出納實(shí)操 學(xué)習(xí)情境四

1、目錄目錄模塊一模塊一銀行存款概述銀行存款概述 模塊二模塊二銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù) 模塊三模塊三銀行借款業(yè)務(wù)銀行借款業(yè)務(wù) 目錄目錄掌握銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序；掌握銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序；熟悉銀行存款結(jié)算方式的種類(lèi)及使用；熟悉銀行存款結(jié)算方式的種類(lèi)及使用；了解銀行借款程序。了解銀行借款程序。 目錄目錄會(huì)準(zhǔn)確地進(jìn)行銀行存款結(jié)算方式的賬務(wù)處理；會(huì)準(zhǔn)確地進(jìn)行銀行存款結(jié)算方式的賬務(wù)處理；能獨(dú)立登記和審核銀行存款日記賬；能獨(dú)立登記和審核銀行存款日記賬；會(huì)準(zhǔn)確地準(zhǔn)備開(kāi)戶(hù)、變更和銷(xiāo)戶(hù)資料。會(huì)準(zhǔn)確地準(zhǔn)備開(kāi)戶(hù)、變更和銷(xiāo)戶(hù)資料。目錄目錄 銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨銀行存款是企業(yè)存入銀行

2、和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。企業(yè)收幣資金，是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分。企業(yè)收入的一切款項(xiàng)都必須交存銀行。企業(yè)的一切支出，入的一切款項(xiàng)都必須交存銀行。企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦除規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。目錄目錄 （1）加強(qiáng)銀行存款的管理。）加強(qiáng)銀行存款的管理。 （2）銀行賬戶(hù)只限本單位使用，不準(zhǔn)出租、出）銀行賬戶(hù)只限本單位使用，不準(zhǔn)出租、出借、借、 套用或轉(zhuǎn)讓。套用或轉(zhuǎn)讓。 （3）嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。）嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。 （4）應(yīng)按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)

3、賬，保證賬賬、賬款）應(yīng)按月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。相符。 （5）加強(qiáng)銀行存款的管理。）加強(qiáng)銀行存款的管理。 （6）出納、會(huì)計(jì)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)）出納、會(huì)計(jì)應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐月與銀行核對(duì)余額，防止錯(cuò)賬、亂賬。表，逐月與銀行核對(duì)余額，防止錯(cuò)賬、亂賬。管理方法管理方法（一）銀行存款的管理辦法（一）銀行存款的管理辦法 目錄目錄（二）銀行賬戶(hù)管理基本原則（二）銀行賬戶(hù)管理基本原則 不墊款原則不墊款原則 4 一個(gè)基本賬戶(hù)原則一個(gè)基本賬戶(hù)原則1 自愿選擇原則自愿選擇原則2 存款保密原則存款保密原則3目錄目錄目錄目錄（一）基本存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（一）基本存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)

4、的用途基本存款賬戶(hù)的用途1 基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬基本存款賬戶(hù)是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶(hù)辦理。戶(hù)。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)本賬戶(hù)辦理。一般各單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款一般各單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。該賬戶(hù)實(shí)行開(kāi)賬戶(hù)，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。該賬戶(hù)實(shí)行開(kāi)戶(hù)許可制度。戶(hù)許可制度。目錄目錄（一）基本存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（一）基本存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序基本存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序 2 根

5、據(jù)根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證明文件，銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)存款賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供規(guī)定的證明文件，銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。符戶(hù)申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。符合開(kāi)立基本存款賬戶(hù)條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)合開(kāi)立基本存款賬戶(hù)條件的，銀行應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，同時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上登記賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、賬戶(hù)性質(zhì)、開(kāi)戶(hù)銀行、開(kāi)戶(hù)日期并簽章，開(kāi)戶(hù)登

6、記證上登記賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、賬戶(hù)性質(zhì)、開(kāi)戶(hù)銀行、開(kāi)戶(hù)日期并簽章，于開(kāi)戶(hù)之日起于開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福蛔蚤_(kāi)立一般存款賬個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開(kāi)立一般存款賬戶(hù)之日起戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行。目錄目錄（二）一般存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（二）一般存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)一般存款賬戶(hù)的用途一般存款賬戶(hù)的用途1 一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款一般存款賬戶(hù)是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行

