工程項目成本管理辦法

1、工程項目成本管理辦法(試行)第一章 總則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)項目成本管理，統(tǒng)一和規(guī)范項目成本管理行為，提高項目成本管理水平，特制定本辦法。第二條 成本管理原則：統(tǒng)一制度、分級負(fù)責(zé)，標(biāo)價分離、過程控制，目標(biāo)分解、節(jié)點考核，三級管理、二級核算。第三條 本辦法適用于局直營公司和直管項目，各子公司可參照執(zhí)行。第二章 項目成本管理職責(zé)第四條 局本部負(fù)責(zé)制定局本部項目成本管理辦法，標(biāo)準(zhǔn)成本定額及其標(biāo)準(zhǔn)成本測算辦法(即：標(biāo)價分離辦法，下同)，制定項目成本核算辦法和項目成本績效考核兌現(xiàn)辦法。逐步實現(xiàn)生產(chǎn)要素的集中采購和供應(yīng)管理。制定分包采購（包括勞務(wù)、原材料、機(jī)械設(shè)備和料具租賃等）標(biāo)準(zhǔn)合同。負(fù)責(zé)批準(zhǔn)各單位的非

2、標(biāo)準(zhǔn)采購合同等工作。指導(dǎo)、檢查、督促各直營公司和項目經(jīng)理部的項目成本管理工作。負(fù)責(zé)局直管項目的項目責(zé)任成本測算、項目成本策劃、項目經(jīng)理部組建、施工過程的消耗管理和階段考核，竣工后的項目清算和兌現(xiàn)。1、成立成本管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)成本管理工作。對局成本管理工作進(jìn)行統(tǒng)一組織、領(lǐng)導(dǎo)與策劃。建立成本管理責(zé)任管理體系，保證項目成本管理目標(biāo)實現(xiàn)。（1） 局財務(wù)部為成本管理主管部門和日常辦事部門，牽頭組織局總部相關(guān)部門建立健全各項成本管理制度。負(fù)責(zé)成本核算、信息反饋和成本預(yù)警工作。（2） 制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本定額。（3） 按月召開成本總體分析會，分析成本管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，提出解決問題建議，及時組

3、織項目成本管理經(jīng)驗交流。（4） 定期組織成本管理工作檢查，監(jiān)督直營公司及項目經(jīng)理部成本管理工作的運行狀況。組織對直營公司或項目部的成本考核，并做出公正的評價。（5） 在每個直營公司選一個代表性項目，跟蹤和全面掌握從中標(biāo)起至竣工結(jié)算和項目責(zé)任成本考核止的各項成本活動情況。（6） 負(fù)責(zé)局直管項目的標(biāo)價分離、資源配置、過程控制和考核兌現(xiàn)工作。（7） 通過逐步推進(jìn)要素的集中供應(yīng)、采購工作，通過供應(yīng)鏈的上游整合，完善降低項目成本途經(jīng)。2、 相關(guān)部門成本管理職責(zé)（1） 工程管理部：承擔(dān)要素管理和施工過程的成本控制工作。主要包括：制定項目勞務(wù)、材料、機(jī)械、周轉(zhuǎn)料具等采購供應(yīng)等管理辦法。負(fù)責(zé)局直管項目的生產(chǎn)要

4、素監(jiān)督管理工作。負(fù)責(zé)直管項目經(jīng)理部辦公器材、設(shè)備的監(jiān)督管理、回收及調(diào)劑工作。（2） 法務(wù)合約部：負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)成本定額制定和修改、項目成本策劃、標(biāo)價分離和竣工結(jié)算管理。負(fù)責(zé)局直管項目的標(biāo)價分離與項目責(zé)任成本合同的簽訂。其中：實行總承包的項目，由局總承包部負(fù)責(zé)簽訂項目責(zé)任成本合同。負(fù)責(zé)專業(yè)承包采購管理（3） 安全環(huán)境部：負(fù)責(zé)安全成本管理，編制安全成本定額負(fù)責(zé)測算局直管項目的安全成本。（4） 技術(shù)質(zhì)量部：負(fù)責(zé)質(zhì)量成本管理，編制質(zhì)量成本定額。 負(fù)責(zé)測算局直管項目的質(zhì)量成本。（5） 資金部：負(fù)責(zé)資金流入分解和流出的程序和額度管理，以及對成本發(fā)生的程序性管理工作。 （6） 報價中心負(fù)責(zé)中標(biāo)項目報價交底的管理工

