會(huì)計(jì)T型賬戶匯總

1、丁字型賬戶匯總庫(kù)存現(xiàn)金資產(chǎn)類（1）支出現(xiàn)金金額（1 ）收入現(xiàn)金金額余額：持有的庫(kù)存資金明細(xì)：企業(yè)應(yīng)分別以人民幣和各種外幣，設(shè)“庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算待處理財(cái)產(chǎn)損益資產(chǎn)類（1）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)各種財(cái)產(chǎn)盤虧損失的（1）財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的除固定資產(chǎn)外的其金額他資產(chǎn)盤盈溢余數(shù)額（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤盈數(shù)額（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理的盤虧及物資在運(yùn)輸途（3）尚待查明原因的物資在運(yùn)輸途中發(fā)生中發(fā)生的非正常短缺毀損數(shù)額的二正常短缺損毀的數(shù)額余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈損失余額：企業(yè)尚未處理的財(cái)產(chǎn)凈溢余期末：企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本賬戶應(yīng)物余額 明細(xì)：本賬戶可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種

2、類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（1）銀行存款增加金額銀行存款（1）銀行存款減少金額資產(chǎn)類余額：企業(yè)存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)明細(xì)：企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬 ”，有外幣存款業(yè)務(wù)的單位，還應(yīng)分別按人民幣和外幣進(jìn)行明細(xì)核算。其他貨幣資金資產(chǎn)類（1 ）其他貨幣資金增加金額（1 ）其他貨幣資金減少金額余額：持有的其他貨幣資金銀行明細(xì)：本賬戶可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位、外埠存款的開戶銀行，分別匯票”“ 銀行本票 ” “信用卡 ”“ 信用證保證金 ” “存出投資款 ” “ 外埠存款 ”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn)類1 ）收到開出、承兌的商業(yè)匯票的票面金額（ 1 ）到期

3、收回商業(yè)匯票的票面金額（ 2 ）到期承兌人拒付商業(yè)匯票的票面金額（ 3 ）背書轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票的票面金額（ 4 ）不帶追索權(quán)的出售商業(yè)匯票的票面金額（ 5 ）不帶追索權(quán)的貼現(xiàn)商業(yè)匯票的票面金額余額：企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面價(jià)值明細(xì)：按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）預(yù)付的貨款（2 ）補(bǔ)服的貨款（1 ）企業(yè)收到所購(gòu)物資的應(yīng)付金額（2 ）退回多付的款項(xiàng)（3）無(wú)法收回所購(gòu)物資的款項(xiàng)，壞賬準(zhǔn)備損失的金額經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為余額：企業(yè)實(shí)際預(yù)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)明細(xì)：按供貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款資產(chǎn)類（1 ）發(fā)生的金額（1）收回的金額（2）經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為壞賬準(zhǔn)備損失的金額Lrmwmii篩i訕

4、rnmniT m“mmi曲訓(xùn)丫伽伽茁mimrm m 亦訕“曲5 wi5汁門血仍冊(cè)門伽 “iiiif山“価忖十.伽伽“血州5仆訕5門亦打葉亦小血和詢門門余額：尚未收回的其他應(yīng)收款明細(xì)：按對(duì)方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算其他應(yīng)收款 一一備用金資產(chǎn)類（1）撥付備用金的數(shù)額'（1）收回備用金的數(shù)額 一一 一一 一一一 一一一余額：暫付周轉(zhuǎn)使用尚未收回的備用金數(shù)額明細(xì)：按用款單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)減值損失損益類（1 ）資產(chǎn)預(yù)計(jì)發(fā)生減 值、金額增加資產(chǎn)減值損失,（1）資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)、金額1減少資產(chǎn)減值損失期末：應(yīng)將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)

