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1、1養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制體系 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制風(fēng)險管理與內(nèi)部控制樊穎慧2017年2月21 風(fēng)險管理的定義風(fēng)險管理的定義l是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)在運(yùn)營管理中,遇到各種不確定性情況,即:某種損失發(fā)生的可能性,從而對實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)所產(chǎn)生的影響。主要由風(fēng)險因素、風(fēng)險事故和風(fēng)險損失三部分組成。l全面風(fēng)險管理,是指養(yǎng)老機(jī)構(gòu)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),由董事會、管理層和護(hù)工共同參與,以風(fēng)險識別為模型,辨識可能對養(yǎng)老院造成潛在的影響的事項(xiàng),進(jìn)而設(shè)計出養(yǎng)老機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理系統(tǒng)。即:內(nèi)部控制系統(tǒng)。32 風(fēng)險分類風(fēng)險分類456783 養(yǎng)老機(jī)構(gòu)面對的風(fēng)險選擇養(yǎng)老機(jī)構(gòu)面對的風(fēng)險選擇l接受風(fēng)險:指風(fēng)險程度不高,危害不大,發(fā)生概率極低的情況。數(shù)量較少
2、。l控制風(fēng)險:有一定風(fēng)險,但可以采取相關(guān)措施予以控制,如,建立內(nèi)內(nèi)部控制體系部控制體系。數(shù)量最多,也是日常的重點(diǎn)。l轉(zhuǎn)移分擔(dān)風(fēng)險。風(fēng)險雖然很大,但無法避免,一般預(yù)防措施也不能完全起效,則考慮對外轉(zhuǎn)移。有一定數(shù)量,主要靠商業(yè)保險予以解決。l規(guī)避風(fēng)險,風(fēng)險很大,既不能轉(zhuǎn)移,也沒有好的預(yù)防控制措施,干脆不做,予以回避,此種風(fēng)險多來自于外部。94 4 內(nèi)部控制定義及目標(biāo)內(nèi)部控制定義及目標(biāo)l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制由董事會、院長管理層或其他人員旨在規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險的管理控制過程。所有控制活動都要具體貫徹落實(shí)到各個業(yè)務(wù)流程中。l實(shí)施內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo):經(jīng)營的有效性和高效率財務(wù)和統(tǒng)計報告的真實(shí)性及可靠性遵守適用的法
3、律和政策105 內(nèi)控對各方面的作用內(nèi)控對各方面的作用l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)股東等獲得預(yù)期的投資回報,保證養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定運(yùn)行,減少股東法人的風(fēng)險,準(zhǔn)確可靠的財務(wù)和統(tǒng)計報告l院長管理層內(nèi)控最核心的作用之一就是防止舞弊。內(nèi)控可以減少舞弊的發(fā)生。其次,可以正確評價經(jīng)營效果,通過業(yè)績報告真實(shí)反映出來。另外,也可以通過內(nèi)控提前對一些事故預(yù)案的設(shè)置來減少管理層的責(zé)任?!氨热缛ツ牮B(yǎng)老界死亡人數(shù)最多的魯山火災(zāi)事故,從內(nèi)控角度來,即使養(yǎng)老院沒有完善的內(nèi)控體系,但相應(yīng)地在火災(zāi)防范上有相關(guān)規(guī)定,比如人員的培訓(xùn)、逃生通道的設(shè)置、晚上的查崗、定期的演練、滅火器的檢查等,事故發(fā)生后,我們可以說前期有風(fēng)險應(yīng)對,也做了這樣那樣的措施,可以