7、結(jié)算賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)賬戶(hù)用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶(hù)可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金?？赊k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。 目錄目錄（二）一般存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（二）一般存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè) 存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。后，即可開(kāi)立該賬戶(hù)。一般存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序一般存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序2目錄目錄（三

8、）臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（三）臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)的用途臨時(shí)存款賬戶(hù)的用途1 臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。臨時(shí)存款賬戶(hù)是指存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立的賬戶(hù)。存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦存款人可以通過(guò)該賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。理現(xiàn)金收付。 目錄目錄（三）臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)（三）臨時(shí)存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序2 存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的存款人申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，

9、即證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開(kāi)設(shè)此賬戶(hù)。但臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不能超過(guò)兩年，且該存可開(kāi)設(shè)此賬戶(hù)。但臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不能超過(guò)兩年，且該存款賬戶(hù)不計(jì)利息。款賬戶(hù)不計(jì)利息。目錄目錄 （四）專(zhuān)用存款賬戶(hù)（四）專(zhuān)用存款賬戶(hù) 專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。算賬戶(hù)。目錄目錄 （四）專(zhuān)用存款賬戶(hù)（四）專(zhuān)用存款賬戶(hù) 專(zhuān)用存款賬戶(hù)是專(zhuān)用存款賬戶(hù)是存款人按照法律、行存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其政法

10、規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。的銀行結(jié)算賬戶(hù)。1專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)設(shè) 存款人申請(qǐng)開(kāi)立存款人申請(qǐng)開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)填專(zhuān)用存款賬戶(hù)，應(yīng)填制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供制開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，提供相應(yīng)的證明文件，送相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。核同意后開(kāi)立賬戶(hù)。2專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)立的程序?qū)Ｓ么婵钯~戶(hù)開(kāi)立的程序 目錄目錄更戶(hù)更戶(hù) 并戶(hù)并戶(hù)遷戶(hù)遷戶(hù) 銷(xiāo)戶(hù)銷(xiāo)戶(hù) 所謂更戶(hù)，所謂更戶(hù)，是指更換銀行是指更換銀行賬戶(hù)的名稱(chēng)。賬戶(hù)的名稱(chēng)。 所謂并戶(hù)，所謂并戶(hù)，是指開(kāi)戶(hù)單位向

11、是指開(kāi)戶(hù)單位向銀行申請(qǐng)合并其銀行申請(qǐng)合并其相同資金來(lái)源和相同資金來(lái)源和相同資金性質(zhì)的相同資金性質(zhì)的賬戶(hù)，或是兩個(gè)賬戶(hù)，或是兩個(gè)單位合并后隨之單位合并后隨之合并銀行存款賬合并銀行存款賬戶(hù)。戶(hù)。 所謂遷戶(hù)，所謂遷戶(hù)，是指開(kāi)戶(hù)單位是指開(kāi)戶(hù)單位因地址遷移等因地址遷移等原因，向原開(kāi)原因，向原開(kāi)戶(hù)銀行提出申戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，要求將賬請(qǐng)，要求將賬號(hào)遷往另地或號(hào)遷往另地或他行。他行。 所謂銷(xiāo)戶(hù)，所謂銷(xiāo)戶(hù)，是指開(kāi)戶(hù)單位是指開(kāi)戶(hù)單位因關(guān)、停、并、因關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等原因，向轉(zhuǎn)等原因，向銀行提出撤銷(xiāo)銀行提出撤銷(xiāo)賬戶(hù)申請(qǐng)。賬戶(hù)申請(qǐng)。 目錄目錄 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)即轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)稱(chēng)結(jié)算，也即轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)

