建設(shè)項(xiàng)目投資估算

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流建設(shè)項(xiàng)目投資估算.精品文檔.建設(shè)項(xiàng)目投資估算本章內(nèi)容：第一節(jié) 投資估算的概念和內(nèi)容第二節(jié) 投資簡單估算法第三節(jié) 投資分類估算法第一節(jié) 投資估算的概念和內(nèi)容一、基本概念（熟悉）二、投資估算的內(nèi)容及階段劃分（了解）三、投資估算的方法（熟悉）一、基本概念（一）建設(shè)投資習(xí)慣應(yīng)用的建設(shè)投資是指為形成建設(shè)項(xiàng)目實(shí)體，在建設(shè)期間所需要花費(fèi)的全部費(fèi)用，包括設(shè)備工器具購置費(fèi)用、建筑安裝工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)與價(jià)差預(yù)備費(fèi)），不包括建設(shè)期利息。投資項(xiàng)目可行性研究指南（2002）中的建設(shè)投資包括上述的建設(shè)投資內(nèi)容及建設(shè)期利息，而將上述建設(shè)投資稱

2、為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資。不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資只與項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)有關(guān)，與資金籌措方案的變化無關(guān)。（二）建設(shè)項(xiàng)目總投資與項(xiàng)目投入總資金建設(shè)項(xiàng)目總投資又稱報(bào)批用總投資，由建設(shè)投資、建設(shè)期利息、鋪底流動(dòng)資金（流動(dòng)資金的30%）組成；項(xiàng)目投入總資金又稱評價(jià)用總投資，是投資項(xiàng)目可行性研究指南（2002）中提出的一個(gè)概念，它由建設(shè)投資、建設(shè)期利息、全部流動(dòng)資金組成。（三）靜態(tài)投資與動(dòng)態(tài)投資投資估算按是否考慮資金的時(shí)間價(jià)值又可分為靜態(tài)投資與動(dòng)態(tài)投資估算。靜態(tài)投資是以某一基準(zhǔn)年、月的建設(shè)要素的價(jià)格為依據(jù)所計(jì)算出的建設(shè)項(xiàng)目投資的瞬時(shí)值。它含因工程量誤差而引起的工程造價(jià)的增減。靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi)，設(shè)

3、備和工器具購置費(fèi)，工程建設(shè)其他費(fèi)用，基本預(yù)備費(fèi)等。動(dòng)態(tài)投資包括：建設(shè)期貸款利息、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)等。（四）投資估算投資估算是指在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平、建設(shè)地區(qū)地點(diǎn)、工程技術(shù)方案、設(shè)備方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目的總投資或投入總資金。二、投資估算的內(nèi)容及階段劃分（一）投資估算的內(nèi)容建設(shè)項(xiàng)目總投資組成及其他費(fèi)用規(guī)定明確了投資估算及設(shè)計(jì)概算應(yīng)包括的具體費(fèi)用內(nèi)容，詳見表4-1。 表4-1 建設(shè)項(xiàng)目總投資組成 可研 階段費(fèi) 用 組 成初設(shè)階段建設(shè)項(xiàng)目估算總投資建設(shè)投資固定資產(chǎn)費(fèi)用 建筑工程費(fèi)第一部分 工程費(fèi)用建設(shè)項(xiàng)目概算總投資 設(shè)備購置費(fèi) 安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)其他費(fèi)用建設(shè)管

4、理費(fèi)第二部分 工程建設(shè) 其他費(fèi)用可行性研究費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi)場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi) 無形資產(chǎn)費(fèi)用建設(shè)用地費(fèi)專利及專有技術(shù)使用費(fèi)其他資產(chǎn)費(fèi)用（遞延資產(chǎn)）生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi) 預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)第三部分 預(yù)備費(fèi) 價(jià)差預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息第四部分 專項(xiàng)費(fèi)用 流動(dòng)資金(項(xiàng)目報(bào)批總投資和概算總投資中只列鋪底流動(dòng)資金) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 (暫停征收)（二）投資估算的階段劃分及深度要求 投資估算一般分為如下三個(gè)階段： 1投資機(jī)會研究與項(xiàng)目建議書階段的投資估算 第一個(gè)步驟可稱為毛估階段，

5、它屬于項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算。誤差率允許在30以上。 第二個(gè)步驟可稱為粗估階段。它屬于項(xiàng)目建議書階段的投資估算。誤差率允許達(dá)30。2初步可行性研究階段的投資估算 誤差率為20左右。3詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 詳細(xì)可行性研究階段又可稱為最終可行性研究階段。誤差率為10左右。三、投資估算的方法 投資估算的方法包括簡單估算法和投資分類估算法。（一）簡單估算方法簡單估算方法有生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法和系數(shù)估算法等。簡單估算方法估算精度不高，主要適用于投資機(jī)會研究和項(xiàng)目初步可行性研究階段，在項(xiàng)目詳細(xì)可行性研究階段應(yīng)采用投資分類估算法。（二）投資分類估算法 投資分類估算法的基本步驟為：1分別估算各單