5、作。 （7） 政工部：負(fù)責(zé)制定項目CI標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的成本支出。負(fù)責(zé)局直管項目CI成本測定（8） 人力資源部：主要負(fù)責(zé)項目兌現(xiàn)方法的制定和竣工清算后的兌現(xiàn)審批。負(fù)責(zé)局直管項目的過程考核確認(rèn)、兌現(xiàn)工作。 負(fù)責(zé)局直管項目經(jīng)理部的人員編制與配備。（9） 財務(wù)部：負(fù)責(zé)核算項目責(zé)任成本，落實項目成本預(yù)警，組織召開有關(guān)項目責(zé)任成本分析會議。組織項目成本管理工作檢查。負(fù)責(zé)局直管項目現(xiàn)場經(jīng)費測算和局直管項目成本核算指導(dǎo)、管理工作。(10) 審計部：負(fù)責(zé)制定項目效益審計辦法，負(fù)責(zé)對合同工期超過30個月的重大工程項目進(jìn)行中期審計和對超過一億元的工程結(jié)算項目進(jìn)行效益審計和確認(rèn)。第五條 直營公司負(fù)責(zé)本單位所有項目成本管理

6、工作的落實。按期完成項目責(zé)任成本測算，及時簽訂項目成本合同，通過集中采購或與局集中采購平臺建立供求關(guān)系，負(fù)責(zé)本單位的生產(chǎn)要素的采購、供應(yīng)、保管和耗用管理。通過項目成本策劃，落實各項生產(chǎn)要素的供應(yīng)方式，確定每個項目責(zé)任成本考核階段和兌現(xiàn)。從項目投標(biāo)到項目竣工清算的全過程落實制度管理，對公司有關(guān)責(zé)任部門（投標(biāo)、合約、財務(wù)、資金、工程、物資、技術(shù)、質(zhì)保、資產(chǎn)部）的成本管理工作進(jìn)行具體的指導(dǎo)與幫助，并對上述部門成本管理工作與效果進(jìn)行監(jiān)督與檢查。負(fù)責(zé)編制本單位項目經(jīng)理部辦公器具、設(shè)備采購、供應(yīng)、保管、退還、調(diào)劑等相關(guān)規(guī)定。確保對項目所使用辦公器具、設(shè)備完整和責(zé)任的可追溯性。1、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。由公司經(jīng)

7、理或經(jīng)理指定的人員、生產(chǎn)副經(jīng)理、總工程師、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、采購、合約部、報價、工程、生產(chǎn)、財務(wù)、人力資源等部門負(fù)責(zé)人或骨干人員組成的項目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組的組成和任命情況報局財務(wù)部。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)主要有：(1)負(fù)責(zé)中標(biāo)項目投標(biāo)資料交接、施工方案優(yōu)化、項目成本策劃、項目責(zé)任成本測算和合同簽訂的協(xié)調(diào)工作。(2)負(fù)責(zé)項目施工過程中的項目責(zé)任成本的收入調(diào)整、階段(節(jié)點)考核和項目成本的檢查管理等工作。(3)負(fù)責(zé)項目竣工清算、竣工兌現(xiàn)確認(rèn)等工作。2、直營公司職能部門由于直營公司的部門職能定位和具體名稱不同，本辦法以某某部門形式代替某職能部。(1)營銷部門負(fù)責(zé)項目信息篩選、投標(biāo)的可行性研究，

8、組織招標(biāo)文件評審。(2)投標(biāo)報價部門a、在合同評審基礎(chǔ)上擬定項目成本及其報價組成。確定項目投標(biāo)報價方案。 b、編制項目投標(biāo)報價書，逐步建立與完善生產(chǎn)要素信息庫和其他相關(guān)的報價數(shù)據(jù)庫。C、向標(biāo)價分離部門提供中標(biāo)項目，按分項分類的工程量及相應(yīng)的報價資料。提供備料計劃表（工料分析匯總表）、中標(biāo)通知書、投標(biāo)方案、中標(biāo)分析價、報價交底書、工程詢價單及項目預(yù)計盈利等資料。(3)合約部門a、根據(jù)投標(biāo)報價部門提供的項目分項工程量清單和相應(yīng)的單價資料，根據(jù)不同分包方式，提出項目成本總體策劃方案。b、負(fù)責(zé)按時完成項目責(zé)任成本測算工作。C、按施工節(jié)點進(jìn)行階段收入確認(rèn)考核d、具體負(fù)責(zé)勞務(wù)分包和專業(yè)承包的采購工作。e、