12、稱(chēng)結(jié)算，也稱(chēng)支付結(jié)算，是指銀行接受客戶(hù)委托代收代付，從付款稱(chēng)支付結(jié)算，是指銀行接受客戶(hù)委托代收代付，從付款單位存款賬戶(hù)劃出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶(hù)。單位存款賬戶(hù)劃出款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入收款單位存款賬戶(hù)。目錄目錄 銀行存款結(jié)算方式銀行存款結(jié)算方式是以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，是以銀行作為支付結(jié)算和資金清算的中介，辦理各種貨幣支付和資金清算。辦理各種貨幣支付和資金清算。 按照結(jié)算雙方所在地區(qū)不同，結(jié)算方式分為同城結(jié)算方式、異地按照結(jié)算雙方所在地區(qū)不同，結(jié)算方式分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類(lèi)。結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類(lèi)。 同城、異地、通用三類(lèi)結(jié)算方式各自的票據(jù)結(jié)算區(qū)域如圖同城、異地

13、、通用三類(lèi)結(jié)算方式各自的票據(jù)結(jié)算區(qū)域如圖4-2所所示。示。 目錄目錄目錄目錄（一）銀行匯票結(jié)算方式（一）銀行匯票結(jié)算方式 銀行匯票銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。的票據(jù)。 1.1.銀行匯票結(jié)算的流程：銀行匯票結(jié)算的流程： 目錄目錄（一）銀行匯票結(jié)算方式（一）銀行匯票結(jié)算方式目錄目錄 2.2.銀行匯票的辦理銀行匯票的辦理 匯款人使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫(xiě)銀行匯票委托匯款人使用銀行匯票必須按照規(guī)定填寫(xiě)銀行匯票委托書(shū)一式三聯(lián)，并交給出票銀行，出票銀行受理銀行匯票委書(shū)一式三聯(lián)，并交

14、給出票銀行，出票銀行受理銀行匯票委托書(shū)并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行匯票。匯款人持銀行匯票可托書(shū)并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行匯票。匯款人持銀行匯票可向收款單位辦理結(jié)算。向收款單位辦理結(jié)算。 （一）銀行匯票結(jié)算方式（一）銀行匯票結(jié)算方式目錄目錄（二）銀行本票結(jié)算方式（二）銀行本票結(jié)算方式 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)?？钊嘶虺制比说钠睋?jù)。 1.1.銀行本票結(jié)算的流程：銀行本票結(jié)算的流程：目錄目錄（二）銀行本票結(jié)算方式二）銀行本票結(jié)算方式 2.2.銀行本票的辦理銀行本票的辦理 銀行本票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓

15、，不予掛失。銀行本票的付款期銀行本票一律記名，可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)挥钂焓?。銀行本票的付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2 2個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行本票見(jiàn)票即付。超過(guò)個(gè)月，在付款期內(nèi)銀行本票見(jiàn)票即付。超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行做出說(shuō)明，并提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行做出說(shuō)明，并提供本人身份證或單位證明，可持銀行本票向銀行請(qǐng)求付款。提供本人身份證或單位證明，可持銀行本票向銀行請(qǐng)求付款。 目錄目錄（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式 商業(yè)匯票是指收款人或付款人或承兌申請(qǐng)人商業(yè)匯票是指收款人或付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，由承兌人承兌，

16、并于到期日向收款人或背簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。 1. 1.商業(yè)匯票結(jié)算的流程商業(yè)匯票結(jié)算的流程目錄目錄（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式目錄目錄（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式（三）商業(yè)匯票結(jié)算方式 2. 商業(yè)匯票的辦理商業(yè)匯票的辦理 商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。前者是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票可由收款者是指由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票。商業(yè)承兌匯票可由收款人簽發(fā)，經(jīng)過(guò)付款人承兌，也可由付款人簽發(fā)并由付款人承兌。后者人簽發(fā)，經(jīng)過(guò)付

17、款人承兌，也可由付款人簽發(fā)并由付款人承兌。后者是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立賬戶(hù)是指由銀行承兌的商業(yè)匯票。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立賬戶(hù)的存款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀的存款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌。行審查同意承兌。 目錄目錄（四）支票結(jié)算方式（四）支票結(jié)算方式 支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金銀行或其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。額給收款人或持票人的票據(jù)。 目錄目錄（四）支票結(jié)