6、項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)2在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)3確定分年度投資比例，估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4匯總編制建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)估算表；5制定分年度貸款投資計(jì)劃，估算建設(shè)期利息；6估算流動(dòng)資金；7匯總編制項(xiàng)目投入總資金（評價(jià)用總投資）估算表及分年投資計(jì)劃表。第二節(jié) 投資簡單估算法一、生產(chǎn)能力指數(shù)法(掌握)二、比例估算法（掌握）三、系數(shù)估算法（了解）一、生產(chǎn)能力指數(shù)法 該方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類似的建設(shè)項(xiàng)目的投資額和生產(chǎn)能力與擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額，其計(jì)算公式為：Y2=Y1×（X2/X1）n×CF 式中

7、 Y2擬建項(xiàng)目的投資額； Y1已建類似項(xiàng)目的投資額； X2擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； X1已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； CF擬建及已建類似項(xiàng)目建設(shè)間隔期內(nèi)定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)； n生產(chǎn)能力指數(shù)，0n1。 運(yùn)用這種方法估算項(xiàng)目投資的重要條件是要有合理的生產(chǎn)能力指數(shù)。 采用生產(chǎn)能力指數(shù)法計(jì)算簡單、速度快，但要求類似工程的資料可靠，條件基本相同，否則誤差就會增大。例4-1 已知建設(shè)年產(chǎn)30萬噸乙烯裝置的投資額為60000萬元，現(xiàn)有一年產(chǎn)70萬噸乙烯的裝置，工程條件與上述裝置類似，試估算該裝置的投資額(生產(chǎn)能力指數(shù)n=0.6，CF1.1)。解答： 根據(jù)公式(4.1) ，則有： Y2=Y1

8、5;（X2/X1）n×CF 60000×(70/30)0.6×1.1109731.17萬元二、比例估算法 比例估算法又分為兩種：（一）以擬建項(xiàng)目的全部設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+）+I式中 C擬建項(xiàng)目的投資額； E根據(jù)擬建項(xiàng)目當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)(含運(yùn)雜費(fèi))的總和；P1 P2 P3已建項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比； f1 f2 f3由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等綜合調(diào)整系數(shù)； I擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。例4-2 某石化項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力45萬噸，已知生產(chǎn)能力為30萬噸的同類項(xiàng)目投入設(shè)備費(fèi)用

9、為30000萬元，設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù)1.1，該項(xiàng)目生產(chǎn)能力指數(shù)估計(jì)為08，該類項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)是設(shè)備費(fèi)的10，安裝工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的20，其他工程費(fèi)用是設(shè)備費(fèi)的10，這三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)定為1.0，其他投資費(fèi)用估算為1000萬元，試估算該項(xiàng)目投資。解答： 1.用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算設(shè)備費(fèi)C=30000×(45/30)0.8×1.1=45644.3(萬元)2.用比例法估算投資45644.3× (1+10+20+10) ×1.0+1000=64002（萬元）（二）以擬建項(xiàng)目的最主要工藝設(shè)備費(fèi)為基數(shù)進(jìn)行估算，計(jì)算公式為：C=E（1+f1P1+f2P2+f3P3+）

10、+I 式中 P1 、 P2 、 P3各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)用的百分比。 其他同上。 作業(yè)：某石化項(xiàng)目，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力45萬噸，已知生產(chǎn)能力為30萬噸的同類項(xiàng)目投入主要設(shè)備費(fèi)用為30000萬元，設(shè)備綜合調(diào)整系數(shù)1.1，該項(xiàng)目生產(chǎn)能力指數(shù)估計(jì)為08，該類項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)是主要設(shè)備費(fèi)的10，安裝工程費(fèi)用是主要設(shè)備費(fèi)的20，其他工程費(fèi)用是主要設(shè)備費(fèi)的10，這三項(xiàng)的綜合調(diào)整系數(shù)分別為1.1、1.2、1.0，其他投資費(fèi)用估算為1000萬元，試估算該項(xiàng)目投資。三、系數(shù)估算法（一）朗格系數(shù)法這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。計(jì)算公式為： D=C×(1+Ki) Kc 式中

11、D總建設(shè)費(fèi)用； C主要設(shè)備費(fèi)用； Ki管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)； Kc管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)?？偨ㄔO(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù)KL。即： KL=(1+Ki) Kc 這種方法比較簡單，但沒有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)的差異，所以精確度不高。（二）設(shè)備及廠房系數(shù)法 若生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案已初步選定了工藝設(shè)備并進(jìn)行了工藝布置，就有了工藝設(shè)備的數(shù)量及廠房高度和面積等基本技術(shù)參數(shù)，則工藝設(shè)備投資和廠房土建的投資可以分別估算出來，其他專業(yè)，與設(shè)備關(guān)系較大的按設(shè)備系數(shù)計(jì)算，與廠房土建關(guān)系較大的則以廠房土建投資系數(shù)計(jì)算，兩類投資加起來就得出整個(gè)項(xiàng)目的投資，這個(gè)方法，在預(yù)可行性階

