國家科技計劃課題財務(wù)驗收

1、國家科技部國家科技計劃課題財務(wù)驗收科學(xué)技術(shù)部國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)五、驗收關(guān)注內(nèi)容五、驗收關(guān)注內(nèi)容六、課題結(jié)余經(jīng)費六、課題結(jié)余經(jīng)費七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項一、財務(wù)驗收申請一、財務(wù)驗收申請二、財務(wù)驗收依據(jù)二、財務(wù)驗收依據(jù)三、結(jié)題財務(wù)審計三、結(jié)題財務(wù)審計四、課題財務(wù)驗收四、課題財務(wù)驗收國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)支撐計劃：支撐計劃：課題承擔(dān)單位（1千萬以上）向科技部提出申請課題承擔(dān)單位（1千萬以下含）向項目組織單位提出申請863863計劃：計劃：項目牽頭（主持）單位

2、或課題承擔(dān)單位向科技部提出財務(wù)驗收申請973973計劃：計劃：首席科學(xué)家協(xié)助項目承擔(dān)單位向科技部提出財務(wù)驗收申請國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)1、不能按期驗收的，依據(jù)相關(guān)管理辦法課題承擔(dān)單位應(yīng)在任務(wù)書規(guī)定完成的日期前提出延期申請，由相關(guān)業(yè)務(wù)司局（或領(lǐng)域辦）批準(zhǔn)。在符合課題驗收條件時，課題承擔(dān)單位再提出驗收申請。2、無特殊原因未按時提出驗收申請的，按不通過驗收處理。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)國發(fā)201411號文件三大主體計劃（國際合作）專項經(jīng)費管理辦法財教2011434號文件監(jiān)督管

3、理暫行辦法財務(wù)驗收工作規(guī)范等國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)驗收材料：驗收材料：課題自驗收報告（驗收申請報告）課題預(yù)算書課題結(jié)題審計報告（保密課題和由條財司委托會計師事務(wù)所審計的公開課題無需單位提交）重大事項調(diào)整申請文件及相關(guān)批復(fù)文件課題單位權(quán)限范圍內(nèi)預(yù)算調(diào)整內(nèi)部審批文件針對中期檢查、專項審計、巡視檢查等管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題的整改報告以及相關(guān)證明材料課題單位對審計報告有關(guān)結(jié)論有不同意見的，可補充提供證明材料（如記賬憑證、原始憑證、合同協(xié)議等復(fù)印件并加蓋公章）；其他需要提供給專家組確認(rèn)的材料（如專項經(jīng)費中列支10萬元以上設(shè)備明細賬、勞務(wù)費、專家咨

4、詢費簽收單、外撥經(jīng)費證明、自籌資金到位證明材料等復(fù)印件并加蓋單位公章）國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（一）會計師事務(wù)所選擇（一）會計師事務(wù)所選擇“十二五”期間，科技部認(rèn)定了208208家家具有科技經(jīng)費審計資格的會計師事務(wù)所專項經(jīng)費1000萬元以下（含）的課題，由課題承擔(dān)單位在認(rèn)定范圍內(nèi)，自行選擇一家會計師事務(wù)所進行結(jié)題財務(wù)審計專項經(jīng)費1000萬元以上以及科技部在中期檢查、專項審計或巡視檢查等管理環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)存在問題的課題，由科技部條財司接到財務(wù)驗收申請后，在認(rèn)定范圍內(nèi)委托一家會計師事務(wù)所進行結(jié)題財務(wù)審計。軍隊單位承擔(dān)課題財務(wù)審計工作由解放軍

5、審計事務(wù)所承擔(dān)；保密課題的結(jié)題財務(wù)審計工作按照保密管理規(guī)定執(zhí)行，原則上由科技部經(jīng)費監(jiān)管中心以財務(wù)檢查的形式開展。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（二）審計準(zhǔn)備與配合（二）審計準(zhǔn)備與配合2、配合和監(jiān)督。應(yīng)配合審計工作，并對審計人員工作紀(jì)律進行監(jiān)督。3、溝通并交換意見。對審計意見有異議的或需要進一步進行解釋說明的，可向驗收機構(gòu)提供說明材料。1、審前準(zhǔn)備。現(xiàn)場審計前應(yīng)及時、完整準(zhǔn)備課題相關(guān)財務(wù)資料（含合作單位）國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（三）審計基準(zhǔn)日（三）審計基準(zhǔn)日2、審計時限。會計師

