油田經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理實(shí)施細(xì)則

1、油田經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理實(shí)施細(xì)則摘要：根據(jù)被審計(jì)對(duì)象及其任職情況各單位（部門(mén)）責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可分離任濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（）濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，油田及各單位要建立濟(jì)責(zé)任審計(jì)席會(huì)議制及交流通報(bào)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況研究濟(jì)責(zé)任審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題不斷改進(jìn)、深化濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作形成監(jiān)管合力，組織制定油田濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)實(shí)施細(xì)則指導(dǎo)與監(jiān)督審計(jì)分處和各單位審計(jì)部門(mén)開(kāi)展?jié)?zé)任審計(jì)項(xiàng)目規(guī)容界定細(xì)則所稱責(zé)人是指油田各二級(jí)單位、子公司及其所屬單位（以下統(tǒng)稱各單位）主要行政責(zé)人、油田重要業(yè)部門(mén)主要責(zé)人細(xì)則所稱濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)對(duì)各單位主要行政責(zé)人以及油田重要業(yè)部門(mén)主要責(zé)人履行濟(jì)責(zé)任情況開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)堅(jiān)持

2、“依法審計(jì)、客觀公正、實(shí)事是"原則全面審計(jì)以董事長(zhǎng)代表董事會(huì)策層、以總理代表公司高級(jí)管理層和油田（單位）重要業(yè)部門(mén)主要責(zé)人濟(jì)責(zé)任履行情況明確被審計(jì)人對(duì)審計(jì)出問(wèn)題所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任客觀公正地對(duì)被審計(jì)人濟(jì)責(zé)任履行情況作出審計(jì)評(píng)價(jià)見(jiàn)3濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)行“統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)責(zé)”管控方式遵循“以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向以控主線、抓重”審計(jì)方法充分利用財(cái)收支審計(jì)、管理效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和外部審計(jì)工作成避免重復(fù)審計(jì)提高審計(jì)效率根據(jù)被審計(jì)對(duì)象及其任職情況各單位（部門(mén)）責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作可分離任濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任期（）濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)對(duì)單位（部門(mén)）責(zé)人組織開(kāi)展離任濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況擬提拔或調(diào)任；被免職、聘或辭職；擬

3、辦理退二線或退休手續(xù)；擬整合重組且主要責(zé)人要調(diào)整應(yīng)對(duì)單位（部門(mén)）責(zé)人組織開(kāi)展財(cái)收支審計(jì)情況因病故離任；因違法亂紀(jì)被紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)；不宜或開(kāi)展?jié)?zé)任審計(jì)無(wú)義其他情形3責(zé)人任期已滿或任職超3年原則上應(yīng)組織開(kāi)展任期（）濟(jì)責(zé)任審計(jì)企業(yè)發(fā)生重濟(jì)異常情況如發(fā)生財(cái)危機(jī)、長(zhǎng)期營(yíng)虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差以及改制、關(guān)閉、破產(chǎn)、（撤）銷等重濟(jì)事件應(yīng)組織開(kāi)展專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5按照國(guó)石油化工集團(tuán)公司審計(jì)業(yè)流程審計(jì)部門(mén)開(kāi)展離任和任期（）濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)執(zhí)行重審計(jì)項(xiàng)目適用流程；開(kāi)展專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)執(zhí)行般審計(jì)項(xiàng)目適用流程6油田及各單位要建立濟(jì)責(zé)任審計(jì)席會(huì)議制及交流通報(bào)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況研究濟(jì)責(zé)任審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題不斷改進(jìn)、深化濟(jì)責(zé)

4、任審計(jì)工作形成監(jiān)管合力7各單位審計(jì)部門(mén)可實(shí)施細(xì)則規(guī)定基礎(chǔ)上結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際適當(dāng)調(diào)整審計(jì)容和計(jì)分權(quán)重并做到審計(jì)程序規(guī)、容完整、方法科學(xué)、結(jié)論恰當(dāng)分工與職責(zé)審計(jì)處責(zé)各單位與油田重要部門(mén)責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作履行審計(jì)業(yè)管理、指導(dǎo)職責(zé)；組織制定油田濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)實(shí)施細(xì)則指導(dǎo)與監(jiān)督審計(jì)分處和各單位審計(jì)部門(mén)開(kāi)展?jié)?zé)任審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)分處按照濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)實(shí)施細(xì)則開(kāi)展?jié)?zé)任審計(jì)工作各單位審計(jì)部門(mén)責(zé)單位所屬下級(jí)單位和部門(mén)責(zé)人濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作完成上級(jí)審計(jì)部門(mén)安排濟(jì)責(zé)任審計(jì)任接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)業(yè)指導(dǎo)和監(jiān)督3各級(jí)組織部門(mén)職責(zé)3管理容與程序3濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃3各單位（部門(mén)）責(zé)人離任和任期（）濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按照干部管理權(quán)限由各級(jí)組織部門(mén)每

