投資公司財務(wù)制度

1、青海五彩投資有限公司財務(wù)制度目錄：第一章 總則第二章 財務(wù)崗位工作職責(zé)一、 主管會計崗位工作職責(zé)二、 出納崗位工作職責(zé)第三章 貨幣資金以及印章管理一、 現(xiàn)金的管理二、 銀行存款的管理三、 其他銀行票據(jù)管理四、 印章管理第四章 固定資產(chǎn)管理一、 固定資產(chǎn)購置二、 固定資產(chǎn)核算第五章 投資管理與風(fēng)險控制一、 短期投資管理二、 項目投資管理與風(fēng)險控制第六章 財務(wù)預(yù)算管理第七章 費用報銷管理二、 費用報銷程序三、 借款規(guī)定四、 差旅費報銷規(guī)定五、 業(yè)務(wù)招待費第八章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理一、 發(fā)票收開具的要求二、 發(fā)票（收據(jù)）的使用管理三、 內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定四、 行為責(zé)任第九章 財務(wù)保密制度第一

2、章 總則為規(guī)范公司財務(wù)管理，加強對公司財務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保證自殘安全，充分發(fā)揮財務(wù)的預(yù)測、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運作融資行為，提高資金運作效率，減少投資風(fēng)險，保證資金運營的安全性與收益性；完善財務(wù)報告與分析，嚴格財務(wù)審批程序；加強會計檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財務(wù)保密意識?，F(xiàn)根據(jù)會計法等有關(guān)國家財經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)董事長審批后生效。公司必須嚴格按照本財務(wù)制度執(zhí)行。第二章 財務(wù)崗位工作職責(zé)公司財務(wù)部設(shè)立主管會計、出納兩個崗位，工作職責(zé)如下：一、主管會計崗位工作職責(zé)負責(zé)編制公司的會計憑證，登記總賬、明細賬簿，編制公司年度

3、、月度財務(wù)報表，預(yù)算編制和分析，進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報和籌劃；負責(zé)公司往來款項、日常費用的核算、審核和管理。負責(zé)會計電算化管理；負責(zé)公司會計檔案的管理以及總經(jīng)理交辦的其他工作，具體如下：1. 每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財務(wù)報表。2. 日常賬務(wù)處理，對業(yè)務(wù)活動是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實性，合法性，合理性進行審核，審核無誤后，方可入賬。對憑證的真實性，手續(xù)齊全負責(zé)，不真實后手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當事人的責(zé)任，還要追究主管會計的責(zé)任。3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報等稅務(wù)工作，不得延

4、誤，如因工作失誤造成稅務(wù)申報延誤產(chǎn)生的罰金由本人承擔(dān)。4. 負責(zé)發(fā)票的購買，領(lǐng)用，登記，保管工作；收據(jù)的開具，登記，保管工作。5. 負責(zé)會計憑證、賬簿、會計報表、稅務(wù)申報表的 、保管工作；負責(zé)建立會計檔案的分類索引工作。6. 負責(zé)對財務(wù)軟件每月備份工作。二、出納崗位工作職責(zé) 負責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價證券；進行本部門日常后勤管理工作。具體如下1. 辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)；辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對未經(jīng)批準的或手續(xù)不全的銀行付款負相應(yīng)責(zé)任；2. 負責(zé)購買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，

5、登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤點；3. 負責(zé)保管庫存現(xiàn)金，定期盤點，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；對現(xiàn)金短款負直接責(zé)任；4. 根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行和對，做到賬實相符。5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對賬單，并及時傳遞給主管會計入賬，對賬。6. 辦理每月職工保險賬戶繳費業(yè)務(wù)。第三章 貨幣資金以及印章管理一、 現(xiàn)金的管理2. 出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。財務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定請對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證實相符。3. 現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣伍元，現(xiàn)金的開支范圍為：職工的工資、津貼、勞保費、福利費、獎金等及國家規(guī)定對個人的零星支出

6、；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算1000元以下的零星支出等。4. 嚴格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準以收低支，不準以白條抵庫存現(xiàn)金。5. 領(lǐng)取現(xiàn)金時，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報銷單），財務(wù)方可支付現(xiàn)金。6. 公司原則上不允許為員工墊付款項，如有特殊情況必須報董事長批準。二、銀行存款的管理1. 屬于室內(nèi)超過1000元以上的支付，采用轉(zhuǎn)賬支票。不準開空頭支票。2. 出納購買支票后，將其號碼登記到支票領(lǐng)購簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支票時，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請單，并登記支票領(lǐng)用簿，方可簽發(fā)支票。借款要按批準的用途使用，不得挪