5、行明細(xì)核算（1）確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款先經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn) 為壞賬損失的金額（2）沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于預(yù)計(jì)的壞賬準(zhǔn)備資產(chǎn)類（資產(chǎn)類備抵賬戶）（1）應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值而計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額（2）補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備金額（ 3）已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款又收回金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)：按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收賬款資產(chǎn)類（ 1 ）企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款（ 1 ）已收回的款項(xiàng)（ 2 ）轉(zhuǎn)入的未能按期收回的商業(yè)承兌匯票（ 2 ）改用商業(yè)匯票結(jié)算的應(yīng)收賬款結(jié)算款（ 3 ）已轉(zhuǎn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款（ 3 ）收回的已注銷壞賬（ 4 ）以債務(wù)重組方式收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)尚

6、未收回的應(yīng)收賬款余額：企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)明細(xì)：按照債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）應(yīng)付賬款償還支付數(shù)（2 ）企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票而抵付的應(yīng)付賬款（3 ）以債務(wù)重組方式而發(fā)生的應(yīng)付賬款減（1 ）企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)發(fā)生的應(yīng)付未付賬款（2）企業(yè)購(gòu)入勞務(wù)形式的應(yīng)付未付賬款少數(shù)（4 ）轉(zhuǎn)銷的無(wú)法支付的應(yīng)付賬款余額：企業(yè)尚未支付的應(yīng)付賬款明細(xì)：按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付寸票據(jù)負(fù)債類（1 ）票據(jù)到期而支付的票面金額（1 ）企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票（ 2 ） 票據(jù)到期而無(wú)力支付而轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款、一（2）以承兌商業(yè)匯票抵付貨款、應(yīng)付賬款等短期借款的票面金額余額：企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面余額 明細(xì)：按債權(quán)人進(jìn)行

7、明細(xì)核算（1 ）銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)收款項(xiàng)結(jié)算金額預(yù)收攵賬款（1）向購(gòu)貨單位預(yù)售的款項(xiàng)負(fù)債類（2 ）退回多收的款項(xiàng)余額：應(yīng)有購(gòu)貨單位補(bǔ)付的款項(xiàng)（2）對(duì)方補(bǔ)付的款項(xiàng)余額：企業(yè)向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)及應(yīng)退回的多余的款項(xiàng)明細(xì)：按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算其!他應(yīng)付款負(fù)債類（1 ）其他應(yīng)付款的支付數(shù)（1）其他應(yīng)付款的發(fā)生數(shù)余額：企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)：按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算（ 1 ）實(shí)際發(fā)放職工薪酬數(shù)額（ 1 ）已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的應(yīng)付職（ 2 ）從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)工薪酬的數(shù)額余額：企業(yè)多支付的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額 余額：企業(yè)應(yīng)付而為未的應(yīng)付職工薪酬數(shù)額明細(xì)：按

8、“工資 ” “職工福利 ” “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ” “住房公積金 ” “ 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ” “ 職工教育經(jīng) 費(fèi) ” “非貨幣性福利 ” “ 辭退福利 ”“ 股份支付 ” 等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)債類（ 1 ）實(shí)際交納的稅款（ 1）應(yīng)交的稅款余額：多交的稅款余額：應(yīng)交未交的稅款（1）轉(zhuǎn)入多交增值稅數(shù)額（2）上交上期欠交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期多交增值稅數(shù)額（1）轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅數(shù)額（2）退回上期多交增值稅數(shù)額余額：企業(yè)上期少交增值稅數(shù)額明細(xì)：按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅負(fù)債類nq（1）購(gòu)進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額（2）實(shí)際已繳納的增值稅額（3）減免稅款（4）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品

