公司費(fèi)用報(bào)銷制度

1、費(fèi)用報(bào)銷制度編 號：編制部門: 財(cái)務(wù)部審核人:批準(zhǔn)人:受控狀態(tài):發(fā)布 實(shí)施*公司 發(fā)布文件編號：費(fèi)用報(bào)銷制度及流程說明為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，降低企業(yè)經(jīng)營成本，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和公司宏觀發(fā)展戰(zhàn)略方針，特制定本制度及審批程序。一、差旅費(fèi)員工因工作需要，離開員工辦公所在市行政區(qū)域處理公司事務(wù)屬出差。受公司外派，長駐某一城市開展業(yè)務(wù)或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，自租房之日起，不屬出差。(一)出差審批1 流程圖：填寫出差申請單出差人審核部門經(jīng)理審批總經(jīng)理出差記錄及備案行政部2流程說明：2.1 員工出差前應(yīng)填列好出差申請登記表,并交部門經(jīng)理批準(zhǔn)，分管高層審批后交人力資源部備案。2.2 各部門經(jīng)理及

2、分管副總經(jīng)理必須嚴(yán)格審核部門員工的出差目的及出差規(guī)劃。(二)出差借款 1流程圖：文件編號：根據(jù)公務(wù)所需資金情況填寫借款單借款人據(jù)待處理公務(wù)情況核準(zhǔn)審核需借款部門主管/經(jīng)理根據(jù)制度審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)支付借款財(cái)務(wù)部出納2流程說明：2.1員工出差可以向公司借支所需差旅費(fèi)用，填寫“借款單”，履行相關(guān)借支審批手續(xù)，借支數(shù)額應(yīng)當(dāng)與所處理的公務(wù)和出差的時間相適應(yīng)，原則上借款金額不超過本人月薪資額度或本人及擔(dān)保人在公司往來賬戶存款額度。2.2借款需由部門經(jīng)理、副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；除經(jīng)批準(zhǔn)的備用金外，實(shí)行“前借不清，后不再借”制度。(三)報(bào)賬期限出差人員返回后，應(yīng)在一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)

3、，如因特殊情況不能按期報(bào)銷，應(yīng)由本人出具書面材料說明延緩報(bào)銷理由，由部門負(fù)責(zé)人簽字證明，財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可延期，并注明最后報(bào)銷期限，如超過一個月不報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷并從其工資中扣回借款。(四)報(bào)銷程序1報(bào)銷實(shí)行”誰借支，誰報(bào)銷”的原則。各經(jīng)辦人將發(fā)票等原始單據(jù)分類序時貼在粘貼單上，按項(xiàng)目填好 “差旅費(fèi)報(bào)銷單” 或“費(fèi)用報(bào)銷單”。2根據(jù)各授權(quán)范圍，具體經(jīng)辦人經(jīng)由本部門負(fù)責(zé)人（分管副總）審核同意后交財(cái)務(wù)部審核會計(jì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核會計(jì)核準(zhǔn)簽字后統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長審批，由出納按規(guī)定時間統(tǒng)一支付。文件編號：(五)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1國內(nèi)出差各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：崗位級別交通工具標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

4、總經(jīng)理副總經(jīng)理總監(jiān)火車輪船飛機(jī)市內(nèi)交通工具市內(nèi)交通費(fèi)項(xiàng)目一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)港澳臺地區(qū)軟臥（席）二等艙位普通艙位出租車/公交/地鐵有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*部門經(jīng)理級硬臥（席）三等艙位審批公交/地鐵有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*部門主管級硬臥（席）三等艙位審批公交/地鐵有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*一般員工級硬臥（席）三等艙位審批公交/地鐵有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)*備注：1、一類地區(qū)：首都、直轄市、特區(qū)城市沿海開放地區(qū)和重要省會城市和個別城市。北京、上海、天津、重慶；深圳、珠海、汕頭、廈門；廣州、福州、杭州、南京、濟(jì)南、哈爾濱、長春、沈陽、武漢、鄭州、西安、成都、海口；青島、溫州、寧波、大連等。2

5、、二類地區(qū)：除一類地區(qū)外的內(nèi)地、中西部省會級城市、一般地級城市和個別沿?？h級城市。呼和浩特、烏魯木齊、西寧、蘭州、銀川、石家莊、太原市、長沙、合肥、南昌、南寧、昆明、貴陽、南寧；蘇州、無錫、常州、鎮(zhèn)江、江陰、揚(yáng)州、徐州、連云港、張家港、大慶、鞍山、本溪、雞西、鶴崗、牡丹江、吉林、遼陽、秦皇島、保定、煙臺、威海、淄博、嘉興、湖州、蚌埠、安慶、九江、贛州、開封、寶雞、咸陽、株洲、湘潭、黃石、漳州、泉州、中山、桂林、三亞、綿陽、瀘州、遵義；福鼎、慈溪、海寧等。3、上述城市只是其中一部分，具體城市級別在出差申請單填報(bào)時由行政部統(tǒng)一確認(rèn)，以確認(rèn)級別為準(zhǔn)。文件編號：2. 海外出差費(fèi)用、補(bǔ)助和交通工具標(biāo)準(zhǔn)(