5、年底前商審計(jì)部門(mén)提出擬審計(jì)名單報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)以面形式委托審計(jì)部門(mén)納入年審計(jì)工作計(jì)劃3專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由審計(jì)部門(mén)每年底商有關(guān)部門(mén)提出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃連其他審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)組織實(shí)施33因特殊情況要臨追加濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目按上述規(guī)定程序報(bào)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃追加手續(xù)3濟(jì)責(zé)任審計(jì)容3應(yīng)根據(jù)審計(jì)類型和審計(jì)對(duì)象不科學(xué)確定審計(jì)工作容與方法對(duì)沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)和董事長(zhǎng)單位其總理濟(jì)責(zé)任審計(jì)容應(yīng)包括董事長(zhǎng)審計(jì)容；油田所屬各級(jí)單位主要責(zé)人適用總理審計(jì)容3對(duì)以董事長(zhǎng)代表董事會(huì)策層實(shí)施濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重圍繞法律法規(guī)、公司程規(guī)定董事長(zhǎng)及董事會(huì)職責(zé)履行情況及其結(jié)進(jìn)行審計(jì)主要審計(jì)下列容3董事會(huì)審定單位年?duì)I計(jì)劃和

6、財(cái)預(yù)算、產(chǎn)保值增值目標(biāo)科學(xué)性、合理性以及執(zhí)行結(jié)真實(shí)性、合規(guī)性3應(yīng)由董事會(huì)和董事長(zhǎng)策各項(xiàng)重濟(jì)事項(xiàng)策程序合規(guī)性落實(shí)策事項(xiàng)措施有效性以及策事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)效益性33單位安全環(huán)保和節(jié)能減排目標(biāo)制定科學(xué)性及重責(zé)任措施監(jiān)督落實(shí)情況包括教育培訓(xùn)、檢監(jiān)督、隱患治理、監(jiān)測(cè)分析、事故信息、應(yīng)急處理、落實(shí)問(wèn)責(zé)、建立保險(xiǎn)等3單位發(fā)展戰(zhàn)略研究制定科學(xué)性、有效性以及相關(guān)措施監(jiān)督落實(shí)情況35單位構(gòu)建和完善體制機(jī)制、建立健全部控制制和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防情況以及治理實(shí)際效36單位對(duì)高級(jí)管理人員激勵(lì)和約束機(jī)制建設(shè)及執(zhí)行情況37單位正確處理國(guó)、股東、企業(yè)、職工和社會(huì)等多元利益關(guān)系履行社會(huì)責(zé)任情況38董事長(zhǎng)人及其他高級(jí)管理人員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)等

7、情況具體審計(jì)審計(jì)組還應(yīng)關(guān)董事長(zhǎng)對(duì)策事項(xiàng)人表見(jiàn)33對(duì)以總理代表高級(jí)管理層實(shí)施濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重圍繞總理濟(jì)責(zé)任履行情況及其結(jié)進(jìn)行審計(jì)主要審計(jì)下列容33單位營(yíng)業(yè)績(jī)和營(yíng)成真實(shí)性包括審計(jì)年投計(jì)劃、生產(chǎn)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)預(yù)算指標(biāo)完成情況以及會(huì)計(jì)信息反映和產(chǎn)保值增值目標(biāo)完成情況真實(shí)性和完整性33單位財(cái)收支核算及管理合規(guī)性包括產(chǎn)、債、收入、成、稅費(fèi)和損益核算以及產(chǎn)、金等管理合規(guī)性333單位重營(yíng)策和營(yíng)活動(dòng)合法性和有效性包括重籌融活動(dòng)、重對(duì)外投、重金支付和對(duì)外擔(dān)保、重運(yùn)作和產(chǎn)處置、重購(gòu)銷合簽訂與履行等業(yè)活動(dòng)合規(guī)性和有效性33單位安全環(huán)保管理制和措施健全性、有效性以及加強(qiáng)隱患治理、節(jié)能減排等各項(xiàng)指標(biāo)完成情況對(duì)重安全、環(huán)保事故預(yù)