9、應(yīng)納稅額（5）轉(zhuǎn)出未交增值稅（1 ）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的銷 項(xiàng)稅額（2）出口貨物退稅數(shù)額（3）轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅數(shù)額（4）轉(zhuǎn)出多交增值稅余額：企業(yè)尚未抵扣的增值稅數(shù)額明細(xì)：按“進(jìn)項(xiàng)稅額” “已交稅金” “轉(zhuǎn)出未交增值稅” “減免稅款” “銷項(xiàng)稅額” “出口退 稅” “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” “出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額” “轉(zhuǎn)出多交增值稅 ”等進(jìn)行明細(xì)核算負(fù)債類應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅負(fù)債類應(yīng)父稅費(fèi)應(yīng)父消費(fèi)稅負(fù)債類（1 ）企業(yè)頭際交納的消費(fèi)稅和待扣的消費(fèi)稅數(shù)額（1 ）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)多父或待扣的消費(fèi)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的消費(fèi)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

10、營(yíng)業(yè)稅負(fù)債類（1 ）企業(yè)已交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額（1 ）企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未交納的營(yíng)業(yè)稅數(shù)額1 ）企業(yè)已交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額1）企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)多交的城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納城市維護(hù)建設(shè)稅數(shù)額應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交教育費(fèi)附加（ 1 ）企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加數(shù)額余額：企業(yè)尚未繳納的教育費(fèi)附加數(shù)額負(fù)債類（ 1 ）企業(yè)已交的教育費(fèi)附加數(shù)額 余額：企業(yè)多交的教育費(fèi)附加數(shù)額（1 ）應(yīng)計(jì)入材料、商品采購(gòu)成本的金額 （已付款未入庫(kù)）（1）所購(gòu)材料、商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)的金額際成本或進(jìn)價(jià)）（實(shí)余額：企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本明細(xì)：按供應(yīng)單位

11、和物資品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（實(shí)際成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的實(shí)際成本（1 ）發(fā)出原材料的實(shí)際成本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的實(shí)際成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算材料采購(gòu)資產(chǎn)類（1 ）已付款（或已開出、承兌的商業(yè)匯票） 的外購(gòu)材料的實(shí)際成本（2 ）結(jié)轉(zhuǎn)已驗(yàn)收入庫(kù)材料實(shí)際成本小于計(jì) 劃成本的節(jié)約差異（1） 已驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本（尚未收到 發(fā)票賬單的外購(gòu)材料除外）（2）結(jié)轉(zhuǎn)已入庫(kù)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支差異余額：已付款的在途貨物的實(shí)際成本明細(xì)：按供應(yīng)單位和材料品種進(jìn)行明細(xì)核算原材料（計(jì)劃成本計(jì)價(jià)下）資產(chǎn)類（1）已驗(yàn)收入庫(kù)原材料的計(jì)劃成本（1 ）

12、發(fā)出原材料的計(jì)劃成本余額：企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本明細(xì)：按材料的保管地點(diǎn)（倉(cāng)庫(kù)）、材料的類別、材料品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算粹成本差異資產(chǎn)類（1 ）從“材料米購(gòu)"賬戶貸萬(wàn)轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材 料物資的成本超支差異（1 ）從“材料米購(gòu)”賬戶借萬(wàn)轉(zhuǎn)入的購(gòu)入材料物資的成本節(jié)約差異（2）發(fā)出材料物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異（超支余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本大于計(jì)劃成 本的差異明細(xì)：本賬戶可以分別 “原材料 ” “ 周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料（ 1 ）企業(yè)增加的低值易耗品的實(shí)際成（或本計(jì)劃成本）用藍(lán)字；節(jié)約用紅字）余額：企業(yè)材料物資的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異等，按照類別或品種進(jìn)行明細(xì)核算 低值易耗品（ 1 ）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷

13、以及盤虧等原因減少的低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）資產(chǎn)類余額：期末庫(kù)存未用低值易耗品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本） ，以及在用低值易耗品的攤余 價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按低值易耗品的種類，分別“在庫(kù)”“在用” “攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算周轉(zhuǎn)材料包裝物資產(chǎn)類（1 ）企業(yè)購(gòu)入、自制、委托加工等原因增加（1 ）企業(yè)領(lǐng)用、攤銷、銷售及盤虧等原因減的包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）少包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）余額：期末在庫(kù)包裝物的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本），以及在用包裝物的攤余價(jià)值（五五攤銷法下）明細(xì)：按包裝物的種類，分別“在庫(kù)”“在用”“攤銷”進(jìn)行明細(xì)核算委托加工物資資產(chǎn)類（1）發(fā)給外單位加工物資的實(shí)際成本（

