國際保理在中國中小企業(yè)的應(yīng)用

1、國際保理在中國中小企業(yè)的應(yīng)用摘要國際保理作為一項以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)，集國際融資、銷售分戶賬管理、催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保為一體的綜合性跨國金融服務(wù)，在賒銷方式盛行的國際背景下，日漸成為主要的國際貿(mào)易結(jié)算方式。本文從實踐和理論的角度將國際保理的功能特性與當(dāng)前我國中小企業(yè)出口所面臨的問題結(jié)合起來，論述了國際保理在中國中小企業(yè)中的應(yīng)用。本文首先概括了國際保理目前在全球范圍內(nèi)的發(fā)展概況及原因。緊接著基于國際保理的功能特性，提出了國際保理在中小企業(yè)開展出口業(yè)務(wù)方面的適用性，從管理應(yīng)收賬款、融資和開拓國際市場三方面進(jìn)行了具體分析。然后從當(dāng)前我國 中小企業(yè)出口中面臨的結(jié)算方式選擇、海外巨額壞賬等問題出發(fā)，

2、并結(jié)合前一部分的分析，論述了在我國中小企業(yè)中推廣國際保理的必要性。最后，本文針對制約我國中小企業(yè)應(yīng)用國際保理的宏觀、微觀層面因素，提出了具體的對策建議。希望能為引導(dǎo)我國中小企業(yè)在出口中多用保理，解決出口所面臨的問題并促進(jìn)出口提供一些參考。關(guān)鍵詞 國際保理；中小企業(yè)；出口AbstractInternational Factoring as a basis of assignment of claims, collection of international finance, sales account household management, collection, credit risk

3、control and security for the debts of an integrated cross-border financial services, in the prevalence of credit the way the international context, is becoming The main settlement in international trade. In this paper, practice and theory from the perspective of the international factoring with the

4、current features of China's exports faced by small and medium-sized problems, discusses international factoring in China, small and medium-sized applications. The paper first outlines the international factoring in global development and the reasons. Then based on the functional properties of fa

5、ctoring, international factoring raised in the small and medium-sized businesses to export the application from the management of accounts receivable, financing, and open up international markets for the three specific analysis. And then from the current face of China's exports of small and medi

6、um-sized settlement options, huge amount of bad debts and other issues of overseas departure, combined with the first part of the analysis, are discussed in our country in the promotion of small and medium-sized the need for international factoring. Finally, the application for the constraints of ou

7、r small and medium-sized international factoring macro, micro-level factors, made specific suggestions. Hope to be able to guide China's exports of SMEs in the use of factoring to solve the problems faced by exports and export promotion to provide some reference.Keywords International Factoring;

8、 small and medium-sized; exports目錄摘要IAbstractII第1章 緒論11.1 選題背景及目的11.2 研究的意義11.3 研究內(nèi)容及主要研究方法21.3.1 研究內(nèi)容21.3.2 主要研究方法31.4 國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀31.4.1 國外研究國際保理的現(xiàn)狀31.4.2 我國研究國際保理的現(xiàn)狀4第2章 中小企業(yè)與國際保理業(yè)務(wù)62.1 關(guān)于中小企業(yè)基本概述62.2 國際保理的內(nèi)涵以及意義62.3 國際保理對中小企業(yè)的影響72.4 中小企業(yè)開展國際保理的意義8第3章 國際保理在中國中小企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問題分析103.1 國際保理在中小企業(yè)應(yīng)用狀況103.2 國際

9、保理在中國中小企業(yè)存在的問題113.2.1 社會環(huán)境問題113.2.2 交易觀念落后和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響11第4章 國際保理對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響134.1 國際保理能降低中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本134.1.1 國際保理可以減少中小企業(yè)催收貨款的費用134.1.2 國際保理可以降低中小企業(yè)資金占用的機(jī)會成本134.2 國際保理能解決中小企業(yè)出口所需的流動資金13第5章 國際保理在中小企業(yè)中發(fā)展的趨勢及建議155.1 國際保理在中小企業(yè)的發(fā)展155.2 國際保理在中小企業(yè)的發(fā)展的建議165.2.1 國家應(yīng)制定扶持政策165.2.2 鑒國外成熟管理經(jīng)驗及相關(guān)法律規(guī)范165.2.3 開展國際保理從業(yè)

10、人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)165.2.4 建立完整的國際保理市場營銷方案17結(jié)論18致謝19參考文獻(xiàn)20附錄A21附錄B24第1章 緒論1.1 選題背景及目的國際保理因為適應(yīng)了出口商在國際買方市場中降低貿(mào)易風(fēng)險、增強(qiáng)競爭能力的需要而成信用證結(jié)算方式的典范，是一種適合現(xiàn)代國際市場發(fā)展趨勢的國際結(jié)算方式。保理業(yè)務(wù)最早起源于18 世紀(jì)的英國，但在20世紀(jì)50年代的美國和西歐等國家中才逐漸發(fā)展成型。國際統(tǒng)一私法協(xié)會1988年制定的國際保理公約對保理做出了確切的定義：保理是供應(yīng)商通過與保理商訂立保理合同，將他與客戶訂立貨物銷售合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款讓與保理商。保理商在保理業(yè)務(wù)中至少履行下述職能中的兩項職

11、能：（1）為供應(yīng)商融通資金，包括貸款和預(yù)付款；（2）管理與應(yīng)收賬款有關(guān)的賬戶；（3）代收應(yīng)收賬款；（4）對債務(wù)人的拖欠提供壞賬擔(dān)保。 國際保理業(yè)務(wù)一般采用國際雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。 國際保理是一項為進(jìn)出口貿(mào)易提供綜合性服務(wù)的新的金融業(yè)務(wù)。其在我國處于剛剛起步階段，且發(fā)展緩慢。這就需要研究并解決我國國際保理中存在的諸多法律問題，對國際保理的法律規(guī)范體系進(jìn)行開拓和創(chuàng)新，以滿足國際保理在我國的運作，促進(jìn)國際保理的發(fā)展1.2 研究的意義隨著經(jīng)濟(jì)全球化時代的發(fā)展，市場主動權(quán)逐步由賣方轉(zhuǎn)向了買方，導(dǎo)致世界貿(mào)易市場的競爭日趨激烈。隨著買方市場的形