9、根據(jù)工程變更和其他變化情況，及時對項目責(zé)任成本進(jìn)行調(diào)整.完成分包結(jié)算審核。牽頭組織項目竣工結(jié)算的編制與審定。(5)財務(wù)部門a、參與核定項目責(zé)任成本，參與分包合同的審定。b、負(fù)責(zé)項目責(zé)任成本的現(xiàn)場經(jīng)費指標(biāo)的核定。c、完成項目責(zé)任成本和崗位成本責(zé)任的核算。按考核節(jié)點或階段，提供項目成本核算資料和分析報告。d、負(fù)責(zé)項目竣工后辦公設(shè)備的帳務(wù)清理工作，發(fā)生的丟失的按規(guī)定對責(zé)任人進(jìn)行扣罰。負(fù)責(zé)組織項目竣工清算工作。在總分包結(jié)算完成或確認(rèn)后，當(dāng)月提供項目成本收支核算資料。(5)工程管理部門a、牽頭組織合約、財務(wù)、項目經(jīng)理、項目策劃等人員，共同商定項目分包方式和生產(chǎn)要素配置方式b、審批項目按公司戰(zhàn)略要求搭建的

10、臨建設(shè)施的規(guī)模，及各種標(biāo)志。c、監(jiān)督項目工期執(zhí)行情況、項目質(zhì)量目標(biāo)策劃、執(zhí)行以及項目質(zhì)量成本與過程控制工作。D、負(fù)責(zé)管理項目使用的辦公器材、設(shè)備管理。根據(jù)項目需用配置的辦公設(shè)備，結(jié)合本單位庫存情況，進(jìn)行配置和供應(yīng)方式的策劃。 (6)采購部門。a、負(fù)責(zé)本單位的各項目勞務(wù)、材料、機(jī)械等生產(chǎn)要素的采購、供應(yīng)、保管和消耗的管理工作。b、負(fù)責(zé)各項目的材料業(yè)務(wù)人員的管理工作。協(xié)助項目物資管理人員，建立各種原始臺帳，做到經(jīng)常檢查和指導(dǎo)規(guī)范等手段，提高材料管理水平。c、定期向項目財務(wù)提供與分包單位簽訂的合同復(fù)制件。以及由經(jīng)理批準(zhǔn)的分包方領(lǐng)用材料撥料單或耗料憑證。d、負(fù)責(zé)各項目廢舊材料的集中處置。其變賣收入沖減

11、各項目成本的實際支出。(7)資金管理部門。a、協(xié)助項目及時收回工程預(yù)付款，工程進(jìn)度款，索賠款及其它款項；如業(yè)主提出墊資要求時，要會同項目了解業(yè)主情況，提出可行性調(diào)研報告，提供總經(jīng)濟(jì)師、總會計及總經(jīng)理參考。b、按規(guī)定的程序、標(biāo)準(zhǔn)和方法，辦理工程款支付審核。(8)技術(shù)質(zhì)量部門。a、提出項目投標(biāo)技術(shù)方案。b、負(fù)責(zé)批準(zhǔn)項目施工技術(shù)的優(yōu)化方案（）人辦資源管理部門。a負(fù)責(zé)項目人員的配備、核定與管理。b負(fù)責(zé)項目的薪酬標(biāo)準(zhǔn)確定、項目施工過程中階段和竣工結(jié)算后的考核和兌現(xiàn)工作。(9) 審計部門：負(fù)責(zé)根據(jù)局相關(guān)規(guī)定對工程結(jié)算值低于一億元的工程項目進(jìn)行效益審計確認(rèn)。依據(jù)局相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對項目施工過程中的中期審計?？山?/p>

12、受局審計部委托對于結(jié)算值超過一億元的項目效益審計。第六條 項目經(jīng)理部 根據(jù)項目責(zé)任成本合同、公司與業(yè)主所明確的其他各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。負(fù)責(zé)工程項目履約和項目責(zé)任成本控制。針對管理崗位實行崗位成本責(zé)任考核。實施各項要素消耗控制管理，確保各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成。1、項目經(jīng)理（1） 領(lǐng)導(dǎo)組織編制項目目標(biāo)或計劃成本實施計劃，并予以審查認(rèn)可后上報公司合約部、財務(wù)部審批。施工過程中分段組織實施，控制成本消耗，定期組織召開會議，檢查執(zhí)行情況，并對今后的成本管理工作提出布置與要求。（2） 組織經(jīng)理部管理人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，領(lǐng)會業(yè)主合同文本的內(nèi)在涵義，增強(qiáng)對合同管理的責(zé)任心。全面履行公司與業(yè)主所簽訂合同中的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)