14、1）加工完成驗(yàn)收入庫(kù)物資實(shí)際成本（2）支付的加工費(fèi)用（2）剩余物資的實(shí)際成本（3 ）支付的運(yùn)雜費(fèi)（4）應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金余額：企業(yè)委托外單位加工但尚未完成物資的實(shí)際成本明細(xì)：按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存商品資產(chǎn)類（1 ）驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)成品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成（1）對(duì)外銷售等發(fā)出商品的實(shí)際成本（或計(jì)本）劃成本）余額：企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或計(jì)劃成本）明細(xì)：按庫(kù)存商品的種類、品種、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算存貨跌價(jià)準(zhǔn)備資產(chǎn)類（1）已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值又得以（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額金額（2）處置存貨同時(shí)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未

15、轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn) 備明細(xì)：存貨項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算（ 1 ）增加的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值 余額：企業(yè)期末固定資產(chǎn)的原價(jià)固定資產(chǎn) 資產(chǎn)類 （ 1 ）處置減少的固定資產(chǎn)的賬面余額明細(xì)：按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（1）處置減少固定資產(chǎn)， 舊額同時(shí)轉(zhuǎn)銷的已提折（1）按期（月）計(jì)提的折舊額余額：企業(yè)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊額明細(xì)：可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算在建工程資產(chǎn)類（1）工程發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出（1 ）結(jié)轉(zhuǎn)的已達(dá)到預(yù)定那個(gè)可使用狀態(tài)的工程的 實(shí)際成本余額：企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)的 在建工程的成本明細(xì)：可按“建筑工程” “安裝工程” “在安裝設(shè)備” “待攤支出”以及單項(xiàng)工程等進(jìn)行明 細(xì)核算工

16、程物資資產(chǎn)類（1 ）購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的物資的實(shí)際成本（1）領(lǐng)用工程物資的成本（2 ）剩余工程物資退庫(kù)的金額（2）工程完工后剩余的工程物資轉(zhuǎn)做本企業(yè)存貨的金額余額：企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資成本明細(xì)：可按 “專用材料” “專用設(shè)備” “工器具”等進(jìn)行明細(xì)核算未確認(rèn)融資費(fèi)用負(fù)債類（1 ）未確認(rèn)融資費(fèi)用的發(fā)生額（1）未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額余額：企業(yè)未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額明細(xì)：按債權(quán)人和長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)類（1 ）企業(yè)因出售、報(bào)廢等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值（2 ）清理過程中所支付的清理費(fèi)用（3 ）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的相關(guān)稅費(fèi)（4 ）結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益（1） 收回出售固定資產(chǎn)的

17、價(jià)款、殘料價(jià)值和 變價(jià)收入（2）應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膿p失（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理的凈損失以前年度損益（ 1 ）調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年 度虧損（ 2 ）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅 費(fèi)用（ 1 ）調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度 虧損（ 2 ）由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi) 用調(diào)整后，將本賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額損益類余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失明細(xì)：按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額：尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈收益(1)處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)， 轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)同時(shí)(1)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)明細(xì)：可按

18、固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)類(1)企業(yè)增加的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入無(wú)形資 產(chǎn)成本的金額(1) 轉(zhuǎn)出預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的無(wú) 形資產(chǎn)賬面余額(2) 處置無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)出的賬面余額余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的成本明細(xì)：按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算累計(jì)攤銷資產(chǎn)類(1 )處置無(wú)形資產(chǎn)冋時(shí)轉(zhuǎn)出的累計(jì)攤銷額(1)按期(月)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷額研發(fā)支出成本類(1 )企業(yè)自行開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出(包括費(fèi)用化支出和資本化支出)(1)研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無(wú)形資 產(chǎn)而結(jié)轉(zhuǎn)的資本化支出(2 )期(月