12、段使用是比較合適的。例4-3：擬建年產(chǎn)10萬噸煉鋼廠，根據(jù)可行性研究報(bào)告提供的主廠房工藝設(shè)備清單和詢價(jià)資料估算出該項(xiàng)目主廠房設(shè)備投資約3600萬元。已建類似項(xiàng)目資料：與設(shè)備有關(guān)的其他各專業(yè)工程投資系數(shù)，見表4-2。與主廠房投資有關(guān)的輔助工程及附屬設(shè)施投資系數(shù)，見表4-3。試用設(shè)備及廠房系數(shù)法估算該項(xiàng)目主廠房投資和項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資。表4-2 與設(shè)備投資有關(guān)的各專業(yè)工程投資系數(shù) 加熱爐汽化冷卻余熱鍋爐自動(dòng)化儀表起重設(shè)備供電與傳動(dòng)建安工程0.120.010.040.020.090.180.40表4-3 與主廠房投資有關(guān)的輔助及附屬設(shè)施投資系數(shù) 動(dòng)力系統(tǒng)機(jī)修系統(tǒng)總圖運(yùn)輸系統(tǒng)行政及生活福利設(shè)

13、施工程工程建設(shè)其他費(fèi)0.300.120.200.300.20解答：1.主廠房投資3600×(1+12+1+4+2+9+18+40)=3600×（1+0.86)=6696萬元2.項(xiàng)目建設(shè)的工程費(fèi)與其他費(fèi)投資6696×(1+30+12+20+30+20)=14195.52萬元第三節(jié) 投資分類估算法一、估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)二、估算工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)三、確定分年度投資比例，估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)四、匯總編制建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)估算表五、制定分年度貸款投資計(jì)劃，估算建設(shè)期利息六、估算流動(dòng)資金七、匯總編制項(xiàng)目投入總資金（評價(jià)用總

14、投資）估算表及分年投資計(jì)劃表一、估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)（一）估算建筑工程費(fèi)1建筑工程費(fèi)用內(nèi)容 建筑工程費(fèi)是指為建造永久性和大型臨時(shí)性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。一般包括： (1)各種房屋如廠房、倉庫、辦公室、住宅、商店、學(xué)校、醫(yī)院、俱樂部、食堂、招待所等工程費(fèi)。包括房屋的土建工程費(fèi)；列入房屋工程預(yù)算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、煤氣等設(shè)備的價(jià)值及裝飾工程費(fèi)；列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種管道(如蒸汽、壓縮空氣、石油、給排水等管道)、電力、電訊電纜導(dǎo)線等的敷設(shè)工程費(fèi)；房地產(chǎn)開發(fā)單位進(jìn)行的商品房屋開發(fā)建設(shè)工程費(fèi)。 (2)設(shè)備基礎(chǔ)、支柱、操作平臺、梯子、煙囪、水塔、水

15、池等建筑工程費(fèi)；煉焦?fàn)t、裂解爐、蒸汽爐等各種窖爐的砌筑工程及金屬結(jié)構(gòu)工程的費(fèi)用。 (3)為施工而進(jìn)行的建筑場地的布置、工程地質(zhì)勘探費(fèi)，原有建筑物和障礙物的拆除費(fèi)，平整場地、施工臨時(shí)用水、電、汽、道路工程費(fèi)，以及完工后建筑場地的清理、環(huán)境綠化美化工程等費(fèi)用；房地產(chǎn)開發(fā)單位進(jìn)行的土地開發(fā)工程費(fèi)。 (4)礦井開鑿、井巷掘進(jìn)延伸、露天礦的剝離、石油、天然氣鉆井工程和建造鐵路、公路、港口、橋梁等工程費(fèi)。 (5)水利工程，如水庫、堤壩、灌溉以及河道整治等工程費(fèi)。 (6)防空、地下建筑等特殊工程及其他建筑工程費(fèi)。2.建筑工程費(fèi)用估算方法 估算建筑工程費(fèi)一般根據(jù)設(shè)計(jì)方案提供的工程內(nèi)容，按各種估、概算指標(biāo)或同類

16、工程成本資料計(jì)算。計(jì)算公式為： 建筑工程費(fèi)=單位工程估算（或概算）指標(biāo)×單位工程的工程量×修正系數(shù) 建筑工程估算（或概算）指標(biāo)是指各單位工程結(jié)合項(xiàng)目特征，按照房屋以平方米為計(jì)量單位，或構(gòu)筑物以座為計(jì)量單位，其他各專業(yè)工程根據(jù)不同工程性質(zhì)確定其計(jì)量單位，規(guī)定所需要的人工、材料、施工機(jī)械臺班消耗的一種標(biāo)準(zhǔn)。采用估算（或概算）指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意可行性研究報(bào)告中設(shè)計(jì)方案的結(jié)構(gòu)特征是否完全符合指標(biāo)要求，若不符合，要對指標(biāo)進(jìn)行適當(dāng)修正，并注意人工材料價(jià)差和機(jī)械臺班費(fèi)的調(diào)整。（二） 估算設(shè)備及工器具購置費(fèi)1設(shè)備及工器具購置費(fèi)用內(nèi)容 設(shè)備、工器具費(fèi)用是由設(shè)備購置費(fèi)和工器具、生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成的