7、作他用。超過用款限額，必須事先征得原批準人和財務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由幾款人負全部責(zé)任。支付支票時，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽字。3. 持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找，查找無效，需到電視臺或報社等部門聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。4. 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn).5. 銀行賬戶印鑒不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。三、 其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由公司財

8、務(wù)部統(tǒng)一購買，財務(wù)部應(yīng)指定專人負責(zé)。每次購入票據(jù)時間、本數(shù)、起止號等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。四、印章管理公司應(yīng)加強對預(yù)留銀行印鑒的管理。財務(wù)專用章原則上由主管會計保管，個人名字必須由出納保管。各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必須嚴格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用，不得亂用、錯用。印章保管人應(yīng)在使用時時嚴格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。保管印章人員因出差等而需由他人暫時保管的，必須予以書面授權(quán)并進行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時不用時，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到”走章收”。

9、第四章 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具及辦公設(shè)備等。一、 固定資產(chǎn)購置購置固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)購置申請表，格式如下固定資產(chǎn)購置申請表 申請部門用途資產(chǎn)名稱計量單位及數(shù)量資產(chǎn)購置說明預(yù)算金額董事長審批年 月 日 經(jīng)公司董事長審批同意方可購入。購置固定資產(chǎn)堅持“貨比三家”的原則，選擇價格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商。二、 固定資產(chǎn)核算財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)時，必須嚴格核對合同、發(fā)票、請購單、驗收單是否相符，必要時應(yīng)索取招標文件、上網(wǎng)詢價等方式進行復(fù)審。建立固定資產(chǎn)卡片，臺賬，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動等情況，做到賬、物一

10、致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計提折舊，殘值率為5%。第五章 投資管理與風(fēng)險控制i. 短期投資管理這里的短期投資主要指證券投資。主管會計在每月月底根據(jù)網(wǎng)上交易記錄或者交割單及時將短期投資買賣交易入賬，并結(jié)出投資收益。并且核對其他貨幣資金存出投資款余額與證券公司投資賬戶余額是否一致。月末向總經(jīng)理提交短期股票投資收益情況表。同種股票一月買賣多次，買入價按照每股平均買入價計算，賣出價按照每股平均賣出價計算。ii. 項目投資管理與風(fēng)險控制公司進行項目投資，必須事先進行可行性研究，向集團公司提交可行性分析報告，可行性分析報告必須包括以下幾方面：對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響；對公司經(jīng)營的影響；公司的資源包括人力、物力

11、、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；投資成本效益分析；稅務(wù)論證；投資方式以及有關(guān)收益分配方案；有關(guān)合同、（協(xié)議）草案；資金來源及投資企業(yè)的資產(chǎn)負債情況；有關(guān)合作單位的資信情況；政府的有關(guān)許可文件；項目執(zhí)行人的資格及能力等?？尚行匝芯繄蟾娼?jīng)總經(jīng)理研究決定同意后，方可實施項目投資。第六章 財務(wù)預(yù)算管理為加強資金控制，提高資金運作效率，有計劃的安排投資活動，對資金收入支出實行預(yù)算管理。主管會計在每月月底將下月資金預(yù)算表報總部審批，格式如下：單位：云南昆能投資發(fā)展有限公司 預(yù)算期金額 項目現(xiàn)金銀行合計月初余額資金流入貸款利息貸款利息貸款本金收回投資收益內(nèi)部往來流入其他（按具體項目填列）資金流出辦公費

12、用房租差旅費業(yè)務(wù)費物業(yè)管理費車輛費用工資固定資產(chǎn)購入其他（按具體項目填列）預(yù)計資金余額（余或缺）主管會計 集團財務(wù)部 分管副總 總經(jīng)理經(jīng)董事長審批后，方可執(zhí)行。對于當月超出預(yù)算的支出需要提交預(yù)算外報銷申請單，格式如下：預(yù)算外報銷申請單超支情況描述申請人： 年 月 日 董事長意見經(jīng)董事長審批同意方可報銷。主管會計應(yīng)對提報預(yù)算的各項支出金額的合理性進行審核。嚴禁沒有依據(jù)多報預(yù)算。為保證預(yù)算目標的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。主管會計每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標的差異，并作差異分析；并提交公司審核。第六章 費用報銷管理一、 費用報銷程序用報銷的限額按每月提報的資金預(yù)算為準，超