19、)末，結(jié)轉(zhuǎn)的不行成無(wú)形資產(chǎn)實(shí) 際成本的費(fèi)用化支出余額：正在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足 資本化條件的支出明細(xì)：按研究開發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算(1 )處置已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú) 形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備數(shù)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備同時(shí) （ 1）資產(chǎn)負(fù)債表日，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)資產(chǎn)類提數(shù)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備數(shù)明細(xì)：可按無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類投資性房地產(chǎn)（ 1 ）企業(yè)購(gòu)入、自建等原因增加的投資性房（ 1）轉(zhuǎn)換、處置等原因減少的投資性房地產(chǎn)地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值的成本或公允價(jià)值余額：企業(yè)期末投資性房地產(chǎn)的成本或公允價(jià)值明細(xì)：可按投資性房地產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行

20、明細(xì)核算，公允價(jià)值計(jì)量模式下，分別設(shè) “成本 ” “公允價(jià)值變動(dòng) ”進(jìn)行明細(xì)核算(1 )企業(yè)發(fā)生的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額(1)企業(yè)攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的金額余額：企業(yè)尚未攤銷完畢的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的 金額 明細(xì)：可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算負(fù)債類長(zhǎng)期借款(1 )企業(yè)借入長(zhǎng)期借款存在的實(shí)際收到的(1)企業(yè)收到的長(zhǎng)期借款的本金(本金)金額小于本金的差額(利息調(diào)整)(2 )資產(chǎn)負(fù)債表日，按實(shí)際利率計(jì)算確定的(2 )企業(yè)歸還的長(zhǎng)期借款的本金(本金)利息費(fèi)用大于按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付利(3 )企業(yè)歸還一次還本付息的長(zhǎng)期借款的息的差額應(yīng)計(jì)利息(應(yīng)計(jì)利息)一次還本付息的長(zhǎng)期借(3 )資產(chǎn)負(fù)債表日，款按票面利率計(jì)算確定的

21、應(yīng)付未付利息(應(yīng) 計(jì)利息) 余額：企業(yè)尚未償還到的長(zhǎng)期借款的攤余成本明細(xì)：按貸款單位和貸款種類，分別“本金”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)付貝券負(fù)債類(1 )企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額小于債(1)企業(yè)發(fā)行債券的票面金額(面值)券票面金額的差額(利息調(diào)整)(2 )企業(yè)發(fā)行債券實(shí)際收到的金額大于債(2 )資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的券票面金額的差額(利息調(diào)整)債券利息費(fèi)用小于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)(3 )資產(chǎn)負(fù)債表日，債券按實(shí)際利率計(jì)算的付未付利息的差額(利息調(diào)整)(3 )長(zhǎng)期債券到期，支付的債券本息(面值、債券利息費(fèi)用大于按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息的差額(利息調(diào)整)應(yīng)計(jì)利息

22、)(4 )資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息債券按票余額：企業(yè)尚未償還的應(yīng)付債券攤余成本明細(xì)：按 “面值 ” “ 利息調(diào)整 ”“ 應(yīng)計(jì)利息 ” 等進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期應(yīng)付款 負(fù)債類 （ 1 ）按期支付的租金、價(jià)款（ 1 ）融資租入固定資產(chǎn)的最低租賃付款額（ 2 ）購(gòu)入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支 付款項(xiàng)應(yīng)支付的金額 余額：企業(yè)應(yīng)付未付的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng) 明細(xì)：按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算庫(kù)存股 所有者權(quán)益類 （ 1 ）企業(yè)收購(gòu)本公司股份實(shí)際支付的金額（ 1）轉(zhuǎn)讓、注銷庫(kù)存股的賬面余額余額：企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額（1）按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少的注冊(cè)資本（1）企業(yè)接受投資者投入的資本，

