公司財(cái)務(wù)借款與報(bào)銷管理實(shí)施細(xì)則

1、*公司借款、報(bào)銷實(shí)施細(xì)則根據(jù)*2006財(cái)字007號(hào)文借款和報(bào)銷實(shí)施細(xì)則，并結(jié)合*當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，特對(duì)該規(guī)定細(xì)則如下：一、適用圍本細(xì)則適用圍包括費(fèi)用性借款、購(gòu)買固定資產(chǎn)以及無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的借款。費(fèi)用指*公司發(fā)生的除項(xiàng)目工程直接成本、市場(chǎng)推廣費(fèi)支出以外的所有費(fèi)用，具體包括：工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、市交通費(fèi)、機(jī)動(dòng)車使用費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)等費(fèi)用。所有借款必須填寫部借款單，業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表、出差申請(qǐng)審批單、勞務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)申請(qǐng)單不能代替部借款單。如果發(fā) 生業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)需要借款，必須同時(shí)填寫部借款單。工程付款類借款、市場(chǎng)推廣費(fèi)借款的管理參照*集團(tuán)工程付款操作規(guī)程的相關(guān)

2、規(guī)定執(zhí)行。二、借款流程*公司1部門經(jīng)理及以下級(jí)員工：經(jīng)手人 部門經(jīng)理 主管副總/總監(jiān) 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理* 公司總經(jīng)理2、主管副總/總監(jiān)：代辦人主管副總/總監(jiān)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理公司總經(jīng)理3、*公司總經(jīng)理：公司總經(jīng)理 司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁說(shuō)明：*公司總經(jīng)理所有費(fèi)用從借款到報(bào)銷都必須簽批到集團(tuán)總裁。三、借款管理（一）備用金借款管理取消備用金借款制度，各部門不得以任何名義保留備用金（二）其他借款的管理（一）、現(xiàn)金借款1、借支圍：適用于各項(xiàng)臨時(shí)性事務(wù)的借款及其他特殊事項(xiàng)的借款，能采用支票付款的不得采用現(xiàn)金借款的形式（對(duì)外付款1000 元以上應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票）。2、借支管理：現(xiàn)金借款金額一般為 500元

3、-10000 元，具體借款金額由借款人所在體系的主管副總經(jīng)理（無(wú)主管副總經(jīng)理的為項(xiàng)目公司總經(jīng)理）決定， 財(cái)務(wù)可結(jié)合實(shí)際審核，對(duì)借款金額與實(shí)際狀況存在較大差異的，可提出異議，并要求另行填制部借款單。如現(xiàn)金借款金額在 5000元以下（含 5000元），必須最遲于實(shí)際借款日前 1 日通知財(cái)務(wù)具體金額（或大致金額） ，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕或 遲延支付款項(xiàng)。如現(xiàn)金借款金額在 5000元以上，必須最遲于實(shí)際借款日前 2 日通知財(cái)務(wù)具體金額（或大致金額） ，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕或遲延支付款項(xiàng)。3、還款流程：借款后，借款人應(yīng)在 3 日持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，有差旅費(fèi)借款的員工出差回到公司后的 3 日持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)審核

4、， 財(cái)務(wù)審核確認(rèn)后借款人應(yīng)在 2日辦理完后續(xù)的簽批流程到財(cái)務(wù)部還款。 即正常情況下現(xiàn)金借支應(yīng)在 5 日辦理完還款手續(xù)。 如特殊情況簽批的 領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)在 3日持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)進(jìn)行審核，待簽批的領(lǐng)導(dǎo)回公司后的 2 日辦理簽批流程并在財(cái)務(wù)銷帳。4、相關(guān)措施：借款人用款后應(yīng)持合規(guī)票據(jù)及時(shí)辦理歸還借款手續(xù)。差旅費(fèi)借支應(yīng)在借款人回公司后及時(shí)辦理還款手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部將 每日按借款金額的 0.1 加收借款滯納金（從第五個(gè)工作日的次日起計(jì)算天數(shù)或從領(lǐng)導(dǎo)回公司后第 2 個(gè)工作日的次日起計(jì)算天數(shù)） 。如遇發(fā) 薪日，借款人仍沒(méi)有到財(cái)務(wù)還款則該月工資直接沖抵其借款并扣除應(yīng)交納的滯納金后發(fā)放。特殊事項(xiàng)，不能及時(shí)到財(cái)務(wù)