17、，它是固定資產(chǎn)投資中的重要組成部分。設(shè)備購置費(fèi)是指各種生產(chǎn)設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等設(shè)備原價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)用?？煞譃樾枰惭b和不需要安裝的設(shè)備購置費(fèi)兩種。 (1)需要安裝的設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備，如軋鋼機(jī)、發(fā)電機(jī)、蒸汽鍋爐、變壓器、塔、換熱器、各種泵、機(jī)床等。有的設(shè)備雖不需要基礎(chǔ)，但必須進(jìn)行組裝工作，并在一定范圍內(nèi)使用的，如生產(chǎn)用電鏟、塔吊、門吊、皮帶運(yùn)輸機(jī)等也作為需要安裝的設(shè)備計(jì)算。 (2)不需要安裝的設(shè)備指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的各種設(shè)備，如電焊機(jī)、叉車、汽車、機(jī)車、飛機(jī)、船舶以及生產(chǎn)上流動(dòng)使用的空壓機(jī)、泵等。 (3)

18、工具、器具購置費(fèi)是指為保證初期正常生產(chǎn)必須購置的不構(gòu)成固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工模具、器具及生產(chǎn)用家具的購置費(fèi)。2設(shè)備及工器具購置費(fèi)用估算方法 設(shè)備及工器具購置費(fèi)的估算可分為國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)、融資租賃設(shè)備費(fèi)及工具、器具購置費(fèi)估算。設(shè)備購置費(fèi)估算的基本公式為：設(shè)備購置費(fèi)=國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 上式中，國產(chǎn)設(shè)備原價(jià)是指國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備的原價(jià)；進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)是指抵達(dá)買方邊境港口或邊境車站，且交完關(guān)稅以后的價(jià)格。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、供銷部門手續(xù)費(fèi)等。如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服

19、務(wù)費(fèi)也應(yīng)計(jì)入設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)之中。（1）國內(nèi)設(shè)備購置費(fèi)的估算國內(nèi)設(shè)備又可分為國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備和非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)一般指的是設(shè)備制造廠的交貨價(jià)，即出廠價(jià)，在計(jì)算設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般應(yīng)按帶備件的出廠價(jià)計(jì)算，如設(shè)備由設(shè)備成套公司供應(yīng)，則應(yīng)以訂貨合同為設(shè)備原價(jià)；國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多種計(jì)價(jià)方法，如成本計(jì)算法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法等。無論采用哪種方法都應(yīng)該使非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備計(jì)價(jià)接近實(shí)際出廠價(jià)，并且計(jì)算方法要簡便。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)(運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、供銷手續(xù)費(fèi)和倉庫保管費(fèi)等) 一般按運(yùn)雜費(fèi)率和設(shè)備出廠價(jià)的百分比計(jì)算。（2）進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)估算進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)由進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)（設(shè)備貨價(jià)加進(jìn)口從屬費(fèi)用）及

20、國內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)組成。設(shè)備貨價(jià)分為原幣貨價(jià)和人民幣貨價(jià)，原幣貨價(jià)一般按離岸價(jià)(即FOB價(jià))計(jì)算，幣種一律折算為美元表示；人民幣貨價(jià)為原幣貨價(jià)乘以外匯市場美元兌換人民幣中間價(jià)。進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)按有關(guān)生產(chǎn)廠商詢價(jià)、報(bào)價(jià)、訂貨合同價(jià)計(jì)算。 進(jìn)口從屬費(fèi)用包括國外運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅和銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等。進(jìn)口從屬費(fèi)用計(jì)算規(guī)定見表4-4。表4-4 進(jìn)口設(shè)備從屬費(fèi)用計(jì)算表 費(fèi)用名稱 計(jì) 算 公 式 備 注國外運(yùn)費(fèi)國外運(yùn)費(fèi)：合同中硬件貨價(jià)×國外運(yùn)輸費(fèi)率海運(yùn)費(fèi)率通常取6%國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(合同中硬件貨價(jià)+海運(yùn)費(fèi))×運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率海運(yùn)

21、保險(xiǎn)費(fèi)率常取3.5%關(guān)稅硬件關(guān)稅：(合同中硬件貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)+運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi))×關(guān)稅稅率軟件關(guān)稅=合同中應(yīng)計(jì)關(guān)稅軟件的貨價(jià)×關(guān)稅稅率消費(fèi)稅增值稅增值稅=(硬件到岸價(jià)+完關(guān)稅軟件貨價(jià)+關(guān)稅) ×增值稅率增值稅率取17% 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)合同中硬、軟件的貨價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率取5外貿(mào)手續(xù)費(fèi)(合同中硬件到岸價(jià)+完關(guān)稅軟件貨價(jià)) ×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率取1.5%海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)減免關(guān)稅部分的到岸價(jià)×海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率取3例4-4：某公司擬從國外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)備，重量1500噸，裝運(yùn)港船上交貨價(jià)，即離岸價(jià)(FOB價(jià))為400萬美元。其