23、冊(cè)資本中所占的份額增加資本（2）企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議， 本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增資本按其在注用資余額：企業(yè)實(shí)收資本總額明細(xì)：按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在 本賬戶下設(shè)置“已歸還投資”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算股本所有者權(quán)益（1 ）收購(gòu)本公司股票方式減資的股票面值（1）公司收到股東投入的資本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股本（面值）（4 ）資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增股本明細(xì)：按投資者（股票種類及股東姓名）進(jìn)行明細(xì)核算余額：企業(yè)實(shí)收股本總額資本公積所有者權(quán)益類（1）資本公積轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（2）其他情況下減少的資本公積數(shù)額（1）不同來

24、源下形式的資本公積數(shù)額余額：企業(yè)的資本公積余額明細(xì)：分別 “股本溢價(jià)”或“資本溢價(jià)”、“其他資本公積 ”進(jìn)行明細(xì)核算盈余公積所有者權(quán)益類（1）用盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額（2）用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的金額（3）用盈余公積派送新股的金額1（1）企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積的金額（2）外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金余額（3 ）中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定在合作期間實(shí)際歸還投資者的投資金額 余額：企業(yè)的盈余公積金額明細(xì)：分別 “ 法定盈余公積 ” “任意盈余公積 ”進(jìn)行明細(xì)核算，外商投資企業(yè)還應(yīng)分別 “ 儲(chǔ)備 基金 ”、“企業(yè)發(fā)展基金 ” 進(jìn)行明細(xì)核算， 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)在合作期間歸還投資者的投

25、資應(yīng)在本 賬戶設(shè)置 “利潤(rùn)歸還投資 ”明細(xì)賬戶進(jìn)行核算資產(chǎn)類交易性金融資產(chǎn)（ 1 ）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本）（ 2 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額 （公允價(jià)值變動(dòng)）（ 1 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額 （公允價(jià)值變動(dòng)）（ 2 ）出售交易性金融資產(chǎn)的賬面余額（成 本、公允價(jià)值變動(dòng)）余額：企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算公允價(jià)值變動(dòng)損益（1 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值低 于（高于）其賬面余額的差額

26、（2 ）出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)損益類（1 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，采用公允價(jià)值模式計(jì)量 的交易性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等的公允價(jià)值高 于（低于）其賬面余額的差額出售（處置）采用公允價(jià)值模式計(jì)量的交易 性金融資產(chǎn)（負(fù)債）等時(shí)，轉(zhuǎn)出的原計(jì)入該 金融資產(chǎn)（負(fù)債）的公允價(jià)值變動(dòng)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算（1）持有期間發(fā)生的投資損失投資別攵益（1）持有期間發(fā)生的投資收益損益類（2 ）處置時(shí)發(fā)生的投資損失（ 2）處置時(shí)發(fā)生的投資收益期末：應(yīng)

27、將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算收（1 ）企業(yè)對(duì)外權(quán)益性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利（2）對(duì)外權(quán)益性投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)享股利（1）實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤(rùn)資產(chǎn)類有的份額余額：企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算應(yīng)收利息資產(chǎn)類1）實(shí)際收到的應(yīng)收利息（ 1 ）企業(yè)取得債權(quán)性投資，支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息（2 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，確定的應(yīng)收未收利 息（不含應(yīng)收的長(zhǎng)期利息） 余額：企業(yè)尚未收回的利息 明細(xì)：按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）企業(yè)

28、取得的持有至到期投資的面值（成本）（2 ）企業(yè)取得持有至到期投資時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一溢價(jià)額）（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，一次還本付息方式下的持有至到期投資按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）（4 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整折價(jià)攤銷額）余額：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種，分別 核算持有至到期投資減值準(zhǔn)備（1）已計(jì)提減值準(zhǔn)備的持有至到期投資價(jià) 值得以恢復(fù)轉(zhuǎn)回的金額（2）處置持有至到期投資轉(zhuǎn)銷的已提減值 準(zhǔn)備金額資產(chǎn)類（備抵賬戶）（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備金額（1 ）企業(yè)取得持有至到期投資