6、美元)：報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總監(jiān)(美元/天/人)其他人員(美元/天/人)住宿標(biāo)準(zhǔn)歐美*東南亞*伙食補(bǔ)助歐美*東南亞*交通工具歐美經(jīng)濟(jì)倉據(jù)實(shí)報(bào)銷經(jīng)濟(jì)倉據(jù)實(shí)報(bào)銷東南亞經(jīng)濟(jì)倉據(jù)實(shí)報(bào)銷經(jīng)濟(jì)倉據(jù)實(shí)報(bào)銷小費(fèi)歐美據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷東南亞據(jù)實(shí)報(bào)銷據(jù)實(shí)報(bào)銷（六） 相關(guān)說明1 出差人員內(nèi)地伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算，以出差時間滿8小時以上為1天，低于8小時按半天計(jì)算，其出差時間滿一天，但當(dāng)日未住宿，伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按對應(yīng)級別補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)算。離開或到達(dá)是否有餐補(bǔ)，以車票的時間為依據(jù)。2 出差期間發(fā)生的請客送禮等招待費(fèi)用，須事先請示本部門負(fù)責(zé)人同意，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)同意后，按照簽字權(quán)限經(jīng)審批后報(bào)銷。如出差期間（

7、出差1天以內(nèi)）發(fā)生了招待費(fèi)用，不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。如出差期間（出差1天以上）發(fā)生了招待費(fèi)用，一天一次，扣除當(dāng)天伙食補(bǔ)助的50%；兩次以上，當(dāng)天不再報(bào)銷伙食補(bǔ)助。3 出差人員住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法：按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷；實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分自理，不予報(bào)銷；在家庭所在城市出差不報(bào)銷住宿費(fèi)，出差人員由接待單位或辦事處免費(fèi)接待的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)，借住出差地親友家，按當(dāng)?shù)刈∷迾?biāo)準(zhǔn)的50%補(bǔ)貼費(fèi)用，可以附說明進(jìn)行報(bào)銷。兩人以上出差的，同性別2人同行者按照高級別員工住宿標(biāo)準(zhǔn)合住標(biāo)準(zhǔn)房，盡量節(jié)省住宿費(fèi)用，職務(wù)低的一方不再報(bào)銷，只報(bào)銷相關(guān)職務(wù)的補(bǔ)助與交通費(fèi)；住宿費(fèi)用報(bào)銷時必須同時出示

8、酒店賬單及發(fā)票，并標(biāo)明酒店的聯(lián)系 。文件編號：4 住宿費(fèi)、市內(nèi)交通必須憑發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自理；無發(fā)票、虛假發(fā)票不予報(bào)銷；車票如無時間地點(diǎn)，須注明時間地點(diǎn)；丟失發(fā)票須出示相關(guān)證明材料，由同行人或部門負(fù)責(zé)人簽字證明，報(bào)總經(jīng)理特批。5 出差人員市內(nèi)交通應(yīng)盡量選擇公交、地鐵，在無公車路線、負(fù)重等特殊情況下可打的（需提前口頭報(bào)經(jīng)分管高層批準(zhǔn)），并在票上注明原因及往返地點(diǎn)。6 出差人員在出差期間患病或發(fā)生意外事故阻滯延誤日程，經(jīng)查屬實(shí)，仍可按日報(bào)銷差旅費(fèi)、支付補(bǔ)貼，如確需看病，財(cái)務(wù)憑總經(jīng)理簽字后根據(jù)病歷及發(fā)票報(bào)銷其費(fèi)用；如因辦理私事遲延，其延遲期間不報(bào)銷差旅費(fèi)和補(bǔ)貼。出差人員未經(jīng)許可私自旅游

9、或辦理其他私事發(fā)生的一切費(fèi)用均由個人承擔(dān)。7 出差人員因特殊情況造成出差費(fèi)用超標(biāo)，需說明詳細(xì)原因。8 所有的差旅費(fèi)用報(bào)銷必須后附出差申請登記表復(fù)印件，以便財(cái)務(wù)審核相關(guān)內(nèi)容。9 公司駕駛員或其他因公派產(chǎn)生的過路費(fèi)用報(bào)銷，須后附用車申請單財(cái)務(wù)審核聯(lián)，以便審核。10 加班在晚上18：30以后公司無班車予以報(bào)銷車費(fèi)。周末加班報(bào)銷車費(fèi)。11 乘坐火車超過6個小時的可購買臥鋪票，未購買臥鋪票，按硬座票價(jià)60%予以補(bǔ)助。二、會議費(fèi)（包括公派學(xué)習(xí)、培訓(xùn)費(fèi)用）公司員工因公派學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，食宿、交通由會上統(tǒng)一安排的，按組織會議單位出具的發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，路途往返按出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；食宿未統(tǒng)一安排的，則按出差標(biāo)準(zhǔn)