18、算方式（四）支票結(jié)算方式1.1.轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的流程轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的流程 目錄目錄 2. 支票的辦理支票的辦理 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可用只能提取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。支票一律記名。支票提示付于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。支票一律記名。支票提示付款期為款期為10天。天。 支票以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人并且見(jiàn)票即付。支票以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人并且見(jiàn)票即付。 （四）支票結(jié)算方式（四）支票結(jié)算方式目錄目錄（五）匯兌結(jié)算方式（五）匯兌結(jié)算

19、方式1.1.商業(yè)匯票結(jié)算的流程商業(yè)匯票結(jié)算的流程目錄目錄（五）匯兌結(jié)算方式（五）匯兌結(jié)算方式 2. 匯兌的辦理匯兌的辦理 匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行匯兌分為信匯和電匯兩種。信匯是指匯款人委托銀行以郵寄方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。電匯則是指匯款人委托以郵寄方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。電匯則是指匯款人委托銀行通過(guò)電報(bào)方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。后者的匯款速度銀行通過(guò)電報(bào)方式將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)給收款人。后者的匯款速度比前者快。比前者快。 匯兌一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍或同一票據(jù)交匯兌一般用于異地間的結(jié)算，同城范圍或同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算不適用匯兌結(jié)算。換區(qū)域內(nèi)的結(jié)算不適用匯兌結(jié)算。 目錄目錄（

20、六）委托收款結(jié)算方式（六）委托收款結(jié)算方式 1.1.委托收款結(jié)算的流程委托收款結(jié)算的流程目錄目錄 2. 委托收款的辦理委托收款的辦理 委托收款按款項(xiàng)劃回方式可分為郵寄劃回和電報(bào)劃回委托收款按款項(xiàng)劃回方式可分為郵寄劃回和電報(bào)劃回兩種。企業(yè)辦理委托收款應(yīng)填制委托收款憑證。付款單位兩種。企業(yè)辦理委托收款應(yīng)填制委托收款憑證。付款單位接到銀行通知及有關(guān)附件，應(yīng)在規(guī)定的付款期（接到銀行通知及有關(guān)附件，應(yīng)在規(guī)定的付款期（3 3天）內(nèi)付天）內(nèi)付款?？睢?委托收款只適用于已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等委托收款只適用于已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。付款人的債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。

21、（六）委托收款結(jié)算方式（六）委托收款結(jié)算方式目錄目錄（七）異地托收承付結(jié)算方式（七）異地托收承付結(jié)算方式 1.1.異地托收承付結(jié)算的流程異地托收承付結(jié)算的流程目錄目錄 2.2.異地托收承付的辦理異地托收承付的辦理 托收承付結(jié)算起點(diǎn)為托收承付結(jié)算起點(diǎn)為1 1萬(wàn)元。按劃回方式的不同，托收萬(wàn)元。按劃回方式的不同，托收承付可分為郵寄和電報(bào)兩種。承付可分為郵寄和電報(bào)兩種。 收款人必須以持有商品已發(fā)運(yùn)的證件為依據(jù)向銀行辦收款人必須以持有商品已發(fā)運(yùn)的證件為依據(jù)向銀行辦理托收，填制托收憑證，并將有關(guān)單證送交開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)理托收，填制托收憑證，并將有關(guān)單證送交開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行審查無(wú)誤后，將托收憑證及有關(guān)單證交付

22、款人開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行審查無(wú)誤后，將托收憑證及有關(guān)單證交付款人開(kāi)戶(hù)銀行。付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到托收憑證及有關(guān)附件后，通知銀行。付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到托收憑證及有關(guān)附件后，通知付款人。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)立即審核。付款人。付款人在收到有關(guān)單據(jù)后，應(yīng)立即審核。 （七）異地托收承付結(jié)算方式（七）異地托收承付結(jié)算方式目錄目錄（八）信用卡結(jié)算方式（八）信用卡結(jié)算方式 信用卡信用卡是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消是指商業(yè)銀行向個(gè)人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購(gòu)物、消費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。費(fèi)和向銀行存取現(xiàn)金，具有消費(fèi)信用的特制載體卡片。 1. 1.信用卡的基本規(guī)定信用卡