22、他有關(guān)費(fèi)用參數(shù)為：國際運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為360美元噸；海上運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率為0.266%；中國銀行費(fèi)率為0.5%；外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率為1.5%；關(guān)稅稅率為22%；增值稅的稅率為17%；美元的銀行牌價(jià)為8.27元人民幣，設(shè)備的國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率為2.5%。試對該套設(shè)備進(jìn)行估價(jià)。 解答：根據(jù)上述各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算公式，則有：進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=400×8.27=3308萬元國際運(yùn)費(fèi)=360×1500×8.27=446.6萬元國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（3308+446.6)×0.266%=10萬元進(jìn)口關(guān)稅=（3308+446.6+10）×22%=828.2萬元增值稅=（3308+446.6+

23、10+828.2）×17%=780.8萬元銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=3308×0.5%=16.5萬元外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=（3308+446.6+10）×1.5%=56.5萬元進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=3308+446.6+10+828.2+780.8+16.5+56.5=5446.6萬元設(shè)備估價(jià)=5177.78×（1+2.5%）=5582.8萬元(3)融資租賃設(shè)備的估算方法 融資租賃設(shè)備費(fèi)用應(yīng)作為建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的組成部分。融資租賃的固定資產(chǎn)按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款，并考慮運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等因素估算。(4)工器具購置費(fèi)的估算 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)是指新建或擴(kuò)建項(xiàng)目

24、初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，保證初期正常生產(chǎn)必須購置的沒有達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件等的購置費(fèi)用。計(jì)算公式為： 工具、器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)=設(shè)備購置費(fèi)×定額費(fèi)率 （三）估算安裝工程費(fèi)1安裝工程費(fèi)的內(nèi)容安裝工程費(fèi)一般包括如下三大組成部分：（1）生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)和醫(yī)療、實(shí)驗(yàn)等各種需要安裝設(shè)備的裝配和安裝，與設(shè)備相連的工作臺、梯子、欄桿等裝設(shè)工程、附屬于被安裝設(shè)備的管線敷設(shè)工程，被安裝設(shè)備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程費(fèi)用。（2）為測定安裝工程質(zhì)量，對單個(gè)設(shè)備、系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)、系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)無負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)工作(投料試運(yùn)工作不包括在內(nèi))等的運(yùn)轉(zhuǎn)、調(diào)試費(fèi)用

25、。（3）在安裝工程中，不包括被安裝設(shè)備本身價(jià)值和投料試運(yùn)轉(zhuǎn)的費(fèi)用。2安裝工程費(fèi)的估算方法 安裝工程費(fèi)，一般采用占需安裝設(shè)備價(jià)值的百分比指標(biāo)(安裝費(fèi)率)或概算指標(biāo)進(jìn)行估算；管線安裝工程費(fèi)可按工程量和概算指標(biāo)進(jìn)行估算，或按單位造價(jià)指標(biāo)估算。二、估算工程建設(shè)其他費(fèi)和基本預(yù)備費(fèi)（一）估算工程建設(shè)其他費(fèi)用新的建設(shè)項(xiàng)目總投資組成及其他費(fèi)用規(guī)定中工程建設(shè)其他費(fèi)用組成及計(jì)算方法如下： 1建設(shè)用地費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)，依照中華人民共和國土地管理法等規(guī)定所支付的費(fèi)用。其總和一般不得超過被征土地年產(chǎn)值的20倍，土地年產(chǎn)值則按該地被征日前3年的平均產(chǎn)量和國家規(guī)定的價(jià)格計(jì)算。土地使用權(quán)出讓金依照中華人民共和國城鎮(zhèn)國有

26、土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例的規(guī)定，計(jì)算土地使用權(quán)出讓金。城市土地的出讓和轉(zhuǎn)讓可采用協(xié)議、招標(biāo)、公開拍賣等方式。協(xié)議方式是由用地單位申請，經(jīng)市政府批準(zhǔn)雙方洽談具體地塊及地價(jià)，適用于市政工程、公益事業(yè)用地及機(jī)關(guān)、部隊(duì)和需要重點(diǎn)扶持、優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)用地；招標(biāo)方式是用地單位在規(guī)定期限內(nèi)投標(biāo)，市政府根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)、規(guī)劃方案以及企業(yè)信譽(yù)綜合考慮、擇優(yōu)而取，適用于一般工程建設(shè)用地；公開拍賣是在指定的地點(diǎn)和時(shí)間，由申請用地者叫價(jià)應(yīng)價(jià)，價(jià)高者得，適用于盈利高的行業(yè)用地。具體要求如下：（1) 根據(jù)應(yīng)征建設(shè)用地面積、臨時(shí)用地面積，按建設(shè)項(xiàng)目所在省、市、自治區(qū)人民政府制定頒發(fā)的土地征用補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和耕地占用