13、指標(biāo)。承擔(dān)項目成本管理第一責(zé)任，對項目各項成本耗費進(jìn)行批準(zhǔn)或?qū)徍恕＃?） 組織和領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)管理人員，正確地進(jìn)行成本管理，分析成本管理資料，及時進(jìn)行階段和崗位成本考核與兌現(xiàn)。2、合約經(jīng)理（1） 具體負(fù)責(zé)項目責(zé)任成本實施計劃的編制，并組織認(rèn)真分期貫徹執(zhí)行。（2） 牽頭組織項目成本收入的確認(rèn)和索賠。（3） 掌握并熟悉主、分包合同，及時組織或通知項目相關(guān)人員完成合同風(fēng)險防范、成本風(fēng)險預(yù)警和變更索賠簽證等工作。（4） 審核工程進(jìn)度、負(fù)責(zé)階段收入計算和各期項目責(zé)任成本收入的確認(rèn)。審核要素消耗收支對比，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)各種要素消耗的經(jīng)驗、教訓(xùn)。審核分包結(jié)算，提出分包結(jié)算意見。（5） 參與分包方和公司簽約前的談判，以

14、及簽約后的合同全面履約管理工作。（6） 建立完整的各項合同、結(jié)算臺帳資料。審核各項成本支出預(yù)估資料。（7） 如項目未設(shè)置專職的項目成本會計時，承擔(dān)項目綜合成本臺帳的記錄和保管責(zé)任，行使項目成本會計職能。3、項目總工程師(技術(shù)負(fù)責(zé)人)（1） 優(yōu)化施工組織設(shè)計和施工方案，參與項目責(zé)任成本實施計劃的編制。（2） 承擔(dān)施工組織設(shè)計和施工方案，以及技術(shù)或工藝對降低項目成本的責(zé)任。（3） 承擔(dān)對施工用測量器材的管理責(zé)任。4、材料負(fù)責(zé)人（1）編制項目材料總需求量和控制消耗及單價的方案。編制項目材料流量計劃、完成采購方式的策劃。按月提供材料需求計劃，負(fù)責(zé)材料、料具的采購、驗收、保管和消耗發(fā)出的管理。以及現(xiàn)場廢

15、舊材料的收集和整理工作。（2）準(zhǔn)確分清材料和工具消耗對象。對材料質(zhì)量、供應(yīng)和數(shù)量驗收、發(fā)出等工作的質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。（3）按期編制相關(guān)材料報表，核算當(dāng)期材料、料具。5、機(jī)械負(fù)責(zé)人。（1）適時組織機(jī)械設(shè)備的進(jìn)場、使用和退場工作，做好機(jī)械設(shè)備使用登記工作。（2）按期進(jìn)行成本預(yù)估的資料編制。6、成本會計。（1）按期登記成本臺帳相關(guān)資料，牽頭組織成本分析和成本核算，及時報送相關(guān)成本核算資料。（2）正確歸集各項成本耗費，審核各項成本開支，提出成本管理的分析意見。 (3)對項目通過采購和企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑而管理的辦公設(shè)備、器材的申請、購買、登記和收繳工作。發(fā)生損壞的依照各直營公司規(guī)定賠償，否則由項目成本會計承擔(dān)損失

16、。7、專業(yè)工程師。（1）提供當(dāng)期實物完成報表，審核所管轄范圍的各項成本支出和分包完成報表。（2）對管理范圍內(nèi)的成本耗費承擔(dān)責(zé)任。第三章 項目成本管理運行程序及保證體系第七條 項目成本管理運行程序，見附件一。第八條 項目成本管理責(zé)任保證體系，見附件二。第四章 項目成本策劃與項目責(zé)任成本合同簽訂第九條 投標(biāo)報價部門移交中標(biāo)項目相關(guān)資料。項目中標(biāo)后投標(biāo)報價部門在3天內(nèi)，向合約部門或標(biāo)價分離責(zé)任部門，移交投標(biāo)方案和投標(biāo)報價，以及議標(biāo)階段的其他相關(guān)資料，雙方辦理交接手續(xù)。第十條 由生產(chǎn)副經(jīng)理或直營公司經(jīng)理指定的人員，組織相關(guān)部門在投標(biāo)交底后的5天內(nèi)完成項目方案的優(yōu)化工作。第十一條 在項目成本管理小組領(lǐng)導(dǎo)

17、下，合約部門牽頭負(fù)責(zé)項目成本策劃。合約部門牽頭組織依據(jù)中標(biāo)項目的體量、結(jié)構(gòu)、工期和地理位置等因素，在投標(biāo)交底后的10天內(nèi)完成項目成本策劃工作。參加部門有報價、合約、工程、人力資源、采購、財務(wù)、技術(shù)、安全等部門或主管同志，初步擬定的項目經(jīng)理和項目合約經(jīng)理若干名。 1、完成項目經(jīng)理和項目合約經(jīng)理初步人選安排 為加快項目成本策劃、項目責(zé)任成本的確定和合同簽訂，在進(jìn)行項目成本策劃前，根據(jù)項目體量、效益和相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的總體目標(biāo)要求，及時地先將2-3個項目經(jīng)理和合約經(jīng)理的初步人選，引入到項目成本策劃階段。條件暫時不具備的單位，也可用現(xiàn)場經(jīng)理或責(zé)任經(jīng)理形式體現(xiàn)。2、確定項目考核階段。依據(jù)項目特點，按照間隔3