12、成和不可逆轉(zhuǎn)，出口商為擴(kuò)大出口，并力求使自己的商品占領(lǐng)國際市場，除了以高質(zhì)量、低價格作為競爭手段外，尤其重視在結(jié)算方式上向買方提供更有競爭力的貿(mào)易條件。傳統(tǒng)的結(jié)算工具信用證，對出口商有利而對進(jìn)口商收取貨物風(fēng)險較大，所以近年來，信用證結(jié)算的比例逐年下降，而受進(jìn)口商歡迎的賒銷方式逐漸盛行。國際保理，由于能很好的解決賒銷中出口商面臨的資金占壓和進(jìn)口商信用風(fēng)險問題，近年來在國際上得到了迅猛發(fā)展，成為各國出口商加強(qiáng)國際市場競爭能力，推動出口貿(mào)易發(fā)展的新動力。據(jù)聯(lián)合國貿(mào)易發(fā)展中心2000年的統(tǒng)計數(shù)字，全球保理業(yè)務(wù)量達(dá)到了115060億歐元。在歐美國家的貿(mào)易結(jié)算中，保理業(yè)務(wù)基本上取代了信用證，可見國際保理在

13、國際貿(mào)易中的作用越來越重要。而我國的保理業(yè)務(wù)起步較晚，發(fā)展比較緩慢，多數(shù)貿(mào)易人員對這一新興的現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)務(wù)知之甚少，或者還不熟悉，本文將對國際保理的基本內(nèi)容進(jìn)行介紹，并分析保理業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中的作用和優(yōu)勢，以及在我國的發(fā)展現(xiàn)狀，希望能對相關(guān)人員有所幫助，加速推廣我國的國際保理業(yè)務(wù)。由于信息服務(wù)技術(shù)的高度發(fā)達(dá), 買方市場的普遍形成, 國際貿(mào)易中的競爭也日趨激烈，傳統(tǒng)的信用證結(jié)算方式的使用比率呈下降趨勢, 非信用證結(jié)算方式的使用呈上升趨勢, 而賒銷貿(mào)易方式是對買方最為有利、最具有吸引力的貿(mào)易結(jié)算方式。因此, 相信主要為賒銷貿(mào)易方式設(shè)計的保理業(yè)務(wù)在不遠(yuǎn)的將來必將對我國對外貿(mào)易產(chǎn)生巨大的影響。1.3

14、 研究內(nèi)容及主要研究方法1.3.1 研究內(nèi)容國際保理指在國際貿(mào)易中，出口商在采用賒銷、承兌交單等信用方式向進(jìn)口商銷售貨物或提供服務(wù)時，由出口保理商和進(jìn)口保理商共同提供的一項集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收帳款催收與管理、保理融資及信用風(fēng)險控制與壞帳擔(dān)保于一體的綜合金融服務(wù)。 我行作為出口保理商為出口商提供貿(mào)易融資、銷售分戶帳管理、賬款催收和進(jìn)口保理商核定額度范圍內(nèi)的壞帳擔(dān)保等出口保理服務(wù)；我行作為進(jìn)口保理商向出口商提供信用風(fēng)險控制和壞帳擔(dān)保等進(jìn)口保理服務(wù)。國際保理組織是針對進(jìn)出口商采用承兌交單和掛帳等非信用證交易提供服務(wù)、開展業(yè)務(wù)。具體服務(wù)有為出口商提供進(jìn)口商商業(yè)資信調(diào)查和信用額度評估；為出口商承擔(dān)進(jìn)口商

15、信用額度內(nèi)100%收取貨款風(fēng)險和應(yīng)收帳款追收；在收到出口商發(fā)票副本時，如出口商有融資要求，可為出口商提供進(jìn)口商信用額度內(nèi)最高達(dá)出口商80%的貨款墊付。在國際保理業(yè)務(wù)中，保理商分為進(jìn)口保理商和出口保理商兩種，位于進(jìn)口商所在地的保理商叫做進(jìn)口保理商，位于出口商所在地的叫出口保理商。一般的理解是在國際貨物買賣進(jìn)出口商、進(jìn)出口保理商相互間存在著的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，由進(jìn)出口保理商為出口商提供在國際貨物買賣業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險擔(dān)保、貨款收付、融資等綜合性金融服務(wù)。這種國際貨物買賣貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對出口商不可避免的、固有的商業(yè)風(fēng)險，又可避免信用證貨款收付方式對進(jìn)出口商所要求的

16、過分繁雜的程序和手續(xù)；同時還具有為進(jìn)出口商融資的特點。1.3.2 主要研究方法從研究方法上看，主要采用以下幾種方法：（一）系統(tǒng)分析法：本文在對國際保理所面臨形勢，存在問題采用系統(tǒng)分析的方法，進(jìn)行系統(tǒng)性的總結(jié)闡述。 （二）實證分析法：實證分析是本文采用的重要研究方法，對應(yīng)對國際保理對中小企業(yè)所存在的問題的對策建議主要是用實證分析。（三）數(shù)據(jù)分析法：為了加強(qiáng)對本文理論的理解程度，本文還引用了大量數(shù)據(jù)來進(jìn)行說明，從而使讀者更好地理解本文。1.4 國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀1.4.1 國外研究國際保理的現(xiàn)狀 國際保理是一種新型的貿(mào)易結(jié)算方式和貿(mào)易融資方式。根據(jù)調(diào)查，由于從銀行難以取得貸款，在歐洲每5家

17、小企業(yè)中至少有一家將從銀行獲得融資作為其發(fā)展的最重要瓶頸。在英國保理和發(fā)票貼現(xiàn)已經(jīng)占到了英國中小企業(yè)流動資金融資的35以上（其他流動資金融資方式包括銀行貸款、透支、租賃、追加投資等）.理對于發(fā)展中國家的中小企業(yè)非常有吸引力。外國保理商具有豐富的經(jīng)驗并有成熟的產(chǎn)品，甚至可以通過網(wǎng)絡(luò)直接開辦業(yè)務(wù)，但是根據(jù)目前我國的規(guī)定，外國保理商在中國境內(nèi)跨境提供保理服務(wù)卻面臨重重障礙。保理是保付代理的簡稱，是賣方與保理商的一種契約關(guān)系，主要是為賒銷方式(O/A)而設(shè)計的一種綜合性金融服務(wù)。它是指保理商從賣方那里買進(jìn)以買方為債務(wù)人的應(yīng)收賬款，并提供貿(mào)易融資服務(wù)、銷售分戶帳管理、應(yīng)收賬款催收以及信用風(fēng)險控制與壞帳擔(dān)