29、時(shí)，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一折價(jià)額）（2）資產(chǎn)負(fù)債表日，利息收入（投資收益）與應(yīng)計(jì)（收）票面利息的差額（利息調(diào)整一溢價(jià)攤銷額）（3 ）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）（4）出售、到期收回持有至到期投資，轉(zhuǎn)出賬面余額（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息）“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期 投資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按持有至到期投資的類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備資產(chǎn)類（1 ）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)銷已計(jì)提的（1）計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的金額長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額余額：企業(yè)已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的長(zhǎng)期股權(quán)投

30、 資減值準(zhǔn)備明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算（ 1 ）取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本（成本）（ 2 ）權(quán)益法下， 長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成 本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資 產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額（成本）（ 3 ）權(quán)益法下， 根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或經(jīng)過調(diào)整的凈利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)享有的份額（損益調(diào)整）（ 4 ）權(quán)益法下，投資損失后又實(shí)現(xiàn)盈利，恢 復(fù)賬面價(jià)值金額（損益調(diào)整）（ 5 ）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下， 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他（ 1 ）權(quán)益法下， 根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈虧損或經(jīng)過調(diào)整的凈虧損計(jì)算應(yīng)承擔(dān)的份額（損益調(diào)整）（ 2 ）權(quán)益法下， 被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金

31、股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)遞減賬面價(jià)值的金額（損益調(diào)整、成本 ）（ 3 ）權(quán)益法下，在持股比例不變的情況下， 被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額 （其 他權(quán)益變動(dòng)）（ 4 ）處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，轉(zhuǎn)出的賬面余額（成本、損益調(diào)整、其他損益變動(dòng)）變動(dòng)，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額（其（1）企業(yè)取得可供出售權(quán)益工具的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和（成本）（2） 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具的面值（成 本）（3） 企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利 息調(diào)整（利息調(diào)整一一溢價(jià)額）（4） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一折價(jià)攤銷額）（5 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售一次

32、還本付息債務(wù)工具按票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息（應(yīng)計(jì)利息）（6 ）資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變 動(dòng)）（7）可供出售金融資產(chǎn)原確認(rèn)的減值損失轉(zhuǎn)回的金額（公允價(jià)值變動(dòng)）（1 ）企業(yè)取得可供出售債務(wù)工具，產(chǎn)生的利息調(diào)整（利息調(diào)整一一折價(jià)額）（2） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債務(wù)工具的利 息調(diào)整（利息調(diào)整 溢價(jià)攤銷額）（3） 資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值低于其賬面余額的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（4）可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的金額減去原計(jì)入資本公積的累計(jì)損失后的差額（公允價(jià)值變動(dòng)）（5）出售可供出售的金融資產(chǎn)的賬面余額（成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息

33、）他權(quán)益變動(dòng)）余額：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的價(jià)值明細(xì)：按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)分別“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算資產(chǎn)類可供出售金融資產(chǎn)（8 ）重分類日，將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值（成本） 余額：企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值明細(xì)：按照可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別 “成本 ” “利息調(diào)整 ” “應(yīng)計(jì)利息 ” “公允 價(jià)值變動(dòng) ”等進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）本期（月） 發(fā)生的銷售退回或銷售折 讓，應(yīng)沖減的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1 ）企業(yè)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)確 認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（2）以庫(kù)存商品進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換 有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公

34、允價(jià)值能夠可靠計(jì)量） 重組的，按該產(chǎn)成品、商品的公允價(jià)值確認(rèn) 收入（3）確認(rèn)的建造合同收入（具、債務(wù)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本損益類（1 ）企業(yè)根據(jù)本期（月）銷售商品或提供勞務(wù)等實(shí)際成本，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2 ）企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的建造合同費(fèi)用（1）本期（月）發(fā)生的已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的銷 售退回.1期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算營(yíng)業(yè)稅金及附加損益類（1 ）企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi)期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額發(fā)出