18、-6個月左右的時間為一個考核期的原則，將工程項目分成若干個考核階段。3、技術(shù)部門牽頭完成項目總體方案的優(yōu)化工作，CI主管部門以及其他相關(guān)部門配合。包括進(jìn)行料場、庫房、人員生活場地、施工機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)料具的投入和現(xiàn)場布置，水電、臨時設(shè)施現(xiàn)場投入和布置，現(xiàn)場CI和其他企業(yè)文化、理念等標(biāo)志等方面內(nèi)容的方案優(yōu)化和確定。 4、采購部門和工程部門，確定各項生產(chǎn)要素采購供應(yīng)方式。 5、各部門確定各項指標(biāo)的優(yōu)化和流量分析。(1)質(zhì)量、技術(shù)、安全部門，確定項目總體管理目標(biāo)。包括工期、質(zhì)量、進(jìn)度、安全、科技等目標(biāo)。(2)人力資源部門，確定項目現(xiàn)場管理人員的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量和流量。(3)資金管理部門，制定資金流量計劃。(

19、4)采購部門依據(jù)勞務(wù)、材料、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)料具的配置方案，編制其流量計劃。 6、項目成本策劃程序(1)施工方案優(yōu)化和確定考核階段。 (2)確定要素采購和供應(yīng)方案。 (3)進(jìn)行要素流量分析。 (4)完成要素投入的成本支出分析和對比。(5)編制匯總項目成本策劃。 第十一條 合約部門與項目經(jīng)理、項目合約等人員共同完成項目標(biāo)準(zhǔn)成本測算。這項工作在投標(biāo)交底后25天內(nèi)完成。1、項目責(zé)任成本定義。是指項目經(jīng)理部依據(jù)項目責(zé)任成本范圍，為完成業(yè)主合同而組織項目實施過程中所需發(fā)生的全部費用，包括項目施工過程中的變更收入，也稱為項目責(zé)任成本總收入或項目責(zé)任成本總額。包括人工費、材料費、機(jī)械使用費、其它直接費和現(xiàn)場項

20、目經(jīng)理部為直接組織施工生產(chǎn)所發(fā)生管理人員及其相應(yīng)的其他費用。其相應(yīng)的支出稱為項目責(zé)任成本支出或總支出，當(dāng)期的收支則稱為：當(dāng)期項目責(zé)任成本收入、當(dāng)期項目責(zé)任成本支出和當(dāng)期項目責(zé)任成本降低額。2、測算項目標(biāo)準(zhǔn)成本，落實項目責(zé)任成本總額。根據(jù)工程量清單，由直營公司合約部門根據(jù)局標(biāo)準(zhǔn)成本定額，經(jīng)過優(yōu)化的施工方案或組織設(shè)計，在劃分考核階段的基礎(chǔ)上，測算項目標(biāo)準(zhǔn)成本。特殊項目報經(jīng)局法務(wù)合約部同意編制時限可適當(dāng)延長。 第十二條 營造內(nèi)部競爭氛圍，組織內(nèi)部責(zé)任成本談判。 由直營公司的項目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項目內(nèi)部招標(biāo)和項目成本合同談判工作。 1、制定項目評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。由直營公司依據(jù)局制定的相關(guān)評標(biāo)辦法，進(jìn)行內(nèi)部

21、項目責(zé)任成本招標(biāo)工作。 2、標(biāo)準(zhǔn)成本測算完成后，向參與項目成本策劃的若干項目經(jīng)理和公司內(nèi)部有意識參與投標(biāo)的合格的項目經(jīng)理發(fā)放標(biāo)書。3、直營公司應(yīng)采取招標(biāo)的形式，進(jìn)行內(nèi)部項目責(zé)任成本和項目經(jīng)理招聘，選擇合格或合適的項目經(jīng)理及其重要項目管理人員。要求項目經(jīng)理在規(guī)定的時間和地點進(jìn)行內(nèi)部投標(biāo)。一經(jīng)中標(biāo)，及時簽訂項目責(zé)任成本合同。這項工作必須在標(biāo)準(zhǔn)成本測算后的3天內(nèi)完成。 第十三條 簽訂項目責(zé)任成本合同。直營公司經(jīng)理或指定的主管領(lǐng)導(dǎo)與項目經(jīng)理共同簽字方可有效。合同正本放于項目經(jīng)理和直營公司的檔案室內(nèi)，副本或復(fù)印件，應(yīng)送達(dá)總經(jīng)濟(jì)師、總會計師、合約、采購、工程、財務(wù)、人力資源等相關(guān)管理部門，方便日常核算和管