27、稅、城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。（2) 建設(shè)用地上的建(構(gòu))筑物如需遷建，其遷建補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)按遷建補(bǔ)償協(xié)議計(jì)列或按新建同類工程造價(jià)計(jì)算。建設(shè)場地平整中的余物拆除清理費(fèi)在“場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)”中計(jì)算。（3) 建設(shè)項(xiàng)目采用“長租短付”方式租用土地使用權(quán)，在建設(shè)期間支付的租地費(fèi)用計(jì)入建設(shè)用地費(fèi)；在生產(chǎn)經(jīng)營期間支付的土地使用費(fèi)應(yīng)進(jìn)入營運(yùn)成本中核算。例4-5：某企業(yè)為了某一工程建設(shè)項(xiàng)目，需要征用耕地100畝，被征用前第一年平均每畝產(chǎn)值1200元，征用前第二年平均每畝產(chǎn)值1100元，征用前第三年平均每畝產(chǎn)值1000元，該單位人均耕地2.5畝，地上附著物共有樹木3000棵，按照20元棵補(bǔ)償，青苗補(bǔ)償按照100元畝

28、計(jì)取，試對該土地費(fèi)用進(jìn)行估價(jià)。解答：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，取被征用前三年平均產(chǎn)值的8倍計(jì)算土地補(bǔ)償費(fèi)，則有：土地補(bǔ)償費(fèi)：(1200+1100+1000) ×100×83=88(萬元)取該耕地被征用前三年平均產(chǎn)值的5倍計(jì)算安置補(bǔ)助費(fèi)，則：需要安置的農(nóng)業(yè)人口數(shù)：1002.5=40(人) 人均安置補(bǔ)助費(fèi)：(1200+1100+1000) ×2.5×5=1.38(萬元) 安置補(bǔ)助費(fèi)；1.38萬×40人=55.2(萬元) 地上附著物補(bǔ)償費(fèi)：3000×20=6(萬元)青苗補(bǔ)償費(fèi)：100×100=1(萬元)則該土地費(fèi)用估價(jià)為：88+55.2+

29、6+1=150.2(萬元)例4-6：某建設(shè)單位準(zhǔn)備以有償?shù)姆绞饺〉媚吵菂^(qū)一宗土地的使用權(quán)，該宗土地占地面積15000平方米，土地使用權(quán)出讓金標(biāo)準(zhǔn)為4000元平方米。根據(jù)調(diào)查，目前該區(qū)域尚有平房住戶60戶，建筑面積總計(jì)3500平方米，試對該土地費(fèi)用進(jìn)行估價(jià)。解答：土地使用權(quán)出讓金：4000×15000=6000(萬元) 以同類地區(qū)征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)作為參照，估計(jì)單價(jià)為1200元平方米，則該土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)用為：1200×3500=420(萬元) 則該土地費(fèi)用；6000+420=6420(萬元)2建設(shè)管理費(fèi)建設(shè)管理費(fèi)一般應(yīng)以建設(shè)投資中的工程費(fèi)用為基數(shù)乘以建設(shè)管理費(fèi)率計(jì)算，改擴(kuò)建項(xiàng)目的

30、建設(shè)管理費(fèi)率應(yīng)比新建項(xiàng)目適當(dāng)降低。如建設(shè)管理采用監(jiān)理，建設(shè)單位管理工作量轉(zhuǎn)移至監(jiān)理單位，監(jiān)理費(fèi)應(yīng)根據(jù)委托的監(jiān)理工作范圍和監(jiān)理深度在監(jiān)理合同中商定；如建設(shè)管理采用工程總承包方式，其總包管理費(fèi)由建設(shè)單位與總包單位根據(jù)總包工作范圍在合同中商定、從建設(shè)管理費(fèi)中支出。3可行性研究費(fèi)可行性研究費(fèi)應(yīng)依據(jù)前期研究委托合同計(jì)算，或參照國家計(jì)委關(guān)于印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定的通知(計(jì)投資19991283號)的規(guī)定計(jì)算。4研究試驗(yàn)費(fèi) 一般按照研究試驗(yàn)內(nèi)容和要求進(jìn)行編制。5勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 應(yīng)依據(jù)勘察設(shè)計(jì)委托合同計(jì)列，或參照國家計(jì)委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定的通知(計(jì)價(jià)格200210號)規(guī)定計(jì)算。6

31、環(huán)境影響評價(jià)費(fèi) 應(yīng)依據(jù)環(huán)境影響評價(jià)委托合同計(jì)列，或按照國家計(jì)委、國家環(huán)境保護(hù)總局關(guān)于規(guī)范環(huán)境影響咨詢收費(fèi)有關(guān)問題的通知(計(jì)價(jià)格2002125號)規(guī)定計(jì)算。7勞動(dòng)安全衛(wèi)生評價(jià)費(fèi) 應(yīng)依據(jù)勞動(dòng)安全衛(wèi)生預(yù)評價(jià)委托合同計(jì)列，或按照建設(shè)項(xiàng)目所在省(市、自治區(qū))勞動(dòng)行政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。8場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)新建項(xiàng)目的場地準(zhǔn)備和臨時(shí)設(shè)施費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際工程量估算，或按工程費(fèi)用的比例計(jì)算。改擴(kuò)建項(xiàng)目一般只計(jì)拆除清理費(fèi)。發(fā)生拆除清理費(fèi)時(shí)可按新建同類工程造價(jià)或主材費(fèi)、設(shè)備費(fèi)的比例計(jì)算。凡可回收材料的拆除采用以料抵工方式，不再計(jì)算拆除清理費(fèi)。9引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)引進(jìn)設(shè)備材料的國外運(yùn)輸費(fèi)、國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、關(guān)稅、增