6、事務(wù)所應(yīng)在接到審計委托后15個工作日內(nèi)完成審計工作，并出具審計報告。對于未按要求以及未按時完成審計工作的，將對會計師事務(wù)所和相關(guān)從業(yè)人員計入信用記錄。因被審計單位原因造成審計工作延誤的，相關(guān)情況應(yīng)計入單位信用記錄。1、審計基準(zhǔn)日以課題任務(wù)書載明的課題截止日期為準(zhǔn)，如課題提前結(jié)題，在課題截止日前申請?zhí)崆膀炇盏?，以申請日為審計基?zhǔn)日；如課題申請延期驗收的，以批準(zhǔn)延期后的時點作為審計基準(zhǔn)日。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（四）審計報告披露事項（四）審計報告披露事項審計報告需要披露事項包括但不限于以下內(nèi)容： 會計師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)范要求執(zhí)行課題

7、財務(wù)審計工作，并以統(tǒng)一格式出具財務(wù)審計報告。審計報告應(yīng)客觀、據(jù)實披露課題經(jīng)費管理和支出情況，以及課題應(yīng)付未付情況，但不對驗收結(jié)論和結(jié)余經(jīng)費認(rèn)定發(fā)表意見。1、單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況（單位法人責(zé)任管理、間接費用和績效支出等相關(guān)管理規(guī)定制定及執(zhí)行情況等）；2、課題經(jīng)費管理使用情況；3、預(yù)算調(diào)整管理情況；國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（四）審計報告披露事項（四）審計報告披露事項4、違反相關(guān)專項經(jīng)費管理辦法等重大事項的，需要明確披露；5、課題任務(wù)書對自籌經(jīng)費有明確要求的，審計報告中應(yīng)對自籌經(jīng)費到位及使用情況進行披露；6、審計報告中披露的應(yīng)付未付

8、款項，會計師事務(wù)所應(yīng)在出具審計報告的同時，將應(yīng)付未付款的相關(guān)會計憑證及依據(jù)一并報上。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（五）審計工作監(jiān)督（五）審計工作監(jiān)督2、對于未按要求如實反映課題資金管理和使用情況的會計師事務(wù)所和相關(guān)從業(yè)人員記入信用記錄。對于信用評價差的會計師事務(wù)所予以通報批評或取消資格等處罰。1、科技部條財司對各會計師事務(wù)所審計報告實行抽查監(jiān)督制度，并請財務(wù)驗收專家對會計師事務(wù)所出具的課題審計報告質(zhì)量進行評價。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（一）驗收形式（一）驗收形式1、會議驗收（

9、無需課題單位答辯）2、答辯驗收（單位參加音視頻答辯或會議答辯）3、現(xiàn)場檢查驗收國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（二）財務(wù)驗收初評（二）財務(wù)驗收初評1、形式審查。 形式審查內(nèi)容：財務(wù)驗收資料的完備性、規(guī)范性，紙質(zhì)材料與網(wǎng)上電子數(shù)據(jù)的一致性等。 如發(fā)現(xiàn)問題，要求課題單位在規(guī)定時間內(nèi)補充齊全，并做好相應(yīng)溝通聯(lián)系記錄； 對于提交資料形式審查不合格的課題，經(jīng)催報一次仍未補充的，仍繼續(xù)按照既定程序組織財務(wù)驗收，對于由此涉及的相關(guān)問題需要整改，以及相關(guān)經(jīng)費被認(rèn)定為結(jié)余資金的，由課題單位自行承擔(dān)責(zé)任。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題