10、執(zhí)行。員工經(jīng)公司批準(zhǔn)接受外訓(xùn)，外訓(xùn)前需在人力資源部備案并簽定外訓(xùn)合同，合同期間提出離職的，個人應(yīng)承擔(dān)所有外訓(xùn)費(fèi)用。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)各職能部門為方便開展業(yè)務(wù)，可根據(jù)具體情況負(fù)責(zé)安排接待和用餐，但必須報(bào)經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理確認(rèn)同意。報(bào)銷招待費(fèi)時必須寫明招待對象、人數(shù)、時間。公司陪客人員比例原則上不得超過1:1。四、現(xiàn)金日常借款（一） 借款用途：用于出差、零星購物、購買農(nóng)附產(chǎn)品等確需預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。（二） 歸還借款：借款人在相關(guān)業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷沖欠款。逾期將從工資中扣除借款。（三） 個人借款除用于因公出差或日常事務(wù)性支出，其余均應(yīng)按公司統(tǒng)一規(guī)定的借款利率計(jì)提借款利息，并計(jì)入個人往來。五、

11、 其他費(fèi)用（一） 辦公用品費(fèi)用由經(jīng)辦人憑請購單和發(fā)票及入庫單經(jīng)部門經(jīng)理簽章確認(rèn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部付款或者報(bào)銷。（二） 因公產(chǎn)生的車輛罰款，由用車責(zé)任人自行承擔(dān)。（三） 工資獎金等另行規(guī)定。六、原始憑證有效性經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時，應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，以下憑證視為合法憑證，準(zhǔn)予報(bào)銷：（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票；（二）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù)；（三）郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單；（四）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核認(rèn)可可以入賬的其他原始憑證。發(fā)票內(nèi)容：1 “客戶名稱”欄統(tǒng)一填寫“*”等。2 品名規(guī)格”欄按實(shí)際情

12、況分項(xiàng)目填寫，在具備銷售、提供勞務(wù)單位開具的購貨或支出清單的情況下，可合并填寫，其他必須有明細(xì)清單。3 “金額”欄：小寫前以“￥”封頭，大寫金額合計(jì)欄前以“幣”或“”封頭，尾數(shù)為“0”時以“零”填充。4 開票人：填寫具體完整的開票人姓名。發(fā)票印鑒：加蓋銷貨單位或提供勞務(wù)單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，且清晰可見。票面痕跡：發(fā)票不得有任何的涂改、偽造。文件編號：ZT/X-（A/0）-175 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時，憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整；住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù)，租賃發(fā)票填明租賃期限。6 經(jīng)辦人報(bào)銷費(fèi)用、支出時，報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。勞務(wù)支出不應(yīng)取得商業(yè)零售發(fā)票，商業(yè)采購不應(yīng)取得服務(wù)發(fā)

13、票，即費(fèi)用、支出要有相對應(yīng)的發(fā)票和項(xiàng)目。如果發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票或虛假報(bào)銷一律從嚴(yán)處理。七、 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷流程及說明按實(shí)序時粘貼相關(guān)費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷人據(jù)實(shí)審核相關(guān)費(fèi)用相關(guān)部門主管/經(jīng)理據(jù)實(shí)簽批費(fèi)用報(bào)銷單相關(guān)部門分管副總根據(jù)填列單據(jù)、相關(guān)制度審核費(fèi)用財(cái)務(wù)部審核會計(jì)審核單據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)支付報(bào)銷金額財(cái)務(wù)部出納2.1各經(jīng)辦人因公務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用需要報(bào)銷前應(yīng)先填寫公司統(tǒng)一印刷的費(fèi)用報(bào)銷單，所有的費(fèi)用憑證及發(fā)票按要求粘貼在粘貼單上（可用廢紙進(jìn)行）。2.2費(fèi)用報(bào)銷單必須經(jīng)本部門經(jīng)理或主管副總經(jīng)理確認(rèn)審批后交致財(cái)務(wù)部審核會計(jì)處。文件編號：ZT/X-（A/0）-172.3財(cái)務(wù)部審核會計(jì)根據(jù)公司相關(guān)的管理制度進(jìn)行審核，不符規(guī)定的將予以退回經(jīng)辦人，符合制度的予以確認(rèn)審核通過，交致財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行