18、保的綜合性售后服務(wù)。國際保理是指供應(yīng)商與債務(wù)人位于不同國家或地區(qū)的保理業(yè)務(wù)，即保理商對以賒銷方式向營業(yè)地位于不同國家或地區(qū)的買方出售商品或提供服務(wù)的供應(yīng)商提供的綜合性金融服務(wù)。國際保理的國際性是由所服務(wù)于的貿(mào)易的國際性所決定的。保理商在國際上的競爭已經(jīng)非常激烈，而中國市場作為貿(mào)易大國又是必爭之地.根據(jù)外匯管理條例，境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行，或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯帳戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常項目用匯，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定，持有效憑證和商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行購匯支付。境內(nèi)機(jī)構(gòu)的出口收匯和進(jìn)口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國家

19、關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。辦理出口核銷的全過程，須遵循“五者一致”的原則：即領(lǐng)取核銷單、出口報關(guān)、收匯申報、出口收匯、出口核銷應(yīng)為同一企業(yè)。1.4.2 我國研究國際保理的現(xiàn)狀國際保理作為綜合性的金融服務(wù)，具有復(fù)雜的機(jī)制。如果保理商在接受應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓后、帳款到期前為出口商提供預(yù)付款融資，則為融資保理，又稱為折扣保理或預(yù)付保理。供貨商將發(fā)票交給保理商時，只要是在信用銷售額度內(nèi)的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款，保理商立即支付不超過發(fā)票金額 80的現(xiàn)款，余額待收妥款后結(jié)清。如果指保理商與供應(yīng)商簽訂保理合同并向供應(yīng)商融通資金后，即放棄了向供應(yīng)商追索貨款的權(quán)利，則為無追索權(quán)保理。

20、保理商對毫無爭議的已核準(zhǔn)應(yīng)收賬款提供壞帳擔(dān)保。當(dāng)債務(wù)人因貿(mào)易糾紛以外的原因無力或拒絕支付貨款，保理商自己承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險。無追索權(quán)保理與一般的國際貿(mào)易結(jié)算方式不同，具有更高的風(fēng)險。商業(yè)銀行資本充足率管理辦法規(guī)定的表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)中，將等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)規(guī)定為100。如果允許國際保理的跨境提供，則中國境內(nèi)的企業(yè)就可以利用無追索權(quán)保理變相貸款，破壞我國金融體系的完整性和穩(wěn)定性。因此即使中國未來放開跨境提供國際保理服務(wù)，中國也應(yīng)將保理與其他銀行中間業(yè)務(wù)區(qū)分開，并可以基于審慎原因或者是為了確保金融體系的統(tǒng)一和穩(wěn)定而采取必要的措施。鑒于保理業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和其對目前國內(nèi)金融體系和融

21、資結(jié)構(gòu)的影響，在可以預(yù)見的將來，中國對于跨境提供國際保理服務(wù)的監(jiān)管體制將不會受到入世的影響。消除境外保理商在國內(nèi)開展跨境保理業(yè)務(wù)的法律壁壘似乎并沒有一個可預(yù)期的時間表。在國際保理業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的今天，因為中國特殊的金融及外匯監(jiān)管體制的原因，大部分的境外保理商無法通過跨境方式向境內(nèi)企業(yè)提供國際保理業(yè)務(wù)。中國的保理商尚處于重重保護(hù)的溫室之中。我國保理商應(yīng)抓緊這一難得的歷史機(jī)遇，為國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造條件，積累經(jīng)驗。商業(yè)銀行要完善針對保理業(yè)務(wù)的授信機(jī)制，采取額外授信、降低保證金比例等方式，充分發(fā)揮自身系統(tǒng)性的資信管理優(yōu)勢，大力開發(fā)國際保理這塊銀行業(yè)務(wù)的新市場。中國的保理商除了應(yīng)積極推動國內(nèi)立法向有利

22、的方向發(fā)展外，還應(yīng)充分重視國際銀行監(jiān)管的要求。購入銀行采用“自下而上”法的風(fēng)險量化標(biāo)準(zhǔn)。然而，對合格的購入應(yīng)收賬款，在征得監(jiān)管當(dāng)局允許的情況下，銀行可以采用下列“自上而下”的方法計算違約風(fēng)險的風(fēng)險權(quán)重。這種風(fēng)險評估并不符合國內(nèi)的實踐。中國的保理商應(yīng)當(dāng)更充分的研究保理業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對購入應(yīng)收帳款的機(jī)制設(shè)計。保理，是指保付代理，指銀行或者保理公司向賣方提從一種融資、結(jié)算、賬務(wù)管理、信用擔(dān)保為一體的貿(mào)易支付方式。國際保理的方式為，賣方與保理公司簽訂協(xié)議，由保理公司負(fù)責(zé)對買方的資信進(jìn)行調(diào)查，提供相應(yīng)的擔(dān)保，催收賬款及進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)管理、資金融通。具體的方式為，賣主將意向買方的有關(guān)情況告知保理公司，由保理公司

23、委托買方所在地公司進(jìn)行調(diào)查，如果資信可靠，保理公司將承接該項保理，由買方與賣方簽訂協(xié)議約定用保理方式支付款項。賣方交貨后向保理公司交付有關(guān)單據(jù)，保理公司向賣方支付相應(yīng)款項，一般為80%，余額在保理公司向買方收取款項后再向賣方付清。保理公司取得該單據(jù)后將該單據(jù)交付買方，并負(fù)責(zé)向賣方收款。第2章 中小企業(yè)與國際保理業(yè)務(wù)2.1 關(guān)于中小企業(yè)基本概述根據(jù)最新的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定是2003年2月19日為貫徹中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法中提出的，中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定中小企業(yè)是按照職工人數(shù)，企業(yè)的銷售額，資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特定制定的，我國的中小企業(yè)從量的角度來說要根據(jù)中小企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，組織機(jī)制，各生

24、產(chǎn)要素占產(chǎn)品成本的比例，產(chǎn)品的市場規(guī)模及市場性質(zhì)等因素來界定的，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)可能處于從屬或被支配地位，資本和技術(shù)構(gòu)成低，受市場和外部沖擊影響大，競爭力較弱，因此有人得中小企業(yè)定義為，獨立經(jīng)營，形式多樣，規(guī)模較小，在市場上不具有支配性地位的經(jīng)濟(jì)單位，我國中小企業(yè)大致目標(biāo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，民營科技企業(yè)，國有中小企業(yè)，集體企業(yè)，個體私營企業(yè)和三資企業(yè)。他們相互之間又有一些交叉，改革開放以來，中小企業(yè)的發(fā)展尤其迅猛，已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)新的增長點。2.2 國際保理的內(nèi)涵以及意義 國際保理是國際保付代理的簡稱，是一種界于托收和信用證之間的、兼具商業(yè)信用和銀行信用雙重功能的貨款收付方式。國際保理的原始