4、找到減少責(zé)任的理由。反過來,如果有內(nèi)控體系,即使發(fā)生損失也不會這么大。所以,內(nèi)控也是管理層自我保護(hù)的工具。”11l養(yǎng)老機(jī)構(gòu)員工可以帶來好的工作環(huán)境、長期穩(wěn)定的工作收入,同時也可以降低責(zé)任風(fēng)險,類似于管理者的責(zé)任風(fēng)險。如老人摔傷了,家屬來追責(zé),護(hù)工是按照既定的護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)來護(hù)理,護(hù)工以往的操作痕跡、規(guī)范、護(hù)理計劃都留有痕跡,可以對比。若突然發(fā)生了事故,就可以認(rèn)定是意外,而不是護(hù)理過程中有缺失。l當(dāng)?shù)卣惶缀玫膬?nèi)控體系可以盡量降低事故發(fā)生概率。前期完善的入住協(xié)議和其他協(xié)議的簽訂,可以減少重大事故的發(fā)生、減少訴訟,從政府層面來說也可以獲得民眾的支持,管轄范圍內(nèi)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)有了這樣一套完善應(yīng)對風(fēng)險的內(nèi)控體系
5、,當(dāng)?shù)乩先丝梢栽诠芾磉_(dá)標(biāo)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)安享晚年,對顧客也就是老人及老人家屬、業(yè)務(wù)方面有往來的供應(yīng)商都有好處。12l審計降低審計風(fēng)險,提高審計效率l顧客及服務(wù)供應(yīng)商享受高質(zhì)量的的養(yǎng)老服務(wù),享受有尊嚴(yán)的養(yǎng)老生活,獲得合理的養(yǎng)老服務(wù),長期安心地將老人托付給養(yǎng)老機(jī)構(gòu),長期可靠的經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系,及時獲得產(chǎn)品銷售及服務(wù)報酬。136 內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素摘自駱培濤先生的培訓(xùn)課程注:駱培濤就職于北京松鹿原養(yǎng)老機(jī)構(gòu)管理有限公司 主要對企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行研究14控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制的一個基礎(chǔ),它包含高管的管理風(fēng)格以及對風(fēng)險的態(tài)度;也包括人事政策,是招有資質(zhì)的護(hù)工還是其他;內(nèi)部的責(zé)任分配、崗位描述、授權(quán);董事
6、會和其他委員會的職能等。風(fēng)險評估風(fēng)險評估也就是基于風(fēng)險我們?nèi)绾慰刂扑V饕ㄊ虑翱刂?、事中控制和事后控制。事前控制如員工出差、培訓(xùn),不經(jīng)過批準(zhǔn)不允許出去。事中控制例如護(hù)理過程中是否符合流程規(guī)范,管理人員不斷抽查。事后控制如老人及機(jī)構(gòu)的資產(chǎn),在庫房中保存的,通過盤點(diǎn)來檢查這些東西是否還真實(shí)地存在。15信息交流信息交流包括養(yǎng)老機(jī)構(gòu)內(nèi)部的信息和機(jī)構(gòu)外部的信息。內(nèi)部控制要求信息有一個暢通傳輸?shù)臋C(jī)制。比如院長發(fā)現(xiàn)問題,可以及時完整有效地傳達(dá)到執(zhí)行層。同時一線人員在和老人接觸過程中發(fā)現(xiàn)了某些問題也可以及時反饋上去。比如很多養(yǎng)老機(jī)構(gòu)為了提升自己的管理,購買了信息管理軟件,是否真實(shí)按照機(jī)構(gòu)原有的管理設(shè)置來執(zhí)
7、行,是否在關(guān)鍵控制點(diǎn)有控制措施,這也是需要關(guān)注的。監(jiān)督檢查(持續(xù)監(jiān)控)監(jiān)督檢查(持續(xù)監(jiān)控)是內(nèi)部控制自我更新自我控制的能力。在實(shí)際運(yùn)營過程中,國家對養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的規(guī)范可能不斷在改變,老人對服務(wù)的要求可能不斷提升,內(nèi)部業(yè)務(wù)不斷開展,比如機(jī)構(gòu)開始只收全自理的,后來半自理全護(hù)理都收治等。面對不斷的變化,內(nèi)部控制相應(yīng)的措施也要隨著內(nèi)外部的改變而改變。對新的風(fēng)險要有新的控制。167 內(nèi)部控制的六種方法內(nèi)部控制的六種方法一 目標(biāo)控制法 全面預(yù)算管理 績效考核二 組織控制法區(qū)分不相容職責(zé)建立各種跨部門委員會,老人自治委員會等三 授權(quán)控制法落實(shí)授權(quán)環(huán)節(jié)授權(quán)大小與授權(quán)者崗位級別相適應(yīng)被授權(quán)者的素質(zhì)及級別四、程序控制法依據(jù)風(fēng)險程度,制定管理控制標(biāo)準(zhǔn)制定標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程17五、措施控制法 會計核算與記錄保管 結(jié)合程序控
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