5、辦理還款手續(xù)時(shí)，借 款人應(yīng)提交由主管副總確認(rèn)的不能及時(shí)還款的情況說(shuō)明及確定的還款日期報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)可暫免征收滯納金。（二）、支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票等票據(jù)借款1、借支圍：適用于除必須采用現(xiàn)金借款的特殊事項(xiàng)外一切費(fèi)用性借款均采用支票借款的形式，如工裝費(fèi)、定點(diǎn)招待費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置 費(fèi)及不能確定金額的合同借款。2、借支額度：借款金額由合同或其他可支持依據(jù)決定，由經(jīng)辦人擬定，由項(xiàng)目公司主管副總經(jīng)理（無(wú)主管副總經(jīng)理的為項(xiàng)目公司總經(jīng) 理）確認(rèn)，財(cái)務(wù)可結(jié)合實(shí)際審核并要求經(jīng)辦人提供相關(guān)資料，對(duì)借款金額與實(shí)際狀況存在較大差異的，可提出異議，并要求另行填制部借款單。如支票借款金額在 2 萬(wàn)元以下

6、（含 2 萬(wàn)），必須最遲于實(shí)際借款日前 1 日通知財(cái)務(wù)并告知具體金額（或大致金額） ，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕 或遲延開(kāi)具支票。如支票借款金額在 2萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下（含 10 萬(wàn)），必須最遲于實(shí)際借款日前 2 日通知財(cái)務(wù)并告知具體金額（或大致金額） ，否則 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕或遲延開(kāi)具支票。如支票借款金額在 10 萬(wàn)元以上，必須最遲于實(shí)際借款日前 3 日通知財(cái)務(wù)并告知具體金額（或大致金額） ，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕或遲延開(kāi) 具支票。3、 借款流程：a辦理支票借款時(shí)，填制部借款單，按借款的簽批程序進(jìn)行簽批；b、如屬于合同借款且金額明確，應(yīng)填制項(xiàng)目結(jié)算單 及項(xiàng)目付款單，按照項(xiàng)目付款的簽批程序進(jìn)行簽批，到財(cái)務(wù)部門

7、申領(lǐng)支票時(shí)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明日期、收款單位、金額、用途。4、還款流程：借款領(lǐng)票人在領(lǐng)取支票五日，持合法合規(guī)的原始發(fā)票，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，或者項(xiàng)目結(jié)算單及項(xiàng)目付款單，報(bào)相關(guān)審批人 簽批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。因故到期未報(bào)者，應(yīng)提前與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系，說(shuō)明原因并積極催辦。5、相關(guān)措施：參照現(xiàn)金借支的相關(guān)措施辦理。支票領(lǐng)用人應(yīng)牢記支票，妥善保管，如因丟失支票或發(fā)票給公司造成的一切損失，均由 經(jīng)辦人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（三）、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)牽頭對(duì)借出款項(xiàng)進(jìn)行追蹤管理、定期催收。各級(jí)財(cái)務(wù)部門每月上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心借款清單。每月集團(tuán)財(cái)務(wù)管 理中心在全集團(tuán)圍對(duì)欠款時(shí)間最長(zhǎng)和欠款總額最大的前 10 名予以通告，并限期解決，限

8、期仍未解決的，財(cái)務(wù)部門將從借款人當(dāng)月報(bào)銷費(fèi)用 中抵扣，仍未抵扣的部分將從借款人當(dāng)月工資賬戶中抵扣以清償所借款項(xiàng)。四、報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷簽批流程與借款簽批流程一致。定額費(fèi)用和限額費(fèi)用報(bào)銷簽批到財(cái)務(wù)部門即可（主管副總確認(rèn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后即可報(bào) 銷）。* 公司總經(jīng)理所有費(fèi)用包括定額費(fèi)用都必須簽批到集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。原則上每月報(bào)銷一次，由各公司自行安排時(shí)間。費(fèi)用性借款 在借款后 5個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷費(fèi)用，借款出差人員在返回公司 5 個(gè)工作日?qǐng)?bào)銷差旅費(fèi)。經(jīng)辦人在發(fā)生費(fèi)用支出并取得原始票據(jù)時(shí)，須仔細(xì)檢查所取得的原始票據(jù)是否合法，抬頭、金額、簽章、日期等要素是否合規(guī)，對(duì)于不 符合報(bào)銷制度的原始票據(jù)各級(jí)簽批人不得予以簽批，財(cái)務(wù)部門不得予以報(bào)銷。經(jīng)辦人申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并按照規(guī)定 填制費(fèi)用報(bào)銷單（出差報(bào)銷適用差旅費(fèi)報(bào)銷單 ），要求字跡整齊、填列完整、金額無(wú)誤、大小寫一致并不得涂改。各部門需指定專人負(fù)責(zé)部門費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)，其他人員直接到財(cái)務(wù)部報(bào)銷原則上將不予接待。本規(guī)定僅適用于 * 公司，并自下發(fā)之日起施行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件一：費(fèi)用報(bào)銷單附件二：部借款單公司財(cái)務(wù)部2009年 5月 10日費(fèi)用報(bào)銷單公司：年 月日部門費(fèi)用所屬項(xiàng)目大寫小寫百十百萬(wàn)千百十元角分用途：經(jīng)手人財(cái)務(wù)理總經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁部借款單公司：年月日借款人所屬部門大寫小寫百十萬(wàn)千百十元角分用途：經(jīng)手