32、值稅、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、引進(jìn)設(shè)備材料國內(nèi)檢驗(yàn)費(fèi)、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)等按引進(jìn)貨價(jià)(F.O.B或C.I.F)計(jì)算后進(jìn)入相應(yīng)的設(shè)備材料費(fèi)中。單獨(dú)引進(jìn)軟件不計(jì)關(guān)稅只計(jì)增值稅。引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi)具體包括(1) 引進(jìn)項(xiàng)目圖紙資料翻譯復(fù)制費(fèi)：根據(jù)引進(jìn)項(xiàng)目的具體情況計(jì)列或按引進(jìn)貨價(jià)(F.O.B)的比例估列；引進(jìn)項(xiàng)目發(fā)生備品備件測繪費(fèi)時(shí)按具體情況估列。(2) 出國人員費(fèi)用：依據(jù)合同規(guī)定的出國人次、期限和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。生活費(fèi)及制裝費(fèi)按照財(cái)政部、外交部規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，旅費(fèi)按中國民航公布的國際航線票價(jià)計(jì)算。(3) 來華人員費(fèi)用：應(yīng)依據(jù)引進(jìn)合同有關(guān)條款規(guī)定計(jì)算。引進(jìn)合同價(jià)款中已包括的費(fèi)用內(nèi)容不得

33、重復(fù)計(jì)算。來華人員接待費(fèi)用可按每人次費(fèi)用指標(biāo)計(jì)算。(4) 銀行擔(dān)保及承諾費(fèi)：應(yīng)按擔(dān)?；虺兄Z協(xié)議計(jì)取。投資估算和概算編制時(shí)可以擔(dān)保金額或承諾金額為基數(shù)乘以費(fèi)率計(jì)算。10.工程保險(xiǎn)費(fèi)不同的建設(shè)項(xiàng)目可根據(jù)工程特點(diǎn)選擇投保險(xiǎn)種，根據(jù)投保合同計(jì)列保險(xiǎn)費(fèi)用。編制投資估算和概算時(shí)可按工程費(fèi)用的比例估算。11.特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi) 按照建設(shè)項(xiàng)目所在省(市、自治區(qū))安全監(jiān)察部門的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。無具體規(guī)定的，在編制投資估算和概算時(shí)可按受檢設(shè)備現(xiàn)場安裝費(fèi)的比例估算。12.生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費(fèi)新建項(xiàng)目按設(shè)計(jì)定員為基數(shù)計(jì)算。改擴(kuò)建項(xiàng)目按新增設(shè)計(jì)定員為基數(shù)計(jì)算：生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi) = 設(shè)計(jì)定員 × 生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)指標(biāo)(元/人

34、) 13.聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)當(dāng)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入小于試運(yùn)轉(zhuǎn)支出時(shí)：聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) = 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入不發(fā)生試運(yùn)轉(zhuǎn)或試運(yùn)轉(zhuǎn)收入大于(或等于)費(fèi)用支出的工程，不列此項(xiàng)費(fèi)用。14.專利及專有技術(shù)使用費(fèi) 按專利使用許可協(xié)議和專有技術(shù)使用合同的規(guī)定計(jì)列，專有技術(shù)的界定應(yīng)以省、部級鑒定批準(zhǔn)為依據(jù)；項(xiàng)目投資中只計(jì)需在建設(shè)期支付的專利及專有技術(shù)使用費(fèi)。協(xié)議或合同規(guī)定在生產(chǎn)期支付的使用費(fèi)應(yīng)在成本中核算。15.市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)按工程所在地人民政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)列；不發(fā)生或按規(guī)定免征項(xiàng)目不計(jì)取。（二）估算基本預(yù)備費(fèi) 基本預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式為：基本預(yù)備費(fèi)= (建筑工程費(fèi)+設(shè)備工器具購置費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用) &

35、#215;基本預(yù)備費(fèi)率 三、確定分年度投資比例，估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算公式為：PC=It （1+f）t-1 式中PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； It 第t年的建筑工程費(fèi)，設(shè)備及工器具購置費(fèi)，安裝工程費(fèi)之和； f建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)； n建設(shè)期。 在漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算中，有條件的項(xiàng)目可以區(qū)分各類工程費(fèi)用或不同年份，采用單項(xiàng)價(jià)格指數(shù)加權(quán)預(yù)測的方法估算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。國外設(shè)備、材料進(jìn)口費(fèi)用的平均價(jià)格指數(shù)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用，一般應(yīng)與國內(nèi)投資分別計(jì)算。例4-7：某建設(shè)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購置費(fèi)之和為250000萬元，按本項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，項(xiàng)目建設(shè)期為5年，5年的投資分年度使用比例為第一年10，第二年20，第三