10、) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（二）財務(wù)驗收初評（二）財務(wù)驗收初評2、財務(wù)驗收專家組構(gòu)成。由財務(wù)專家、技術(shù)專家和科研管理專家等構(gòu)成。3、財務(wù)驗收專家組依據(jù)審計報告，以及課題單位提交的驗收材料進行評價，經(jīng)集體討論后，提出驗收初評意見。4、初評意見反饋。驗收機構(gòu)在10個工作日內(nèi)向課題承擔(dān)單位反饋初評意見。課題承擔(dān)單位應(yīng)在收到初評意見后規(guī)定時間內(nèi)向驗收管理單位反饋意見。對需要進一步說明情況的課題，課題單位應(yīng)補充相關(guān)說明材料；對需要整改的課題，課題單位應(yīng)提交整改報告及相關(guān)依據(jù)材料。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（三）財務(wù)驗收復(fù)評（三）財務(wù)驗收復(fù)評

11、1、專家組構(gòu)成。由財務(wù)專家、技術(shù)專家和科研管理專家等構(gòu)成。2、復(fù)評意見形成。 復(fù)評驗收組根據(jù)提交的說明材料或整改材料、初評意見，經(jīng)集體討論后出具財務(wù)驗收復(fù)評意見。 對在規(guī)定時間內(nèi)未提交反饋意見的，視為同意財務(wù)驗收初評意見。 對于初評意見為需要整改而未完成整改的（未按要求或未按時），按照未通過財務(wù)驗收處理。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)（四）驗收結(jié)論的確定（四）驗收結(jié)論的確定 財務(wù)驗收結(jié)論：包括通過財務(wù)驗收（優(yōu)秀）、通過財務(wù)驗收、整改后通過財務(wù)驗收、未通過財務(wù)驗收四個等級。驗收評價指標(biāo)采取定性與定量相結(jié)合的方式。 通過財務(wù)驗收（優(yōu)秀）。初評

12、意見未提出整改事項，且驗收專家組評分在85分以上（含85分）。 通過財務(wù)驗收。初評意見未提出整改事項，且驗收專家組評分在85至70分之間（含70分）。 整改后通過財務(wù)驗收。初評意見提出整改事項，經(jīng)整改后符合要求的。 未通過財務(wù)驗收。初評意見提出整改事項，而未完成整改的（未按要求或未按時)。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)1、審計報告明確披露的相關(guān)事項。五、驗收關(guān)注內(nèi)容五、驗收關(guān)注內(nèi)容2、課題單位提交的驗收報告及相關(guān)材料是否對審計報告披露事項進行解釋或說明。3、是否違反相關(guān)專項經(jīng)費管理辦法等重大事項的。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項

13、目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)科研經(jīng)費財務(wù)管理制度及內(nèi)部控制建立與執(zhí)行情況五、驗收關(guān)注內(nèi)容五、驗收關(guān)注內(nèi)容4、課題單位法人責(zé)任落實情況。間接費用、績效支出以及固定資產(chǎn)管理情況預(yù)算調(diào)整權(quán)限范圍內(nèi)單位審批執(zhí)行情況中期檢查、專項審計、巡視檢查等管理環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)5、會計核算和財務(wù)信息情況。課題經(jīng)費核算情況；財務(wù)信息真實性情況；資金結(jié)算合規(guī)性情況。五、驗收關(guān)注內(nèi)容五、驗收關(guān)注內(nèi)容6、預(yù)算執(zhí)行情況。按照預(yù)算批復(fù)和合同任務(wù)書要求，課題承擔(dān)單位向合作單位資金撥付情況；設(shè)備費、測試化驗加工費等科目

14、按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行情況。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn)8、結(jié)余經(jīng)費的金額及形成原因。應(yīng)付未付款項和 預(yù)計支出的認(rèn)定。9、自籌經(jīng)費到位及使用情況五、驗收關(guān)注內(nèi)容五、驗收關(guān)注內(nèi)容7、專項經(jīng)費使用情況。沒有用于經(jīng)費管理辦法不允許支出的范圍（包括罰款、捐款、贊助、投資及國家禁止的其它支出）；各項支出符合經(jīng)費管理辦法的規(guī)定，沒有截留、擠占、挪用專項經(jīng)費的情況。國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 結(jié)余經(jīng)費是在結(jié)題財務(wù)審計的基礎(chǔ)上，經(jīng)項目（課題）財務(wù)驗收認(rèn)定并報科技部確認(rèn)的結(jié)余資金。 財務(wù)驗收認(rèn)定的應(yīng)付未