25、雛形起源于古巴比倫時期，當(dāng)時保理是一種通過購買他人債權(quán)而獲利的商業(yè)行為。而近代保理業(yè)務(wù)則是由美國的近代商務(wù)代理活動發(fā)展演變而來的。這些商務(wù)代理活動涵蓋了市場行情了解、代辦手續(xù)、代理銷售等多種服務(wù)。美國獨立后，保理公司及其業(yè)務(wù)更是得到了良好的發(fā)展契機(jī)，除了有立法保證了保理商服務(wù)的合法性，保理服務(wù)也從過去的主要代售貨物轉(zhuǎn)而開始從事專門為客戶了解資信并保證貨款回收的業(yè)務(wù)。 迄今為止，國際商業(yè)界和金融界對國際保理的定義尚未統(tǒng)一。根據(jù)國際統(tǒng)一 私法協(xié)會 國際保理公約對保理的定義，保理是指賣方、供應(yīng)商、出口商間存 在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方、供應(yīng)商、出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼慕o予其與買方 （債務(wù)人）訂立

26、的貨物銷售、服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商為其提供以下全部或部分服務(wù)：貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、調(diào)查進(jìn)口商的資信狀況、回收應(yīng)收賬款、為買方提供信用擔(dān)保。 根據(jù)此定義對國際保理的一般理解是在國際貨物買賣進(jìn)出日商、進(jìn)出口保理商相互間存在著的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，由進(jìn)出口保理商為出口商提供在國際貨物買賣業(yè)務(wù)中的進(jìn)口商信用風(fēng)險擔(dān)保、貨款收付、融資等綜合性金融服務(wù)。這種國際貨物買賣貨款收付方式，既能消除托收貨款收付方式對出口商不可避免的、固有的商業(yè)風(fēng)險，又可避免信用證貨款收付方式對進(jìn)出口商所要求的過分繁雜的程序和手續(xù)，同時還具有為進(jìn)出口商融資的特點。在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算

27、貨款時，保理商向出口商提供的一項集買方資信調(diào)查、應(yīng)收款管理和追帳、貿(mào)易融資、信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代化融服務(wù). 2.3 國際保理對中小企業(yè)的影響國際保理作為一項提供風(fēng)險保障和資金融通的綜合性國際結(jié)算方式，近年來在國際上發(fā)展迅速。本文從解決我國中小型外貿(mào)企業(yè)融資問題的角度出發(fā)，分析了運用國際保理的必要性、優(yōu)勢、現(xiàn)狀和所受影響，以期望引起各界的注意，從而，有助于中小企業(yè)融資難問題的解決。中小公司一般有幾個至幾十個長期和經(jīng)常性的貿(mào)易客戶，大公司可以有幾百個這樣的貿(mào)易客戶。如何掌握這些客戶的資信變化狀況，以控制切合實際的信用銷售限額和采取必要的防范措施，避免或減少存在的收匯風(fēng)險，對公司來講是個至關(guān)重

28、要的問題。而對大多數(shù)出口商來說，要建立四通八達(dá)、渠道暢通的情報網(wǎng)來收集信息，以便制定相應(yīng)的經(jīng)營策略，是力所不及的。但保理商可利用國際保理商聯(lián)合會廣泛的網(wǎng)絡(luò)和官方民間的咨詢機(jī)構(gòu)，也可利用其母銀行的分支機(jī)構(gòu)和代理網(wǎng)絡(luò)，通過各種渠道，收集有關(guān)進(jìn)口商的背景、實力、潛在的發(fā)展機(jī)會，以及對客戶資信有直接影響的外匯管制、外貿(mào)體制、金融政策、國家政局變化的最新動態(tài)資料。保理公司本身也有高效率的調(diào)研部門及企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，擁有專業(yè)的、有經(jīng)驗的資信人才和信貸專家，這些便利條件，使保理商能夠迅速及時掌握客戶資信變化情況，并對企業(yè)資信做出權(quán)威、專業(yè)、迅捷的評估，并應(yīng)出口商要求，提供商資報告。在此基礎(chǔ)上，對出口商的每個客

29、戶核定合理的信用銷售額度，并將壞帳風(fēng)險降至最低。對進(jìn)口商來說，由于基于信用銷售，因此可以避免信用證項下較高的開證費用和百分之百的保證金，減少資金積壓，降低進(jìn)口成本。并且由于賒銷方式下出口方為進(jìn)口方提供了13個月的融資，因此進(jìn)口商可以轉(zhuǎn)售貨物后再付款，擴(kuò)大了其現(xiàn)有支付能力下的購買力。還有，相對D/A遠(yuǎn)期承兌，進(jìn)口商無須在尚未取得貨權(quán)的前提下即做出商業(yè)承兌；相反在賣方提供的商品和服務(wù)不符合合同條款時，進(jìn)口商還可以本著善意的原則在規(guī)定時間內(nèi)提出異議并要求索償。2.4 中小企業(yè)開展國際保理的意義我國加入WTO以后，特別是2004年7月1日起實施的新版中華人民共和國對外貿(mào)易法，為大量中小企業(yè)走向海外提供

30、了國內(nèi)的法律保障，有力的刺激了我國中小企業(yè)的廣大經(jīng)營者把目光瞄向海外，可以預(yù)見中國的產(chǎn)品將更多的進(jìn)入國際市場?？墒窃趪H貿(mào)易競爭日益激烈的今天，越來越多的歐美客戶不去選擇以信用證的方式購買貨物，因為他們不愿意被迫為出口商的銷售提供融資，也不愿承擔(dān)額外的工作和費用。如果出口商想要擴(kuò)大對這些國家市場的銷售，就必須能提供有利于進(jìn)口商的條件，那就意味著出口商要采用賒銷或至少是承兌交單方式來銷售貨物；而在我國融資困難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的突出問題；在這種情況下，國際保理業(yè)務(wù)就可以為以數(shù)量少、批量多為經(jīng)營特點的中小出口商提供風(fēng)險保障和融資了。按照國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則規(guī)定，保理商不承擔(dān)因貿(mào)易糾紛引起的債務(wù)