13、出預(yù)算的費用作為預(yù)算外支出需要董事長同意方可報銷。經(jīng)辦人在報銷費用時首先需要填寫一式兩份的費用報銷單，經(jīng)主管會計審核并制單后，出納方可支付。主管會計首先要審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實性，合法性以及業(yè)務(wù)活動的真實性。二、 借款規(guī)定公司人員借款實行計劃申報，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細填列”借款申請單“借款申請單借款人借款用途借款金額預(yù)算金額超預(yù)算金額以前借款是否結(jié)清董事長審批超預(yù)算董事長審批三、差旅費報銷規(guī)定報銷人將差旅費報銷單填寫完，連同報銷原始憑證提交主管會計，主管會計首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報銷金額超出預(yù)算，需要填寫“預(yù)算外報銷單”提交董事長審批，其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑

14、證真實性，合法性。出差乘坐汽車、火車硬座、硬臥席局勢報銷.乘坐飛機、火車軟臥需要董事長批準,未經(jīng)批注乘坐火車軟臥只報銷票價的50%。出差期間住宿費標準以及伙食費補助標準如下：出差區(qū)域執(zhí)行標準備注住宿餐費省內(nèi)省外直轄市北京，天津，重慶經(jīng)濟特區(qū)珠海，深圳，汕頭，廈門，海南因為工作需要，帶公司車輛出差，司機和出差恩怨享受同樣標準；差旅報銷單須經(jīng)董事長審閱簽字后才能交財務(wù)審核報銷。四、業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費由經(jīng)辦人填寫正是請示，注明招待客人職別、人數(shù)，經(jīng)董事長核實后，方可招待。招待費用單據(jù)必須有稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫清晰，無涂改，內(nèi)容完備，要素齊全。個人不得將用于個人目的的招待費用在公司

15、報銷。第七章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理a) 發(fā)票收開具的要求1公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。2對于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。3公司向客戶銷售商品時憑發(fā)貨單及收款單據(jù),由專人到開票處開具發(fā)票。對個人、小規(guī)模納稅人銷售,一律開具普通銷售發(fā)票。4開具增值稅專用發(fā)票須有客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴格按有關(guān)規(guī)定開具。5除賒銷款項外，

16、原則上先收款后開具發(fā)票。6開具發(fā)票（收據(jù)）時對已收款項應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。7在開具發(fā)票時，必須做到按號碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。8發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實際付款單位相符。9票中的項目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。10發(fā)票中的大小寫金額要相符，金額合計（小寫）數(shù)前要加符號“”封頂，大寫合計數(shù)前應(yīng)劃上“”符號封頂。11開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。12發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。13 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定開

17、具。b) 發(fā)票(收據(jù))的使用管理1集團公司各單位應(yīng)當建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。2發(fā)票應(yīng)有財務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。3發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。4任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。5空白發(fā)票何時使用何時蓋章，不得事前蓋章。6未經(jīng)批準，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴大發(fā)票使用范圍。7作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。8使用發(fā)票的單位應(yīng)當妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時應(yīng)放入保險箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時間向集團務(wù)財部書面報告，并

18、同時向稅務(wù)機關(guān)報告。9公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證。丟失的發(fā)票經(jīng)認證后或已認證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機關(guān)審批后，作為抵扣憑證。10發(fā)票只準在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。11票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負責(zé)人監(jiān)交。三、內(nèi)部收據(jù)的使用與管理規(guī)定1內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。2內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴格按公司

19、規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。3內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。四、 行為責(zé)任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故的，本單位應(yīng)追究當事人和責(zé)任人的責(zé)任。1業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實際不符的發(fā)票進行報賬的舞弊行為。2業(yè)務(wù)人員不提供真實情況和情況不明要求財務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。3取得外來發(fā)票報賬時經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。4私自涂改發(fā)票的行為。5財務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票事后造成不良后果的行為。6財務(wù)人員對發(fā)票不進行嚴格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報賬，造成不良后果的行為。7財務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。第九章 財務(wù)保密制度1、會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)情況說明書（財務(wù)會計報告），經(jīng)營意向、決策資料，財務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財務(wù)會議記錄，公司有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體（包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等），