15、付和預(yù)計支出，如已購買并使用的新設(shè)備或材料但尚未支付的貨款或質(zhì)保金，測試化驗加工結(jié)果已被項目采用但尚未支付的費用，項目（課題）驗收必需支出的相關(guān)費用、與項目任務(wù)相關(guān)的且已簽定出版（發(fā)表）合同的專著、文章或?qū)＠暾埖荣M用，不屬于結(jié)余經(jīng)費，單位繼續(xù)按原計劃使用。1、結(jié)余經(jīng)費認(rèn)定六、課題結(jié)余經(jīng)費六、課題結(jié)余經(jīng)費國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 項目完成任務(wù)目標(biāo)并通過驗收，且承擔(dān)單位信用評價好的，項目結(jié)余資金按規(guī)定在一定期限內(nèi)由單位統(tǒng)籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況報項目主管部門； 未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或通過驗收但承擔(dān)單位信

16、用評價差的，結(jié)余資金按原渠道收回。六、課題結(jié)余經(jīng)費六、課題結(jié)余經(jīng)費2、結(jié)余經(jīng)費留用國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 課題財務(wù)驗收工作結(jié)束后，科技部條財司負責(zé)組織核定應(yīng)回收的課題結(jié)余經(jīng)費上繳工作，要求相關(guān)課題承擔(dān)單位在收到通知后的兩個月內(nèi)完成結(jié)余經(jīng)費上繳工作。課題合作單位的結(jié)余經(jīng)費應(yīng)匯總上交至課題承擔(dān)單位后按課題上繳。 課題單位未在規(guī)定時間內(nèi)足額上繳結(jié)余資金的，可停撥課題單位在研課題經(jīng)費、取消單位課題申報資格，或直接計入信用記錄黑名單。六、課題結(jié)余經(jīng)費六、課題結(jié)余經(jīng)費3、結(jié)余經(jīng)費上繳國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題)

17、)經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 課題經(jīng)費與其他課題經(jīng)費或單位基本支出混合一起核算，復(fù)印的支出憑證不能確定與本課題任務(wù)的相關(guān)性。 課題明細賬不是從單位財務(wù)部門的賬務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的，而是后期加工的。 下?lián)艿秸n題合作單位的專項經(jīng)費存在未按照課題進行單獨核算的現(xiàn)象 。 1、專項經(jīng)費單獨核算情況七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 沒有及時向課題預(yù)算書中的合作單位撥付經(jīng)費； 存在向合作單位多撥、少撥課題經(jīng)費的現(xiàn)象，未履行報批程序； 向課題預(yù)算書之外的單位以子課題的形式撥付合作經(jīng)費現(xiàn)象，未履行報批程序； 承擔(dān)單位與合作單位之間

18、相互列支測試化驗加工費用的。2、課題轉(zhuǎn)撥經(jīng)費情況七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費、其他支出預(yù)算，課題組申請，承擔(dān)單位審批，科技部或相關(guān)主管部門在財務(wù)檢查、驗收時確認(rèn)。 設(shè)備費、勞務(wù)費、專家咨詢費、間接費用不得調(diào)增。 會議費、差旅費、國際合作與交流費，課題實施中發(fā)生的三項支出之間可以調(diào)劑使用，但不得突破三項支出預(yù)算總額3、科目間預(yù)算調(diào)整情況七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 在批復(fù)預(yù)算科目額度內(nèi)，但未在課題任務(wù)書或預(yù)算書中予以列明的（預(yù)算外列支），實際列支的內(nèi)容發(fā)生變化較大的，如大型設(shè)備、大宗材料、大型軟件等購置內(nèi)容變更等。4、預(yù)算科目內(nèi)列支內(nèi)容存在較大變化七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項七、驗收發(fā)現(xiàn)的事項國家科技部國家科技計劃項目國家科技計劃項目( (課題課題) )經(jīng)費管理培訓(xùn)經(jīng)費管理培訓(xùn) 設(shè)備費科目中購置設(shè)備與試制設(shè)備歸集有誤； 材料費與出版文獻費科目間歸集有誤，如衛(wèi)星遙感數(shù)據(jù)等； 差旅費與會議費之間歸集有誤，如住宿費用等； 國際合作與交流、差旅費歸集有誤，如會議注冊費用等； 勞務(wù)費與專家咨詢