31、問題，因而保理業(yè)務(wù)特別適用于產(chǎn)品質(zhì)量好，銷售穩(wěn)定的中小企業(yè)的融資。 所以，在中小出口商中加快推廣國際保理業(yè)務(wù)，必將有利于增強(qiáng)我國出口產(chǎn)品的競爭力，促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展，所以，筆者認(rèn)為研究中小企業(yè)利用國際保理業(yè)務(wù)融資問題具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。從中小企業(yè)對保理業(yè)務(wù)的認(rèn)識、觀念上觀察：長期以來，我國都是以傳統(tǒng)的信用證作為主要的結(jié)算方式。這與目前的國際貿(mào)易趨勢恰恰相反，這也直接導(dǎo)致了我們企業(yè)競爭力的削弱，從而錯過了許多貿(mào)易機(jī)會。其主要原因就是，目前許多外貿(mào)企業(yè)特別是中小外貿(mào)企業(yè)對國際保理了解甚少，不清楚該業(yè)務(wù)的特點及適應(yīng)范圍，不了解可以用保理的方式獲得國際貿(mào)易上的更大利益；因而也就不可能具有大膽嘗試的自覺

32、性和主動性。對中小企業(yè)的影響，保理業(yè)務(wù)的實質(zhì)是一種對于應(yīng)收賬款的融資活動，市場上對該業(yè)務(wù)需求旺盛的多是中小企業(yè)。然而，即便中小企業(yè)有著良好的應(yīng)收賬款記錄，卻常常無法達(dá)到銀行對保理業(yè)務(wù)對象所要求的資產(chǎn)規(guī)模的門檻，這種現(xiàn)象只是暫時的，銀行對于保理業(yè)務(wù)客戶資產(chǎn)規(guī)模作要求，實屬在企業(yè)信用體系尚未健全之前，降低銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的權(quán)宜之計。由于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)是一個較新的業(yè)務(wù)，所以法律對于該業(yè)務(wù)中諸如應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓、擔(dān)保，并沒有明確的規(guī)定。具體來說，國內(nèi)企業(yè)信用體系的不完備，導(dǎo)致了銀行與國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的主要對象中小企業(yè)之間，存在一定的供求矛盾,就是說，法律環(huán)境和企業(yè)信用體系不完備形成了對國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的雙重限制，即便

33、是這樣，各家銀行對于國內(nèi)保理業(yè)務(wù)還是在極為審慎的態(tài)度下積極地展開。第3章 國際保理在中國中小企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀及存在問題分析3.1 國際保理在中小企業(yè)應(yīng)用狀況3.1保理業(yè)務(wù)能解決中小企業(yè)流動資金需求我國中小企業(yè)融資難始終是一個困擾著政府和金融業(yè)的重大問題.目前大量中小企業(yè)難以得到銀行貸款的主要原因是,企業(yè)本身資產(chǎn)狀況較差,又缺乏有效擔(dān)保,抵押,即使企業(yè)產(chǎn)品有銷路和經(jīng)營前景,由于無法達(dá)到基本的貸款標(biāo)準(zhǔn),也難以從銀行獲得融資,出口貿(mào)易是保理業(yè)務(wù)的服務(wù)項目之一,保理商可以通過承購應(yīng)收賬款向出口商提供融資.這一融資方式的基礎(chǔ)是產(chǎn)品已經(jīng)銷售出去并由此取得短期內(nèi)到期的應(yīng)收賬款,只要企業(yè)具有相對穩(wěn)定的產(chǎn)品銷售和客

34、戶關(guān)系,同時絕大多數(shù)購貨單位付款情況良好,就可以通過保理得到融資.這一融資方式的主要依據(jù)是出口商的產(chǎn)品在市場上的被接受程度和其盈利情況,而非其資產(chǎn)負(fù)債表的狀況.與主要靠觀察表明過去狀況的資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字和生產(chǎn)數(shù)字而決定的銀行貸款相比,將企業(yè)的融資與企業(yè)的實際銷售直接相聯(lián)系的保理是一種更安全的融資方式.保理提供的融資最高可達(dá)合同金額的80%,通過這種方式,企業(yè)對流動資金的大部分資金需求可以得到滿足.此外,保理的特點決定了其融資量可以隨企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大而增加,因此保理尤其適合那些具有成長性的中小企業(yè),特別是正在開發(fā)新產(chǎn)品或新市場的企業(yè),保理融資可以支持他們不斷擴(kuò)大銷售提高利潤.保理業(yè)務(wù)能降低中小企

35、業(yè)的管理成本保理服務(wù)可以作為企業(yè)減輕管理負(fù)擔(dān)和降低壞賬風(fēng)險的手段.保理的一項基本功能是催收賬款.保理商的專業(yè)化特點決定了它可以把貨款到期至收到貨款的時間盡可能縮短,同時避免傷害買賣雙方關(guān)系;對于無追索權(quán)的保理,保理商為避免債務(wù)人違約的風(fēng)險,更會主動催收貨款.在催收貨款的同時,保理還可以為企業(yè)提供銷售帳務(wù)管理,使企業(yè)隨時掌握所有買主的付款情況.一般來講,由于中小企業(yè)不具備大公司那樣完備的會計系統(tǒng),保理商所提供的專業(yè)化服務(wù)可以幫助它們減輕財務(wù)管理負(fù)擔(dān),提高財務(wù)管理效率.保理業(yè)務(wù)有利于中小企業(yè)拓展市場目前,我國出口氽業(yè)的貨款結(jié)算主要是使用信用證,不愿意冒風(fēng)險接受國外進(jìn)口商開立的/或/信用付款方式.但

36、如今大多數(shù)歐美進(jìn)口商因時間和費用問題都拒絕開信用證,而要求使用信用付款方式.這無形中使我國出口企業(yè)削弱了市場競爭的能力.發(fā)展國際保理服務(wù)恰好能彌補(bǔ)這一缺憾,滿足國外進(jìn)口商的信用付款方式,從而為我國中小企業(yè)爭取到更多的出口機(jī)會.其次,很多中小企業(yè)由于自身信息方面的弱勢,對市場和客戶缺乏很好的了解，對其進(jìn)行市場拓展造成了很大的障礙.3.2 國際保理在中國中小企業(yè)存在的問題3.23.2.1 社會環(huán)境問題(1)法律環(huán)境問題,由于我國長期以來不鼓勵企業(yè)間賒購賒銷，法律上對企業(yè)之間的借貸也是禁止的，因此，銷貸方的應(yīng)收賬款(也是一種物權(quán))和資金借出方的債權(quán)得不到法律的有效保護(hù)，購入企業(yè)應(yīng)收賬款的保理商，在法