23、的基本規(guī)定（1）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位可申）凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位可申領(lǐng)單位卡，單位卡不得用于領(lǐng)單位卡，單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)萬(wàn)元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。（2）持卡人使用信用卡可透支。）持卡人使用信用卡可透支。（3）信用卡僅限于持卡人本人使用，不得出借或出租。）信用卡僅限于持卡人本人使用，不得出借或出租。（4）信用卡丟失時(shí)可掛失，但掛失前被冒用，由持卡人自）信用卡丟失時(shí)可掛失，但掛失前被冒用，由持卡人自己負(fù)責(zé)。己負(fù)責(zé)。 目錄目錄（八）信用卡結(jié)算方式（八）信用卡結(jié)算方式 2. 2.信用卡透支的規(guī)定信用卡透支的

24、規(guī)定 金卡最高不得超過(guò)金卡最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，普通卡最高不超過(guò)萬(wàn)元，普通卡最高不超過(guò)5 000元，元，透支期限最長(zhǎng)為透支期限最長(zhǎng)為60天；信用卡透支利息，自簽單日或銀行天；信用卡透支利息，自簽單日或銀行記賬日起記賬日起15日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算；超過(guò)日內(nèi)按日息萬(wàn)分之五計(jì)算；超過(guò)15日按日息萬(wàn)日按日息萬(wàn)分之十計(jì)算；超過(guò)分之十計(jì)算；超過(guò)30日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日日或透支金額超過(guò)規(guī)定限額的，按日息萬(wàn)分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高息萬(wàn)分之十五計(jì)算。透支計(jì)息不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率檔次計(jì)息。透支額的最高利率檔次計(jì)息。目錄目錄（九）信用證結(jié)算方式（九）信用證結(jié)算方

25、式 信用證信用證是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條是指開(kāi)證銀行依照申請(qǐng)人的申請(qǐng)開(kāi)出的，憑符合信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。采用信用證結(jié)算方式，付款單位應(yīng)預(yù)先把款的單據(jù)支付的付款承諾。采用信用證結(jié)算方式，付款單位應(yīng)預(yù)先把一定款項(xiàng)專(zhuān)戶(hù)存入銀行，委托銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款單位開(kāi)一定款項(xiàng)專(zhuān)戶(hù)存入銀行，委托銀行開(kāi)出信用證，通知異地收款單位開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)知收款單位；收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或戶(hù)銀行轉(zhuǎn)知收款單位；收款單位按照合同和信用證規(guī)定的條件發(fā)貨或交貨以后，銀行代付款單位支付貨款。交貨以后，銀行代付款單位支付貨款。 目錄目錄 （一）銀行存款收入業(yè)務(wù)處理（一）銀行存款收入

26、業(yè)務(wù)處理 銀行存款收入業(yè)務(wù)銀行存款收入業(yè)務(wù)是單位常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，通常有銷(xiāo)售款、現(xiàn)金銀行是單位常見(jiàn)的業(yè)務(wù)，通常有銷(xiāo)售款、現(xiàn)金銀行存款、存款利息收入、賠款、退款、上級(jí)撥款、匯票結(jié)算余額退回款、存款、存款利息收入、賠款、退款、上級(jí)撥款、匯票結(jié)算余額退回款、接受捐贈(zèng)、股東出資等。其業(yè)務(wù)處理程序如下。接受捐贈(zèng)、股東出資等。其業(yè)務(wù)處理程序如下。 1.1.向銀行送存現(xiàn)金向銀行送存現(xiàn)金 2.2.通過(guò)各種結(jié)算方式收取各種款項(xiàng)通過(guò)各種結(jié)算方式收取各種款項(xiàng) 目錄目錄 （二）銀行存款支出業(yè)務(wù)處理（二）銀行存款支出業(yè)務(wù)處理 銀行存款支出業(yè)務(wù)銀行存款支出業(yè)務(wù)主要有提取現(xiàn)金、采購(gòu)物資支付貨款、繳納稅主要有提取現(xiàn)金、采購(gòu)物資支付

