企業(yè)商譽管理表格

1、商譽實質(zhì)性程序被審計單位：索引號：ZW項目：商譽財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：第一部分認定、審計目標和審計程序?qū)?yīng)關(guān)系、審計目標與認定對應(yīng)關(guān)系表審計目標財務(wù)報表認疋存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計價 和分攤列 報A資產(chǎn)負債表中記錄的商譽是存在的。B所有應(yīng)當記錄的商譽均已記錄。C資產(chǎn)負債表記錄的商譽由被審計單位擁有或控制。VD記錄的商譽以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中， 與之 相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。VE商譽已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作 出恰當列報。V、審計目標與審計程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計 目標可供選擇的審計程序索引號D1.獲取或編制商譽明細表，復(fù)核加計是否正確，并與總賬數(shù)和明 細

2、賬合計數(shù)核對相符；結(jié)合商譽減值準備科目與報表數(shù)核對是否 相符。ZW2ABCD2.檢查商譽的增加：(1) 獲取有關(guān)合并協(xié)議和合并雙方的董事會決議等文件、資料，結(jié)合企業(yè)合并的審計，判斷合并是否屬于非同一控制的企業(yè)合并，了解企業(yè)合并的目的；檢查商譽增加是否真實，如果合并 屬于非同一控制的企業(yè)合并，判斷購買日的確定是否正確；(2) 獲取企業(yè)合并的相關(guān)審計報告、資產(chǎn)評估報告，結(jié)合企業(yè)合并 的審計，分析被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的合理性， 檢查會計處理是否正確；(3) 特別關(guān)注分步實現(xiàn)企業(yè)合并時，商譽的計算是否正確。ZW3ABD3.檢查本期商譽減少原因，分析是否合理，會計處理是否正確。略D4.檢查商

3、譽減值準備：ZW4審計 目標可供選擇的審計程序索引號(1) 獲取或編制商譽減值準備明細表，復(fù)核加計正確，并與總賬數(shù) 和明細賬合計數(shù)核對相符；(2) 檢查商譽減值準備計提和轉(zhuǎn)銷的批準程序， 取得書面報告等證 明文件；(3) 檢查被審計單位是否在期末結(jié)合與商譽相關(guān)的資產(chǎn)組或資產(chǎn) 組組合對商譽進行了減值測試；計提商譽減值準備的依據(jù)是否 充分，會計處理是否正確；檢查減值是否一經(jīng)確認，不予轉(zhuǎn)回；(4) 檢查商譽減值準備的計算和會計處理是否正確；(5) 檢查商譽減少時，相應(yīng)的減值準備是否一并結(jié)轉(zhuǎn)，會計處理是 否正確；(6) 檢查期后事項，評價商譽減值準備的合理性。5.根據(jù)評估的舞弊風(fēng)險等因素增加的審計程序

4、。略E6.檢查商譽是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰 當列報：商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況。略第二部分計劃實施的實質(zhì)性程序項目財務(wù)報表認疋存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計價 和分攤列 報評估的重大錯報風(fēng)險水平（注1）從控制測試獲取的保證程度（注 2）需從實質(zhì)性程序獲取的保證程度計劃實施的實質(zhì)性程序（注 3）索引號執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.結(jié)果取自風(fēng)險評估工作底稿。2. 結(jié)果取自該項目所屬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。3. 在計劃實施的實質(zhì)性程序與財務(wù)報表認定之間的對應(yīng)關(guān)系用“V”表示。商譽審定表被審計單位：項目：商譽索引號：ZW1財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：項目名稱期末賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末上期末索引號未審數(shù)借方貸方借方貸方審定數(shù)審定數(shù)一、賬面余額 合計1.二、減值準備 累計金額合 計1.三、賬面價值 合計1.審計結(jié)論:商譽明細表被審計單位： 項目：商譽明細表索引號：ZW2財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：商譽名稱形成來源期初余額本期增加本期減少期末余額備注合計審計說明:商譽增加檢查表被審計單位：索引號：ZW3項目：商譽增加檢查表財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：商譽名稱疋否屬于 非同一控制購買日的確