37、律上也找不到相應(yīng)的地位及其權(quán)利。當(dāng)前，除上海等地個別個資銀行經(jīng)中國人民銀行批推進(jìn)行規(guī)模不大的保理業(yè)務(wù)外，其他機(jī)構(gòu)如企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司從事這項業(yè)務(wù)，尚未得到法律認(rèn)可。(2)信用環(huán)境問題，目前，我國全社會信用體系較為混亂，企業(yè)信用低劣導(dǎo)致商業(yè)票據(jù)推廣難，應(yīng)收賬款回收難，企業(yè)債券兌付難，即使是銀行貸款，也由于種種因素，存在嚴(yán)重的賴賬行為。這一方面使得許多企業(yè)亟需的正常資金得不到解扶，也使得銀行在發(fā)放貸款時顧慮重重，投資方找不到廣泛、安全的投資渠道，在這樣的信用環(huán)境里，以收購企業(yè)應(yīng)收賬款為業(yè)的保理商，不僅臨法律風(fēng)險，也面臨嚴(yán)重的信用風(fēng)險。(3)政策問題，我國在鼓勵出口方面的措施仍存在一定不足:出口作為推

38、動經(jīng)濟(jì)增長的一個因素，世界上大多數(shù)國家在鼓勵企業(yè)出口方面都給予多形式、多方面的支持。我國在這方面雖然采取了不少措施，但由于其限制條件較多，且配套措施跟不上，因此國內(nèi)出口商較難采面用賒銷.3.2.2 交易觀念落后和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響。信用交易在我國尚未普遍建立，出口企業(yè)滿足于用傳統(tǒng)結(jié)算方式進(jìn)行交易，忽視保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用。長期以來，由于受匯款、托收、信用證等傳統(tǒng)交易模式的限制，我國出口企業(yè)還不能適應(yīng)建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的保理業(yè)務(wù)，這首先從交易觀念上阻礙了國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展。更為重要的是，我國的國際貿(mào)易目前主要仍以服裝、手工藝品等勞動密集型產(chǎn)品為主，這些產(chǎn)品主觀檢測性強(qiáng)，易引起合同糾紛。而在保理業(yè)務(wù)

39、中，買賣雙方對產(chǎn)品有爭議或買方挑剔產(chǎn)品質(zhì)量時，保理商又不承擔(dān)付款責(zé)任，這使出口商惟恐會錢財兩空，而寧愿選擇傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算方式。此外，保理業(yè)務(wù)在我國尚處于起步階段，對國際貿(mào)易的促進(jìn)作用，還不可能在短期內(nèi)顯現(xiàn)出來，自身的優(yōu)勢一時難以體現(xiàn)。這在一定程度上造成這些企業(yè)在出口方面的憂患意識不強(qiáng)，競爭觀念淡薄，防礙了它們對新業(yè)務(wù)的認(rèn)識與接受。第4章 國際保理對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響4.1 國際保理能降低中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理成本 4.1.24.1.1 國際保理可以減少中小企業(yè)催收貨款的費用 幾乎所有的貿(mào)易公司在向海外客戶收取債款時，都會遇到同一難題，即如何在不損害彼此良好關(guān)系的情況下收回欠款。彼此間的語言

40、隔膜、加上商業(yè)程序和法律制度互異，往往造成收債效果不佳，使大量的營運資金束縛在應(yīng)收賬款上,而企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈會給企業(yè)正常營運帶來巨大障礙。這些問題可以通過保理業(yè)務(wù)提供的服務(wù)項目之一催收貨款得到妥善解決。保理公司有一批訓(xùn)練有素的專業(yè)收賬專家和法律顧問，擁有一套完整有效的追債程序，專業(yè)人員和完善的業(yè)務(wù)運行機(jī)制決定了它可以把收款時間縮短到最少。所以保理可以減輕中小企業(yè)應(yīng)收賬款的管理和催收費用。 4.1.2 國際保理可以降低中小企業(yè)資金占用的機(jī)會成本 應(yīng)收賬款相當(dāng)于出口企業(yè)提供給客戶無息貸款，出日企業(yè)的資金被客戶占用卻不付利息。從機(jī)會成本看，企業(yè)失去了將等額資金存入銀行獲取利息或用于投資獲得收益的機(jī)會

41、。而利用保理業(yè)務(wù)，企業(yè)作為出口商發(fā)貨后即可提出融資要求。由保理公司負(fù)責(zé)貼現(xiàn)出口商所提交的單據(jù)，以保證出口商能立即收到現(xiàn)款，得到資金融通。這樣中小企業(yè)就可以將流動性差的應(yīng)收款變現(xiàn)為具有高度流動性的貨幣資金，從而降低了資金占用的機(jī)會成本。 4.2 國際保理能解決中小企業(yè)出口所需的流動資金 融資是保理這種綜合性金融業(yè)務(wù)的服務(wù)項目之一，保理商通過承購應(yīng)收賬款向出口企業(yè)提供出口合同金額80 的融資。相對銀行貸款來說，國際保理業(yè)務(wù)是一種符合商業(yè)原則、在短期內(nèi)就可擴(kuò)大對中小企業(yè)融資的有效方式.保理融資對企業(yè)整體資信能力要求低在貸款這種傳統(tǒng)的融資方式 F，銀行關(guān)注的是貸款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、利潤和現(xiàn)金流量等考核企

42、業(yè)整體資信能力的指標(biāo)，而中小企業(yè)的整體資信能力大都比較差。保理融資方式的基礎(chǔ)是出口企業(yè)的產(chǎn)品己經(jīng)銷售出去并由此取得短期內(nèi)到期的應(yīng)收賬款，融資的依據(jù)是出口企業(yè)的產(chǎn)品在國際市場上的被接受程度和盈利狀況，而非資產(chǎn)負(fù)債的狀況。因此保理商關(guān)注的是出口企業(yè)的應(yīng)收賬款的質(zhì)量，將企業(yè)的整體資信能力置于一個次要的位置。這正可以規(guī)避中小企業(yè)整體資信能力較弱的劣勢，有利于外銷形勢好的中小企業(yè)融資。此外，保理的特點決定了其融資量可以隨企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大而增加。因此保理尤其適合那些具有成長性的中小企業(yè)，特別是正在開發(fā)新產(chǎn)品或新市場的企業(yè)，保理融資可以支持他們不斷擴(kuò)大銷售提高利潤。 第5章 國際保理在中小企業(yè)中發(fā)展的趨勢