22、理工作。同時財務(wù)部門將相關(guān)資料和項目責(zé)任成本降低額等相對指標(biāo)，以書面形式報局財務(wù)部，以便建立預(yù)警。此項工作應(yīng)在內(nèi)部招標(biāo)后的4天內(nèi)完成。 第十四條 項目完成施工目標(biāo)成本(內(nèi)控成本)計劃編制。項目經(jīng)理中標(biāo)后，應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)成本編制相同的時間內(nèi)，完成分管理人員管理崗位的項目經(jīng)理部目標(biāo)成本的編制(以下簡稱項目目標(biāo)成本或內(nèi)控成本)。項目目標(biāo)成本=項目責(zé)任成本總額-項目目標(biāo)成本降低額 第十五條 完成崗位成本確定，交納風(fēng)險抵押金。1、根據(jù)各管理崗位的成本責(zé)任指標(biāo)，項目經(jīng)理以項目經(jīng)理部的名義與各相關(guān)管理崗位的人員簽訂崗位成本責(zé)任合同。崗位成本責(zé)任范圍，由各項目經(jīng)理部依據(jù)項目的體量、結(jié)構(gòu)、工期和人員配備而定，本辦法不

23、作要求，項目崗位成本責(zé)任合同由各直營公司制定。2、交納風(fēng)險抵押金。按局規(guī)定及時進(jìn)行風(fēng)險抵押金的交納或其它債權(quán)的抵押，完成項目責(zé)任成本合同的時效。風(fēng)險抵押金交納方法和比例由直營公司根據(jù)具體現(xiàn)況制定。 風(fēng)險抵押金存于直營公司財務(wù)部，其它抵押物存于直營公司檔案室。同時持證人或收款人應(yīng)出具相關(guān)收條或收據(jù)。抵押人或質(zhì)押人要妥善保管憑據(jù)，到期作為領(lǐng)取相關(guān)權(quán)利的證明。除崗位考核指標(biāo)節(jié)余的獎勵外，鼓勵按責(zé)任和崗位的重要性交納風(fēng)險抵押金，針對每項控制指標(biāo)由相關(guān)人員組成責(zé)任群體，明確相關(guān)人員在各個成本控制指標(biāo)上的責(zé)任大小，同時按所交納的風(fēng)險抵押金比重進(jìn)行兌現(xiàn)考核。第十六條項目責(zé)任成本總額的調(diào)整項目責(zé)任成本總額的調(diào)

24、整，主要是由于變更收入和編制過程中出現(xiàn)誤差。當(dāng)發(fā)現(xiàn)編制錯誤和向甲方得到變更、索賠確認(rèn)后，應(yīng)及時給予調(diào)整。調(diào)整項目責(zé)任成本的具體額度，依據(jù)項目責(zé)任成本合同所明確的比例或標(biāo)價分離辦法中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1、屬于編制錯誤的責(zé)任成本調(diào)整。由項目經(jīng)理部提出報告，將詳細(xì)的分析報合約部門，合約部門根據(jù)情況，會同財務(wù)部門、投標(biāo)部門、工程技術(shù)部門進(jìn)行研究，共同確定項目責(zé)任成本的調(diào)整額度，經(jīng)直營公司經(jīng)理或直營公司經(jīng)理指定的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，以補充合同形式給予確認(rèn)。2、對于業(yè)主、監(jiān)理書面確認(rèn)的索賠(補償)。在確認(rèn)變更收入有效的基礎(chǔ)上，由直營公司的合約部門按責(zé)任成本合同的有關(guān)規(guī)定，及時調(diào)整項目責(zé)任成本總額。第十七條項目責(zé)任成

25、本編制程序，見附件三。第五章 項目責(zé)任成本過程控制和階段考核第十八條按期編制項目責(zé)任成本實施計劃編制確定的項目責(zé)任成本是項目經(jīng)理部的成本控制目標(biāo)，項目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的責(zé)任成本編制詳細(xì)的成本實施計劃，依據(jù)進(jìn)度計劃和成本策劃所要求的考核階段，編制區(qū)分工程節(jié)點的成本實施計劃。分階段的成本計劃在項目責(zé)任成本確定后30天內(nèi)提出；年度成本計劃在前一年12月15日提出;季度成本計劃在上季的最后一個月15日提出；每項成本計劃均應(yīng)按規(guī)定時間送到合約部、財務(wù)部，以方便查詢和確保生產(chǎn)要素組織供應(yīng)。第十九條確定階段收支和部分兌現(xiàn)1、確定階段收入。由于建造合同核算工程成本時不支持階段考核，局規(guī)定按項目成本策劃時