27、貨款、繳納稅款、代收電話費(fèi)、代收水電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)用、歸還借款、對(duì)外投資款、代收電話費(fèi)、代收水電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)用、歸還借款、對(duì)外投資等?，F(xiàn)以采購(gòu)物資支付貨款業(yè)務(wù)為例介紹銀行支付結(jié)算的處理程序。等。現(xiàn)以采購(gòu)物資支付貨款業(yè)務(wù)為例介紹銀行支付結(jié)算的處理程序。(見(jiàn)課本見(jiàn)課本)目錄目錄 （一）辦理匯兌的處理（一）辦理匯兌的處理匯兌根據(jù)憑證傳遞方式不同，可分為信匯和電匯兩種。匯兌根據(jù)憑證傳遞方式不同，可分為信匯和電匯兩種。 1.1.匯兌結(jié)算的基本規(guī)定匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 （1 1） 匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制。匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制。 （2 2） 支取現(xiàn)金的規(guī)定。支取現(xiàn)金的規(guī)定。 （3 3） 留行待取的

28、規(guī)定。留行待取的規(guī)定。 （4 4） 分次支取的規(guī)定。分次支取的規(guī)定。 （5 5） 轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。 （6 6） 退匯的規(guī)定。退匯的規(guī)定。 目錄目錄 （一）辦理匯兌的處理（一）辦理匯兌的處理2.2.辦理匯兌應(yīng)填制的原始憑證辦理匯兌應(yīng)填制的原始憑證 辦理匯兌手續(xù)與領(lǐng)購(gòu)支票一樣，應(yīng)由出納人員填制一份辦理匯兌手續(xù)與領(lǐng)購(gòu)支票一樣，應(yīng)由出納人員填制一份“重要空重要空白憑證領(lǐng)用單白憑證領(lǐng)用單”，并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交銀行辦理。，并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒，送交銀行辦理。銀行核對(duì)印鑒相符后，按規(guī)定收取一定工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)在銀行核對(duì)印鑒相符后，按規(guī)定收取一定工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)在“重要空白重要空白

29、憑證登記簿憑證登記簿”上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用單位、申請(qǐng)書(shū)起訖號(hào)碼等，出售上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用單位、申請(qǐng)書(shū)起訖號(hào)碼等，出售“結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)”。信匯與電匯的填制方法是一樣的。信匯與電匯的填制方法是一樣的。目錄目錄 （一）辦理匯兌的處理（一）辦理匯兌的處理 電匯單（見(jiàn)圖電匯單（見(jiàn)圖4-104-10）的填制程序?yàn)椋捎脠A珠筆填制，）的填制程序?yàn)椋捎脠A珠筆填制，但一般要求用鋼筆填制）：申請(qǐng)日期但一般要求用鋼筆填制）：申請(qǐng)日期選擇業(yè)務(wù)類(lèi)型（電匯）選擇業(yè)務(wù)類(lèi)型（電匯）選擇匯款方式選擇匯款方式申請(qǐng)人全稱(chēng)、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)申請(qǐng)人全稱(chēng)、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)收收款人全稱(chēng)、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)

30、款人全稱(chēng)、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng)金額（大寫(xiě)）金額（大寫(xiě)）金額小金額小寫(xiě)寫(xiě)申請(qǐng)人簽章（加蓋銀行預(yù)留印鑒）申請(qǐng)人簽章（加蓋銀行預(yù)留印鑒）附信息及用途。附信息及用途。目錄目錄 （一）辦理匯兌的處理（一）辦理匯兌的處理目錄目錄 （一）辦理匯兌的處理（一）辦理匯兌的處理 3.3.會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算 在會(huì)計(jì)核算中，付款人借記在會(huì)計(jì)核算中，付款人借記“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”“”“原材料原材料”“”“應(yīng)交稅應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記等科目，貸記“銀行存款銀行存款”。收款。收款人借記人借記“銀行存款銀行存款”，貸記，貸記“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”“”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“”

31、“應(yīng)交稅應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目。等科目。 目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （1 1）商業(yè)匯票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。簽發(fā)人或承兌人有）商業(yè)匯票一律記名，允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。簽發(fā)人或承兌人有匯票正面記明匯票正面記明“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣的商業(yè)匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。字樣的商業(yè)匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。 （2 2）商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)的不超過(guò)）商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，但最長(zhǎng)的不超過(guò)6 6個(gè)月；如需分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票，也可個(gè)月；如需分期付款，應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票，也可按供貨進(jìn)度分次