43、及建議5.1 國際保理在中小企業(yè)的發(fā)展國際保理服務(wù)作為國際貨物買賣中一種新型的支付方式，之所以能在80年代后迅速崛起，從其它支付方式中脫穎而出，并非出于偶然，其優(yōu)勢主要是源于它對風(fēng)險的分擔(dān)能力，對支付程序的簡化功能和對支付費用節(jié)省的效能等方面的原因。作為一種圍繞著貨款收付提供綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，遠(yuǎn)比信用證和托收方式更為安全、簡便、實用，化解了買賣的風(fēng)險，有效地解決了歷來存在于國際貨物買賣過程中的由于進(jìn)出口商互不了解或信任而阻礙貿(mào)易往來的問題。加之在整個貨款收付過程中，出口商只需同出口保理商接觸，進(jìn)口商只需同進(jìn)口保理商聯(lián)系，沒有語言及社會習(xí)慣等方面的障礙，非常方便；保理商在業(yè)務(wù)操作中充分地運用了現(xiàn)代

44、電子科技的成果，因而在國際貨款支付中的優(yōu)勢是顯而易見的.國際保理業(yè)務(wù)對出口商的優(yōu)勢首先是對貨款回收風(fēng)險保障。與匯付、托收、信用證等傳統(tǒng)付款方式比較而言，進(jìn)口商破產(chǎn)或拒付貨款等的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)由保理商承擔(dān)，能有效地保護(hù)出口商的利益；出口商只要認(rèn)真地履行了合同交貨義務(wù)，就可以得到保理商100%的收取貨款保障。如果進(jìn)口商拒付貨款或破產(chǎn)，保理商將于90天后按出口發(fā)票金額向出口商付款，并且保理商對付給出口商的全部款項沒有追索權(quán)，避免了出口商呆帳、壞帳損失。其次，促進(jìn)銷售。由于保理商代出口商對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查和監(jiān)督，克服了信息障礙，為出口商決定是否向進(jìn)口商提供商業(yè)信用、以擴(kuò)大商品銷售，提供了準(zhǔn)確

45、的依據(jù)和信息數(shù)據(jù)；保理商之間采用先進(jìn)的電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)傳遞信息，操作簡便快捷，額度一經(jīng)批準(zhǔn)確立，出口商便可以放心及時出貨，而不需等待進(jìn)口商開來信用證，免除了繁瑣手續(xù)，同時還回避了信用證業(yè)務(wù)中的不符點問題，簡便快捷，加快了單據(jù)的流轉(zhuǎn)，因而更具競爭力，有利于出口商拓展海外市場、擴(kuò)大出口；保理收付貨款方式是建立在賒銷延期付款交易基礎(chǔ)上，相當(dāng)于出口商為進(jìn)口商提供了進(jìn)口信貸資金，因而起到鼓勵進(jìn)口商增加進(jìn)口和建立長期貿(mào)易往來合作關(guān)系的作用。增加利潤。由于出口商將貨物裝運完畢并向保理商轉(zhuǎn)讓發(fā)票等單據(jù)后，即可獲得部分貨款，滿足用于再生產(chǎn)所需資金，形成生產(chǎn)、銷售良性循環(huán)；資信調(diào)查、帳務(wù)管理和追收帳款都由保理商處理，

46、減少了銷售費用；加之保理商一般僅收取1%-2%左右的手續(xù)費，較之信用證和托收都要低得多，并且有效地排除了壞帳損失。所有這些都能促成利潤的增加。 國際保理業(yè)務(wù)對進(jìn)口商的優(yōu)勢是利用有限的資金擴(kuò)大經(jīng)營額。由于進(jìn)口商是通過保理商延期付款，相當(dāng)于進(jìn)口商憑其良好的信用取得了出口商信用貸款，無須交付保證金或用財產(chǎn)抵押，同時也節(jié)省了為出口商開立信用證費用支出，以有限資金購進(jìn)更多貨物，加快了資金和進(jìn)口貨物的流動周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大營業(yè)額；加之通過保理商付款購買手續(xù)簡便，不需處理繁雜財務(wù)文件的費用。所有這些，都能給進(jìn)口商帶來利潤的增加。 5.2 國際保理在中小企業(yè)的發(fā)展的建議5.2.1 國家應(yīng)制定扶持政策5.2.4鼓勵出口

47、企業(yè)在國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域普遍采用保理方式，引導(dǎo)國有商業(yè)銀行及非金融機(jī)構(gòu)大力開展國際保理業(yè)務(wù)。為擴(kuò)大對外貿(mào)易，抓住歷史機(jī)遇，政府必須出臺扶持政策。一方面激勵出口企業(yè)應(yīng)用保理業(yè)務(wù)以擴(kuò)大對外貿(mào)易份額；另一方面，鼓勵國有商業(yè)銀行拓展自己的經(jīng)營范圍，開展保理業(yè)務(wù)，在國外金融機(jī)構(gòu)尚未進(jìn)入中國保理市場，展開“激烈競爭之機(jī)，大力發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)。國家發(fā)展該項業(yè)務(wù)最有效的方式應(yīng)是通過制定扶持政策將利益驅(qū)動機(jī)制引入到保理業(yè)務(wù)發(fā)展中，使出口商、保理商都能在開展保理業(yè)務(wù)中有利可圖，從而變被動發(fā)展為主動引導(dǎo)示范。5.2.2 借鑒國外成熟管理經(jīng)驗及相關(guān)法律規(guī)范結(jié)合我國當(dāng)前實際，制訂保理業(yè)務(wù)法律規(guī)范及基本作規(guī)程。國際保理業(yè)務(wù)

48、作為一項金融服務(wù)，無論是從國家宏觀管理的角度還是從其自身微觀發(fā)展的角度來看，都需要有一套完整規(guī)范的法律制度與之相適應(yīng)。監(jiān)管部門要加快對國際保理業(yè)務(wù)的立法研究，各監(jiān)管部門要協(xié)調(diào)統(tǒng)一現(xiàn)存的法規(guī)，為保理業(yè)務(wù)的開展建立良好的法律環(huán)境。5.2.3 開展國際保理從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)為保理業(yè)務(wù)發(fā)展提供人才保障。國際保理業(yè)務(wù)是一項對人員要求很高的新業(yè)務(wù)，從業(yè)人員不僅要具有豐富的國際金融知識、法律知識，還必須熟悉國際貿(mào)易中的交易規(guī)則和交易習(xí)慣?？梢哉f，這是一項綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)。為此，無論是提供國際保理業(yè)務(wù)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還是采用保理業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)都應(yīng)重視從業(yè)人員的培訓(xùn)。利用國外成熟的管理模式和豐富的

