公司出納管理制度范文3篇_規(guī)章制度2022年范文模板

1、公司出納管理制度范文3篇_規(guī)章制度2022年范文模板公司出納管理制度11、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。(2)辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給

2、簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得

3、任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。(5)保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。(6)復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。2、往來結算。日常工作內(nèi)容有：(1

4、)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業(yè)務?，F(xiàn)金結算業(yè)務的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續(xù)和個人之間的款項結算;低于結算起點的小額款項結算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫

5、付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：(1)執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款

6、項(包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等)，計算實發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時特工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。公司出納管理制度2為了進一步貫徹對分公司費用支出的控制、降低經(jīng)營成本、統(tǒng)一總部財務審批程序的文件精神，加強對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：一、分公司所有支付的費用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財務審批清單”經(jīng)會計部主管審核，分公司負責人審核確認報深圳總部文控中心，由文控中

7、心分類轉呈總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日NR01098文件)審批或審批手續(xù)不完整分公司會計主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關人員責任。1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負責人、出納員及會計主管的責任。2.未經(jīng)分公司會計主管審核(總部文控中心將不會受轉總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負責人、出納之責任。3.未經(jīng)分公司負責人審批(總部文控中心將不會受轉總經(jīng)理或財務經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會計主管、出納員之責任。二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅

8、用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點金額的一律采用轉帳支票支付。三、自年月日起實行庫存現(xiàn)金每周周未盤點制度。由分公司負責人及會計主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點、核對帳實,共同加簽盤點表服總部備案。空白現(xiàn)金轉帳支票由出納員保管，銀行預留印鑒的財務專用章由會計主管保管(如果支票申請有密碼的，支票密碼由會計主管保管)，負責人印章由分公司負責人自己保管，實行空白支票、財務專用章、負責人印章分開管理。保險柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會計主管加封加蓋騎縫財務專用章及主管騎縫簽名，交分公司負責人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點庫存現(xiàn)

9、金時)備用，負責人在使用備匙時必須同會計主管一起開封方可使用，否則因單獨開封使用備匙而引起的后果及責任全部由負責人承擔。保險柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險柜及現(xiàn)金負完全保管責任。四、分公司出納員必須有當?shù)厝颂峁?，擔保人必須是當?shù)貒夜珓諉T或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔保人簽定出納擔保協(xié)議書，報總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔保的，補簽后報總部備案。會計主管如屬當?shù)卣衅?，也同樣需要有擔保人提供擔保并簽訂擔保協(xié)議書，報總部審查備案。五、總部撥付分公司的資金未到位時，如果分公司負責人需要借款發(fā)放工資的，也必須報總部審批后方可借款給分公司負責人(參照本通知第一條)。六、分公

10、司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機或其他人員代為收取。如果當天有兩個或兩個以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠又無法完成的，由會計主管負責前往收取，負責人監(jiān)督，收回后及時交給出納入庫送存銀行。公司出納管理制度3第一條 為了規(guī)范公司的出納工作，加強資金使用的監(jiān)督和管理，完善公司內(nèi)部控制制度，有效防范財務風險，保證資金的安全，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 公司的出納工作是指貨幣資金的收付和管理。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 出納工作的基本要求是：手續(xù)齊全，控制嚴密，責任分明，及時準確。第四條 堅持日

11、清日結，賬款核對制度。出納業(yè)務必須堅持日清日結，及時核對庫存，發(fā)現(xiàn)問題，立即查找，切實做到賬款相符。第五條 堅持交接制度?，F(xiàn)金轉移必須當時當面點交清楚，并由交接雙方在交接單上簽字確認，以明責任。第六條 堅持安全保衛(wèi)制度。錢款、票據(jù)、印章等都必須入庫妥善保管;離開時必須收妥錢款、票據(jù)和印章，保險箱應上鎖。應建立健全的安全保衛(wèi)制度，加強檢查，做好安全保衛(wèi)工作。第七條 堅持查庫制度。對現(xiàn)金、票據(jù)、印章等實物庫存，應經(jīng)常檢查，以消除各種不正常、不安全因素。各部門應層層負責，建立定期和不定期的查庫制度，做好查庫記錄，發(fā)現(xiàn)問題，及時解決，并采取防范措施，防患于未然。貨幣資金的收付第八條 取得的貨幣資金收入

12、必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得“公款私存”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第九條 各部門、營業(yè)部應當按照公司規(guī)定的程序和權限辦理貨幣資金支付業(yè)務，收取貨款時，必須收據(jù)寫明確，是幾月的貨款，需借款出去，必須有借款單回來，一起現(xiàn)金跟單據(jù)交由出納做賬。第十條 實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的，應當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。操作人員不相容崗位應相互分離，并根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作，不得由一人全過程經(jīng)辦網(wǎng)上交易、電子支付等業(yè)務。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務的，不應因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所

13、必需的授權審批程序。第四章 現(xiàn)金管理第十一條 各部門應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過限額的庫存現(xiàn)金應及時存入開戶銀行。第十二條 現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。第十三條 借出款項必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條抵庫”行為。第十四條 負責現(xiàn)金管理的人員應定期核對庫存現(xiàn)金，每月至少核對一次，編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定庫存現(xiàn)金賬實相符，如遇不符，應查明原因，及時處理。第五章 銀行存款管理第十五條 發(fā)生出納業(yè)務的部門應嚴格按照支付結算辦法等國家法規(guī)和公司銀行賬戶管理

14、辦法的規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。第十六條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。第十八條 負責銀行賬戶管理人員應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務負責人或指定人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。第十九條 嚴禁未經(jīng)批準或授權，擅自進行銀行票據(jù)背書轉讓。各部門對于銀行存款收付事項，應嚴格遵守“收付兩條線”的原則進行管理和核算。其中：一、對于所有銀行收入款項，都應按照規(guī)定的賬務處理程序，填制銀行收款記賬憑證，不得通過銀行票據(jù)背書轉讓的手段來故意規(guī)避正常的賬務處理程序和規(guī)定，嚴禁會計賬目上不留痕跡和線索的行為。二、對于所有銀行付款事項，都應另行簽發(fā)銀行票據(jù)進行支付，并按規(guī)定填制銀行付款記賬憑證，不得利用銀行票據(jù)背書轉讓的方式和越過賬務登記程序來坐支和轉付銀行收入款項。第二十條 加強與貨幣