26、所確定的工程節(jié)點進(jìn)行收支階段考核。當(dāng)一個階段的工程完成后，應(yīng)立即組織工程盤點和消耗盤點。確定工程合同收入，計算相應(yīng)的當(dāng)期項目責(zé)任成本收入，同時明確崗位成本收入。如實際毛利率與合同預(yù)計毛利率有變化時，則應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行部分兌現(xiàn)(或扣罰)，同時調(diào)整會計核算的合同成本和合同毛利。2、項目階段考核兌現(xiàn)方法、程序和比例。按局相關(guān)項目責(zé)任成本考核兌現(xiàn)辦法執(zhí)行。第二十條按期組織生產(chǎn)要素和料具供應(yīng)1、根據(jù)要素需求流量和項目需求計劃，組織采購和供應(yīng)。（1）項目經(jīng)理部應(yīng)按直營公司的相關(guān)規(guī)定，及時提出采購計劃。（2）勞務(wù)供應(yīng)：由直營公司采購或直營公司通過局相關(guān)部門采購。（3）項目消耗用的大宗材料、周轉(zhuǎn)料具、機(jī)

27、械設(shè)備、臨時設(shè)施等生產(chǎn)要素由直營公司或局組織采購供應(yīng)。（4）施工過程中消耗的零星材料或項目急用部分材料，可由項目采購，但項目采購的單價與項目責(zé)任成本合同中的單價發(fā)生的差額部分，由項目負(fù)擔(dān)。（5）采購權(quán)限的分配，在項目成本策劃時或在項目責(zé)任成本合同中給予明確。2、內(nèi)部單價與結(jié)算所有供應(yīng)的勞務(wù)、物資和料具供應(yīng)單價，在項目預(yù)算消耗量范圍內(nèi)，按項目責(zé)任成本中所明確的單價計算，超過部分按市場價與項目進(jìn)行結(jié)算。第二十一條控制成本支出1、項目耗費。所有的項目直接耗費都應(yīng)經(jīng)過崗位責(zé)任人、專業(yè)管理者審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)入項目成本支出。項目實際成本支出，應(yīng)通過項目成本臺帳給予及時、全面的記錄。2、內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移

28、。對于先由財務(wù)核算，通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳的屬于項目成本支出的費用或支出，應(yīng)預(yù)先通過與項目合同或攤銷說明形式，讓項目知情。財務(wù)按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤銷，如項目使用的非內(nèi)部租賃性的機(jī)械設(shè)備的固定資產(chǎn)折舊費用，臨時設(shè)施的攤銷費用等。3、內(nèi)部確認(rèn)。對于先財務(wù)核算的屬于項目的成本支出，財務(wù)根據(jù)核算時效要求，可以先按規(guī)定核算，記入相關(guān)項目成本，但應(yīng)按月由項目成本會計審核并確認(rèn)。局提倡采取項目成本核算的單位，通過內(nèi)部列帳核算形式，通知項目及時進(jìn)行成本核算，方便直營公司和項目之間進(jìn)行成本確認(rèn)和核對。第二十二條項目成本核算項目成本核算建立在建造合同的會計準(zhǔn)則和企業(yè)的階段考核的基礎(chǔ)上。1、直營公司財務(wù)按規(guī)定及時進(jìn)行項目成本核

29、算和歸集，正確反映項目實際成本支出，按照規(guī)定的方法進(jìn)行收入和合同毛利的確認(rèn)。2、項目成本會計按月對本項目的實際成本支出進(jìn)行審核。經(jīng)確認(rèn)后，將當(dāng)期的實際成本支出，記錄項目綜合成本臺帳中，同時明確各崗位成本責(zé)任。對于節(jié)點考核所確認(rèn)的收入要進(jìn)行亦要實時核算。3、項目按月進(jìn)行成本分析，根據(jù)當(dāng)月的收入預(yù)計進(jìn)行收支對比和各項要素消耗對比，總結(jié)經(jīng)驗、發(fā)現(xiàn)問題，檢討項目成本管理得失。4、直營公司要對各項目節(jié)點進(jìn)行成本分析。如發(fā)現(xiàn)成本異常，應(yīng)立即進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果報局財務(wù)部。第二十三條階段考核、兌現(xiàn)1、確認(rèn)收入。根據(jù)當(dāng)期的工程階段盤點，確定工程收入，根據(jù)項目責(zé)任成本占合同總收入的比重，計算項目責(zé)任成本的當(dāng)期