36、年30，第四年30，第五年10，建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格變動(dòng)率為6，試估計(jì)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。解答：第一年投資計(jì)劃用款額： I1250000×1025000萬元 第一年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC125000×(1+6)11500萬元 第二年投資計(jì)劃用款額： I2250000×2050000萬元 第二年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC250000×(1+6)216180萬元 第三年投資計(jì)劃用款額： I3250000×3075000萬元 第三年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC375000×(1+6)3114326.2萬元 第四年投資計(jì)劃用款額： I4250000×

37、3075000萬元 第四年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC475000×(1+6)4119685.8萬元 第五年投資計(jì)劃用款額： It250000×1025000萬元 第五年漲價(jià)預(yù)備費(fèi)： PC525000×(1+6)518455.6萬元 所以，項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)為： PCPC1 +PC2 +PC3 +PC4 +PC5 50147.6萬元。四、匯總編制建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)估算表上述各項(xiàng)費(fèi)用估算完畢后應(yīng)編制建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表，并對項(xiàng)目建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）的構(gòu)成和各類工程、其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)占建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）的比例的合理性進(jìn)行分析。制造業(yè)建設(shè)項(xiàng)目

38、建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）估算表參考格式見表4-5所示。五、制定分年度貸款投資計(jì)劃，估算建設(shè)期利息建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮，即當(dāng)年借款按半年計(jì)息，上年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式為： 本年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款累計(jì)金額+當(dāng)年借款額/2)×年利率 借款利息計(jì)算中采用的利率，應(yīng)為實(shí)際利率。實(shí)際利率與名義利率的換算公式為： 實(shí)際年利率=(1+r/m)m-1 式中，r_名義年利率； m每年計(jì)息次數(shù)。例4-8：某建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期為3年，在建設(shè)期第一年貸款300萬元，第二年貸款600萬元，第三年貸款400萬元，貸款利率為12%，試用復(fù)利法計(jì)算建設(shè)期的貸款利息。解答：1.第一年建設(shè)期貸款

39、利息 300×1/2×12%=18（萬元）2.第二年建設(shè)期貸款利息（318+1/2×600）×12%=74.16 （萬元）3.第三年建設(shè)期貸款利息 （318+600+74.16+1/2×400）×12%=143.06（萬元） 建設(shè)期三年的貸款利息共計(jì)235.22萬元六、估算流動(dòng)資金（一）擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動(dòng)資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法具有簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。表4-5 建設(shè)投資

40、（不含建設(shè)期利息）估算表 單位：萬元序號 工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合計(jì)其中：外匯投資比例1 工程費(fèi)用1.1 主要生產(chǎn)項(xiàng)目1.1.1 ×××1.2 輔助生產(chǎn)項(xiàng)目1.2.1 ××× 1.3 公用工程項(xiàng)目1.3.1 ××× 1.4 服務(wù)性工程項(xiàng)目1.4.1 ××× 1.5 廠外工程項(xiàng)目1.5.1 ×××1.6 ××× 2 工程建設(shè)其他費(fèi)2.1 ××× 3 預(yù)

41、備費(fèi) 3.1 基本預(yù)備費(fèi) 3.2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 4 建設(shè)投資（不含建設(shè)期貸款利息）合計(jì) 投資比例（二）分項(xiàng)詳細(xì)估算法 對流動(dòng)資金構(gòu)成的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡化起見，僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為： 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金 流動(dòng)資金估算的具體步驟，首先計(jì)算存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。1.周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)的計(jì)算公式為：周轉(zhuǎn)次數(shù)=360最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 2.存貨估算 計(jì)算公式為：存貨=外購

42、原材料十外購燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品 3.應(yīng)收賬款估算 計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款=年銷售收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4.現(xiàn)金需要量估算 計(jì)算公式為：現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 5.流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。一般流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。計(jì)算公式為： 應(yīng)付賬款=(年外購原材料+年外購燃料)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 例4-9：建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為860萬元(其中：其他制造費(fèi)用為660萬元)。年外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19 200萬元。年經(jīng)營成

43、本為21 000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本10。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為40天，試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金。解答：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債1.應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=年經(jīng)營成本/年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21000÷（360÷30）=1750萬元2.現(xiàn)金現(xiàn)金=(年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1 100×0.72+860)÷(360÷40)=183.56萬元3.存貨（1）外購原材料、燃料外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù) =19200&#

44、247;（360÷40）=2133.33萬元（2）在產(chǎn)品在產(chǎn)品=(年工資福利費(fèi)+年其他制造費(fèi)+年外購原料燃料費(fèi)+年修理費(fèi))÷年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1 100×0.72+660+19 200+21 000×10)÷(360÷40)=2 528.00萬元（3）產(chǎn)成品產(chǎn)成品=年經(jīng)營成本÷年周轉(zhuǎn)次數(shù)=21 000÷(360÷40)=2 333.33萬元存貨=2 133.23+2 528.00+2 333.33=6 994.66萬元由此求得：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨=1 750+183.56+6 994.66=8 928.22萬元 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=年外購原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)÷年周轉(zhuǎn)次數(shù) =19 200÷(360÷30)=1600萬元流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=8 928.22-1600=7 328.22萬元七、匯總編制項(xiàng)目投入總資金（評價(jià)用總投資）估算表及分年投資