集團公司對資金收支實行計劃控制，成員單位的一切資金收支均應(yīng)納入資金計劃管理。資金計劃管理以企業(yè)自身的內(nèi)部控制流程為基礎(chǔ)，在資金管理系統(tǒng)平臺上實現(xiàn)。    第二十二條成員單位應(yīng)在年度財務(wù)預(yù)算中編制年度現(xiàn)金流量預(yù)算表和信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表，經(jīng)集團批復(fù)后，作為編制月度資金計劃表的控制依據(jù)。    第二十三條月度資金計劃實行滾動編報，各成員單位每月末上報未來三個月的資金收支計劃，集團公司

13、匯總后據(jù)以進行資金平衡和安排融資計劃。月度資金計劃表，由成員單位在年度預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整和審批，每月25日前上報，并可隨時進行修改和調(diào)整。    第二十四條日常小額零星開支和提現(xiàn)由成員單位從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，余額不足的，應(yīng)首先向集團公司申請委托貸款。付款申請一般在每天上午9:30以前提報，緊急事項可隨時提報。    第二十五條資金管理中心對成員單位的付款申請不做實質(zhì)上的審核，只要有對

14、應(yīng)的資金計劃并且付款金額不超過內(nèi)部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：    (一)撥付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對外支付；    (二)轉(zhuǎn)付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的賬戶，同時自動直接以成員單位的名義完成對外的不落地支付，對方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。第二十六條資金計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內(nèi)容，也是提高成員單位各部門、各環(huán)節(jié)協(xié)同管理水平的重要手段。集團公司每年將對各成員單位資金計劃編制的準(zhǔn)確率進行考核評

15、比。第六章信貸業(yè)務(wù)管理    第二十七條銀行授信額度由集團公司統(tǒng)一辦理和統(tǒng)籌使用。各成員單位應(yīng)在每年度的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業(yè)務(wù)需求，資金管理中心進行匯總平衡后，編制年度集團融資方案，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，作為控制各成員單位年度信貸規(guī)模和辦理各項信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。    第二十八條集團從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業(yè)，用于辦理各項非貸款業(yè)務(wù)。    第二十九條集團實行統(tǒng)一融資，銀行貸款由集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還。成員單

16、位出現(xiàn)資金缺口時，應(yīng)首先向集團公司提報申請，未經(jīng)集團公司許可不得自行對外融資。集團公司匯總各成員單位的資金需求后，統(tǒng)一向銀行借款再分解、下?lián)艿礁鞒蓡T單位或者通過銀行辦理委托貸款。    第三十條集團公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。    第三十一條對未進入資金管理系統(tǒng)的企業(yè)，集團公司不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。第七章審批控制    第三十二條資金管理系統(tǒng)以中國金融認(rèn)證中心(CFCA)的數(shù)字證書、加密傳輸和USBKEY實現(xiàn)用戶的身份認(rèn)證和電子簽名。系統(tǒng)上的電子審批權(quán)限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統(tǒng)上進行設(shè)置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現(xiàn)行的書面審批控制。    第三十三條經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的集團年度融資方案中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在年度內(nèi)可以循環(huán)使用。額度內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，實際辦理時需符合關(guān)于印發(fā)修訂后的通號集團公司擔(dān)保和借款內(nèi)部控制制度的通知（通財2005165號）的相關(guān)要求。超過核定額度的借款或擔(dān)保申請