32、簽發(fā)匯票。按供貨進(jìn)度分次簽發(fā)匯票。 （3 3）無(wú)款支付的規(guī)定。）無(wú)款支付的規(guī)定。 （4 4）使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的企業(yè)法人。）使用商業(yè)匯票的單位必須是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的企業(yè)法人。 1.商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （5 5）簽發(fā)商業(yè)匯票應(yīng)以商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)、承兌、）簽發(fā)商業(yè)匯票應(yīng)以商品交易為基礎(chǔ)，禁止簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)無(wú)商品交易的商業(yè)匯票；嚴(yán)禁利用商業(yè)匯票套取銀行貼現(xiàn)貼現(xiàn)無(wú)商品交易的商業(yè)匯票；嚴(yán)禁利用商業(yè)匯票套取銀行貼現(xiàn)資金。資金。 （6 6）商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)方法。）商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)方法。

33、（7 7）商業(yè)承兌匯票的辦理方法。）商業(yè)承兌匯票的辦理方法。 （8 8）收款人在商業(yè)承兌匯票審查中應(yīng)注意的問(wèn)題。）收款人在商業(yè)承兌匯票審查中應(yīng)注意的問(wèn)題。 1.商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定商業(yè)匯票結(jié)算的基本規(guī)定目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票（見(jiàn)圖行承兌匯票（見(jiàn)圖4 4- -1111）。）。2. 辦理商業(yè)匯票結(jié)算應(yīng)填制的原始憑證辦理商業(yè)匯票結(jié)算應(yīng)填制的原始憑證目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 商業(yè)承兌匯票的填制方商業(yè)承兌匯票的填制方法與銀行承兌匯

34、票的填制方法與銀行承兌匯票的填制方法一樣，程序如下（需用鋼法一樣，程序如下（需用鋼筆填制）：出票日期（大筆填制）：出票日期（大寫(xiě)）寫(xiě)）出票人全稱(chēng)、出票人出票人全稱(chēng)、出票人賬號(hào)、付款行全稱(chēng)賬號(hào)、付款行全稱(chēng)收款人收款人全稱(chēng)、賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行全稱(chēng)、賬戶(hù)、開(kāi)戶(hù)銀行金金額（大寫(xiě)）額（大寫(xiě)）金額（小金額（小寫(xiě)）寫(xiě)）匯票到期日（大匯票到期日（大寫(xiě)）寫(xiě)）承兌協(xié)議編號(hào)承兌協(xié)議編號(hào)付款付款人開(kāi)戶(hù)行行號(hào)、地址人開(kāi)戶(hù)行行號(hào)、地址出票出票人簽章。人簽章。 目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理3. 會(huì)計(jì)核算的賬戶(hù)設(shè)置會(huì)計(jì)核算的賬戶(hù)設(shè)置 對(duì)債權(quán)方使用對(duì)債權(quán)方使用“應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)”賬戶(hù)，對(duì)債務(wù)方使用

35、賬戶(hù)，對(duì)債務(wù)方使用“應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)”賬賬戶(hù)。戶(hù)。目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理4. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)商業(yè)匯票貼現(xiàn)商業(yè)匯票持有人辦理匯票貼現(xiàn)，應(yīng)按下列步驟進(jìn)行。商業(yè)匯票持有人辦理匯票貼現(xiàn)，應(yīng)按下列步驟進(jìn)行。（1 1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。）申請(qǐng)貼現(xiàn)。（2 2）辦理貼現(xiàn)。）辦理貼現(xiàn)。 （3 3）票據(jù)到期。）票據(jù)到期。 目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。）申請(qǐng)貼現(xiàn)。 第二聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶(hù)收入第二聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)申請(qǐng)單位賬戶(hù)收入傳票，基本格式如表傳票，基本格式如表4-2所示。所示。目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)