8、防控制情況335單位部控制和管理健全性、有效性特別是各項(xiàng)主要濟(jì)業(yè)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)部控制與監(jiān)管到位情況336單位產(chǎn)質(zhì)量變動(dòng)及持續(xù)發(fā)展情況包括產(chǎn)質(zhì)量改善、財(cái)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率提高以及生產(chǎn)營(yíng)和發(fā)展能力提升情況337單位正確處理國(guó)、股東、債權(quán)人、職工及社會(huì)等多元利益關(guān)系履行社會(huì)責(zé)任等情況338總理人及班子其他成員遵紀(jì)守法和廉潔從業(yè)情況等3對(duì)部門(mén)主要責(zé)人實(shí)施濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重圍繞部門(mén)職責(zé)履行情況及其結(jié)合規(guī)性、真實(shí)性、有效性以及人遵紀(jì)守法、廉潔從業(yè)情況等進(jìn)行審計(jì)35對(duì)單位發(fā)生重財(cái)異常情況實(shí)施專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)區(qū)分不審計(jì)事項(xiàng)和目標(biāo)審計(jì)容包括對(duì)財(cái)危機(jī)、長(zhǎng)期營(yíng)虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差等異常情況或事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)重審被審計(jì)事項(xiàng)真

9、實(shí)情況分析問(wèn)題產(chǎn)生原因并落實(shí)相關(guān)責(zé)任對(duì)改制、關(guān)閉、破產(chǎn)等特殊濟(jì)事件實(shí)施專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)重審計(jì)企業(yè)產(chǎn)、債、損益和凈產(chǎn)真實(shí)性、合規(guī)性以及產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)結(jié)合法性、恰當(dāng)性評(píng)價(jià)、界定各類產(chǎn)價(jià)值或變現(xiàn)能力36被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定向?qū)徲?jì)組提供相關(guān)并對(duì)所提供真實(shí)性、完整性責(zé)作出面承諾被審計(jì)人應(yīng)向?qū)徲?jì)組作任期述職報(bào)告并積極配合審計(jì)組工作述職報(bào)告應(yīng)包括以下容36各單位責(zé)人任職期限和職責(zé)圍36任期各項(xiàng)目標(biāo)任及其完成情況363任期重濟(jì)事項(xiàng)及其策程和效情況36任期重要規(guī)制和部控制制定完善情況365任期國(guó)財(cái)法律法規(guī)和政策及國(guó)石化、勝利油田規(guī)定遵守、執(zhí)行情況366任期處理歷史遺留問(wèn)題情況367任期人及班子成員執(zhí)行廉潔從業(yè)規(guī)定情

10、況368其他要說(shuō)明問(wèn)題和改進(jìn)、加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)管理建議等37對(duì)財(cái)危機(jī)、長(zhǎng)期營(yíng)虧損、產(chǎn)質(zhì)量較差等異常情況或事項(xiàng)實(shí)施專項(xiàng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)被審計(jì)單位報(bào)告主要容應(yīng)包括單位基情況審計(jì)期財(cái)狀況、營(yíng)狀況、產(chǎn)質(zhì)量狀況形成該狀況主要原因存主要問(wèn)題單位改變?cè)摖顩r所做主要工作及其效其他要說(shuō)明情況或問(wèn)題等對(duì)因改制、關(guān)閉、破產(chǎn)等特殊濟(jì)事件實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)被審計(jì)單位報(bào)告主要容應(yīng)包括單位基情況改制等事項(xiàng)依據(jù)、策程和審批情況相關(guān)產(chǎn)評(píng)估和審計(jì)情況以及相關(guān)法律程序履行情況單位財(cái)狀況及損益情況、產(chǎn)價(jià)值或變現(xiàn)能力情況其他要說(shuō)明情況或問(wèn)題等33審前調(diào)33審計(jì)部門(mén)開(kāi)展?jié)?zé)任審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定程序成立審計(jì)組確定審計(jì)組長(zhǎng)和主審審計(jì)組長(zhǎng)必須合國(guó)石化審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)責(zé)制管理辦法任職格