35、商品資產(chǎn)類（1 ）未滿足收入確認(rèn)條件的發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（1 ）發(fā)生退回的發(fā)出商品的實(shí)際成 本價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）（2）發(fā)出商品滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本（或進(jìn)余額：企業(yè)發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）明細(xì)：按購(gòu)貨單位、商品類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算長(zhǎng) 期 應(yīng) 收 資產(chǎn)類（ 1 ）出租人融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收租賃款 賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之款（租 （ 1）收回的租金（ 2 ）收回的貸款和）（ 2 ）具有融資性質(zhì)的分期收款銷售商品或 提供勞務(wù)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款 （滿足收入確認(rèn)條件的應(yīng)收合同或協(xié)議價(jià) 款）余額：企業(yè)尚未收

36、回的長(zhǎng)期應(yīng)收款明細(xì)：按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算未實(shí)現(xiàn)融資收益資產(chǎn)類(1)采用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的融資 出租資產(chǎn)的收入(2 )米用實(shí)際利率法按期計(jì)算確定的利息 收入(1 )出租人融資租賃分期計(jì)入租賃收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益(2)具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù) 服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的分期計(jì)入利息收入的 未實(shí)現(xiàn)融資收益明細(xì)：按未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算受托,余額：企業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當(dāng)期收益的為實(shí)現(xiàn)融資收益代銷商品資產(chǎn)類(1)收到受托代銷商品的約定價(jià)(1 )售出受托代銷商品的約定價(jià)格7格余額：企業(yè)受托代銷商品的價(jià)格明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算委托代連肖商品款負(fù)債類(1)售出代銷商品，沖銷代銷商品款(1 )收

37、到受托代銷商品的約定價(jià)格余額：企業(yè)尚未銷售的代銷商品款明細(xì)：按委托單位進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)收入損益類(1)企業(yè)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)收入的種類進(jìn)行明細(xì)核算其他業(yè)務(wù)成本損益類(1)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本(1)出租包裝物， 價(jià)值不能使用而報(bào)廢時(shí)的殘料期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入 “本年利潤(rùn) ” 賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額 明細(xì)：按其他業(yè)務(wù)成本的種類進(jìn)行明細(xì)核算勞務(wù)成本 成本類1 ）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)勞務(wù)成本（ 1 ）計(jì)算確認(rèn)、結(jié)轉(zhuǎn)提供勞務(wù)的成本（2 ）建造承包商對(duì)外單位、 專項(xiàng)工程等提供機(jī) 械作業(yè)（包括運(yùn)輸設(shè)備）的成本 余額：企

38、業(yè)尚未完成或尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本 明細(xì)：按提供勞務(wù)成本種類進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)直接生產(chǎn)成本（2 ）期（月）末，分配的輔助生產(chǎn)成本（1 ）期（月）末，結(jié)轉(zhuǎn)的企業(yè)已經(jīng)生產(chǎn)完成并已驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品以及入庫(kù)的自制半成 （3 ）期（月）末，分配的制造費(fèi)用I品成本 余額：企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品成本明細(xì)：按基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核算制造費(fèi)用成本類（1 ）車間發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用（1）分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象除季節(jié)性的生產(chǎn)性企業(yè)外，本賬戶應(yīng)無(wú)余額明細(xì)：按不同的生產(chǎn)車間、部門和費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（1 ）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（2 ）企業(yè)發(fā)牛的為銷售本企業(yè)商品而專銷售費(fèi)用損益類設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用期末：應(yīng)將本賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶無(wú)余額明細(xì)：按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算（1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)（2 ）行政管理部門發(fā)生的組織管理費(fèi)用管理