49、交易經(jīng)驗培養(yǎng)專業(yè)人才。在培養(yǎng)方式上不僅可以走出去主動學(xué)習(xí)國外先進(jìn)經(jīng)驗，還可以請進(jìn)來，讓國際上知名專家到我國各地舉辦各類國際保理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，以提高從業(yè)人員的理論與實務(wù)水平。5.2.4 建立完整的國際保理市場營銷方案選擇并制定針對主要目標(biāo)市場的保理業(yè)務(wù)營銷策略?？傊S著中國入世，經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，越來越多的外國公司會進(jìn)入中國，造成對中國企業(yè)的嚴(yán)重沖擊，尤其是它們運用國際保理這一先進(jìn)國際結(jié)算方式，將比中國企業(yè)更容易獲得先機(jī)，搶占市場。同時，更多的國外保理公司也會運用其業(yè)已成熟的保理業(yè)務(wù)與我國銀行業(yè)展開競爭，吸引大量國內(nèi)客戶，爭奪我國這塊持開發(fā)的市場。機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，只要各方共同努力，國際保理業(yè)

50、務(wù)一定能在我國發(fā)揮其巨大成效，推動我國的對外貿(mào)易健康發(fā)展。結(jié)論國際保理日益成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算方式的主流，中小企業(yè)利用國際保理業(yè)務(wù)開展出口是必要的、可行的。本文針對國際保理業(yè)務(wù)的功能特性和我國中小企業(yè)中遇到的問題，提出了引導(dǎo)我國中小企業(yè)在出口中多用保理，經(jīng)營保理業(yè)務(wù)的銀行多關(guān)注中小企業(yè)這對于促進(jìn)中小企業(yè)出口和國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)具有一定的指導(dǎo)意義。 國際保理業(yè)務(wù)與中小企業(yè)發(fā)展在國內(nèi)都是熱門的研究課題，學(xué)術(shù)界一般討論 我國發(fā)展國保理業(yè)務(wù)的潛力，或者銀行如何開展保理業(yè)務(wù)以增強(qiáng)國際競爭力。而有關(guān)將國際保理主要應(yīng)用于中小企業(yè)出口方面的研究不多，并且主要是概括性論述，沒有形成完整的理論體系，因此，本文

51、對中小企業(yè)運用國際保理的必要性分析具有一定的獨創(chuàng)性。此外，隨著我國中小企業(yè)對外貿(mào)易的縱深發(fā)展，以及我國金融市場的進(jìn)一步開放，帶來許多新的問題。因此，對于本課題的研究，應(yīng)該是動態(tài)的，長期的，不斷發(fā)展和完善的。致謝本文的研究工作是在我的導(dǎo)師許全勝老師的精心指導(dǎo)和大力支持下完成的,許全勝老師的專業(yè)知識,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度,精益求精的工作作風(fēng),誨人不倦的高尚師德,嚴(yán)以律己,寬以待人的崇高風(fēng)范,樸實無華,平易近人的人格魅力不僅對我影響深遠(yuǎn),更使我明白了許多待人接物與為人處事的道理。本文從選取題到完成,每一步都是在許全勝老師的指導(dǎo)下完成的,傾注了老師大量的心血,在次,謹(jǐn)向我的導(dǎo)師許全勝表示崇高的敬意和衷心的感

52、謝。感謝遼寧科技大學(xué)信息技術(shù)學(xué)院的全體老師,感謝他們在四年的學(xué)習(xí)期間對我的教導(dǎo)和幫助。參考文獻(xiàn)1 于立新.現(xiàn)代國際保理通論M.中國物價出版,1993 ，11:11-13.2 彭福永.現(xiàn)代國際貿(mào)易實務(wù)M.上海財經(jīng)大學(xué)出版社,1997，2:5-8.3 石俊志.國際保理M.湖南科學(xué)技術(shù)出版社,1999.4 弗瑞迪·薩林格著.劉園，葉壯志譯.保理法律與實務(wù)M.對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,1995.5 胡曉平.中小企業(yè)融資M.經(jīng)濟(jì)管理出版社,2000.6 林鈞躍.企業(yè)賒銷與信用管理M.中國經(jīng)濟(jì)出版社,1999. 7 陳曉紅.中小企業(yè)融資創(chuàng)新與信用擔(dān)保M.中國人民大學(xué)出版社,2003. 8 高正平.

53、中小企業(yè)融資新論M.中國金融出版社,2004.9 李揚(yáng),楊思群.中小企業(yè)融資與銀行M.上海財經(jīng)大學(xué)出版社,2001. 10 李時民.中小企業(yè)出口問題研究M.光明日報出版社,2003.11 趙威.國際融資法理論與實務(wù)M.中國政法大學(xué)出版社,1999. 12 閏小彥,王中華.新編國際融資方式M.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社,1999. 13 D.KarlinsBuild Your Own Web Site M McGraw-Hill Osborne Media, 2006.附錄AA long time, because of remittances, collection, letters of cre

54、dit and other restrictions on the traditional trading patterns, our country still can not meet the small and medium-sized based on the basis of commercial credit _ Hui international factoring. First, from the transactions on the concept of factoring hindered development in our country. SMEs must act

55、ively change their ideas, take the initiative to the application of international factoring in this new way of settlement, to attract more customers, reduce the risk of international transactions. At the same time, foreign trade workers should continue to understand and familiar with international f

56、actoring the characteristics, advantages and specific methods of operation, to learn and master the relevant laws and regulations. Factoring is based on the transfer of claims,Factors such as the transferee's claims can not be a smooth recovery, factoring the loss of fertile soil for the develop

57、ment of a reproduction. SMEs must therefore strive to enhance their own sense of credit, take concrete actions to win the trust of the bank. Normative acts of their own accounts, the implementation of the basic account settlement system so that deposits and loans, settlement, and business activities

58、 are under the supervision of banks to find out under the banking business, real clear thinking, clear flow of capital so as to enable banks to ease such as export financing provided by international factoring services.In short, the Government, banks and small and medium enterprises must do their best together to improve China's international factoring business to carry out the macro and micro environme