36、算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。）申請(qǐng)貼現(xiàn)。 第三聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票，基第三聯(lián)（收入憑證）交銀行作貼現(xiàn)利息收入傳票，基本格式如表本格式如表4-3所示。所示。目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。）申請(qǐng)貼現(xiàn)。 第四聯(lián)（收賬通知）交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收第四聯(lián)（收賬通知）交銀行給貼現(xiàn)申請(qǐng)單位的收賬通知，基本格式如表賬通知，基本格式如表4-4所示。所示。目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理 （1）申請(qǐng)貼現(xiàn)。）申請(qǐng)貼現(xiàn)。 第五聯(lián)（到期卡）交會(huì)計(jì)部門(mén)按到期日排列保管，到第五聯(lián)（到期卡）交會(huì)計(jì)部門(mén)

37、按到期日排列保管，到期日作貼現(xiàn)收入憑證，基本格式如表期日作貼現(xiàn)收入憑證，基本格式如表4-5所示。所示。 目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（2 2）辦理貼現(xiàn)）辦理貼現(xiàn) 按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)按照規(guī)定，貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)天數(shù)（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前（自銀行向貼現(xiàn)單位支付貼現(xiàn)票款日起至匯票到期日前一天止的天數(shù)）和日貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示為：一天止的天數(shù)）和日貼現(xiàn)率計(jì)算求得。用公式表示為：貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率月貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率月貼現(xiàn)率3030 貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額等

38、于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)貼現(xiàn)單位實(shí)得貼現(xiàn)金額等于貼現(xiàn)金額減去應(yīng)付貼現(xiàn)利息，用公式表示為：利息，用公式表示為：實(shí)付貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)金額應(yīng)付貼現(xiàn)利息實(shí)付貼現(xiàn)金額貼現(xiàn)金額應(yīng)付貼現(xiàn)利息目錄目錄 （二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（二）商業(yè)匯票結(jié)算方式辦理（3） 票據(jù)到期票據(jù)到期 匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行向付款單匯票到期，由貼現(xiàn)銀行通過(guò)付款單位開(kāi)戶(hù)銀行向付款單位辦理清算，收回票款。位辦理清算，收回票款。 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期有以下幾種情況。（見(jiàn)課本）商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)到期有以下幾種情況。（見(jiàn)課本）目錄目錄 銀行借款是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金的重要來(lái)銀行借款是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金的重要來(lái)源，出納人

39、員根據(jù)各銀行的借款條件辦理相關(guān)手續(xù)，確源，出納人員根據(jù)各銀行的借款條件辦理相關(guān)手續(xù)，確保本單位的借款能夠及時(shí)取得，到期還本付息，同時(shí)完保本單位的借款能夠及時(shí)取得，到期還本付息，同時(shí)完成相關(guān)的賬務(wù)處理。成相關(guān)的賬務(wù)處理。 目錄目錄 銀行借款是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，為彌補(bǔ)其自有資銀行借款是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，為彌補(bǔ)其自有資金不足，在預(yù)期能夠按時(shí)足額償還的前提下，向銀行及其他金金不足，在預(yù)期能夠按時(shí)足額償還的前提下，向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)。融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)。目錄目錄 銀行借款銀行借款是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，為彌補(bǔ)其是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，為彌補(bǔ)其自有資金不足，在預(yù)期能夠按時(shí)足額

40、償還的前提下，向自有資金不足，在預(yù)期能夠按時(shí)足額償還的前提下，向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)。銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)。目錄目錄1.1.按借款使用期限長(zhǎng)短劃分按借款使用期限長(zhǎng)短劃分目錄目錄2.2.按借款信用程度劃分按借款信用程度劃分目錄目錄 借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益、不擠借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場(chǎng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益、不擠占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并且應(yīng)當(dāng)符合以下要求。占挪用信貸資金、恪守信用等基本條件，并且應(yīng)當(dāng)符合以下要求。 （1 1）有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；）有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒(méi)有清償?shù)?，已?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計(jì)劃。沒(méi)有清償?shù)?，已?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計(jì)劃。 （2 2）除自然人和不需要經(jīng)工商部門(mén)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)）除自然人和不需要經(jīng)工商部門(mén)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商部門(mén)辦理年檢手續(xù)。經(jīng)過(guò)工商部門(mén)辦理年檢