30、階段的收入。當(dāng)期或節(jié)點的項目責(zé)任成本收入，應(yīng)經(jīng)過直營公司合約部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人的簽字。2、確認(rèn)支出。將項目階段的實際成本支出進(jìn)行計算后，由項目成本會計與公司財務(wù)部門成本核算會計進(jìn)行審核和確認(rèn)，確認(rèn)的結(jié)果應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人簽字。3、階段考核和兌現(xiàn)。由財務(wù)人員將屬于項目責(zé)任成本范圍的收支進(jìn)行對比分析，扣除非配比因素后，落實項目責(zé)任成本節(jié)超額。項目責(zé)任成本降低額的確認(rèn)，必須由直營公司合約部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)人、直營公司主管領(lǐng)導(dǎo)共同簽字認(rèn)可，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。其中：當(dāng)期項目責(zé)任成本收入由合約部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，當(dāng)期項目責(zé)任成本的實際支出，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)。對于合同工期

31、超過30個月以上的重大項目，應(yīng)由局審計部門組織中期的審計工作，中期審計可由局審計部直接組織進(jìn)行，亦可由直營公司審計部門接受局審計部委托完成中期審計工作。直營公司的人力資源部門依據(jù)責(zé)任成本降低情況、項目責(zé)任成本合同中相關(guān)規(guī)定和局項目責(zé)任成本考核兌現(xiàn)辦法，以及直營公司相關(guān)文件規(guī)定，進(jìn)行部分兌現(xiàn)。兌現(xiàn)應(yīng)直接計入個人帳戶中。如果由于特殊原因，未按局相關(guān)規(guī)定而進(jìn)行兌現(xiàn)，則直營公司應(yīng)得到局人力資源部門書面同意。局按月對每個項目進(jìn)行成本預(yù)警及其效益跟蹤，同時對成本節(jié)超比例超過原預(yù)計20%的，要立即進(jìn)行核實。各直營公司對局要求核實的項目，須在一周內(nèi)反饋至局財務(wù)部。4、調(diào)整合同收入和合同成本。直營公司會計人員對

32、已確認(rèn)的項目責(zé)任成本的節(jié)超，按照局制定的工程、項目成本核算辦法中所明確的規(guī)定，調(diào)整合同預(yù)計成本和合同毛利在，在當(dāng)期中調(diào)整相關(guān)成本和毛利指標(biāo)。5、直營公司按每個項目的階段考核時間，對各個項目進(jìn)行成本分析。詳見直營公司項目成本分析匯總表第六章 項目責(zé)任成本的竣工清算和兌現(xiàn)第二十四條竣工后的項目責(zé)任成本收入調(diào)整和確認(rèn)1、組織與業(yè)主的工程結(jié)算。項目經(jīng)理部在直營公司的合約部門等相關(guān)部門組織下，在法律規(guī)定的時效內(nèi)完成對業(yè)主的工程結(jié)算。2、調(diào)整和確認(rèn)項目責(zé)任成本總額。依據(jù)與業(yè)主所辦理的工程結(jié)算、項目責(zé)任成本合同確定項目責(zé)任成本收入總額。第二十五條竣工后的項目責(zé)任成本實際支出確認(rèn)1、辦理項目各項生產(chǎn)要素的退場。工程竣工后項目所占用的固定資產(chǎn)、臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)料具、辦公器具、設(shè)備和其他各項資產(chǎn)，按規(guī)定進(jìn)行折舊和攤銷后，如完好程度、保管質(zhì)量、數(shù)量以及其他問題造成資產(chǎn)減值的，經(jīng)雙方評估認(rèn)可后，以資產(chǎn)盤虧形式，將其損失部分計入項目相關(guān)成本中。在確認(rèn)項目實際成本支出前，必須做到工完、場清、人退，以保證核算和盤點工作的時效和質(zhì)量。2、落實分包結(jié)算。在規(guī)定的時間內(nèi)完成全部的分包結(jié)算，對于不能及時進(jìn)行分包結(jié)算的，要發(fā)出正式函件，通知分包商進(jìn)行結(jié)算，保證成本預(yù)估的準(zhǔn)確，防范財務(wù)風(fēng)險。3、完成項目責(zé)任成本收支確認(rèn)和兌現(xiàn)。認(rèn)真核算本項目所有成本支出，除保修金按合同規(guī)定